联行电子汇划清算辖内往来的核算.ppt

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1、七、辖内往来的核算七、辖内往来的核算（一）资金汇划辖内往来业务的处理1、发报经办行的处理 发报经办行经办柜员接到客户提交的汇划凭证，按照有关规定经审无误后，根据不同情况进行处理。（1）日间处理 经办人员根据汇划凭证录入有关内容。如为贷方汇划业务，借：吸收存款活期存款 贷：辖内往来汇划户 借方汇划业务会计分录相反。业务数据经过复核并按规定权限授权无误后，产生有效汇划数据，发送至清算行。（2）日终处理合并储蓄通存通兑数据 日终应通过系统交易将储蓄通存通兑代他数据与汇划数据进行合并。通存代他业务会计分录为，借：辖内往来支行往来户 贷：辖内往来储蓄通存户 通兑代他业务会计分录相反。将储蓄通存通兑代他数

2、据进行挂帐处理。通存代他业务会计分录为：借：其他应收款储蓄异地通存挂帐户 贷：辖内往来储蓄往来户 通兑代他业务会计分录为：借：辖内往来储蓄往来户 贷：其他应付款储蓄异地通兑挂帐户 汇划来帐由清算行集中处理的，经办行将储蓄异地通存通兑代他挂帐数据和清单校对一致后，及时上划清算行挂帐。凭证处理 电汇凭证第三联，电子汇兑凭证第三联，托收承付凭证第四联，银行卡凭证，委托收款凭证第四联，银行汇票第二、三联，银行承兑汇票第二联，储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等，作“辖内往来”科目凭证的附件。打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”，打印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。核对数据 对当天

3、原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单”发送借、贷报业务笔数、合计数及“辖内往来”发报汇总借、贷方笔数及发生额要核对一致。（二）清算行的处理1、清算行在“辖内往来”科目下，按经办行设置“行清算户”帐户。该帐户余额反映在贷方，不得透支。如存款不足，通过系统内借款弥补。2、清算行次日营业开始，根据打印输出的“辖内往来资金清算表”，按照各经办行差额数填制转帐凭证，进行帐务处理，结清辖内往来汇划户。同时，向各经办行发出“辖内往来资金清算表”。分录为：借：辖内往来汇划户 贷：辖内往来行清算户或 借：辖内往来行清算户 贷：辖内往来汇划户 如各经办行清算户余额不足，应由资金营运部办理资金拆借手续，

4、补足资金后再清算。如各经办行不能及时补足资金，清算行将进行强行拆借资金。分录为：借：辖内往来行强行借出户 贷：辖内往来行清算户（3）清算行对各经办行辖内往来清算户按规定按季计息。3、收报经办行的处理（1）日常处理 收报经办行收到清算行传来的实时、批量汇划业务，经审无误后，打印“资金汇划借方（贷方）补充凭证”一式两份，并自动进行帐务处理。如为贷方汇划业务，借：辖内往来汇划户 贷：吸收存款活期存款 借方汇划业务会计分录相反。收到“信汇付款指令”业务时，借：辖内往来汇划户 贷：其他应付款待处理汇划款项户（2）日终处理打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”，打印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记

5、帐凭证”的附件。核对数据 对“辖内往来汇总记帐凭证”与“资金汇划接收处理清单”的相关数据要核对相符。4、经办行资金清算的处理 经办行次日营业开始，根据清算行传来的“辖内往来资金清算表”填制转帐借贷凭证，结算“辖内往来汇划户”上日余额。分录为：借：辖内往来汇划户 贷：辖内往来清算户或 借：辖内往来清算户 贷：辖内往来汇划户 经办行资金营运部门日常业务处理过程中，应随时根据资金汇划收发报情况调度资金，保证清算户不透支。（三）同城行（处）辖内往来的业务处理 1、转帐业务的处理（1）提出转帐业务的处理 提出行根据客户提交的原始借、贷凭证，按往来行（处）填制一式两份“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”。留底

6、联代转帐借方（贷方）凭证，提出联附原始借、贷方凭证转提入行（处）。如提出贷方凭证，借：吸收存款活期存款 贷：辖内往来往来户 提出借方凭证，分录相反。“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及所附原始凭证经审无误后，在“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”上加盖预留印鉴和经办人员章，按提入行分别装封，由专人传递。（2）提入转帐业务的处理 提入行根据收到的“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及所附原始借、贷方凭证，经审无误后，办理转帐。如提入贷方凭证，借：辖内往来往来户 贷：吸收存款活期存款 如提入借方凭证，会计分录相反。2、现金业务的处理（1）上缴现金 储蓄所上缴现金时，填写现金缴款单，连同现金送解县区支行。县区

7、支行出纳部门按出纳规定点收现金无误后，在各联现金缴款单上加盖收讫章和经办员名章，第一联退储蓄所，第二联交会计部门，第三联留存。会计部门根据已收妥现金的第二联现金缴款单，作“辖内往来储蓄所往来户”的贷方凭证。分录为：借：库存现金支行库存现今 贷：辖内往来储蓄所往来户 次日，储蓄核算组将储蓄所帐务结平，凭证交会计部门记帐，借：辖内往来储蓄所往来户 贷：库存现金储蓄所库存现金（2）领取现金略（四）通存通兑业务的处理1、通存通兑资金的清算（1）日间处理 通存通兑业务发生时，计算机自动进行帐务处理：本行（处）开户单位付款，他行（处）开户单位（即本借他贷）时，借：吸收存款活期存款户（本行 （处）帐户）贷：

8、辖内往来通存通兑资金清算户（本 行（处）帐户）同时 借：辖内往来通存通兑资金清算户（他行（处）帐户）贷：吸收存款活期存款户（他行 （处）帐户）本行（处）开户单位收款，他行（处）开户单位付款（即本贷他借）业务，借：辖内往来通存通兑资金清算户（本行（处）帐户）贷：吸收存款活期存款户（他行 （处）帐户）同时 借：吸收存款活期存款户（本行（处）帐户）贷：辖内往来通存通兑资金清算户（他行 （处）帐户）他行（处）开户单位收款，他行（处）开户单位付款（即他借他贷）业务，借：吸收存款活期存款户（甲行 （处）帐户）贷：辖内往来通存通兑资金清算户（甲行 （处）帐户）同时 借：辖内往来通存通兑资金清算户（乙行 （处

9、）帐户）贷：吸收存款活期存款户（乙行 （处）帐户）（2）日终清算 日终计算机对通存通兑资金计息如下帐务处理：分理处 结转通存通兑户余额到存放上级行头寸户，通存通兑户清零，借：辖内往来通存通兑资金清算户 贷：辖内往来存放上级行头寸户或 借：辖内往来存放上级行头寸户 贷：辖内往来通存通兑资金清算户 支行 汇总并结转辖属通存通兑户余额。汇总分录为：借：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行1）借：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行2）贷：辖内往来通存通兑资金清算户（汇总 余额）或 借：辖内往来通存通兑资金清算户（汇总余额）贷：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行1）贷：辖内往来下级行存放头寸户（辖属行2）结转会计分录为：借：辖内往来通存通兑资金清算户（清零）贷：辖内往来存放上级行头寸户或 借：辖内往来存放上级行头寸户 贷：辖内往来通存通兑资金清算户（清零）地市行 汇总并结清全行通存通兑资金。汇总分录为：借：辖内往来下级行存放头寸户（辖属支行1）借：辖内往来下级行存放头寸户（辖属支行2）贷：辖内往来通存通兑资金清算户（全行结清）或 借：辖内往来通存通兑资金清算户（全行结清）贷：辖内往来下级行存放头寸户（辖属支行1）贷：辖内往来下级行存放头寸户（辖属支行2）