1预算管理制度.pdf

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1、预算管理制度预算管理制度 为规范我单位预算业务管理行为，有效发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和权威性，合理、科学配置资源，提高预算资金的使用率，保障和促进我单位各项事业健康发展，根据中华人民共和国预算法、事业单位会计制度 和 行政单位会计制度 有关规定，结合单位实际情况，特制定本制度。一、预算管理组织体系一、预算管理组织体系 第一条第一条 预算管理实行“统一管理、责权结合、收支平衡”的管理体制。第二条第二条 预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；科学合理地安排年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度等。第三条第三条单位领导班子办公会是我单位预算管理的决策机构

2、。对预算管理的主要职责是：（1）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策，落实上级主管部门的具体管理规定。（2）审查、批准单位内部预决算管理规章制度，提出年度预算编制总体目标和总体要求，确定年度预算编制原则。（3）研究审定单位财务预决算、重大项目立项和经费分配使用计划，审批单位内部预算分解计划、年度预算追加或调整方案，听取预决算执行情况分析报告及年终决算报告。第四条第四条财务科为单位预算的具体管理部门，内设预算工作岗和财务负责人复核岗，分别负责预算的编制、执行、调整和监督全过程的相关工作。其主要职责为：（1）负责组织本单位年度预算编报工作，明确预算编报要求和编制政策标准。（2）负责收集资料，分

3、析往年预算执行情况，对单位各业务科室及所属单位提出的预算申报资料及预算草案进行审核，汇总及统筹平衡本单位预算收支总计划，编制本单位年度预算、决算草案。（3）负责对市财政局下达的预算批复数进行分解、细化经济开支事项，确定预算执行规则，审核各业务科室预算指标执行申请。（4）负责拟定年度预算调整及追加方案；（5）监督各业务科室预算的执行，督促各预算收入单位和交款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况；监督各科室及所属单位管好用好资金，节约开支，提高资金使用效益，准确、及时地分析预算执行情况，强化预算执行的约束力。（6）负责对年度预算执行情况进行综合分析和督办检查，定期向财政部门报告本单位的预算执行情况

4、。（7）年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终决算报表及报表附注说明。第五条第五条 各业务科室及所属单位作为预算执行的主体，其主要职责是：（1）负责提供本科室及所属单位编制预算所需的人员情况、资产存量、采购计划、履约合同、项目计划、测算过程、政策依据等基础数据及有关信息。（2）根据本业务科室职责和年度工作任务编制本科室预算，依据单位内部统筹平衡的预算控制数对本科室预算数进行细化调整，形成本科室预算计划；（3）按照预算批复结果，遵照财政规则和单位相关规定执行预算，根据年中计划调整需要提出本科室预算调整意见，并对本科室预算执行结果进行绩效分析。二、二、预算编制原则预算编制原则 第六条第六条

5、预算编制总体上坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据单位总体事业发展规划和年度可能取得的收入情况，量力而行，统筹安排支出项目，努力做到收支平衡。第七条第七条 收入预算的编制要坚持“稳健原则”。列入预算的收入必需有足够的可靠性，不确定的收入不可列入预算。第八条第八条 支出预算的编制要坚持“保证重点、量力而行、勤俭节约”的原则。支出预算的性质分为基本支出和项目支出两部分。在保证基本支出的同时，根据财力兼顾工程项目的安排。基本支出预算安排坚持“适度从紧”的原则；项目支出预算安排要首先确保重点项目资金的落实。第九条第九条 预算编制坚持公开、公正的原则。要从单位和

6、各部门的实际出发，对编制程序、重点项目、支出标准和定额标准、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、公正、透明，确保资金分配的科学合理。三、预算编制的方法和内容三、预算编制的方法和内容 第十条第十条 年度预算是根据事业发展规划和任务编制的综合财务收支计划。按照预算法的要求，逐步建立一个能够全面反映单位各项资金活动和财务收支状况的预算管理体系，具体由收入预算和支出预算两部分组成。第十一条第十一条 收入预算。收入预算是单位依法取得的非偿还性资金的收入计划。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、其他收入。第十二条第十二条 支出预算。支出预算是预算年度里用于业务活动的资金支出计

7、划，主要有基本支出、项目支出：（一）基本支出。基本支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出等。1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等，按人均标准与职工人数编制测算，同时要考虑增资情况的影响。2、公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、维修费、会议费、一般专业材料购置费、培训费、福利费、工会经费、离退休费、招待费、物业管理费、印刷费、网络维护费、劳务费、租赁费及其他公用经费。根据业务性质，依据财政有关政策规定和支出定额标准，按照 政府收支分类科目编制详细支出预算，按一定标准计算确定支出额，并按照事权和财权统一的原则分配到各部门。3、对个人和家庭的补助支出

8、。包括离退休人员活动费费、离退休人员政策性补贴、离退休人员工资外奖金津贴、退职费、抚恤金和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金和助学金等，按照核定的人数及规定的支出标准测算。对个人和家庭的补助支出，与人员支出的编制方法类同，按规定比例提取并分配至各项目。（二）项目支出。主要指基本建设项目及办公设备购置费、专用设备购置费、图书购置费、交通工具购置费、专项业务活动经费等其他项目支出。四、四、预算的编制程序预算的编制程序 第十三条第十三条 根据预算法和财政部门的要求，单位年度预算作为政府预算的组成部分，应采用“两上两下”的编制程序：（一）根据国家有关预算法规政策的工作部署，每年 9 月初，由财务科

9、向单位各业务科室印发编制下一年度预算的通知。（二）各科室根据单位年度预算编制的要求，结合本部门的工作计划、任务和发展需求提出本科室的预算草案，9 月底前报财务科。（三）财务科通过汇总、分析、审核各业务科室上报的预算建议数，编制本单位年度预算草案，上报领导班子办公会审批后上报到财政局(一上)。（四）财务科根据财政局下达的预算控制数(一下)，对原预算草案进一步细化、调整，通过领导班子办公会审核批准后再上报到财政局(二上)。（五）财务科根据财政局下达的经人民代表大会批准的预算批复文件后将预算指标按照上年度财务决算和各科室、各单位预算进行分解，经领导班子办公会审批后下达至各科室(二下)，实现资源的内部

10、配置。五、预算的执行和调整五、预算的执行和调整 第十四条第十四条 单位预算经市人民代表大会批准后，具法律效力，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权减收增支。第十五条第十五条 凡与单位收入预算有关的各职能科室及所属单位有权代表单位按照国家有关规定积极组织收入，由财务科汇总并及时足额上缴财政。第十六条第十六条 各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出。经费支出按预设的支出项目、支出标准和范围执行，各项目经费不得随意变更用途，确保专款专用及资金使用效益。第十七条第十七条财务科依据国家法律、法规、政策和有关规定，认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过程

11、监控；对无预算及变更资金用途的应予拒付；对预算执行情况定期进行检查和分析，及时向单位领导报告，并将具体情况通报有关经费使用部门。第十八条第十八条 单位预算一经批复，一般不得调整。若遇非常情况不得不调整年度预算时，需按下列程序办理：单位预算追加、调整：在预算执行过程中因国家政策、职能调整、上级部门政策调整、临时安排工作等不可预见因素造成的新增加预算、超原预算或预算明细更改调整的情况。由业务部门提出预算追加调整方案，经财务科审核后提出申请报告，经领导班子办公会集体决议通过后，以单位名义拟文报政府部门或财政部门进行申请。第十九条第十九条 实行严格的预算指标控制，由财务科对各业务管理部门的预算执行过程

12、进行监督，定期公示各部门的预算执行情况。六、决算六、决算与绩效评价与绩效评价 第二十条第二十条 单位年度财务决算是年度预算的总结。财务科在年度终了，按照预算法的要求进行年终清理、转账、结账，并按财政部门的具体要求编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报送及时。第二十一条第二十一条 决算报表完成后，须提交局党委会议审查、批准后上报财政部门。第二十二条第二十二条 审计部门应依法对单位的预算执行情况和决算进行审计监督，并出具审计报告。第二十三条第二十三条 监督检查小组对各科室的年度预算执行情况进行评价，对项目支出的绩效进行评估；根据绩效评价结果，进行处罚与奖励。七、其他事项七、其他事项 第二十四条第二十四条本办法由财务科负责解释。本办法自发布之日起施行。