外贸单证实务课件-2教学文案.ppt

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1、第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式(fngsh)概述概述l第一节第一节 汇款汇款(hu kun)l第二节第二节 托收托收l第三节第三节 信用证信用证第一页，共54页。第一节第一节 汇款（汇款（Remittance）一、汇款方式的基本概念一、汇款方式的基本概念 汇款汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式式(电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结将款项交付收款人的结算方式。算方式。汇款由于手续简单汇款由于手续简单(jindn)，银行手续费，银行手续费较少，已日

2、益成为国际贸易和非贸易结算的一较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。种重要支付手段。第二页，共54页。二、汇款的当事人和种类1.主要当事人：汇款人(Remitter)在贸易结算中，通常(tngchng)是进口商或其他经贸往来中的债务人。收款人(PayeeorBeneficiary)，在贸易结算中，通常(tngchng)是出口商或其他经贸往来中的债权人。汇出行(RemittingBank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常(tngchng)是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。汇入行(PayingBank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常(tng

3、chng)是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。第三页，共54页。2.汇款的种类根据汇款使用的支付工具不同，汇款方式主要有信汇、电汇和票汇3种。1）电汇（TelegraphicTransfer,T/T）银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。特点：交款迅速、资金安全(nqun)、费用较高第四页，共54页。1.进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。2.汇出行签发汇出行签发(qinf)汇款人电汇回执。汇款人电

4、汇回执。3.汇出行拍加押电报或电传给汇入行汇出行拍加押电报或电传给汇入行4.汇入行给收款人电汇通知书汇入行给收款人电汇通知书5.收款人接到通知后去汇入行兑付收款人接到通知后去汇入行兑付6.汇入银行进行解付汇入银行进行解付7.汇入行发出借记通知书给汇出行汇入行发出借记通知书给汇出行 电汇流程图解电汇流程图解第五页，共54页。2）信汇（信汇（Mail Transfer,M/T）银银行行（汇汇出出行行）根根据据汇汇款款人人的的申申请请，将将信信汇汇委委托托书书（M/T Advice）通通过过航航空空信信函函送送达达(sn d)汇汇入入行行，授授权权其其解解付付一一定定的款项给指定收款人的汇款方式。的

5、款项给指定收款人的汇款方式。特点：费用低廉，收款速度慢特点：费用低廉，收款速度慢 第六页，共54页。3）票汇（DemandDraft,D/D）银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立(kil)的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。特点：银行即期汇票，费用低廉，收款速度慢第七页，共54页。三种汇付方式(fngsh)收付程序示意图进口商将进口商将进口商将进口商将货款货款货款货款(hukun)(hukun)交付交付交付交付进口商往进口商往进口商往进口商往来银行来银行来银行来银行(ynhng)(ynhng)委托委托委托委

6、托出口地出口地出口地出口地银行银行银行银行出口商出口商出口商出口商进口商将进口商将进口商将进口商将货款交付货款交付货款交付货款交付进口商向进口商向进口商向进口商向本地银行本地银行本地银行本地银行进口商往进口商往进口商往进口商往来银行委托来银行委托来银行委托来银行委托购买汇票购买汇票购买汇票购买汇票后寄交后寄交后寄交后寄交出口地出口地出口地出口地银行银行银行银行出口出口出口出口银行银行银行银行将将将将汇票交付汇票交付汇票交付汇票交付出口商出口商出口商出口商出口出口出口出口商商商商Payment OrderPayment OrderBankers demand draft信汇电汇票汇第八页，共54

7、页。电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇电汇、信汇、票汇3 3种汇款种汇款种汇款种汇款(hu kun)(hu kun)方式的比较方式的比较方式的比较方式的比较电汇信汇票汇特点快捷、安全收费较少可背书转让、收费较少不足收费较高速度慢、有一定风险风险较大第九页，共54页。3.汇款方式(fngsh)下单据的要求l汇款主要体现在进口商主动到银行办理向出汇款主要体现在进口商主动到银行办理向出口商付款的手续，有关出口商的单据与信用口商付款的手续，有关出口商的单据与信用证方式下的单据并无太大差别。证方式下的单据并无太大差别。l主要区别在于单据的转移不通过主要区别在于单据的转移不通过(tnggu)

8、银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权，进口商是否付款不以单据的转移为前提，进口商是否付款不以单据的转移为前提，而凭的是商业信用。而凭的是商业信用。第十页，共54页。第二节第二节 托收（托收（Collection）指出口商指出口商(债权人债权人)将开具的汇票将开具的汇票(随附或不随附货运唯据随附或不随附货运唯据)交给所在地银行交给所在地银行(ynhng)，委托其在进口商，委托其在进口商(债债务人务人)所在地的代理行向进口商所在地的代理行向进口商(债务人债务人)收取贷款的结算方式。收取贷款的结算方式。1.主要当事人主要当事人 委托人也是汇票的出票人委托人也是

9、汇票的出票人(Drawer)，指委托所在地银行，指委托所在地银行(ynhng)办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。托收行也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行托收行也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行(ynhng)。代收行指应托收行的委托，参与办理托收业务及或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行代收行指应托收行的委托，参与办理托收业务及或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行(ynhng)。通常为托收行的代理行。通常为托收行的代理行。付款人也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付

10、款或承兑赎单的人，通常为进口商。付款人也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。第十一页，共54页。2.托收的种类托收的种类 1）光票托收）光票托收指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银行收款的方式行收款的方式（一般适用（一般适用(shyng)于货款的尾数、样品费、于货款的尾数、样品费、进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的付款期限通常为即期。）付款期限通常为即期。）2）跟单托收）跟单托收 指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或不附汇票

11、，只将货运单据交银行委托货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。代收货款。第十二页，共54页。3 跟单托收的种类跟单托收的种类 根据根据(gnj)交单条件的不同，跟单托收方交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。付款交单（付款交单（Documents Against Payment,D/P）指代收行或提示行指代收行或提示行(如果有如果有)，须凭付款人的，须凭付款人的实质性付款为同意放单的惟一条件。实质性付款为同意放单的惟一条件。即期付款交单（即期付款交单（D/P sight）远期付款交单（远期付款交单（D/P afte

12、r sight）第十三页，共54页。3 跟单托收的种类跟单托收的种类 根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。分为凭承兑交单与凭付款交单两类。承兑交单（承兑交单（Document Against Acceptance,D/A）指代收行或提示行指代收行或提示行(如果有如果有)仅凭付款人在远仅凭付款人在远期汇票上期汇票上“履行承兑履行承兑”为惟一的交单条件，至此为惟一的交单条件，至此(zhc)，作为代收行或提示行应已履行了托收指，作为代收行或提示行应已履行了托收指示中其应尽的责任。示中其应尽的责任。第十四页，共54页。Export

13、er 出口商出口商Importer 进口商进口商签约签约托托收收Remitting bank 托收行托收行发货发货(f hu)Collecting bank 代收行代收行托收指示托收指示(zhsh)(zhsh)提提示示承承兑兑付付款款交交单单付付款款跟跟单单托托收收的的程程序序(chngx)示示意意图图告知收清货款或转帐告知收清货款或转帐第十五页，共54页。4.托收的特点托收的特点 对出口商来讲，风险比较大；对出口商来讲，风险比较大；对进口商有利对进口商有利 最大的弊端：当买方或其银行拒绝付最大的弊端：当买方或其银行拒绝付款赎单时，卖方将收不到货款。款赎单时，卖方将收不到货款。D/P下：付款前

14、，买方不能取得代表货物下：付款前，买方不能取得代表货物所有权的单据和提取所有权的单据和提取(tq)货物，如拒付款，货物，如拒付款，卖方可卖给他人。卖方可卖给他人。D/A下：买方承兑汇票后即可取得代表货物下：买方承兑汇票后即可取得代表货物所有权的单据，假如付款前破产或拒付，所有权的单据，假如付款前破产或拒付，卖方会蒙受损失。卖方会蒙受损失。5.托收统一规则托收统一规则 URC522 1996年年1月月1日生效日生效 第十六页，共54页。6.托收项下单据(dnj)擅制要求l与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，但需重点注意：但需重点注意：l1）汇票

15、的付款期限）汇票的付款期限l2）汇票的抬头人或称受款人（）汇票的抬头人或称受款人（payee)：一般是：一般是托收行托收行l3）出票条款：注明）出票条款：注明“FORCOLLECTION”l4)付款人（付款人（payer/drawee)：进口商名称，地址：进口商名称，地址(dzh)；提单的付款人做成指示性抬头；提单的付款人做成指示性抬头第十七页，共54页。第三节第三节 信用证信用证一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用(zuyng)二、信用证的当事人及业务流程二、信用证的当事人及业务流程三、信用证的基本内容三、信用证的基本内容四、信用证的主要种类四、信用证的主要种类五、信用证

16、的审核五、信用证的审核六、信用证的修改六、信用证的修改 第十八页，共54页。第三节第三节 信用证付款信用证付款一、信用证的含义、特点和作用一、信用证的含义、特点和作用1.信用证的含义信用证的含义(Letter of Credit简称简称 LC)指银行根据进指银行根据进口商的申请口商的申请(shnqng)而开给出口商的、保证而开给出口商的、保证在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银行以其自己的信用履行付款的一种书面凭证或行以其自己的信用履行付款的一种书面凭证或书面文件。书面文件。第十九页，共54页。2.信用证的特点信用证的特点（1）开证银行负第一性付款责

17、任；开证银行负第一性付款责任；无论在任何情况下，信用证都表示银行（不管是开证行还无论在任何情况下，信用证都表示银行（不管是开证行还是保兑行）对受益人负第一性的付款责任。只要受益人所提是保兑行）对受益人负第一性的付款责任。只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，即使申请人未能履行其付款义交的单据与信用证条款一致，即使申请人未能履行其付款义务，银行也应承担对受益人的付款责任。也就是说，只要受务，银行也应承担对受益人的付款责任。也就是说，只要受益人按照信用证的规定行事，就能保证从银行取得货款。益人按照信用证的规定行事，就能保证从银行取得货款。（2）信用证是一份独立自主的文件）信用证是一份独立自主的文

18、件 信用证是以买卖双方签定的合同为基础，但它一经开立，信用证是以买卖双方签定的合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同的另一种契约。信用证业务中的有关当事就成为独立于合同的另一种契约。信用证业务中的有关当事人，包括银行与受益人只受信用证规定的各种人，包括银行与受益人只受信用证规定的各种(zhn)条条款的约束。款的约束。（3）在信用证业务中，有关各方只处理单据）在信用证业务中，有关各方只处理单据 在信用证业务中，各有关当事人处理的只是单据。实际货在信用证业务中，各有关当事人处理的只是单据。实际货物是否与销售合同一致，对于银行来说无关紧要。银行只负物是否与销售合同一致，对于银行来说无关紧要。银行

19、只负责谨慎地审查所有单据，确认它在表面上是否与信用证条款责谨慎地审查所有单据，确认它在表面上是否与信用证条款一致。对于欺诈性的单据，银行不知情则不予负责。一致。对于欺诈性的单据，银行不知情则不予负责。第二十页，共54页。3.信用证的作用信用证的作用 （1）保证）保证(bozhng)作用作用 （2）资金融通作用）资金融通作用4.信用证开立的方式信用证开立的方式（一）信开信用证（一）信开信用证（二）电开信用证（二）电开信用证 （1）全文电开）全文电开 （2）简电本）简电本 第二十一页，共54页。二、信用证的当事人及业务流程二、信用证的当事人及业务流程 1开证行（开证行（Issuing Bank）2

20、开证人（开证人（Applicant）3受益人（受益人（Beneficiary）4保兑行（保兑行（Confirming Bank）5通知行（通知行（Advising Bank）6议付行（议付行（Negotiating Bank）7付款付款(f kun)行（行（Paying Bank）8偿付行（偿付行（Reimbursing Bank）第二十二页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人1.1.开证行（开证行（Issuing Bank)Issuing Bank)审核单据，并从单据所包含的信息审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。中确定单证是否相符。如果单证包含了有效的不符点，根如

21、果单证包含了有效的不符点，根据据UCP600UCP600第第1414条规定发出不符点通条规定发出不符点通知。知。第一性的且为终局性的付款责任，第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑即履行即期付款、延期付款、承兑(chn du)(chn du)或议付的或议付的4 4项保证。项保证。第二十三页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人2.2.开证申请人（开证申请人（Applicant)Applicant)指与受益人签订贸易合同的进口商，指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请开立系向银行申请开立(ki l)(ki l)信用证的对象。信用证的对象。但在但在“双名信用证

22、双名信用证”中（即开证行以自身中（即开证行以自身名义主动开证给受益人），没有开证申请名义主动开证给受益人），没有开证申请人这一角色。人这一角色。申请开证申请开证 ；提供支付保证提供支付保证 ；开证行为执行申请人的指示而利用其开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务，其风险应由开证申请人承担。他的服务，其风险应由开证申请人承担。第二十四页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人3.3.受益人（受益人（Beneficiary)Beneficiary)受益人一般受益人一般(ybn)(ybn)指出口商。指出口商。受销售合同的约束，按时备货出运。受销售合同的约束，按时备货出运。精确制单，及时交单

23、议付。精确制单，及时交单议付。若单据遭开证行拒付，应执行议付行的若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，开证行或保兑行的议付除外。追索请求，开证行或保兑行的议付除外。单据由开证行代为保管期间，风险由受益单据由开证行代为保管期间，风险由受益人自行承担。人自行承担。第二十五页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人4.4.保兑行（保兑行（Confirming Bank)Confirming Bank)指受开证行的邀请后同意在信用证上指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。加具保兑的银行。保兑行有权选择是否接受开征行的邀保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。请加保。保兑行一经确

24、定对指定信用证加具保保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局款，它必须承担第一性的、终局(zhngj)(zhngj)性的付款责任。付款后其无权向受益人追性的付款责任。付款后其无权向受益人追索。索。第二十六页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人5.5.通知行（通知行（Advising Bank)Advising Bank)指应开证行委托，将该信用证通知指定指应开证行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。受益人的银行。合理谨慎地审核合理谨慎地审核(shnh)(shnh)它所通知的信它所通知的信用

25、证的表面真实性（即核对电开用证的表面真实性（即核对电开L/CL/C的密押的密押及信开及信开L/CL/C的印鉴）。的印鉴）。通知受益人。通知受益人。第二十七页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人6.6.议付行（议付行（Negotiating Bank)Negotiating Bank)指由开证行指定的愿意购买该信用证指由开证行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。议付行的责任项下的汇票或单据的银行。议付行的责任有三：有三：审核单据并付出对价。审核单据并付出对价。如果单据遭开证行拒付如果单据遭开证行拒付(j f)(j f)或开证或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享行因倒闭

26、而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。有追索权。议付行自主选择所购买的单据，并自议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。行承担其风险。第二十八页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人7.7.付款行（付款行（Paying Bank)Paying Bank)指信用证上被开证行指明须履行付款指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。付款行的责任有二：的代理行。付款行的责任有二：负有审核单据、及时付款的责任。负有审核单据、及时付款的责任。付款行作为开证行的付款代理人，它付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追

27、索权，只能根据代理协议，的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行请求向开证行请求(qngqi)(qngqi)偿付。偿付。第二十九页，共54页。二、信用证的当事人二、信用证的当事人8.8.偿付行偿付行 指根据开证行的指示或授权，向信用指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定证上的指定(zhdng)(zhdng)银行执行偿付的银行，银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。一般为开证行的账户行。偿付行无审单责任，仅是按照与开证偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。行的协议履行单纯的付款行为。第三十页，共54页。1.进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书2.开证行

28、向出口(chku)地银行开立信用证。3.通知行通知出口(chku)商，信用证已开立。4.出口(chku)商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。6.该银行将单据寄送开证行。7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。8.进口商向开证行付款。9.开证行交进口商全部单据。信用证支付的一般程序第三十一页，共54页。三三、信信 用用 证证 的的 内内 容容(nirng)(nirng)目目前前，各各银银行行的的信信用用证证虽虽无无

29、统统一一格格式式，但但其其基基本本内容大致相同。主要包括以下六个方面：内容大致相同。主要包括以下六个方面：1.1.关于信用证本身关于信用证本身（1 1）信用证的类型）信用证的类型(Form of Credit)(Form of Credit)（2 2）信用证号码）信用证号码(hom)(L/C Number)(hom)(L/C Number)（3 3）开证日期）开证日期(Date of Issue)(Date of Issue)（4 4）信用证金额）信用证金额(L/C Amount)(L/C Amount)（5 5）有效期和到期地点）有效期和到期地点(Expiry Date and Place)

30、(Expiry Date and Place)第三十二页，共54页。三三、信信用用证证的的基基本本(jbn)(jbn)内容内容（6 6）开证银行）开证银行(Issuing/Opening Bank)(Issuing/Opening Bank)（7 7）通知银行）通知银行(Advising/Notifying Bank)(Advising/Notifying Bank)（8 8）开证申请人）开证申请人(Applicant)(Applicant)（9 9）受益人）受益人(Beneficiary)(Beneficiary)（1010）单单 据据 提提 交交(tjio)(tjio)期期 限限(Docu

31、ments(Documents Presentation PeriodPresentation Period第三十三页，共54页。三三、信信 用用 证证 的的 基基 本本(jbn)(jbn)内容内容2.2.2.2.关于汇票关于汇票关于汇票关于汇票(hupio)(hupio)(hupio)(hupio)（1 1 1 1）出票人）出票人）出票人）出票人(Drawer)(Drawer)(Drawer)(Drawer)（2 2 2 2）付款人）付款人）付款人）付款人/受款人受款人受款人受款人(Drawee)(Drawee)(Drawee)(Drawee)（3 3 3 3）付款期限）付款期限）付款期限）

32、付款期限(Tenor)(Tenor)(Tenor)(Tenor)（4 4 4 4）出票条款）出票条款）出票条款）出票条款(Drawing Clause)(Drawing Clause)(Drawing Clause)(Drawing Clause)第三十四页，共54页。三三、信信用用证证的的基基本本(jbn)(jbn)内容内容3.3.关关于于(guny)(guny)单单据据（单单据据的的种种类类、份份数数和和具具体体要求）要求）（1 1）商业发票）商业发票(Commercial Invoice)(Commercial Invoice)（2 2）提单）提单(bill of Lading)(bil

33、l of Lading)（3 3）保险单）保险单(Insurance Policy)(Insurance Policy)（4 4）产地证明）产地证明(Certificate of Origin)(Certificate of Origin)（5 5）其他单据）其他单据(Other Documents)(Other Documents)第三十五页，共54页。三三、信信用用证证的的基基本本(jbn)(jbn)内容内容4.4.关于关于(guny)(guny)货物货物（1 1）品品 名名、货货 号号 和和 规规 格格(Commodity(Commodity Name,Name,Article Arti

34、cle Number Number and and Specification)Specification)（2 2）数数 量量 和和 包包 装装(Quantity(Quantity and and Packing)Packing)（3 3）单价）单价(Unit Price)(Unit Price)第三十六页，共54页。三三、信信用用证证的的基基本本(jbn)(jbn)内容内容5.5.关于运输关于运输（1 1）装货港）装货港(Port of Loading/Shipment)(Port of Loading/Shipment)（2 2）卸卸货货港港或或目目的的地地(Port(Port of o

35、f Discharge Discharge or Destination)or Destination)（3 3）装装运运期期限限(qxin)(Latest(qxin)(Latest Date Date of of Shipment)Shipment)（4 4）可可否否分分批批装装运运(Partial(Partial Shipments Shipments Allowed/Not Allowed)Allowed/Not Allowed)（5 5）可可 否否 转转 船船 运运 输输(Transshipment(Transshipment Allowed/Not Allowed)Allowed/N

36、ot Allowed)第三十七页，共54页。三三、信信用用证证的的基基本本(jbn)(jbn)内容内容6.6.其他其他（1 1）附附 加加 条条 款款(tiokun)(tiokun)或或 特特 别别 条条 款款(tiokun)(Additional(tiokun)(Additional Conditions Conditions or or Special Conditions)Special Conditions)（2 2）开开证证行行对对议议付付行行的的指指示示(Instructions(Instructions toto Negotiation Bank)Negotiation Bank

37、)（3 3）背背批批议议付付金金额额条条款款(tiokun)(Endorsement Clause)(tiokun)(Endorsement Clause)（4 4）索汇方法）索汇方法(Method of Reimbursement)(Method of Reimbursement)（5 5）寄寄 单单 方方 法法(Method(Method of of Dispatching Dispatching Documents)Documents)（6 6）开开证证行行付付款款保保证证(Engagement/Undertaking(Engagement/Undertaking Clause)Clau

38、se)（7 7）惯惯例例适适用用条条款款(tiokun)(Subject(tiokun)(Subject toto UCP Clause)UCP Clause)（8 8）开开证证行行签签字字(Signature)(Signature)或或电电开开证证中中的的密密押押(Test(Test Key)Key)第三十八页，共54页。(一一一一)跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证 就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信就信用证是否要求提供单据而言

39、，信用证可分为跟单信用证和光票信用证。用证和光票信用证。用证和光票信用证。用证和光票信用证。(二二二二)可撤销信用证和不可可撤销信用证和不可可撤销信用证和不可可撤销信用证和不可(bk)(bk)撤销信用证撤销信用证撤销信用证撤销信用证 按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可可可可(bk)(bk)撤销的，若无此表示，当视作撤销的，若无此表示，当视作撤销的，若无此表示，当视作撤销的，若无此表示，当视作“不可不可不可不可(bk)(bk)撤撤撤撤销的

40、销的销的销的”信用证。信用证。信用证。信用证。四、信用证的种类四、信用证的种类(zhngli)第三十九页，共54页。(三三)保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证 保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。(四四)可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证和不可转让信用证1.1.按照按照(nzho)(nzho)国际惯例，只有在信用证中明国际惯例，只有在信用证中明确指明确指明“可转让可转让”(Transferable)”(Transferable)字样的信字样的信用证才能转让；用证才能转让；2.2.信用证的全部或部分金额转让给一个或几个信用证的全部或部分金额

41、转让给一个或几个其他受益人其他受益人(第二受益人第二受益人)使用。使用。3.3.只能转让一次。只能转让一次。四、信用证的种类四、信用证的种类(zhngli)第四十页，共54页。(五五)背对背信用证背对背信用证(Back(Back toto Back L Back LC)C)对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他(qt)(qt)银行以原证为基础另开一张内容近似的新证银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人，这另开的新证称为对背信用证。给实际供货人，这另开的新证称为对背信用证。(六六)对开信用证对开信用证(Reciprocal Credi

42、t)(Reciprocal Credit)对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。为受益人而开立的信用证。四、信用证的种类四、信用证的种类(zhngli)第四十一页，共54页。五、信用证的审核五、信用证的审核(shnh)（一）审核信用证的依据（一）审核信用证的依据 合同合同(h tong)、UCP600（二）通知行审核的重点（二）通知行审核的重点着重审核开证行的政治背景、资信能力、着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款付款(f kun)责任和索汇路线等方面的内责任和索汇路线等方面的内容，容，它的审核与买卖合同无关；它的审

43、核与买卖合同无关；第四十二页，共54页。三、受益人审核的重点三、受益人审核的重点（一）先从总体上审核信用证（一）先从总体上审核信用证“四性四性”1.有效性：有效性：1）是否有有效期）是否有有效期 2）是否有保留性、限制性条款）是否有保留性、限制性条款(tiokun),(如如“承运船只由买方指定，船名后告承运船只由买方指定，船名后告，“货货物样品寄开证申请人认可，认可电传作为单据物样品寄开证申请人认可，认可电传作为单据之一之一“等限制性条款等限制性条款(tiokun)的，就必须具的，就必须具备相应的证明或条件，才可生效。备相应的证明或条件，才可生效。3）信开、电开信用证是否有保证付款文句）信开、

44、电开信用证是否有保证付款文句2.真实性真实性3.完整性完整性4.风险性（是否有软条款风险性（是否有软条款(tiokun)）第四十三页，共54页。（二）依据合同（二）依据合同(h tong)逐个条款审核信用证逐个条款审核信用证1.审核信用证本身说明审核信用证本身说明 开证日期、信用证号、有效期及到期地点、信用开证日期、信用证号、有效期及到期地点、信用证金额等证金额等2.审核信用证当事人审核信用证当事人3.审核汇票审核汇票(hupio)条款条款 付款期限、付款人付款期限、付款人4.审核货物条款审核货物条款 品名、规格、单价、数量、包装、品名、规格、单价、数量、包装、MARK、合同、合同号号第四十四

45、页，共54页。5.审核运输条款审核运输条款 装运装运(zhungyn)港、目的港、装运港、目的港、装运(zhungyn)期、期、装运装运(zhungyn)方式、可否分批、转船方式、可否分批、转船6.审核单据条款（单据的要求是否合理）审核单据条款（单据的要求是否合理）7.CIF(CIP)保险条款保险条款 保险金额、保险险别保险金额、保险险别8.检验条款检验条款 检验机构、检验时间检验机构、检验时间第四十五页，共54页。9.审核审核(shnh)银行费用的支付责任银行费用的支付责任注意信用证中的注意信用证中的“三期三期”关系。关系。有效期有效期 交单期交单期 装运期装运期第四十六页，共54页。六、六

46、、修改修改(xigi)信用证信用证（一）修改信用证原则（一）修改信用证原则1.只有开证申请只有开证申请(shnqng)人才能向开证行提出修改人才能向开证行提出修改信用证的申请信用证的申请(shnqng)。2.只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。第四十七页，共54页。（二）修改信用证的流程（二）修改信用证的流程(lichng)1.请求修改请求修改 2.申请修改申请修改 3.修改修改 4.发出修改通知发出修改通知 5.修改生效修改生效第四十八页，共54页。（三）修改(xigi)信用证应注意的问题与相关的国际惯例1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费

47、修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用用(fi yong)。2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。知行的通知后，修改有效。3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。部分接受或拒绝无效。4.应明确修改费用应明确修改费用(fi yong)由谁承担。由谁承担。5.应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证应该由

48、保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。负责。第四十九页，共54页。案例(nl)分析1l1.中方某进出口公司与加拿大商人在2005年1月3日按ClF条件签订一出口10万码法兰绒合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大商人于2005年5月通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中(qzhng)保险金额为发票金额加成10%。我方正在备货期间，加拿大商人通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加15%。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问:开证行拒付

49、的理由对否?第五十页，共54页。案例(nl)分析2l2.某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为证一份，金额为100万美元，购万美元，购5万叫万叫 花岗岩石块，花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款:l(1)检验检验(jinyn)证书于货物装运前另证书于货物装运前另 立并由开证立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验检验(jinyn);l(2)货物只能待开证行请人指定船只并由开证行给货物只能待开证行请人指定船只并由开证行给通知行加押电

50、修改后装运，而该加押电修改必须通知行加押电修改后装运，而该加押电修改必须随同正本单据交议付。随同正本单据交议付。l问问:该信用证可不可以接受该信用证可不可以接受?第五十一页，共54页。案例(nl)分析3l3.我方我方E公司与法国公司与法国G公司订立一份出口公司订立一份出口300公吨冻品公吨冻品合同，规定合同，规定2005年年4-9月份月份 平均交货平均交货50公吨，即期信公吨，即期信用证支付，来证规定货物装运前由出口口岸商品检验用证支付，来证规定货物装运前由出口口岸商品检验局出具船边局出具船边 测温证书作为议付不可缺乏的单据之一。测温证书作为议付不可缺乏的单据之一。4-6月份交货正常，并顺利结