2023年审计报告模板2023年6篇.docx

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1、2023年审计报告模板2023年6篇 我们在完成申请报告的时候，须要保证看法端正，伴随社会的发展，人们运用申请报告的机会越来越普遍了，以下是我细心为您举荐的审计报告模板2023年6篇，供大家参考。 审计报告模板2023年1 依据20xx年度审计安排和审计委员会支配，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度选购与付款状况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的主动支持和协作，工作进展顺当。审计工作已经结束，现将审计状况报告如下： 一、基本状况 为了加强对公司物资选购与付款业务的内部限制，规范选购与付款行为，防范选购与付款过程中的差错和舞弊，公司依据企业内部限制

2、规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际状况，制定了选购与付款内部限制制度。 物资选购流程分两大类，一类是生产物料选购，一类是五金物料选购。生产物料的选购，每月11日前生产部依据营销中心销售预算状况编制需料安排，供应部在5个工作日内依据需料安排经过询价后编制订货安排，报物管部审核总经理批准后与客户签订选购合同;而五金物料的选购，则由运用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及选购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订选购合同，某些零散的五金备件干脆选购。在允许的状况下采纳不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优选购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是

3、否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般状况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜寻或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必需按商品的类别供应相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守进品商品管理方法供应进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所选购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部

4、在与客户签订选购合同时，都明确选购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方根据合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员依据订货安排签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员刚好报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般状况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分珍贵的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方供应合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与选购合同、验

5、收单上的是否一样，并依据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金安排、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次，比xx年的4.11次有明显提高。09年全年选购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元 分析说明： (1)中药材xx年耗用额比xx年削减261.62万元下降率6.2%，其中当归削减259.8万元，占总额的99.3%，缘由是当归从xx年的选购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG，增长18.21%

6、，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种选购单价差异状况。 (2)原辅料选购额及耗用额增长大的缘由是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。 (3)包装物耗用额比xx年削减175.36万元下降6.85%，主要缘由是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。 分析说明： (1)原辅料耗用额xx年比xx年削减334.78万元，下降率为4.54%，主要缘由是头孢拉定的耗用额比去年削减372.97万元。头孢氨苄的选购单价则由去年

7、的469.06元/KG下降到317.71元/KG。 (2)包装物耗用额比xx年削减65.08万元下降3.86%，主要缘由是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。 分析说明： 依据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到选购总额的50%。 二、审计内容 本次审计实行了抽查的方式进行。 (1)随意抽查一个月的订货安排书，检查其是否符合当期的选购政策。原材料的订货安排是否依据当期的需料安排实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货安排。 (2)分析比较需料

8、安排、库存量及订货安排，检查其是否进行合理支配。 (3)检查原材料的选购价格是否经过市场调查、比较、审批程序确定。 (4)检查选购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 (5)检查是否按需料安排申请订货安排，跟踪其实施过程，检查其选购价格、供应商及审批状况，比较当期实际生产及库存状况。 (6)审核供应商的发票与订货安排、选购合同、入库单的名称、单价 (5)数量是否一样。 (7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。 (8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货安排审核的依据。 (9)查阅

9、供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。 (10)查阅公司是否有关于选购批准额度的权限规定。 (11)查阅公司的质量缘由造成退货的标准及其执行状况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、刚好，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。 审计报告模板2023年2 一、探讨对象简述 饭店、45000平方米、VRV空调、光伏。本次设计地点选为济南市。 1.依据给定建筑面积进行负荷计算，主要包括用电、制冷、供暖及热水四部分; 2.依据建筑负荷计算一般用

10、能方案，即燃气热水和外部供电; 3.通过冷热电源设备(分体式空调+燃气热水器;VRV空调;分冷热泵;热电联产)来满意建筑用能，并依据负荷进行设备选型; 4.基于选定设备的性能特性及给定的设备价格，计算系统的经济性(动态回收期)。 5.依据屋顶的设计，制定屋顶光伏的导入方案。 二、各负荷计算与分析 1.饭店各负荷需求分析 依据此计算表格绘得下图： 上图为饭店各项负荷需求在月份中的分布图，从上往下依次为供冷负荷、供暖负荷、热水负荷和电力负荷。从图中可以看出热水负荷在全年各月基本保持不变，电力负荷同样比较稳定，只是夏季略有上升，这主要由于饭店全年稳定运营的特性确定;夏季的供冷量较大，其中8月份为最大

11、，达到*.65KWh;该饭店从11月起先供暖，5月结束供暖，其中12月、1月、2月供暖负荷较大，最大供暖量出现在1月，为859813.95KWh。 2.饭店夏季各负荷单日分时改变分析 由于8月份为夏季各负荷均较高的一个月份，具有肯定代表性，因此取饭店8月15日负荷随时刻的改变绘图。从图中可以看到夏季没有供暖。其次，热水负荷在一天中比较平稳，无较大改变，电力负荷虽有肯定程度上的改变，但改变 幅度并不是很大。与之对应的是供负荷，从早上7时起先上升，在11时急剧上升，13时又有小幅度剧增，14时达到峰值，之后趋于稳定，20时起先急剧下降，至其次日5时始终稳定在低负荷状态。出现此种改变是由于作为酒店而

12、言，许多设备都须要24小时全天运行，因此电力负荷较为稳定;而白天，特殊是11时至20时是客人最多的时段，此时应满意舒适性的要求进行大量制冷。 3.饭店冬季各负荷单日分时改变分析 此处取饭店1月15日负荷随时刻的改变绘图。从图中可以看出冬季各负荷在0时至5时均较低，5时起先，各负荷起先上升，热水负荷剧增。分项来看，从8时起先到23时仍旧没有停止供冷，这主要是用于饭店食品保鲜等工作的需求;电力负荷的改变比较平缓，白天高，夜里低;热水负荷从5点起先增加，白天基本保持在较高水平不变，18点起先增加，21点达到峰值，之后逐步下降;供暖负荷是冬季的主要负荷，早上6点起先上升，9点到14点基本稳定，16时达

13、到峰值，19时起先剧降，之后渐渐减小，到22时变为零。 4.饭店过度季各负荷单日分时改变分析 上为某饭店4月15日负荷随时刻的趋势改变图。由图可以看出与前两季不同的是，此季的改变在夜晚幅度较大，尤其是供热负荷与供冷负荷。电力负荷各时刻改变比较平缓，没有剧变，趋势是早上5时起先上升，之11时达到最大且至19时为止基本保持稳定不变，19时起先下降;热水负荷从4时起先上升，6时达到小高峰并趋于稳定，至17时有大幅度上升，到21时达到峰值，之后急剧减小，到3时减小为零;供暖负荷波动较大，早上4点起先逐步上升，在8点到9点有一个小幅度下降过程，之后又渐渐上升，到17时达到峰值，之后起先剧降，21时减小到

14、零，之后又起先急剧上升，0时达到小高峰并马上下降;供冷负荷在23时至7时为零，从7点起先逐步上升，13点达到峰值，之后稍有下降，15至20时基本保持稳定不变，20时又有小幅度上升，22时出现并在23时减小为零。 三、方案设计、设备选型及系统运行能耗计算 方案一 分体式空调+燃气热水器+电网供电 1.基本负荷状况 2.分体式空调选型与投资计算 3.燃气热水器投资计算 4.设备总投资费用 5.年运行费用计算 方案二 VRV中心空调+燃气热水器+电网供电 1.基本负荷状况 2.VRV中心空调投资 3.燃气热水器投资计算同方案一燃气热水器投资计算; 4.设备总投资费用 5.年运行费用计算 方案三 燃气

15、发电机组+烟气直燃复合型机组+电网补电(冷热电三联供)本系统依据以下原则设计： 以热定电，燃气发电机组所产生的余热供应烟气直燃复合型机组，烟气直燃复合型机组可实现供冷、供暖、供热水。在燃气发电机组供应的余热不足以满意冷、暖负荷的需求时，向烟气直燃复合型机组中通入自然气进行补燃。当满意热负荷的电能不足以满意电力负荷，此时实行并网不上网，不足电能向电网购买。 依据此原则，可以得出下面系统设计示意图: 1.基本负荷状况 2.燃气发电机组选型与投资计算 3.烟气直燃复合型机组选型与投资计算 4.其他投资 5.补燃及选型与投资计算 6.设备总投资费用 7.年电费、自然气费用计算 8.其他费用 9.年总运

16、行费用计算 四、各方案经济性、能耗分析对比 1.三种方案投资、运行费用汇总比较 通过图表的分析比较，可以直观的看出在初投资上，方案一的投资费最少，方案二较方案一稍有增加，但方案三的投资费用最高，高出近四倍。但是在运行成本方面，方案三的却是最少的，较方案一、二少了近一倍。 2.节能环保计算分析 从图表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特殊是二氧化碳和粉尘的排放，与前两种方案相比而言有大幅度削减，在雾霾如此严峻的当前，采纳此种方案可以有效削减雾霾程度，值得推广。 3.动态回收期计算 五、光伏发电导入方案 1.设计原则 光伏发电方案主要包括确定最佳倾角、光伏板的选择与分布布置、汇流箱、逆

17、变器、沟通配电箱、蓄电池的选择。 2.设计背景 此处以济南市为例，济南市位于北纬363945,东经117137，地处中纬度，属于暖温带大陆性季风气候区，四季分明，日照充分，年平均气温13.6，1月最冷，平均气温-1.9，7月气温最高，平均气温27。年平均降雨量614毫米。 3.基本参数 4.光伏板的选型 5.光伏板分布布置、数量确定及投资间距布置如图所示： 分布布置如图所示：(留白部分为管线通道，考虑到碉堡顶上装配光伏板的施工困难，因此碉堡顶不设光伏板) 6.汇流箱的选型及投资 7.逆变器的选型及投资 8.沟通配电箱的选型及投资 9.蓄电池的选型及投资 10.支架组件的选型及投资 11.光伏发

18、电设备总投资 12.光伏年发电量 13.动态回收期计算 审计报告模板2023年3 依据公司审计工作安排和支配，审计组于20xx年9月17日9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能状况进行了审计；本次审计工作实行了全面检查物资管理资料（包括物资安排、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿赐予了主动协作，现将详细状况报告如下： 一、审计事项 （一）审计期间：20xx年1月20xx年8月。 （二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资安排、选购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行状况以及物资选购质量和选购价格的合理性等物

19、资管理效能状况进行审计。 （三）目的：通过对物资内控执行状况，了解被审单位物资管理状况，发觉和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资运用效益。 二、基本状况 XX煤矿是2023年7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今始终处于基建期，属XX有限公司的子公司，根据 投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、选购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星选购外（1万元以下），其他均由投资公司统一选购。 岗位设臵状况：该矿设臵物资安排一名，库管员1名（实际到位），

20、物资库存状况：至8月末库存库存物资267.49万元。 三、内部限制制度状况 （一）、相关制度规定 XX煤矿执行的物资管理制度有： XX有限公司物资管理制度 XX煤矿物资管理制度 库管员岗位责任制 物资领用制度 （二）、一般物资选购流程 四、审计发觉主要问题 （一）物资申请与选购环节 1、物资安排申请单规格型号不完整、计量单位不规范。 2.检查6月份临时物资安排较多，不符合应急安排不得超过当月正常安排数量的3%的规定。 3、询价报价方式采纳不密封的传真方式，不符合规定。 4、物资安排单、询价单、确认单缺乏统一归档。 （二）物资入库、出库、仓储管理 1、未严格执行物资入库验收制度。检查“4月8月”

21、入库记录，发觉有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单不齐全；选购确认单有不签字的状况。 2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。 3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。 4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清楚、不同仓库物资共用一张出库单等。 5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。 6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。 7、物资卡片标示还不够清楚，没有“四号定位”。 8、检查4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差异。由于盘点不刚好，造成库存物资长期帐实不符。 9

22、、从4月初才起先有规范的物资台帐可查，并且4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整性和牢靠性较低。 10、检查8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。 11、检查4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完整。 12、露天库房物资管理限制不严，存在借用物资未刚好办理手续的状况。 13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。 （三）物资付款环节 1、抽查6月银付11凭证，物资付款审批签字不完整 2、抽查6月转账5凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完整。 3、检查财务物资明

23、细帐，与物资部门记载台帐差异较大。 （四）物资基础管理及效能方面 1、在制度方面，缺少废旧物资管理方法。 2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。 3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严峻不足。 4、物资管理人员培训较少，制度驾驭不够，缺少物资管理专业学问。 5、缺少物资管理软件。 6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大，与生产匹配较差，对资金占用较大。 五、审计建议 （一）物资安排、选购与财务付款方面 1、物资选购安排应与生产安排相适应，以防止因安排提前和安排过量造成资金积压和奢侈；对于目前库存量较大的物资因主动想方法（如：处臵或借用给施工单位，与供应商协商材料

24、臵换） 2、材料选购选择应采纳通用标准，以防非标准件而增加后续费用。 3、物资安排应尽量做到精确，削减临时安排，否则因选购程序的时间给工作造成影响。 4、物资选购询价密封报价。 5、安排单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。 6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审批程序进行付款。 7、财务和物资两个部门尽快进行核对，找出双方差异。 审计报告模板2023年4 阳县审计局关于县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告悉(平审责报20233号)，我局高度重视审计问题整改工作，特地成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并仔细组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关状

25、况汇报如下： 一、切实加强四公经费管理 20xx年我局切实加强“四公”经费监督管理，削减“四公”消费支出，20xx年县节支办核定我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四公”支出13.65万元，与去年同期相比削减69%。 二、切实做好往来款项清理工作 (一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时间基本上是在2023年以前发生的，2023年清产核资我县已经组织进行过一次清理。依据平德会专审(2023)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映，当时县里托付德诚联合会计师事务所，对县水利局截至2023年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作

26、刚好供应会计资料和资产清查相关资料。2023年资产清查工作结果已报县国资办。 (二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，详细项目如下 其他应收款 1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款)，挂帐时间2023年11月，已经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中)，会计分录、借：事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷：其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。另外，在审计看法征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。 2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费)，其中挂帐时间是2023年2月30000元、202

27、3年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在2023年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经依据原会计分录内转调帐。 A、原会计分录状况(省) 3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费)，其中挂帐时间2023年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。 其他应付款 1、县水政大队2023年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元，在2023年8月9日回收暂存款280000元打算

28、购车，后因县里有规定下属单位不能购车于2023年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政大队在2023年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经依据原会计分录内转调帐。 A、原会计分录状况(省) 2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程竣工多余款：标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准堤宋埠段3554.17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目安排，预备起草财政局和水利局联合发文，打算调整支配用于三段标准堤修理养护项目。 三、加强人事管理 县水利局人员超编是历史遗留问题

29、，20xx年以来我局加强人事管理，主动争取编制，截至2023年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人削减到159人，人员超编造成财政支出增加状况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格根据县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。 通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计，我们相识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，仔细接受审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。 审计报告模板2023年5 XXX有限责任公司清算组： 我们接受托付，审计了XXX有限责任公司20XX年

30、6月25日的清算资产负债表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。 一、管理层对财务报表的责任 根据企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）做出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，安排和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得

31、合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 三、审计看法 我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定的有关规定，在全部重大方面公允地反映了xxx

32、有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿状况。 xxx会计师事务全部限公司中国注册会计师： 审计报告模板2023年6 内部限制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部限制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是小编共享的与企业内部限制审计报告模板有关的文章，欢迎接着访问应届毕业生公文网! 集团监察审计部依据核准的XX年年度审计安排，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部限制审计。本次审计的主要目的是检查和评价选购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程

33、相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们批阅了相关制度，与相关选购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中状况报告如下： 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何干脆参加企业业务管理，特殊是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发觉公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特殊是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。 审计建议： 公司

34、制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清楚的规定，出现了以上状况，我们建议： 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 二、选购及付款 公司选购有较为完备的选购作业管理标准。对供应商质量审计、选购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当限制;公司选购部门及相关岗位对选购管理和岗位职责较为熟识。 选购环节的主要审计发觉： 1、供应商相对集中，主要原料选购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。 审计

35、建议： (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约状况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 (2)亲密关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商。 (3)有些原料如需维持独家供应情形的。 2、选购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，选购价格合理性缺乏足够的支持。 审计时，我们通过对主要原料两年的选购价格收集与分析，公司主要原材料选购价格较去年均有较大幅度的增长。 部分主要原材料不含税进价比照表单位:元 品名单位本年进价上年进价同比增长% 目前公司全部的选购都没有保存过询价、比价资料，经

36、了解公司选购价格以选购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施选购。由于这种做法缺乏系统、严格刚好的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担忧选购价格合理性是否能够得到保障。 (1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可依据选购料件的特点，采纳定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来限制价格。 (2)选购部门应亲密关注主要材料、物资市场供求、价格变动状况，进行趋势预料，提出最有利的选购时机和合理交易价格，为管理层选购决策供应支持。 (3)询价、比价资料是证明选购人员谨慎勤勉的干脆资料;也是保证选购人员谨慎勤勉的重

37、要限制手段。对于大宗物资选购，公司应当建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求选购人员留有询价、比价资料，为管理层决策供应必要的依据，也为将来选购供应参考。 3、签订选购合同缺乏必要的核准程序。 我们抽查了公司当年与供应商签定的选购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。 审计建议： 选购合同应经肯定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准选购合同。全部合同的盖章生效，必需依签核完整的合同会签单为基础。 三、存货管理 公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等限制环

38、节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际限制较好。主要不足之处为： 1、公司仓储部门隶属于选购部门，有违不相容岗位必需分开的原则。 仓储部门在公司管理体系中担当着检查核实供应商供应的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的选购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于选购部门，客观上会减弱对选购业务的监督。 审计建议： 按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门干脆隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。 2、公司存货中存在肯定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值打算。 (I经对存货库龄以及生产领用、销售

39、出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值打算。 审计建议： (1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以削减资金占用，并计提相应减值打算。 (2)对存货减值损失应考核到相关责任人。 3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的状况，对业务的完整记录产生不利影响: 审计建议： (1)检查全部表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并依据须要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号; (2)规范入库单的填写，如按目前由选购员填写入库单方法，库管必需将实

40、际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和选购签字确认。 四、销售及收款 1、合同的审核表现为事后限制 公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的冲突以及公司和客户之间的冲突。 建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费担当、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可

41、授权市场营销部签署合同。 2、信用期、和信用额度标准制订不合理 公司在购销合同上赐予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是依据客户离公司地理位置的远近而定，公司赐予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款实力、应收账款的大小等因素. 审计建议： 充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。 4、现金收款 审计建议： 严格执行银行的现金管理条例。削减现金交易，货款通过银行结算方式干脆汇入公司账户。 5、应收账款的管理 审计建议： 五、资产管理 六、成本核算管理 本次内控审计得到公司各部门相关人员的协作与帮助，使审计工作得以顺当完成，特此致谢! 因限于重点，审计工作无法触及全部方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示全部问题。 依据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。 附件：MM公司主要内控流程图(略) 1、选购付款业务 2、存货管理业务 3、生产成本核算 4、销售收款业务、货币资金 5、工薪循环