云南白药控股有限公司财务风险控制研究 开题报告.doc

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1、学科分类号_630.4020_云南师范大学商学院本科学生毕业论文（设计）开题报告书（理论研究型论文）题目云南白药控股有限公司 财务风险控制研究姓名余雪梅学号14210107院（系）会计学院专业财务管理指导教师张旭明高级会计师2017年10月20日论文（设计题）云南白药控股有限公司财务分险控制研究一、 研究的目的及意义（一）研究目的本文主要的目的是基于现在云南白药控股有限公司的现状和问题上，结合云南白药控股有限公司的财务背景以及市场环境情况，制定出企业财务风险控制的改进方案。其目的是为了提高公司高级管理层的财务风险意识，保证企业资金链的有效运作，实现云南白药控股有限公司资本的保值增值，能够在激烈

2、的竞争中，稳定存在。（二）研究的意义 在当今社会，各行业竞争日益加剧，云南白药控股有限公司也面临了如下的风险：融资风险、资金流动性风险等。风险控制在企业的运营管理中发挥着越来越重要的作用，很多业务均是风险与收益并存的，企业家想要获得高额的利润，那么也必须面临各种各样的风险。在企业的发展过程中，财务风险的控制则尤为重要。企业财务风险存在有很多的原因如存货的积压、经营效益的下降、销售回收款的增加等，都是财务风险发生的前提。因此，企业要想快速发展，不断的提升企业的实力和地位，就必须不断的加强财务风险的把控，不断提升企业的风险控制能力。企业应对财务风险控制的主要战略是，基于公司所面临的财务风险，利用各

3、种科学、有效的方式方法，加强对公司财务风险的控制。并且，能以较低成本保证企业的资金稳定和有效的流转。财务风险控制措施是公司风险管理的主要组成部分。有以下几个优势：第一、能够为企业营造一个通畅的工作氛围；第二、有助于企业全方位、多角度的了解和控制企业的财务风险；第三、保障能够有稳定的企业财务活动，加强资金在周转，实现收益最大化。二、研究背景及现状（一）研究背景当代经济全球化的时代，所有的中国企业均面临着来自国内同行和国外具有雄厚实力的跨国公司的竞争压力。企业想要在激烈的竞争中拥有自己的一席之地，就必须实现企业价值最大化，学会在如此竞争的环境中找准自己的定位。实现生产经营规模的稳定增长，市场占有率

4、的持续上升。企业是一个经济主体，在经营过程中要进行诸如投资、筹资等的各种财务活动，随之而来的除了巨大的经济效益，还存在着或大或小的各类财务分险。这就使得对于企业的财务分险进行研究和控制有了重要的实际意义。企业如果能做到对于自身财务分险的有效控制和规避，就能及时杜绝财务恶化和财务损失的可能。这也是企业得以良性发展的重要保证。在市场经济环境和全球经济形势下，现代经济一体化过程中的企业管理领域的一个重要内容就是财务分险控制。相对于国内而言，国外学者对于财务风险控制已经形成了完善的理论基础并建立了较为健全的企业实践体系。而国内相对落后。为了让国内的企业财务风险控制获得提升以达到最高水平，无论在事物方面

5、和理论方面，我们都要做出努力。企业需要注入更多的人力、物力和财力去实践和尝试，与此同时对于企业财务风险控制的研究也是经济发展趋势的必然要求。如果在工作实施的过程中发生财务风险，实施者可以通过及时采取有效的应对措施和手段将风险直接扼杀，从而使企业能够稳定持续地发展。但上述的理想情况的出现，需要企业全体员工具备强烈的财务风险意识，并以积极认真的态度来应对企业随时可能发生的财务风险。伴随中国经济的快速发展，大多企业如雨后春笋般成立并迅速增长，市场经济得到极大活跃的同时，也给我国贡献了更多经济效益和社会效益。企业的发展面临着企业财务风险的巨大威胁，虽然与中小企业相比，大型企业可能在面对企业财务风险时有

6、更灵活的应变能力，可以更好的规避和抵抗财务风险带来的冲击，但是财务风险控制的重要性仍然不容小觑。企业财务风险控制作为衡量一个企业是否具有强有力的市场实力的标准，越来越被企业所重视。从而，如何使企业能快速有效地识别企业财务风险，通过分析并采取相应措施，实施对于财务风险的控制，是企业可以在市场竞争中脱颖而出，是企业越来越值得关注和思考的地方。云南白药控股有限公司面临着一定的财务风险，原有的财务风险控制体系存在一些不足之处，外界环境、宏观政策、竞争压力等问题都给企业带来了财务上的不确定性，让企业面临危机。当前云南白药控股有限公司只迫切的问题就是如何在危机重重的环境下，带领企业走出困难，有效的避免财务

7、风险的发生，使企业能够更好更快的发展。（二）国内研究现状在国内，学者对风险控制理论的研究起步较晚，20世纪80年代，中国学者才开始关注财务风险控制理论研究。郭仲伟（1987）出版风险分析与对策，详细地介绍了企业在面临风险分析及其应对策略的操作手段。90年代后，由于我国企业竞争的加剧，很多国有企业面临严重的财务风险，很多学者对此展开了深入的研究，并积极提出应对和防范经营风险的措施，从理论上考虑企业在逆境中的风险管理问题。有文献可知，刘思录、汤谷良（1989）首次全面揭示了财务风险的作用背景、概念、界定以及管理手段。向德伟（1994）做出来更加全面的解读，主要是针对企业财务分险的产生原因，企业应对

8、该风险的措施和方法。并未财务风险管理理论的发展做出了贡献。在应对财务风险上，怯来法（1995）发表“现代公司理财说财务风险研究”一文，他认为财务风险的发生是由企业的负债影响而来的，风险的承受者是企业股东。在企业的资本运作中，一旦借入资本较多，员的工资福利联系起来，从根本上杜绝财务风险的发生。另外有学者还指出来狭义财务风险的控制方法，借助于指标分析与财务杠杆系数，来权衡企业发展过程中财务风险的大小和影响程度。 陈晓红（2001）提出良好的企业预算，主要含义是完善企业预算机制能够有效控制经营成本的支出，并且能够有效适应市场发展，为市场配备合理的生产、经营和发展的资源，意在提升企业的盈利能力和创新能

9、力。书中在预算的规划方面指出：预算能够有助于预测企业未来的机会和威胁。高莉（2005）指出企业财务风险的规避，可以通过不同阶段的财务预算来实现；王家斌（2008）认为从企业内部控制制度下手，才是合理防范财务风险的重要环节；顾建强、王锐兰等（2007）提出深化财务预算管理，选择合适的融资方式，详细确定融资金额，杜绝财务风险的发生。另外，丁霞提出三个方面控制财务风险的方法：其一、设定和完善最有资本结构，合理控制融资风险。其二、合理执行企业的投资项目，增加企业资金的运作能力，加大监督力度，有效防范风险。其三、保持资产和资本两种机制的稳定，从整体上规避财务风险。（三）国外研究现状在国外，公司财务风险的

10、研究起步较早，已经经历了很长时间的发展，相对比较成熟，以下是财务风险研究在国外学术界的发展过程：首先，十九世纪末到二十世纪初这段时期，企业规模不断扩大，市场竞争逐渐开始，企业管理者开始认识到若要企业能够更好的生存，并且获得较大发展，关键在于降低生产成本，在当时，控制成本，提高生产效率，增加产量是企业追求的目标。此时兴起的最著名的管理理论就是，泰勒的科学管理理论。泰勒在经过科学实验的基础上，不断进行时间、动作和流程研究，摒除无关的时间及动作，充分利用时间，最终形成最为有效的生产方式和操作流程，另外，就工人在生产过程中运用的工具、机械、材料以及工作环境都做了实验，例如灯光等方面，最终形成科学的管理

11、方法，已达到控制成本，提高生产效率的最佳状态。这一阶段对于财务风险的控制和研究主要是从生产流程和生产成本方面进行的，也是通过这些方面来增加企业的经营收入，规避财务风险。其次，20世纪70年代之后，对财务控制的研究逐步提升和细化。大体为两方面，其一，委托者对代理人的控制，其二，代理人对经济活动的控制。这时，已经不仅仅局限于内部控制了，同时对外部控制也加强了研究，因此，财务分险控制啊的研究呈现了多层次、多领域、多范围的特点。由于，19世纪末20世纪初时，全球范围内股份公司开始逐渐发展起来。由于存在经营权与所有权的问题运作丝毫不关心。因此，企业在挑选董事时，其决定权在经理手中，经理权利较大，很多时候

12、会出现经理将董事职位架空的事，这样也对公司带来了许多的财务风险。最后，这一阶段是内部综合控制研究为主的财务风险控制阶段，虽然在前一阶段中，外部控制发挥了一定的作用,但是他毕竟不能取代内部控制而针对内部控制的时候，也不能完全放弃外部控制的作用，这时候内部综合控制就显得十分重要了。1980s时期，很多学术带头人都提出了比较权威的内部控制结构，可从控制环境、会计制度和控制程序三方面来解读企业的内部控制。1992年of Sponsoring Organization of the Treadway Commission，即COSO委员会，提出加强内部控制的主要作用对象，并且在1994年对这一作用框架进

13、行了修缮。将内部控制的内容限定在以下五个方面，也就是对经营环境的控制、对风险的预测和评估、对经营活动的管理、对信息的采集和沟通、对流程的监督五个方面这五个方面并非完全独立，而是相互作用，共同提升。由此可见，财务风险控制的研究步入了内外联动、多层面的控制阶段。在国外，对财务风险控制进行研究的有著名的学者Anthony（1965）.在他的规划与控制系统一书中，他具体指出了企业应当如何建立集团内部控制，并确保内外协调一致，实现了有效控制财务风险的分析框架。三、本人观点 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能无法按期支付负债融资所应负的利息而导致投资者预期收益下降的风险。为了避免财务风险的

14、发生。我们都会采取分析企业上一年度的所有数据来进行控制，从而降低财务风险的发生，进而让企业经营的更好。笔者想通过云南白药控股有限公司上一年度的数据对其本年度的财务风险进行整理和分析。通过云南白药控股有限公司的主要财务指标来分析财务风险存在的成因，从而对其所存在的问题提出改进的措施。课题的主要内容：一、绪论（一）研究背景（二）研究目的及意义 1.研究目的 2.研究意义（三）研究现状 1.国内研究现状 2.国外研究现状二财务风险相关概述（一）财务风险内涵（二）财务风险的本质和基本特征三、云南白药控股有限公司财务风险控制的现状及问题（一）云南白药控股有限公司的基本情况介绍（二）云南白药控股有限公司财

15、务现状 1.云南白药控股有限公司财务风险构成 （1）融资风险 （2）资金流动性风险 2.云南白药控股有限公司原有的财务风险控制机制（三）云南白药控股有限公司财务风险控制存在的问题分析 1.融资管理制度不合理 2.资金管理制度不完善四、云南白药控股有限公司财务风险的控制措施（一）融资风险控制措施。如适当的调整资产负债率，提高财务杠杆。（二）资金流动性风险控制措施。如加强对流动资产，尤其是对存货的管理，加快流转速度，减少存货对资金的不必要占用。五、研究结论二、重点、难点及解决措施（一）重点：分析云南白药控股有限公司的上一年度的财务数据，从而查找出企业所存在的财务风险。（二）难点：获得云南白药控股有

16、限公司上一年度财务数据。（三）解决措施：1.阅读大量文献，丰富自己的理论专业知识。2.从同花顺软件中获得上一年度财务数据。3.计算出企业的相关财务指标选择合适的分析方法进行分析。研究方法：一、文献研究法：搜集、鉴别、整理关于财务风险控制与分析的相关文献。二、定性定量分析法：对收搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳。完成期限和采取的主要措施：一、完成期限：2017年10月1日至2017年10月20日 完成开题报告2017年10 月21 日至2017年10 月29日 开题报告审核及修改2017年10 月30 日至2017年12 月20日 撰写毕业论文（第一批）2018年1月初 提交答辩论文2

17、018年 3月初 参加论文答辩二、主要措施：（1）通过查阅相关的资料做好信息采集的工作；（2）通过查阅相关的会计书籍、财务管理书籍、统计学书籍、相关网站以及教科书籍进行借鉴和参照；（3）收集有用的信息和资料与指导老师进行沟通交流，听取老师有建设性的建议和指导，从而进行分析；主要参考资料：1 陈仕亮.风险管理M.成都：西南财经大学出版社.1996.3（13）2 张新民.王秀丽.财务报表分析.北京：高等教育出版社.2006.33 高秀兰.内部控制与财务风险管理融合研究J.财会通讯.2010（7）.139-1404 孟占强. 浅谈加强企业财务风险控制J.财经界（学术版）.2013（06）5 肖伟.

18、浅谈企业财务风险控制J.经济研究导刊.2012（30）6 王国明. 企业财务风险的成因及防范J.会计之友.2005（06）7 郭仲伟. 风险分析与决策M.机械工业出版社.19878 刘思禄. 汤谷良.论财务风险管理J.北京工商大学学报（社会科学版）.1989.1:50-549 向德伟. 论财务风险J. 会计研究.1994.4:21-2510 王国明.企业财务风险的成因及防范J. 会计之友.2005（6）：54-5511 高莉. 做好财务预算规避企业财务风险J. 财会月刊.2005（15）：25.12 王家斌.谈如何防范企业财务风险J.财会研究.2008（12）：36-3713 顾建强.企业融资

19、风险成因分析及对策J.中国集体经济.2007（33）80-81指导教师意见（研究的理论意义和应用价值、创新之处、研究方法可行性等）：开题报告会纪要时间地点与会人员姓名职务（职称）姓名职务（职称）姓名职务（职称）会议记录摘要（学生阐述的主要内容，开题小组所提问题及学生的回答等）：指导小组意见负责人签名：年月日院（系）意见负责人签名：院（系）盖章：年月日云南师范大学商学院本科毕业论文（设计）评审登记卡论文题目作者姓名所属院（系）专业、年级指导教师姓名、职称字数定稿日期中文摘要英文摘要关键词（中英文）云南师范大学商学院本科生毕业论文（设计）指导记录表学生姓名： 学号： 院（系）： 专业： 年级：指导

20、教师姓名： 学科专业： 职称：论文题目：指 导 记 录指导教师签名： 年 月 日指导教师签名： 年 月 日指导教师签名： 年 月 日指导教师签名： 年 月 日指导教师签名： 年 月 日指导教师签名： 年 月 日说明：1、此表为学生做毕业论文（设计）过程中教师指导学生的动态记录，供指导教师在每次指导学生时填写并签名。2、此表由学生保管，并于每次接受教师指导时交指导教师填写。论文完成后，此表由学生交指导教师，指导教师收齐后交各院（系）教学秘书处。一同封装进学生的论文中。云南师范大学商学院毕业论文（设计）成绩评定表一学生姓名： 年级： 班别： 专业：评审指标评审要素评审内涵满分指导教师实评分选题质量

21、25目的明确符合要求选题符合专业培养目标，体现学科、专业特点和教学计划的基本要求，达到毕业论文（设计）综合训练的目的。10理论意义或实际价值符合本学科的理论发展，有一定的学术意义；对经济建设和社会发展的应用性研究中的某个理论或方法问题进行研究，具有一定的实际价值。10选题恰当题目规模适当，难易度适中；有一定的科学性。5能力水平40查阅文献资料能力能独立查阅相关文献资料，归纳总结本论文所涉及到的有关研究状况及成果。10综合运用知识能力能运用所学专业知识阐述问题；能对查阅的资料进行整理和运用；能对其科学论点进行论证。10研究方案的设计能力整体思路清晰；研究方案合理可行。5研究方法和手段的运用能力能

22、运用本学科常规研究方法及相关研究手段（如计算机、实验仪器设备等）进行实验、实践并加工处理、总结信息。10外文应用能力能阅读、翻译一定量的本专业外文资料、外文摘要和外文参考书目（艺术类等专业除外）体现一定的外语水平。5论文质量35文题相符较好地完成论文选题的目的要求。5写作水平论点鲜明；论据充分；条理清晰；语言流畅。15写作规范符合学术论文的基本要求，用语、格式、图表、数据、量和单位、各种资料引用规范化、符合标准。10论文篇幅文科6000字左右；理科4000字左右。（特殊学科专业可自定）5指导教师评语：指导教师评定成绩：实评总分，成绩等级_指导教师（签名）：说明：1、评定成绩分为优秀、良好、中等

23、、及格、不及格五个等级，实评总分90分以上记为优秀，80分以上的记良好，70分以上记为中等，60分以上记为及格，60分以下记为不及格。2、评语包括论文（设计）优点、缺点、数据、材料收集、论证、结论是否正确，有无新的见解等。3、此表由指导教师负责填写。云南师范大学商学院毕业论文（设计）成绩评定表二学生姓名： 年级： 班别： 专业：评审指标评审要素评审内涵满分评阅教师实评分选题质量25目的明确符合要求选题符合专业培养目标，体现学科、专业特点和教学计划的基本要求，达到毕业论文（设计）综合训练的目的。10理论意义或实际价值符合本学科的理论发展，有一定的学术意义；对经济建设和社会发展的应用性研究中的某个

24、理论或方法问题进行研究，具有一定的实际价值。10选题恰当题目规模适当，难易度适中；有一定的科学性。5能力水平40查阅文献资料能力能独立查阅相关文献资料，归纳总结本论文所涉及到的有关研究状况及成果。10综合运用知识能力能运用所学专业知识阐述问题；能对查阅的资料进行整理和运用；能对其科学论点进行论证。10研究方案的设计能力整体思路清晰；研究方案合理可行。5研究方法和手段的运用能力能运用本学科常规研究方法及相关研究手段（如计算机、实验仪器设备等）进行实验、实践并加工处理、总结信息。10外文应用能力能阅读、翻译一定量的本专业外文资料、外文摘要和外文参考书目（艺术类等专业除外）体现一定的外语水平。5论文

25、质量35文题相符较好地完成论文选题的目的要求。5写作水平论点鲜明；论据充分；条理清晰；语言流畅。15写作规范符合学术论文的基本要求，用语、格式、图表、数据、量和单位、各种资料引用规范化、符合标准。10论文篇幅文科6000字左右；理科4000字左右。（特殊学科专业可自定）5评阅教师评语：评阅教师评定成绩：实评总分，成绩等级_评阅教师（签名）：说明：1、评定成绩分为优秀、良好、中等、及格、不及格五个等级，实评总分90分以上记为优秀，80分以上的记良好，70分以上记为中等，60分以上记为及格，60分以下记为不及格；2、评语包括论文（设计）优点、缺点、数据、材料收集、论证、结论是否正确，有无新的见解等

26、。3、此表由答辩小组指定的评阅教师负责填写。云南师范大学商学院本科毕业论文（设计）评审登记卡（二）云南师范大学商学院本科学生毕业论文（设计）答辩评审表题目 姓名学号院（系）专业指导教师年月日答辩会纪要时间地点与会人员姓名职务（职称）姓名职务（职称）姓名职务（职称）答辩中提出的主要问题及回答的简要情况记录：会议主持人：记录人：年月日答辩小组意见评语：成绩：评定等级：负责人（签名）：年月日院（系）答辩委员会意见评语：论文（设计）最终评定成绩：论文（设计）最终评定等级：负责人（签名）： 院（系）（公章）年月日诚 信 声 明我声明，所呈交的毕业论文（设计）是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成

27、果。据我查证，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文（设计）中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。我承诺，论文（设计）中的所有内容均真实、可信。若发生版权、抄袭、剽窃等所发生的任何法律纠纷和刑事责任，由我个人负责，与学院无关。学院有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅或借阅；学院可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。对优秀论文（设计）编印成册，毕业论文（设计）的发明创造属于职务发明，其知识产权归属云南师范大学商学院。学生毕业论文（设计）成果转让按有关法规执行。毕业论文作者签名： 签名日期： 年 月 日18