征税与纳税正式.ppt

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1、财政财政收入财政收入税收收入税收收入利润收入利润收入债务收入债务收入其他收入其他收入国家通过一定的形式和国家通过一定的形式和 渠道筹集起来的资金渠道筹集起来的资金国家国家 企业企业 个人个人国民收入国民收入财政支出财政支出财财政政国家对筹集的财政资国家对筹集的财政资 金进行分配和使用金进行分配和使用经经济济建建设设科科教教文文卫卫行行政政管管理理、国国防防社社会会保保障障债债务务支支出出实现国家职实现国家职能能（体现作用）（体现作用）复习巩固复习巩固知识点一：知识点一：1 1、税收的含义是什么？、税收的含义是什么？2 2、税收有哪些基本特征？这些特、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关系如何？

2、征之间的关系如何？问题一：谁征税（征税主体）问题一：谁征税（征税主体）？我国现在有哪些征税机关？我国现在有哪些征税机关？税务机关（国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局）税务机关（国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局）海关海关财政机关财政机关国家国家你家的赋税准备好没有？你家的赋税准备好没有？、税收的含义、税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式依法取得财政收入的基本形式国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借(有国就有税有国就有

3、税)(有税必有法有税必有法)税收的本质税收的本质:是一种分配关系是一种分配关系即使是朝廷命即使是朝廷命官也要缴税；有人官也要缴税；有人想偷税结果受到惩想偷税结果受到惩罚。这说明税收具罚。这说明税收具有什么基本特征？有什么基本特征？强制性强制性我是朝廷命官也要缴税？我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？哼哼！想偷税？国家征税以后并没有国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基说明税收具有什么基本特征？本特征？无偿性无偿性早就准备好了，就是田坎上那几担。早就准备好了，就是田坎上那几担。国家对什么征税，国家对什么征税，征多少税不是随意的，征多少税不是随意的，说明税收具

4、有什么基本说明税收具有什么基本特征？特征？固定性固定性过桥每人一文过桥每人一文 不管官马还是民马都要征不管官马还是民马都要征强制性强制性 国家凭借国家凭借政治权力政治权力强制征税。纳税人必须强制征税。纳税人必须依法依法纳税纳税；税务机关必须；税务机关必须依法征税依法征税。无偿性无偿性 不需要不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人返还给纳税人，也不需要对纳税人直接直接付出任何代价。（付出任何代价。（是相对的，是对具体的纳税人来说的。但是相对的，是对具体的纳税人来说的。但对整个国家来说是对整个国家来说是 有偿的有偿的，“取之于民、用之于民取之于民、用之于民”）固定性固定性在征收之前就以法律形式，预先

5、规定了在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和征税对象和税率税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，不经国家有关部门批准不能随意改变。（也是。（也是相对的，相对的，随着经济形势社会关系的随着经济形势社会关系的 变化，具体标准可改变。）变化，具体标准可改变。）2 2、税收的特征、税收的特征例列宁说：例列宁说：“所谓赋税，就是国家所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西不付任何报酬而向居民取得的东西”这句话主要说明了税收具有（）：这句话主要说明了税收具有（）：强制性强制性 无偿性无偿性固定性固定性 统一性统一性例年月，各级税务部例年月，各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝门要进一

6、步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展优化服务为名越对不能以支持发展优化服务为名越权减免税这主要体现了税收的（权减免税这主要体现了税收的（）：）：强制性强制性 无偿性无偿性固定性固定性 统一性统一性合作探究：想一想：国家对农想一想：国家对农业实行税收减免政业实行税收减免政策是否违反税收的策是否违反税收的固定性？固定性？税收的固定性不等于说税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但经批准后可以变化，但任任何变化都必须以税法固定何变化都必须以税法固定下来下来，并在

7、一定时期内保，并在一定时期内保持稳定持稳定。(2)税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性税收的税收的“三性三性”，集中体现了税收的，集中体现了税收的权威性权威性3.3.我国税收的种类我国税收的种类流转税流转税所得税所得税 资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税征税征税对象对象以交易以交易额和劳额和劳务为对务为对象象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税等得税等矿产税矿产税城镇土城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税遗契税遗产税产税屠宰耕地屠宰耕地占用车船占用车船使用筵席使用筵席税税