自考《国际贸易理论与实务》第十三十四十五章.ppt
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1、第 十二 章国国 际际 贸易货贸易货 款款 收收 付付票 据汇汇 票票(Draft;Bill of Exchange)(Draft;Bill of Exchange)定义定义 由由一一个个人人向向另另一一个个人人签签发发的的,要要要要求求求求在在见见票票时时或或在在指指定定的的或或可可以以确确定定的的将将来来时时间间向向特特定定的的人人或或其其指指定定的的人人或持票人无条件支付一定金额的或持票人无条件支付一定金额的书面书面书面书面命令命令命令命令。即:无条件的书面支付命令即:无条件的书面支付命令基本当事人基本当事人 *出票人出票人(Drawer)(Drawer):发出支付命令:发出支付命令 *
2、受票人受票人(Drawee)/(Drawee)/付款人(付款人(PayerPayer):接受支付命令):接受支付命令 *受款人受款人(Payee)(Payee):接受票款:接受票款 票 据汇汇 票票 种类:种类:出票人不同:出票人不同:银行汇票银行汇票(Banker(Bankers Draft)s Draft):出票人、付款人均为银行:出票人、付款人均为银行 商业汇票商业汇票(Commercial Draft)(Commercial Draft):出票人为企业或个人:出票人为企业或个人流转时是否附有货运单据:流转时是否附有货运单据:光票光票(Clean Bill)(Clean Bill):流通
3、完全依靠出票人、付款人的资信:流通完全依靠出票人、付款人的资信 跟单汇票跟单汇票(Documentary)(Documentary):流通依靠人的信用流通依靠人的信用+物的保证物的保证 票 据汇汇 票票 种类(续)种类(续)付款期限不同:付款期限不同:即期汇票即期汇票(Sight Draft)(Sight Draft):见票即付:见票即付 远期汇票远期汇票(Time/Usance Draft)(Time/Usance Draft):at at days days after after sight sight/after after date date/date of B/Ldate of B
4、/L at fixed date at fixed date 承兑人不同:承兑人不同:商业承兑汇票商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill)(Commercial Acceptance Bill)银行承兑汇票银行承兑汇票(Banker(Bankers Acceptance Bill)s Acceptance Bill)票 据汇汇 票票汇票的使用汇票的使用 出票出票(Issue;To Draw)(Issue;To Draw)限制性抬头限制性抬头 :不可转让:不可转让 Pay A co.only.Pay A co.only.Pay A co.not transferabl
5、e.Pay A co.not transferable.指示式抬头指示式抬头 :背书转让(使用最广):背书转让(使用最广)Pay A co.or order.Pay A co.or order.Pay to the order of A co.Pay to the order of A co.来人式抬头来人式抬头/持票人抬头:交付转让持票人抬头:交付转让 Pay bearer.Pay bearer.票 据Exchangefor$485Beijing,China,8thMarch,2002At 120 days sight of this FIRST of exchange(theSECONDo
6、fthesametenoranddatebeingunpaid)paytotheorderofChinaNationalCarpetExportCorporationthesumofUSdollarfourhundredandeighty-fiveonly.ToWestCoastImportCo.,Ltd.44DockStreet,Liverpool,EnglandChinaNationalCarpetExportCorporationManager(signature)票 据汇汇 票票汇票的使用(续)汇票的使用(续)提示(提示(PresentationPresentation)即期汇票:只作
7、付款提示即期汇票:只作付款提示 远期汇票:先作承兑提示,后作付款提示远期汇票:先作承兑提示,后作付款提示承兑承兑(Acceptance)(Acceptance)承兑人成为主债务人承兑人成为主债务人付款付款(Payment)(Payment)票 据汇汇 票票汇票的使用(续)汇票的使用(续)背书背书 (Endorsement)(Endorsement):限指示性抬头汇票限指示性抬头汇票限制性背书:对背书人有限制性词语(只可背书一限制性背书:对背书人有限制性词语(只可背书一次)。次)。空白背书:不指定背书人,可交付任何持票人。空白背书:不指定背书人,可交付任何持票人。特别背书:记名背书,可再次背书转
8、让。特别背书:记名背书,可再次背书转让。票 据汇汇 票票汇票的使用(续)汇票的使用(续)贴现贴现(Discount)(Discount)已经承兑尚未到期的远期汇票由银行或贴现公司从票面已经承兑尚未到期的远期汇票由银行或贴现公司从票面金额扣减按一定贴现率计算的贴现息后,将余款付给持票人金额扣减按一定贴现率计算的贴现息后,将余款付给持票人的行为的行为拒付拒付(Dishonor)(Dishonor):*对前手行使追索权对前手行使追索权 ProtestProtest *若已承兑,可要求法院强制执行若已承兑,可要求法院强制执行汇票的使用流程图(除上述票据行为外,如需转让,通常还经过背书行为;如汇票遭拒付
9、,还(除上述票据行为外,如需转让,通常还经过背书行为;如汇票遭拒付,还需作成拒付证书和行使追索权)需作成拒付证书和行使追索权)收款人收款人出票人出票人付款人付款人出票出票提示提示/见票见票承兑及承兑及/或付或付款款J汇票一经承兑,付款人就汇票一经承兑,付款人就成为汇票的承兑人成为汇票的承兑人(Acceptor),并成为汇),并成为汇票的主债务人,而出票人成票的主债务人,而出票人成为汇票的次债务人。为汇票的次债务人。票 据本本 票(票(Promissory NotePromissory Note)无条件的书面支付承诺。无条件的书面支付承诺。与汇票的区别与汇票的区别 当事人:两个(出票人即付款人)
10、当事人:两个(出票人即付款人)远期本票无须承兑(签见以确定付款日期)远期本票无须承兑(签见以确定付款日期)拒付后果:司法诉讼拒付后果:司法诉讼票 据支票支票(Check;Cheque)(Check;Cheque):以银行为付款人的即期汇票以银行为付款人的即期汇票 票面金额不得超过存款额票面金额不得超过存款额汇票、本票、支票对比性质性质当事人当事人期限期限承兑承兑汇汇票票付款付款命令命令出票人出票人受票人受票人 收款人收款人即期即期远期远期远期要承兑远期要承兑本本票票付款付款承诺承诺制票人制票人收款人收款人即期即期远期远期不需承兑不需承兑支支票票付款付款命令命令存款人存款人银行银行 收款人收款人
11、即期即期不需承兑不需承兑汇 付(Remittance)定定 义义 或或称称汇汇款款,进进口口方方将将货货款款交交由由银银行行汇汇给给出出口口方方的的结算方式。结算方式。顺汇顺汇(结算工具传送方向与资金流动方向一致)(结算工具传送方向与资金流动方向一致)汇付种类汇付种类 电汇电汇(Telegraphic Transfer(Telegraphic Transfer,T/T)T/T)信汇信汇(Mail Transfer(Mail Transfer,M/T)M/T)票汇票汇(Demand Draft(Demand Draft,D/D)D/D)汇 付汇付方式的收汇程序图汇付方式的收汇程序图 、电电汇汇程
12、程序序 、信信汇汇程程序序 、票汇程序票汇程序D/DT/TM/T 收款人收款人 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人汇付汇付的特点汇付的特点1.1.风险大风险大2.2.资金负担不平衡资金负担不平衡3.3.手续简便,费用少手续简便,费用少 汇 付汇付在国际贸易中的应用汇付在国际贸易中的应用 货到付款货到付款/赊销赊销(O/AO/A):先出后结先出后结 对对买买方方有有利利,卖卖方方风风险较大险较大预付货款预付货款(Payment in Advance)(Payment in Advance):先结后出先结后出 对对卖卖方方有有利利,买买方方风风险较大险较大托 收(Collection)定定
13、义义是是指指债债权权人人(出出口口人人)出出具具汇汇票票委委托托银银行行向向债债务务人人(进口人)收取货款的一种支付方式。(进口人)收取货款的一种支付方式。在进出口业务中,出口人出具跟单汇票,交给其所在在进出口业务中,出口人出具跟单汇票,交给其所在地的一家银行,委托该银行通过进口地银行向进口人地的一家银行,委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。交单、收取货款。是国际结算中常见的一种结算方法是国际结算中常见的一种结算方法托收的分类:托收的分类:跟单托收与光票托收跟单托收与光票托收光票托收:是指汇票不附带货运单据的托收。光票托收:是指汇票不附带货运单据的托收。跟单托收:指汇票附带有货运单
14、据的托收。跟单托收:指汇票附带有货运单据的托收。付款交单(付款交单(D/PD/P)与承兑交单()与承兑交单(D/AD/A)付款交单(付款交单(D/PD/P):出口商的交单以进口商的付款为):出口商的交单以进口商的付款为条件,即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得条件,即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。货运单据。即期付款交单(即期付款交单(D/P at sightD/P at sight)远期付款交单(远期付款交单(D/P after sightD/P after sight)承兑交单(承兑交单(D/AD/A):出口商的交单以进口商在汇票上):出口商的交单以进口商在汇票上承兑为
15、条件,进口商在汇票到期时才履行付款义务。承兑为条件,进口商在汇票到期时才履行付款义务。托 收 托收的特点托收的特点:商业信用商业信用 出口方承担较大风险出口方承担较大风险 且且 D/AD/P D/AD/P after after sight sight D/P D/P at at sightsight托收统一规则/URC 522凡交易各方明示同意或在托收指示书中注明按凡交易各方明示同意或在托收指示书中注明按托收统一托收统一规则规则处理,则各有关方需受处理,则各有关方需受托收统一规则托收统一规则的约束。的约束。但在与一国、一州或地方所不得违反的法律和但在与一国、一州或地方所不得违反的法律和/或法
16、规有或法规有抵触时,则各国、各州和各地方的法律有优先权。抵触时,则各国、各州和各地方的法律有优先权。银行没有处理托收单据或执行托收指示或其后相关指示的银行没有处理托收单据或执行托收指示或其后相关指示的义务。如银行由于任何原因决定不受理所收到的托收或相义务。如银行由于任何原因决定不受理所收到的托收或相关的指示,必须以电讯方式通知发出托收指示书的一方。关的指示,必须以电讯方式通知发出托收指示书的一方。如无此可能,则以其他最快捷的方式通知,不得延误。如无此可能,则以其他最快捷的方式通知,不得延误。托收统一规则/URC 522银行除了必须核实所收到的单据在表面上与托收指示书所银行除了必须核实所收到的单
17、据在表面上与托收指示书所列一致外,对单据并无审核的责任。但如发现有不一致时,列一致外,对单据并无审核的责任。但如发现有不一致时,必须毫不迟延地以电讯方式(如电讯方式不可能时,则以必须毫不迟延地以电讯方式(如电讯方式不可能时,则以其他快捷方式)通知委托人。其他快捷方式)通知委托人。除非事先征得银行同意,货物不应直接运交银行或以银行除非事先征得银行同意,货物不应直接运交银行或以银行为收货人。否则,银行无义务提取货物,对此项货物的风为收货人。否则,银行无义务提取货物,对此项货物的风险和责任由发货的一方承担。险和责任由发货的一方承担。如托收含有远期付款的汇票,在托收指示书中必须明确指如托收含有远期付款
18、的汇票,在托收指示书中必须明确指出在承兑后抑或在付款后将商业单据交给受票人。如无此出在承兑后抑或在付款后将商业单据交给受票人。如无此指明,银行只能在受票人付款后方可将商业单据交出。指明,银行只能在受票人付款后方可将商业单据交出。托收统一规则/URC 522如果委托人在托收指示书中指定一名代表,在付款人拒付如果委托人在托收指示书中指定一名代表,在付款人拒付时作为其在进口地的需要时的代理,则应在托收指示书中时作为其在进口地的需要时的代理,则应在托收指示书中同时明确而且完整地注明该代理人的权限。否则银行将不同时明确而且完整地注明该代理人的权限。否则银行将不接受该代理人的任何指示。接受该代理人的任何指
19、示。汇票如被拒付,代收银行应尽力确定拒绝付款和汇票如被拒付,代收银行应尽力确定拒绝付款和/或拒绝或拒绝承兑的原因并毫不迟延地通知发出托收指示书的银行。托承兑的原因并毫不迟延地通知发出托收指示书的银行。托收银行在收到此项通知后,必须在合理时间内对代收银行收银行在收到此项通知后,必须在合理时间内对代收银行作出进一步处理有关单据的指示。如在送出拒付通知作出进一步处理有关单据的指示。如在送出拒付通知6060天天内仍未接到该项指示时,代收银行可将单据退回托收银行。内仍未接到该项指示时,代收银行可将单据退回托收银行。托 收出口贸易使用托收方式应注意的问题出口贸易使用托收方式应注意的问题根据进口人的资信情况
20、谨慎采用根据进口人的资信情况谨慎采用贸易管理和外汇管制较严的国家不宜使用贸易管理和外汇管制较严的国家不宜使用主要对主要对需要推销以及市场竞争激烈的商品出口使用需要推销以及市场竞争激烈的商品出口使用需要推销以及市场竞争激烈的商品出口使用需要推销以及市场竞争激烈的商品出口使用了解进口国家的商业惯例了解进口国家的商业惯例原原则则上上应应争争取取由由我我方方自自办办保保险险,即即即即采采采采用用用用C.C.C.C.I.I.I.I.F.F.F.F.或或或或 C.C.C.C.I.I.I.I.P.P.P.P.合同成交;合同成交;合同成交;合同成交;若进口方投保,我方可投保卖方利益险。若进口方投保,我方可投保
21、卖方利益险。健全管理制度,定期检查,及时催收清理健全管理制度,定期检查,及时催收清理严格按照合同规定办理出口,提交单据严格按照合同规定办理出口,提交单据严格按照合同规定办理出口,提交单据严格按照合同规定办理出口,提交单据案例某年某年6 6月月6 6日,某托收行受理了一笔付款条件为日,某托收行受理了一笔付款条件为D/P D/P at sight at sight 的出口托收业务,金额为的出口托收业务,金额为USD100000USD100000,托,托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出收函一同寄给英国一家代收行。
22、单据寄出5 5天后委天后委托人声称进口商要求托收将托人声称进口商要求托收将D/P at sightD/P at sight改为改为D/A at D/A at 60 days after sight60 days after sight,最后委托行按委托人的要求发,最后委托行按委托人的要求发出了修改指令,此后一直未见代收行发出承兑指出了修改指令,此后一直未见代收行发出承兑指令。当年令。当年8 8月月1919日委托行收到代收行寄回的单据发日委托行收到代收行寄回的单据发现现3 3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到,货物已经被进口商提走。此时,
23、关机构了解到,货物已经被进口商提走。此时,委托行据理力争,要求代收行要么退回全部单据,委托行据理力争,要求代收行要么退回全部单据,要么承兑付款,但是代收行始终不予理睬。货款要么承兑付款,但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。始终没有着落。案例分析1 1、对托收的商业信用性质的把握。根据、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统托收统一规则一规则(URC522URC522)的有关规定:只要委托人向)的有关规定:只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示,银行对由此产生托收行作出了清楚明确的指示,银行对由此产生的任何后果不负责任,后果由委托人自行承担。的任何后果不负责任,后果由委托人自行承担。2 2
24、、对、对D/AD/A与与D/PD/P之间的法律风险的区分。承兑交之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下,进单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下,进口人只要在汇票上承兑后,即可取得货运单据。口人只要在汇票上承兑后,即可取得货运单据。3 3、此外还存在银行与外商相互串通,造成出口人、此外还存在银行与外商相互串通,造成出口人货款与财务的双重损失。货款与财务的双重损失。信用证(Letter of Credit;L/C)信用证(信用证(Letter of Credit,L/C Letter of Credit,L/C)银行开立的有条件的付款保证。银行开立的有条件的付款保证。
25、进出口业务中,开证行根据开证申请人(进口进出口业务中,开证行根据开证申请人(进口商)的要求,开给受益人(出口商)的,承诺商)的要求,开给受益人(出口商)的,承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。信用证的作用:信用证的作用:提供贸易安全保障提供贸易安全保障提供资金融通提供资金融通案例 我某公司以我某公司以CIFCIF价格向美国出口一批货物,合价格向美国出口一批货物,合同的签订日期为同的签订日期为6 6月月2 2日。到日。到6 6月月2828日由日本东京日由日本东京银行开来了不可撤消即期银行开来了不可撤消即期L/CL/C,金额为,金额为XXXX万日元,
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