再融资财务审核的要点与问题.ppt
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1、再融资财务审核的要点与问题再融资财务审核的要点与问题20082008年年9 9月月1再融资财务审核的要点与问题再融资财务审核的要点与问题主要内容主要内容近期新颁布的再融资相关规定近期新颁布的再融资相关规定再融资财务审核关注的新问题再融资财务审核关注的新问题发审委关注的主要财务问题发审委关注的主要财务问题发审委否决意见涉及的主要财务问题发审委否决意见涉及的主要财务问题保荐机构执业质量的主要问题及相关建议保荐机构执业质量的主要问题及相关建议2近期新颁布的再融资相关规定近期新颁布的再融资相关规定公司债券发行试点办法及内容与格式准则公司债券发行试点办法及内容与格式准则上市公司非公开发行股票实施细则及内
2、容与格式准则上市公司非公开发行股票实施细则及内容与格式准则关于前次募集资金使用情况报告的规定关于前次募集资金使用情况报告的规定上市公司重大资产重组管理办法上市公司重大资产重组管理办法关于修改上市公司现金分红若干规定的决定关于修改上市公司现金分红若干规定的决定非经常性损益(修订)非经常性损益(修订)关于近期报送及补正再融资申请文件相关要求的通知关于近期报送及补正再融资申请文件相关要求的通知申请公发公司披露申请公发公司披露07年报后财务信息相关披露要求年报后财务信息相关披露要求3公司债券发行试点办法及内容与格式准则公司债券发行试点办法及内容与格式准则公司债券发行条件与财务会计相关的规定公司债券发行
3、条件与财务会计相关的规定内部控制制度的要求内部控制制度的要求债券信用级别的要求债券信用级别的要求净资产的要求净资产的要求年均可分配利润的要求年均可分配利润的要求累计债券余额的要求累计债券余额的要求财务会计资料真实性的要求财务会计资料真实性的要求债券担保的要求债券担保的要求4公司债券发行试点办法及内容与格式准则公司债券发行试点办法及内容与格式准则公司债券募集说明书的财务会计信息披露要求公司债券募集说明书的财务会计信息披露要求相关财务会计资料有效期的要求相关财务会计资料有效期的要求债券风险因素的披露要求债券风险因素的披露要求公司资信状况的披露要求公司资信状况的披露要求发行境外上市外资股的境内股份有
4、限公司财务会计资发行境外上市外资股的境内股份有限公司财务会计资料的披露要求料的披露要求管理层讨论与分析的内容和基础管理层讨论与分析的内容和基础5上市公司非公开发行股票实施细则上市公司非公开发行股票实施细则及内容与格式准则及内容与格式准则非公开发行股票实施细则的相关规定非公开发行股票实施细则的相关规定非公开发行股票的基本原则非公开发行股票的基本原则相关财务会计资料日常披露的处理原则相关财务会计资料日常披露的处理原则非公开发行与公开发行申请文件财务会计资料的异同非公开发行与公开发行申请文件财务会计资料的异同6上市公司非公开发行股票实施细则上市公司非公开发行股票实施细则及内容与格式准则及内容与格式准
5、则非公开发行股票预案的财务披露要求非公开发行股票预案的财务披露要求财务审计及资产评估信息的披露要求财务审计及资产评估信息的披露要求本次募集资金收购资产定价合理性的披露要求本次募集资金收购资产定价合理性的披露要求本次非公开发行对公司影响的披露要求本次非公开发行对公司影响的披露要求非公开发行股票预案相关信息的补正要求非公开发行股票预案相关信息的补正要求7关于前次募集资金使用情况报告的规定关于前次募集资金使用情况报告的规定与原规定(证监公司字与原规定(证监公司字200142号)的主要区别号)的主要区别调整了文件规范的对象调整了文件规范的对象 对会计师事务所鉴证报告提出明确要求对会计师事务所鉴证报告提
6、出明确要求明确规定前次募集资金到账时间距今未满五个会计年明确规定前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的,董事会才需按照规定编制前次募集资金使度的,董事会才需按照规定编制前次募集资金使用情况报告用情况报告对于境内外两地发行上市的公司,最近五年内曾在境对于境内外两地发行上市的公司,最近五年内曾在境内和境外发行证券的,前次募集资金使用情况报告以内和境外发行证券的,前次募集资金使用情况报告以最近一次募集资金为准最近一次募集资金为准 8关于前次募集资金使用情况报告的规定关于前次募集资金使用情况报告的规定与原规定(证监公司字与原规定(证监公司字200142号)的主要区别号)的主要区别对前次募集资金使用
7、情况报告中前次募集资金使用和对前次募集资金使用情况报告中前次募集资金使用和项目效益对照情况的披露格式内容予以规范项目效益对照情况的披露格式内容予以规范 增加关于前次募集资金专项存储、闲置募集资金使用增加关于前次募集资金专项存储、闲置募集资金使用情况、前次用于认购股份的实物资产运行情况的说明情况、前次用于认购股份的实物资产运行情况的说明前次募集资金投资项目已对外转让或置换的(涉及重前次募集资金投资项目已对外转让或置换的(涉及重大重组的除外),大重组的除外),增加了与转让或置换以及置入资产增加了与转让或置换以及置入资产相关的信息披露内容相关的信息披露内容 9关于前次募集资金使用情况报告的规定关于前
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