经济新常态下内部审计如何更好发挥作用--云士企业为例 (5).docx

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1、经济新常态下内部审计如何更好发挥作用-云士企业为例摘 要企业的内部审计工作，是企业经营和发展的需要。随着社会主义市场经济体制的逐步完善，内部审计作为经济发展的必然产物，已经明显体现出适应经济运行规律的发展趋势。但是，仍然存在一些问题制约着我国企业内部审计的发展。持续改进的中国经济的快速发展和经济环境下，经济增长类型中小企业发展规模，并逐步发展成为国民经济的主导力量和社会稳定。在中小企业之间的竞争逐步从人力、物力和财力的竞争转移到内部控制和内部审计制度较优性的比较。从实践调研看，中小企业在内部控制和内部审计方面还存在诸多问题，这都大大的增加了企业用用于生产和开发成本。因此，中小企业应当根据自己的

2、实际的经济情况，寻找适合自己的生存和发展环境，并且还要积极寻找合适的发展模式，开拓企业发展战略，同时还要积极完善和健全内部控制和内部审计制度，降低生产成本，为企业持续快速发展创造良好的外部环境。本文从云士企业内部审计存在的问题着手，对存在的问题进行分析，并提出对策，也为以后的实践提供理论基础。关键词：云士；内审；内控；对策目 录摘 要1目 录2引 言31 内部审计的定义和内容31.1 内部审计的定义31.2 内部审计的内容32 内部审计的作用32.1 对企业发展起到监督控制的功能42.2 有效降低企业生产成本42.3 确保企业资金使用规范43 云士企业内部控制和审计现状及存在问题43.1 云士

3、企业内部控制和审计的现状43.2 存在问题及原因分析54 提高我国中小企业内部控制和内部审计水平的对策和建议74.1 改变管理者的管理理念，引进先进的内部控制和审计方法74.2 健全企业内部控制和审计制度与内部控制制度，实行成本控制制度84.3 加强内部控制和审计人员的综合素质，规范内部控制和审计程序84.4 优化企业内外发展环境，增强融资能力84.5 优化企业投资决策94.6 全方位改变内部控制和审计创新9结束语10致 谢11参考文献12引言经济社会的快速发展很大程度上改变了企业生产经营方式和竞争业态，而随着竞争的不断加剧和升级，对企业来说既是挑战也是机遇，同样给企业的内部控制和审计也带来了

4、巨大的压力和机遇。改革开放以来，企业内部成本开工至和审计制度的完善实现了全面的发展，相关的理论研究也更加丰富，取得了非常显著地成效，但与市场经济的主体要求还有一定的差距。内部审计改革是大势所趋，实施才能跟上时代的步伐。本文针对云士企业内部审计和控制存在的问题并分析以及提出对策。1 内部审计的定义和内容1.1 内部审计的定义内部审计是指的是根据相关的法律法规，在企业的宏观经营目标的指导下，对企业利润分配、经营管理中的现金流量、资本的融通以及资产的购置进行管理的过程。内部控制和审计是企业经营管理活动的主要环节，内部管理能够从整体上提高企业的经济利益，改善其经营管理状况。管理活动实践证实：企业经济效

5、益情况直接受到其内部控制和管理水平高低的影响。1.2 内部审计的内容内部控制和审计时企业发展经营过程中的重要组成部分，也是其制度构建的核心和重点，从不同的审视视角度来看，内部控制和管理所涵盖的内容是不同的。由财务关系处理的角度来看，内部控制和审计很大程度上取决于内部内部控制和审计状况，财务状况对于控制水平的提升具有非常明显的促进作用。内部控制和审计涉及多方面十分复杂的关系和内容，同时，涵盖企业和政府、受资人、债务人和债权人之间的关系，以及职工与企业之间的财务关系和企业各个部门之间的财务关系等；从财务活动之组织形式进行内容分类，内控及内审包含了资金分配、投放以及筹集等。2 内部审计的作用内部控制

6、和审计是企业经营管理过程的主要环节，其主要作用的发挥是以内部控制和审计的功能为基础的，从具体的内容来说，内部控制和审计主要包括监督控制功能、成本控制功能和资金管理功能等三大基本功能。2.1 对企业发展起到监督控制的功能 企业正常的经营管理活动需要以一套完善、成熟的监督控制体系为基础。内部控制和审计中的监督与管理系统，能够保证企业在经营管理过程中步步为营，从而为其朝着所树立的宏观目标进一步前进提供保证。除此之外，成熟完善的监督控制体系，能够为企业管理与经营过程的优化提供保证，帮助其最大限度地开发出潜在的生产能力，充分利益各种现有的资源，从而保证其以最小的经济成本换取最大的经济效益，这就是企业内部

7、控制和审计的监督控制职能。2.2 有效降低企业生产成本企业的利润受到多种复杂因素的影响，主要包括市场供求关系的改变、员工工资率改变和生产原料成本的改变等等。其中，对企业经济效益影响最大的因素就是生产成本因素。内部控制和审计人员能够利用科学、合理的管理方法，在企业正常的生产经营中得到有力保障的基础上，对生产过程中的成本支出进行严格控制，主要包括员工的劳动保护、保险、福利薪酬管理，以及研发成本控制，能够提高企业的经营管理效益，提高企业利润率，降低生产成本，这就是企业内部控制和审计的成本控制功能。2.3 确保企业资金使用规范资金是企业正常生产经营的命脉，对于企业的经营管理和长期发展具有至关重要的决定

8、性作用，所以，资金是企业发展和经营不可缺少的基本条件。企业的发展和生存必须以一定的资金基础为主要条件，因此，资金管理功能也是企业内部控制和审计的基础性功能。企业管理人员和内部控制和审计人员应该在综合分析企业和市场发展情况的基础上，对各类数据进行全面的分析，并以分析结果作为企业资金管理基础，有效的利益改善企业的经济效益，以最小的资金投入获得最大的利润，这就是内部控制和审计的资金管理功能。3 云士企业内部控制和审计现状及存在问题3.1 云士企业内部控制和审计的现状 云士公司的经济发展新装和公司内控和审计方案有着密切的关系。在今天，世界经济法阵的趋势逐渐向知识化转变。知识的不断增加和更新速度比以往更

9、加迅速，深刻地影响着中小企业运用过程中的各个方面。目前。随着我国各项改革的不断深化，中小企业所处的社会环境正在变化。要推进中小企业的改革和发展，必须从最基础的财务工作出发，进一步改进和加强企业的财务工作，提高内部控制和审计水平。在今天的云士企业的内部控制和审计中，依然存在一些严重的问题，诸如企业资金使用缺乏良好的使用计划，而企业没不得相关内控和和审计制度也不完善，甚至是观念落后等等。如果企业的预算没有一个良好的计划，或是计划仅仅流于形式，会大大降低资金的使用效率。同样的，想要完善企业中的内部控制和审计制度，要真正落实到企业内部的牵制制度，审核制度还有监督制度，如果人员的工作机构、岗位不合理，或

10、者企业中职务分离，互相没有制约关系，就更加无法谈到内部控制和审计这个问题。3.2 存在问题及原因分析3.2.1 公司缺乏先进的管理理念我国中小企业主要是民营企业，与遗传特性，企业的投资者是生产、业务经理和一个人，属于个体、私营性质。企业生产经营和日常管理存在严重的集中化和不规范，一些公司实现家族管理和集中管理。尤其是在内部控制和审计、管理由于缺乏较高的文化知识，没有通过教育的管理系统，所以在管理过程中经常表现得更加粗糙，教条主义思想与经济快速发展的步伐。在企业的管理缺乏必要的管理措施和有效的管理机制，导致管理混乱，不清楚责任。3.2.2企业内部控制和审计制度不健全因为中小企业的投资者也是管理者

11、和掌控者，所有的生产、管理和操作，因此，普遍缺乏管理人才。即使也有投标亲戚参与企业管理，或一些农民工。因此，企业管理的各个方面或任何投资者，企业管理机制不完善，缺乏有效的管理机制，内部控制和审计系统是不完整的， 没有严格的内部控制和审计机制，会计、财务人员负责，也没有建立一个长期的和有效的内部控制制度。根据金融体系，建立严格的审计部门和审计部门，专业审计人员少。因此，云士内部控制和审计将严重影响企业的生产经营，扩大生产。3.2.3会计人员配备及专业基础不足由于中小企业，主要是私人家庭，不需要专业会计师，还需要建立专门账户，不考虑。个体经济发展在一定程度上，使用大量的富余资金，建立中小企业，企业

12、或不设置会计机构，或者建立金融部门按照有关规定，会计人员，但会计人员普遍表示，暂时的，会计是一个临时兼职会计，出纳的家庭成员。因此，功能，如金融行业内部控制和审计，会计风险存款账户，结算，付款，和不合理的内部控制和审计现象，不能发挥监督和审计功能。还配备会计人员会计知识和质量不高，没有会计专业培训体系，没有职业资格证书会计、会计专业技术职称，有效管理会影响企业融资。3.2.4融资能力欠缺在企业成长的过程中，企业结构会发生很大的变化，这一时期对资金的需求很大，但如果资金欠缺又融资能力差的化，很容易就会制约企业的发展。就外部因素而言，企业的融资能力差是政府很少关注到中小企业，银行对中小企业的关注度

13、低，导致渠道偏少，只能通过一些间接的渠道。但后续的资金仍然无法保障，这才是制约中小企业发展的关键。同时在银行的信贷政策上，对中小企业存在某种程度的不公。信贷资金更多的是流向国有大中型企业，而中小企业却不能得到有效的支持。就整个信贷投放规模和经济总量的比例而言，中小企业在信贷中的比例是严重失调的。同时就算资金机构肯对中小企业发放贷款，也基本上仅限于流动的资金，后续的发展需要的资金依然难以得到保障。在金融机构内部，也没有专门为中小企业服务的机构。3.2.5企业投资缺乏科学性云士企业的发展需要很多的资金，必须有强大的投资能力。但从目前的情况来看，中国的中小企业投资能力普遍较差：首先缺乏必要的资本投资

14、，不能投资；其实是企业投资的盲目性，没有长远的计划和目标，根据市场情况确定投资目标，片面追求短期效益；然后是缺乏科学合理的投资企业，而不是通过科学论证和合理的投资分析，将得不到理想的效果，也没有达到预期的目标，只会增加企业的负担。3.2.6内部控制和审计方法不适应现代企业制度的要求传统企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式必将给企业的内部控制和审计带来负面的影响。企业领导者集权现象严重，致使其职责不分，越权行事，造成内部控制和审计混乱，财务监控不严等。企业虽然有内部审计部门，但很难保证内部审计的独立性。此外，很多企业还是沿用过去的靠上报财务报表和口头

15、汇报的方式来反映企业经营和财务状况。没有将内部控制和审计纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代内部控制和审计观念，致使会计审核随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响，有时合并的会计报表还掩盖了子企业的实际经营状况和突出的问题，使内部控制和审计失去了在企业管理中应有的地位和作用。4 提高我国中小企业内部控制和内部审计水平的对策和建议资金是企业管理要素的重要组成部分，是企业所依赖的物质基础。多少钱决定企业规模和实力。因此，我国金融融资的很多企业，总以为只要你有钱，生意如鱼得水，提高企业经济效益。事实上，要多少钱，一个企业必须有自己的规模，投资方向，实现增量资金而忽视了盘活存量资产，往往

16、是失败的祸根。现实中，企业的财务经理经常挂在嘴边的“张力”，经常为融资和撕裂，是企业财务管理的目标是筹集资金，筹集资金是只要看到好处。事实上，任何资本的融资渠道都不是白得的。如果没有好的投资项目，或投资回报率远低于融资成本，企业不能盲目。4.1 改变管理者的管理理念，引进先进的内部控制和审计方法企业管理者应该正视自己的问题和经验的发展，内部控制和审计知识，清楚地认识到的重要性，科学和金融公司。因此，企业管理者要转变管理观念和方法，更新内部控制与审计的概念，国际商业环境的规划和战略规划，企业的内部控制和审计掌握外国资本市场机会进入中国，积极寻求与外国公司合作，借鉴国外先进经验，增强内部管理审计和

17、控制方法，不断提高管理水平。同时，各级管理部门应当定期或不定期对内部控制和审计知识培训和管理人员继续教育，尤其是商业领袖们创造一个学习的机会，所以所有的经理跟上国际的步伐发展，学习知识和先进的科学管理方法。4.2 完善企业内部控制和审计制度与内部控制制度，实行成本控制制度严格的内部控制和审计制度的缺失和内部控制制度，并将是一个混乱的企业生产，经营和管理。因此，企业必须建立完善的内部控制和审计制度。建立企业内部控制与审计的要求和系统设置发展的会计人员管理体制的责任会计和出纳人员;完善相关法律、法规和财务会计制度，和一个明确的法律基础和会计正确处理人事管理系统之间的关系；报销制定财务会计，簿记和会

18、计程序。其次，严格的内部财务控制制度根据分工，和会计出纳原则，存储和其它不相容的，位置尽可能选择，不同的人员，尽量避免错误和舞弊；建立严格的现金，银行存款，严格遵守存储系统和期末现金而言，将是免费的，大量的现金；加强存货和应收账款的管理，以避免库存应收账款损失，和应收账款坏账。同时，企业应加强监管和财政部门的建立和控制审计机关，其他材料产品的流通。最后，企业应该开发成本控制管理系统，并设置专门部门成本核算成本控制管理。避免不合理的成本。4.3 加强内部控制和审计人员的综合素质，规范内部控制和审计程序首先要规范内部控制和审计制度，建立合理的会计流程，建立和完善企业财务和会计程序，同时也需要国家建

19、立有效的金融法律制度和符合国家金融监管机构的有关规定的程序，日常运行的金融体系和过程控制。然后，内部控制与审计人员的专业水平和专业素质教育要达到一定程度，同时公司要重视鼓励和培养财务人才和财务会计。同时，企业应定期或不定期的对财务人才进行国家的法律，法规和财经纪律，会计和财务知识培训，强化其会计职业道德教育，这样才可以是公司财务整体实力提升。4.4 优化企业投资决策首先，根据自身的特色，中小企业应加强财务管理，及时的规模扩张。中小企业的发展充满了风险，中小企业的发展，首先，一个良好的财务管理，投资科学。一个大型项目的不确定性风险的决定应该主动避免主动权。在实践中，中小企业应尽可能短中期投资模式

20、，重视投资项目的深入、详细的可行性研究，组织人员选择、示范，确保科学的投资决策，降低投资风险。此外，抓住机遇，实现规模的扩张发展。另一方面，投资应该是中小企业的主要途径:第一，新产品开发的投资。中小企业产品，市场份额有限公司有限公司不断向市场出售新产品，继续删除旧的产品，这样你就可以在市场竞争中立于不败之地。二是更新应该指出的是，它应该是一个长期战略技术和设备公司。4.5 全方位改变内部控制和审计创新高科学技术导致社会的发展迅速在互联网上日益流行，导致沟通到普通民众的生活，高新技术的发展也给企业的内部控制和审计带来了伟大的改变世界的震动。这主要体现在内部控制和审计可以通过网络实现财务集中管理、

21、集中支付、金融决策，内部控制和审计人员可以通过集成外部网络资源、社会资源、企业内部资源为企业管理者提供一个更全面、有效的财务信息和决策支持。会计的创新元素，为企业提供了多维立体的内部控制和审计信息，以便企业能更好地在竞争中取胜的机会。通过人才的培养、广泛应用信息技术、加强财务预算管理来实现全方位的财务创新。 结束语企业的成本控制和审计管理的方法对企业的财务管理起到重要作用。它也是资金效益的基础。内部审计是优化的分配有限的资金，降低成本，增加利润，金融学科的金融监管，促进的标准化操作。因此，为了提高企业的经济效益，就必须加强企业内部控制和审计管理的基本工作，不仅要实现科学管理，主要是一个合理的管

22、理系统，充分体现了内部控制的重要性和审计管理工作的企业。致 谢感谢学习和生活期间给予我帮助的学院中的各位老师和各位同学，感谢在我论文写作中给予指导和改正的指导老师，感谢你们，使我得以顺利完成学业。最好还要特别感谢我的家人，在我生活学期期间给予的理解与支持。感谢我的母校！参考文献1 赵虎，财务管理与企业经济效益的关系分析J.中国电子商务，2012.232 徐光宏、徐浩北，中小企业财务管理问题探讨J.科学与财富，2012.123 修虹，关于中小企业财会管理对策研究J.投资与创业，20124 罗贵海，浅论新形势下企业财务管理的改进与创新J.经济技术协作信息，2012.35 周祥平，加强财务管理机制建设策略J.江苏经贸职业技术学院学报，2012.66 陈沫，中小企业财务管理中的问题及改进措施J.企业导报，2013.17 温素彬，中小企业财务管理环境与财务策略J，财务会计，2008.58 马少妮，中小企业财务管理应注意的问题J，中国中小企业，2010.3 9 徐国涛，中小企业财务管理存在的问题与对策J，财会研究，2009.9 10 王斌，财务管理M，中央广播电视大学出版社，200512