电子商务下的审计风险及控制研究 (1).docx

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1、电子商务下的审计风险及控制研究摘要随着互联网和网络技术的飞速发展，电子商务被广泛应用于企业，电子商务快捷方便，具有全球化和网络化等诸多优点。这些影响了传统企业的生产、经营、管理和营销，对注册会计师的审计工作产生了重大影响。近年来，电子商务活动迅速增加，电子商务交易量逐年增加，电子商务企业的交易量不断增加。在电子商务活动参与的背景下，审计风险和审计风险的检查也越来越复杂。注册会计师应熟悉公司的电子商务业务，充分考虑电子商务尼科和法律知识和领域，注册会计师应充分考虑电子商务的情况。充分的了解电子商务审计的风险，并避开相关的风险。关键词：电子商务；审计；风险Research on audit ris

2、k and control in e-commerceAbstractWith the rapid development of the Internet and the rapid development of network technology, e-commerce is widely used in enterprises and individuals, e-commerce activities are easy and fast, and has the advantages of globalization and network, so many enterprises a

3、re involved in it. These have had an impact on the production, operation, management and sales of traditional enterprises, and have had a significant impact on the auditing work of CPAs. In recent years, e-commerce activities of enterprises have increased rapidly, and the volume of e-commerce transa

4、ctions is increasing every year. Therefore, the transaction amount of many enterprises in e-commerce is also increasing. With the participation of e-commerce in enterprise activities, reporting errors in risk auditing and auditing risk checking are becoming more and more complex. Certified public ac

5、countants must be familiar with the companys e-commerce business, while fully taking into account the knowledge of e-commerce and laws and regulations, certified public accountants must fully take into account the situation of e-commerce. Fully understand the risks of e-commerce audit and avoid rela

6、ted risks.Keywords: e-commerce; Audit; risk目 录目录2第1章 引言2第2章 相关概念论述32.1 电子商务环境下审计的概念32.2 电子商务环境下审计的内容32.3 电子商务环境下审计的特征4第3章 电子商务环境下审计风险产生及其成因分析53.1 电子商务环境下审计环境产生的审计风险及其成因53.1.1 我国电子商务运营环境的不足53.1.2 电子商务相关法律法规和审计准则不尽完善63.1.3 社会信用体系的缺失和网络安全问题的存在63.2 电子商务环境下审计对象产生的审计风险及其成因73.2.1 电子商务环境下企业的内部控制薄弱73.2.3 电子支

7、付、电子签名等新的电子商务内容的审计难度大73.3 电子商务环境下审计人员产生的审计风险及其成因83.3.1 审计人员的专业胜任能力不够83.3.2 审计人员缺乏对电子商务审计的特有软件8第4章 电子商务审计风险的防范94.1 电子商务审计环境风险的防范94.1.1 完善我国电子商务运营环境94.1.2 完善电子商务法律法规和审计准则94.2 电子商务审计对象风险的防范104.2.1 鼓励企业建立健全电子商务内部控制制度104.2.2 加强对电子商务新内容的重点审计114. 3电子商务审计人员风险的防范114. 3. 1加强电子商务审计人员的培养114.3.2 改善我国会计师事务所竞争激烈、收

8、费低廉的现状11第5章 总结12第1章 引言 近年来，我国许多企业纷纷使用电子商务平台开展活动，注册会计师应牢记电子商务对审计师的影响。对于电子商务，注册会计师难以识别、评估和处理电子商务。国家审计局对贸易相关的审计准则（NICO）没有明确的界定，审计风险的控制还为时过早。在此背景下，提出了在公司背景下审计风险与审计风险的相关性。电子商务审计风险的研究是我国审计准则的重要补充，它拓展和深化了审计准则的内容，是审计的重要组成部分。随着社会经济的发展，企业活动范围和经营方式也发生了变化，因此，有必要在社会经济发展、社会审计理论和Deve等方面调整相关审计制度和标准。随着时间的推移，审计实践必须随着

9、时间的推移而演进。在寻找审计证据时，审计证据可以不同于传统审计、风险的大小以及识别、评价和应对的审计程序。审计理论的变革也需要电子商务的辅助审计来加强和补充审计理论。第2章 相关概念论述2.1 电子商务环境下审计的概念 与其他领域一样，审计工作受到各种情况的影响，电子商务正在改变企业的商业化模式、管理模式和人口消费模式，对审计产生了重大影响。电子商务主要用于信息技术和网络技术，为了研究与电子商务审计有关的问题，需要澄清电子商务审计之间的密切关系。在过去几年里，我们的公司参与了信息技术部门和电子商务的增加。因此，对电子商务的审计是至关重要的。2.2 电子商务环境下审计的内容 与传统的审计一样，对

10、电子商务的审计除其他外包括会计记录和有关财务报表的其他资料，此外，除其他外，电子交易的会计记录可以包括在内，电子发票和收据、客户汇款和发票、合同记录和薪金表、时间记录和人事档案，其中包括：（1）外部会计信息。电子商务、电子商务报告和企业内部控制手册（a）注册会计师：监督和核查审计后的信息，反病毒软件获得内部安全证据D（2）电子商务的内部控制；（2）注册会计可以获得关于其他电子商务的信息，这是一种合理的准备，如电子商务表格和制作红色的表格。在会计记录中，它们是电子商务审计的一个组成部分，第二，无法对电子商务进行审计，会计师也无法确定。将电子商务审计风险降低到可以接受的水平，并合理保证向会计师提出

11、审计意见和审计报告。2.3 电子商务环境下审计的特征 1)电子商务中电子数据的消失和破坏，以及计算机中数字化电子存储的电子信息的数字化，是计算机无法描述的，是操作者或操作者的计算错误和其他原因。不适当的信息会导致部分或全部信息的电子数据丢失。在电子商务中，注册会计应着眼于交易电工信息的完整性，所有电子数据的电子记录都保存在电子商务系统中，电子数据的伪造或伪造也难以追踪。因此，不当行为会对电子数据造成严重损害。2)电子商务环境下动态实时动态的证据，因为电子商务平台不受时间、地点和范围的限制，并且公司可以使用这个过程。注册会计师难以从审计中取得证据，对注册会计师的审计必须完成证据的收集。因此，注册

12、的只能通过访问在线获取审计证据，但运营中取得的审计证据的发布并不详尽，也不受保障措施的约束，也增加了电子商务的风险。3)电子商务环境下网络安全的最显著特征并不仅仅由公司根据电子商务的电子商务、商业活动和货物运输安全来确定。数据处理环境已经改变，安全问题也已经解决。网络安全在电子商务中尤为重要，因此网络安全在电子商务中尤为重要，企业应建立完善的网络安全控制体系，确保网络安全。在电子商务审计中，注册委员会应特别注意电子商务安全控制和方面的工作。第3章 电子商务环境下审计风险产生及其成因分析 随着网络信息的发展和电子商务的发展，电子商务的审计工作还处在一个初级阶段，电子商务审计作为审核阶段重要组成部

13、分，也是审计的重要组成部分，是审计的重要目标，在考虑审计风险，必须有效解决审计风险在电子商务中，必须对电子商务审计风险的风险及其成因进行深入分析。3.1 电子商务环境下审计环境产生的审计风险及其成因3.1.1 我国电子商务运营环境的不足 本系统的开发已经不能满足电子商务的发展需求，这是电子商务活动成功的主要障碍，并日益制约着电子商务的发展。在电子商务活动中，虽然许多无形产品，如远程课程、软件、游戏等，可以在线提供而不需要操作服务，但大多数有形产品必须通过操作产品交付给客户。操作是基于电子商务的发展。大多数业务只能通过电子商务进行，从而完成对整个业务流程的审计。由于社会和经济的限制，操作从来没有

14、被开发出来。目前，我公司不仅资金雄厚，而且相对不专业，无法满足企业的需求。由于缺乏技术和先进人才，专业运营企业无法达到一定的规模或市场，难以在市场中生存，往往导致物流企业的失败。电子商务的竞争十分激烈。电子商务平台的竞争是全球性的，竞争是不同的。然而，中国和美国等发达国家在电子商务方面仍存在一定差距，面临巨大挑战。3.1.2 电子商务相关法律法规和审计准则不尽完善中国一直非常重视电子商务立法。我国电子商务法律法规的制定和电子商务审计准则的制定取得了长足的进步。尽管如此，我国的审计是有益的，但我国有关电子商务的立法和审计标准滞后，存在许多限制电子商务运营的缺陷，造成了不适当的风险。在电子商务审计

15、方面，一方面，我国的电子商务缺乏基本的法律法规。虽然中华人民共和国电子签名法已经颁布多年，但一般收入法体系尚未建立。电子商务和电子商务的许多细节都缺乏统一的规则，导致不同部门制定的规则不同，甚至相互矛盾，给公司带来了巨大的利益。另一方面，我国现行审计准则虽然涉及电子商务审计，但对注册会计师审计的具体规则和程序没有明确规定，存在不足之处。在注册会计师和电子商务的背景下，在传统的审计方法中存在审计风险。3.1.3 社会信用体系的缺失和网络安全问题的存在 我国缺乏一个社会信贷制度将是中国电子商务发展的一个主要障碍，而且高度信任是电子商务运作的基础。在我们国家的电子商务中，电子商务是信贷担保和商业交易

16、的一种信贷担保，因为人们的看法、企业信贷水平低和公司缺乏安全感。公司和正常交易中的人造成欺诈、欺诈、欺诈和欺诈，此外，缺乏信贷制度导致许多产品和服务的质量下降，对公司来说是一个巨大的风险。网络安全已成为一个不能忽视的问题，网络安全是互联网发展的一个重要问题，电子商务面临着下列安全问题：（1）欺诈和攻击网络对用户的信息进行过滤，欺骗用户，使用户使用虚假信息用于非法目的；使用户了解用户和业务活动的真实性，改变用户的信息。用户可能造成风险；（3）偷窃信息，访问用户网站和网站，以获取信息；如果不保证电子商务的安全，记录的完整性和准确性，以及完整性和准确性的话。电子交易的结果信息系统自然增加了注册会计师

17、无法获得可靠审计证据的风险。3.2 电子商务环境下审计对象产生的审计风险及其成因3.2.1 电子商务环境下企业的内部控制薄弱 自美国颁布萨班斯-奥克斯利法案以来，所有内部控制审计都必须评估内部控制的有效性和充分性。树胶受到传统内部控制的严重限制，因此，内部控制比传统的内部控制更加脆弱。内部更为复杂的网络信息系统、计算机设备和程序的更专业化，以及对另一个系统的审计风险，传统公司内部控制系统的重大变化为了确保交易记录的合理性、真实性和准确性，必须建立一个责任分工和其他系统。特别重要的是在审计注册会计师的审计过程中对计算机系统进行正确的控制。3.2.3 电子支付、电子签名等新的电子商务内容的审计难度

18、大 电子商务是迅速、有效和成本效益高的，吸引了许多公司通过电子平台进入和传播销售渠道，并扩大了业务活动的范围。因此，在线交易、在线付款和电子商务中的电子签名是对注册会计师的审计的一个新因素。还应审计包括国际电子商务平台在内的电子商务平台的交易方式，包括电子商务、网上付款和变现。登记者应评估和确认电子签字的存在、完整性和准确性，以及电子商务领域的电子商务支付安全的必要条件，以及电子商务活动的复杂性。一部分审计单位和公司有第二个电力风险的风险增加，以及一般来说，会计方面的困难和不确定性的增加电子商务是一个重大问题，对注册会计师的审计和审计风险的增加。3.3 电子商务环境下审计人员产生的审计风险及其

19、成因3.3.1 审计人员的专业胜任能力不够 在电子商务方面，审计涉及审计、会计、电子商务、技术网络等等。注册会计师不仅应具备财务、审计等方面的专门知识，而且还应具备知识。专门知识：知识和知识，如电子商务、网络技术和网络，在国家电子商务审计人员的数量和业务能力方面也不充分，但TRAD审计员则不充分。在传统的金融审计中，在电子商务审计方面具有经验，在教育培训、培训和培训方面缺乏充分的信息。Co还考虑了审计纪律问题，例如，缺乏关于电子商务或电子商务的信息，尽管审计员获得了一些关于信息技术的知识，但大多数了解到的是信息技术。由于缺乏关于电子商务的信息，对电子商务的审计结果很肤浅，而电子商务的审计结果并

20、不十分重要。电子商务的电子商务或电子商务电子商务的电子商务会计方法。公司审计风险很难达到专业水平，这使审计工作效率低下，审计工作效率低下，而且在审计月内，没有审计电子商务，限制了审计工作的发展。3.3.2 审计人员缺乏对电子商务审计的特有软件 目前，很少有电子审计软件对传统的审计工作更为合适，并可能导致一些简单的审计程序，例如在电子商务背景下的审计样本、处理电子商务的能力。虽然过去几年来发出的审计软件很快，但计算机软件比以前强得多，而电子商务审计软件相对而言较差一些，这是因为，国内市场的通用软件大多为公司提供审计程序和一般审计程序，但电子商务审计程序是这样做的。电子商务特有的审计软件虽然可能需

21、要软件公司的独立发展，但会计业务的成本也更高，业务的发展也可能更大。在电子商务方面，对电子商务而言，对电子商务的审计并不是一项主要活动。电子商务平台为获得审计员的电子信息提供了便利，尽管我国有关部门要求提供金融软件的数据接口，但没有发现需要实现这一点。在许多方案中，由于许多公司的电子商务平台缺乏审计界面，审计方案在获取供应商电子服务电子系统的电子数据方面有困难。降低审计工作的效率和审计风险。第4章 电子商务审计风险的防范4.1 电子商务审计环境风险的防范4.1.1 完善我国电子商务运营环境 一个国家或区域的电子商务发展水平与一国或一个区域的业务系统密切相关。一个良好的操作系统可以促进电子商务的

22、发展，减少公司经营的风险。相反，落后的有形和河流系统阻碍了电子商务的发展，给企业带来了巨大的商业风险，因为在我国，电子商务是较晚的。例如，与一些国家相比，在这一领域中，政府加强了对基础设施和设施的专业人员的培训。它向第三方提供，而第三方的业务发展也有助于电子商务工业的发展。电子商务也有助于第三方的业务发展和传统交易的第三大优势。电子商务在很大程度上反映在以下方面：第一，第三方在市场强大市场上的反应能力，以及为企业和消费者提供更专业和专业的业务服务，以改善住院情况。对家庭的满意程度，第三方的流动有很大的运输和经济特征，因此，该国应加快第三方业务系统的发展，提高业务能力。电子商务和减少注册会计师的

23、风险和审计风险。4.1.2 完善电子商务法律法规和审计准则尽管电子商务法律、法规的规定，可以规范电子商务在电子商务领域已经取得了一定的成绩，但是法律是不符合实际的需要，因此，必须加快制定法律和法规关于电子商务的制定，电子商务是一个审计计划制定法律规范的国家电子商务的一些原则，可以利用，以保护公司的利益。此外，随着电子商务的发展。虽然制定一定的立法和监管，但是政府不应该干涉正常活动，例如在业务活动中的业务活动。或者，审计证据、审计风险和审计技术在登记注册的公共会计师的电子商务审计过程中发生了重大变化，电子商务对国家审计的影响财务报表的标准和标准是由会计师协会在电子商务中登记的会计师登记册上登记的

24、会计。审计的风险。4.2 电子商务审计对象风险的防范电子商务审计的风险往往是审计单位电子商务的审计风险，从电子商务审计人员的角度来看，以及贸易审计的风险。除其他外，它还包括新形式的企业、电子数据的脆弱性和电子商务的新方面，例如电子商务的内部控制。4.2.1 鼓励企业建立健全电子商务内部控制制度在电子商务中，企业内部控制制度的合理性对电子商务数据的完整性和准确性至关重要。企业内部控制系统可以自动完成电子商务。在极短的时间内，电子商务审计风险应关注电子商务的内部控制制度，提高管理水平，以便对内部控制制度的风险有一个预见。电子商务部门提高了电子商务从业人员的风险意识。此外，许多企业在电子产品管理中都

25、建立了内部控制制度，这对现代企业的管理极为不利。4.2.2 加强对电子商务新内容的重点审计在电子商务领域，电子合同的签名已经创造了新的元素，如网上支付、清算和电子支付，所报的会计在这些交易审核注册更难。为了提高注册会计师的工作质量，咨询公司可以聘请审计师或专业专家来审核审计内容。注册会计师必须对这些新的贸易要素采取适当的后续行动。以确保相应的会计处理是完整和准确的。此外，注册会计师必须审查这些自动化过程的合理性和有效性，以确保电子商务的新内容。电子商务中不可忽视的另一个问题是网络安全。电子商务是在一个安全的环境中发展起来的。在电子商务中，企业可以获得先进的防火墙技术、信息加密技术和身份认证技术

26、来提高安全交易平台。因此，注册会计师已经走上的道路正确审核这些新的电子商务内容企业电子商务网络安全。4. 3电子商务审计人员风险的防范4. 3. 1加强电子商务审计人员的培养就电子商务而言，审计人员职业能力的缺乏是审计风险的重要原因之一。因此，有必要提高电子商务审计师的培训能力，以培养审计人员和知识。具有综合审计员的传统电子交易也能够帮助金融服务公司成功地进行自我控制活动，但他们缺乏电子商务审计的经验。在电子商务审计方面，我们建立了自己的电子商务审计团队，以提高审计质量和效率。此外，会计师事务所可以与高校合作培养审计师。电子商务在审计服务、电子商务知识和电子商务学习以及学生学习会计领域实践经验

27、的可能性等方面都必须提供有关信息。在相关审查中，必须逐步增加计算机、会计信息系统和电子商务的内容，以更好地满足电子商务审计的需要。4.3.2 改善我国会计师事务所竞争激烈、收费低廉的现状我们的会计事务所激烈竞争，成本低，导致审计质量下降，特别是电子审计质量，降低了企业审计质量。3 .适当的催化作用，确保会计公司费用的合法性，以确保有足够的资金用于研究新的业务，如在食品会计师事务所建立一家会计事务所。它自己的电子商务审计小组，专门从事电子商务审计，需要改进管制，以确保公司能够收取合理的价格、竞争性和低成本的交易。4 .会计事务所会计和设立一个优秀审计小组。 第5章 总结 电子贸易是管理企业发展的模式，这种模式与传统贸易模式不同，显著差异，具有显著特征，增加了企业的参与。在金融和审计方面，企业也构成了重大挑战，挑战了审计部门的改革。审计带来了一项重大挑战，因为电子商务的审计风险审计并未建立一个广泛的风险理论系统以审查电子商务。在中国发展电子商务时，电子商务风险审计将是一个重要控制的项目，必须考虑到电子商务的发展和特殊性。在该国，对电子商务审计的风险进行研究具有理论和现实意义。