商业银行综合柜台业务课件-项目三 单位存款业务.ppt

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1、商业银行综合柜台业务商业银行综合柜台业务项目四项目四 单位存款业务单位存款业务单位活期、定期、通知单位活期、定期、通知存款业务核算存款业务核算单位活期、定期、通知存单位活期、定期、通知存款业务流程款业务流程单位存款的基本知识单位存款的基本知识第二层面第二层面第一层面第一层面第三层面第三层面任务任务1 1 单位活期存款业务单位活期存款业务单位活期存款是指具有营业执照或社团登记的企业、机单位活期存款是指具有营业执照或社团登记的企业、机关、事业、团体、学校、部队等的闲置或待用资金的存关、事业、团体、学校、部队等的闲置或待用资金的存款，一种可以随时存取的单位存款。个体工商户凭营业款，一种可以随时存取的

2、单位存款。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。账户、临时存款账户和专用存款账户。单位存款业务基本知识单位存款业务基本知识单位存款业务基本知识单位存款业务基本知识一、单位活期存款开户一、单位活期存款开户二、单位活期存款存入二、单位活期存款存入三、单位活期存款支取三、单位活期存款支取四、单位活期存款账户销户四、单位活期存款账户销户开户手续开户手续单位银行结算账

3、户开户手续分为两类：单位银行结算账户开户手续分为两类：一是一是核准类核准类：包括基本存款账户、临时存款账户包括基本存款账户、临时存款账户(存存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外户除外)、预算单位专用存款账户。核准类账户开户、预算单位专用存款账户。核准类账户开户时，开户行应将有关开户资料报送中国人民银行当时，开户行应将有关开户资料报送中国人民银行当地分支机构，经其核准后颁发开户许可证。地分支机构，经其核准后颁发开户许可证。二是二是备案类备案类：包括一般存款账户、非预算单位专用包括一般存款账户、非预算单位专用存款账户、存款人因注册验资和增

4、资验资需要开立存款账户、存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户。备案类存款账户开户时，开户行的临时存款账户。备案类存款账户开户时，开户行在完成行内处理后，于在完成行内处理后，于5个工作日之内登录人民银行个工作日之内登录人民银行结算账户管理系统，完成向人民银行的备案工作。结算账户管理系统，完成向人民银行的备案工作。基本规定基本规定（一）银行为存款人开立一般存款账户、专用存（一）银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应在其基本存款账户款账户和临时存款账户的，应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行

5、、开户日期并签章，并自开户之日起开户银行、开户日期并签章，并自开户之日起3个个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。工作日内书面通知基本存款账户开户银行。（二）基本存款账户、一般存款账户、专用存款（二）基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四类银行结算账户开户时单账户、临时存款账户四类银行结算账户开户时单位均需填写单位银行结算账户开户申请书并提供位均需填写单位银行结算账户开户申请书并提供相关资料。相关资料。（三）开立单位结算账户应提供相应的证明材料（三）开立单位结算账户应提供相应的证明材料和企业的预留印鉴。预留印鉴包括单位财务专用和企业的预留印鉴。预留印鉴包括单位财务专用章、单

6、位法定代表人章章、单位法定代表人章(或主要负责人印章或主要负责人印章)和财会和财会人员章。人员章。业业务务受受理理审审核核复复核核授授权权登记登记“开开销户销户”资料资料维护维护建立建立客户客户信息信息或其或其开户开户交易交易送别送别客户客户一一、一、单位活期存款开户、一、单位活期存款开户通常单位在商业银行柜台开户确认后，单位的财务人员会购买支票通常单位在商业银行柜台开户确认后，单位的财务人员会购买支票和进账单等经常使用的单据，一般只能购买一本支票（和进账单等经常使用的单据，一般只能购买一本支票（10张）、两张）、两本进账单，收取出售凭证的工本费和手续费。本进账单，收取出售凭证的工本费和手续费

7、。填写一式三联的出售凭证记录单，第一联是给单位的回单，盖现金填写一式三联的出售凭证记录单，第一联是给单位的回单，盖现金讫章交予单位财务人员；第二联作为入账的贷方凭证，需盖单位的讫章交予单位财务人员；第二联作为入账的贷方凭证，需盖单位的预留印鉴和现金讫章；第三联作为支票的表外付出传票，盖表外付预留印鉴和现金讫章；第三联作为支票的表外付出传票，盖表外付讫章。讫章。二、开户后主要业务二、开户后主要业务出出 售售 凭凭 证证 记记 录录 单单 日期：日期：科目：科目：凭证种类起讫号码、数量金额 会计:复核：经办：该项业务经柜员输机后确认的账务处理如下：该项业务经柜员输机后确认的账务处理如下：借：借：库

8、存现金库存现金贷：工本费收入贷：工本费收入会计分录中的会计分录中的“库存现金库存现金”对应某单位交来购买支票工本费的现金对应某单位交来购买支票工本费的现金数，数，“工本费收入工本费收入”科目出售凭证记录单的第二联传票，第三联作科目出售凭证记录单的第二联传票，第三联作为表外付出传票；会计分录中对应的传票按柜员的交易顺序夹好，为表外付出传票；会计分录中对应的传票按柜员的交易顺序夹好，表外付出传票放置在当天传票最后，以便勾对交易流水复核及次日表外付出传票放置在当天传票最后，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。汇总科目日结单。现金存入现金存入转账存入转账存入存入存入三、单位活期存款存入三、单位活

9、期存款存入1.支票户存入现金业务支票户存入现金业务单位活期存单位活期存入（录入）入（录入）打印现金打印现金回单回单柜员审核凭证、柜员审核凭证、清点现金清点现金现金出纳现金出纳主交易主交易单位活期存单位活期存入（复核）入（复核）现金缴款现金缴款单、现金单、现金回单回单正正确确（一）现金存入流程（一）现金存入流程单位活期存款账户的现金存入，银行柜员在电脑录入交易代码及金单位活期存款账户的现金存入，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在针对单位存款记账，其会计分录如下：额，实际是在针对单位存款记账，其会计分录如下：借：库存现金借：库存现金贷：某类单位活期存款科目贷：某类单位活期存款科目某单位活期

10、存款账户某单位活期存款账户会计分录中的会计分录中的“库存现金库存现金”对应某单位存入并放入尾箱的现金数，对应某单位存入并放入尾箱的现金数，“某类单位活期存款科目某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户”对应单位填写对应单位填写的现金入库单传票，现金入库单传票要按柜员的交易顺序夹好，以的现金入库单传票，现金入库单传票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。（二）现金存入业务核算（二）现金存入业务核算银行接柜员接到客户提交的转账凭证（如进账单）银行接柜员接到客户提交的转账凭证（如进账单），要进行审核、记账。，要进行审

11、核、记账。单位活期存入单位活期存入（复核）（复核）单位活期存入单位活期存入（录入）（录入）柜员审核凭柜员审核凭证证N进账单、其他进账单、其他存款凭证存款凭证正正确确回单回单（二）转账存入流程（二）转账存入流程单位活期存款账户的转账存入，银行柜员在电脑录入交易代码及金单位活期存款账户的转账存入，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在针对单位存款的转入记账，其会计分录如下：额，实际是在针对单位存款的转入记账，其会计分录如下：借：某类单位活期存款科目借：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户1贷：某类单位活期存款科目贷：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户2

12、会计分录中的会计分录中的“某类单位活期存款科目某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户1”对应转出资金的单位开出的支票数额，对应转出资金的单位开出的支票数额，“某类单位活期存款科目某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户2”对应转入资金单位的进账单，支票与进对应转入资金单位的进账单，支票与进账单要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总账单要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。科目日结单。转账转入业务核算转账转入业务核算现金支取现金支取转账支取转账支取支取支取四、单位活期存款支取四、单位活期存款支取单位活期支单位活期支取（

13、录入）取（录入）配款配款现金出纳现金出纳主交易主交易单位活期支单位活期支取（复核）取（复核）柜员审柜员审核凭证核凭证N单位提交现单位提交现金支票金支票现金现金正正确确（一）现金支取（一）现金支取单位活期存款账户的支票取现，银行柜员根据支票在电脑录入交易单位活期存款账户的支票取现，银行柜员根据支票在电脑录入交易代码及金额，实际是在针对单位活期存款户的支取记账，其会计分代码及金额，实际是在针对单位活期存款户的支取记账，其会计分录如下：录如下：借：某类单位活期存款科目借：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户贷：库存现金贷：库存现金会计分录中的会计分录中的“某类单位活期存款科目某类

14、单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户”对应支取现金的单位开出的支票数额，对应支取现金的单位开出的支票数额，“库存现金库存现金”对应支付给对应支付给该单位的现金数额，支票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易该单位的现金数额，支票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。流水复核及次日汇总科目日结单。单位活期存款现金支取业务核算单位活期存款现金支取业务核算银行接柜员接到客户提交的转账凭证，要进行审银行接柜员接到客户提交的转账凭证，要进行审核、记账。核、记账。单位活期支取单位活期支取（复核）（复核）单位活期支取单位活期支取（录入）（录入）柜员审核柜员审核凭证凭

15、证N单位提交转单位提交转账支票或支账支票或支款凭证款凭证正正确确回单回单（二）转账支取（二）转账支取单位活期存款转账支取业务核算单位活期存款转账支取业务核算单位活期存款账户的支票转账，银行柜员根据支票、进账单内容在单位活期存款账户的支票转账，银行柜员根据支票、进账单内容在电脑录入交易代码及金额，实际是在针对单位活期存款户之间的资电脑录入交易代码及金额，实际是在针对单位活期存款户之间的资金划转进行记账，其会计分录如下：金划转进行记账，其会计分录如下：借：某类单位活期存款科目借：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户贷：某类单位活期存款科目贷：某类单位活期存款科目某单位活期存款账

16、户某单位活期存款账户会计分录中借方的会计分录中借方的“某类单位活期存款科目某类单位活期存款科目某单位活期存某单位活期存款账户款账户”对应借方传票的支票金额，贷方的对应借方传票的支票金额，贷方的“某类单位活期存款科某类单位活期存款科目目某单位活期存款账户某单位活期存款账户”对应进账单的金额，支票、进账单要对应进账单的金额，支票、进账单要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。结单。转账支取业务可以出现一借多贷的交易，即一张支票对应两张以上转账支取业务可以出现一借多贷的交易，即一张支票对应两张以上进账单。进账单。银行

17、接到客户须提交的银行接到客户须提交的销户申请书销户申请书、单、单位印鉴卡以及未用完的重要空白凭证等资料，进位印鉴卡以及未用完的重要空白凭证等资料，进行审核后，按如下程序办理销户手续。行审核后，按如下程序办理销户手续。审审核核业务受业务受理理复复审审销户销户交易交易处理处理登记登记“开销户开销户”授授权权送别客送别客户户后续后续五、单位活期存款账户销户五、单位活期存款账户销户单位存款账户销户业务核算单位存款账户销户业务核算1计息规定计息规定人民币单位活期存款采用积数计息法，即按实际天数每日累计账户人民币单位活期存款采用积数计息法，即按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息，计息期

18、间遇利率调整，分余额，以累计积数乘以日利率计算利息，计息期间遇利率调整，分段计息。段计息。人民币单位活期存款结息日为每季度末月人民币单位活期存款结息日为每季度末月20日，存款利息自动转入日，存款利息自动转入相应的活期存款账户，银行按季给客户提供利息清单并加盖业务公相应的活期存款账户，银行按季给客户提供利息清单并加盖业务公章。利息清单注有账号、户名、累计积数、货币种类、适用利率、章。利息清单注有账号、户名、累计积数、货币种类、适用利率、利息、结息日期、计息时期、合计利息。利息、结息日期、计息时期、合计利息。计息期间如遇利率调整还须列明每段积数、对应利率和利息。计息期间如遇利率调整还须列明每段积数

19、、对应利率和利息。单位存款账户销户业务核算单位存款账户销户业务核算2利息计算利息计算单位活期存款利息的基本公式为：单位活期存款利息的基本公式为：利息累计积数利息累计积数利率存款余额利率存款余额占用天数占用天数利率利率存期天数的计算采用存期天数的计算采用“算头不算尾算头不算尾”的办法。即存入日起息，支取的办法。即存入日起息，支取日不计息。单位活期存款的存期，采用对年、对月、对日的办法。日不计息。单位活期存款的存期，采用对年、对月、对日的办法。一年按一年按360天，每月不论大小月一律按天，每月不论大小月一律按30天计算。天计算。每个季度的每个季度的20日为结息日，电脑系统对单位活期账户按实际积数和

20、日为结息日，电脑系统对单位活期账户按实际积数和当前单位存款利率结息，次日当前单位存款利率结息，次日21日系统自动将结计的利息入账，电日系统自动将结计的利息入账，电脑自动生成打印入账传票，账务处理如下：脑自动生成打印入账传票，账务处理如下：借：利息支出借：利息支出活期存款利息支出活期存款利息支出贷：某类单位活期存款科目贷：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户会计经办人员打印利息清单一式两联，第一联作为借方凭证，加盖会计经办人员打印利息清单一式两联，第一联作为借方凭证，加盖转讫章、经办及复核人员名章。第二联作为给客户的收账通知，加转讫章、经办及复核人员名章。第二联作为给客户的收

21、账通知，加盖转讫章后放入客户回单箱内。盖转讫章后放入客户回单箱内。单位存款账户销户业务核算单位存款账户销户业务核算3账务处理账务处理单位活期账户销户，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是单位活期账户销户，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在记账，其会计分录如下：在记账，其会计分录如下：借：某类单位活期存款科目借：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户利息支出利息支出活期存款利息支出活期存款利息支出贷：库存现金贷：库存现金会计分录中的会计分录中的“库存现金库存现金”对应从现金尾箱取出给单位财务人员对应从现金尾箱取出给单位财务人员的现金数，包括单位活期账户本金及利息；的

22、现金数，包括单位活期账户本金及利息；“某类单位活期存款科某类单位活期存款科目目某单位活期存款账户某单位活期存款账户”对应单位财务人员签发的销户支票传对应单位财务人员签发的销户支票传票；票；“利息支出利息支出活期存款利息支出活期存款利息支出”对应打印销户利息清单。对应打印销户利息清单。销户支票、利息清单要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水销户支票、利息清单要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。复核及次日汇总科目日结单。【引例解析引例解析】引例中的粤新有限责任公司欲开立结算账户，需要携带包括单位引例中的粤新有限责任公司欲开立结算账户，需要携带包括单位财务专用章、经理

23、和出纳的名章的印鉴、营业执照、税务登记证、财务专用章、经理和出纳的名章的印鉴、营业执照、税务登记证、身份证等资料的原件及复印件来银行办理结算账户的开户业务；其身份证等资料的原件及复印件来银行办理结算账户的开户业务；其他单位转给该单位他单位转给该单位350000元，银行要将盖有转讫凭证的回单联放入元，银行要将盖有转讫凭证的回单联放入该单位的回单箱；该单位要转出资金，需要填写支票、进账单凭证；该单位的回单箱；该单位要转出资金，需要填写支票、进账单凭证；发放工资也应填写支票和进账单，并附有工资表。发放工资也应填写支票和进账单，并附有工资表。任务二任务二单位定期存款业务单位定期存款业务一、单位定期存款

24、账户开户一、单位定期存款账户开户四、单位定期存款销户四、单位定期存款销户二、单位定期存款存入二、单位定期存款存入三、单位定期存款支取三、单位定期存款支取柜员在受理存款单位开立定期存款户时，应对单柜员在受理存款单位开立定期存款户时，应对单位提交的开户申请书、企业法人执照或营业执照位提交的开户申请书、企业法人执照或营业执照正本进行审核。正本进行审核。业务业务受理受理复复审审审审核核建立建立客户客户信息信息打印打印签章签章审审核核送别客户送别客户资料维护资料维护存款存款开户开户交易交易一、单位定期存款账户开户流程一、单位定期存款账户开户流程单位定期存款存入单位定期存款存入单位向银行办理定期存款时，应

25、按存款余额签发单位向银行办理定期存款时，应按存款余额签发转账支票，交开户银行。转账支票，交开户银行。柜员审核柜员审核凭证凭证单位一本通存入单位一本通存入（录入）（录入）单位一本通存入单位一本通存入（复核）（复核）自动转自动转存存受理单位受理单位转账支票转账支票正正确确回单回单资料维护资料维护业务核算业务核算单位定期存款的开户存入，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，单位定期存款的开户存入，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在记账，其会计分录如下：实际是在记账，其会计分录如下：1.现金存入现金存入借：库存现金借：库存现金贷：某类单位定期存款科目贷：某类单位定期存款科目某单位定期存款账户某单位

26、定期存款账户会计分录中的会计分录中的“现金现金”对应单位交来定期存款的现金数，对应单位交来定期存款的现金数，“某类某类单位定期存款科目单位定期存款科目某单位定期存款账户某单位定期存款账户”对应打印的单位定期对应打印的单位定期存款证实书第一联传票。存款证实书第一联传票。业务核算业务核算2.转账存入转账存入借：某类单位活期存款科目借：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户贷：某类单位定期存款科目贷：某类单位定期存款科目某单位定期存款账户某单位定期存款账户会计分录中的会计分录中的“某类单位活期存款科目某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户”对应单位财务人员签发的支

27、票转出传票；对应单位财务人员签发的支票转出传票；“某类单位定期存款科目某类单位定期存款科目某单位定期存款账户某单位定期存款账户”对应进账单第二联传票，打印的单位定对应进账单第二联传票，打印的单位定期存款证实书作为传票附件。支票、进账单及其附件存款证实书第期存款证实书作为传票附件。支票、进账单及其附件存款证实书第一联要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总一联要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。科目日结单。Y部分提前支取部分提前支取柜员审核凭柜员审核凭证证大于起存金额大于起存金额单位一本通支取单位一本通支取录入录入单位一本通支取单位一本通支取复核复核单

28、位一本通支取复单位一本通支取复核核单位一本通支取单位一本通支取录入录入自动转存自动转存受理定期受理定期存款开户存款开户证实书证实书（印鉴卡）（印鉴卡）转账支票转账支票正确正确回单回单换开的新换开的新定期存款定期存款证实书或证实书或回单回单NNy二、单位定期存款支取二、单位定期存款支取柜员受理单位定期存款销户时，应审核凭证，办柜员受理单位定期存款销户时，应审核凭证，办理转账。理转账。业务业务受理受理审审核核存款存款销户销户交易交易打印打印签章签章送别送别客户客户后续后续单位定期存款销户单位定期存款销户（二）业务核算（二）业务核算1.计息规定计息规定利率按照存入日人民银行规定的同期定期存款利率计利

29、率按照存入日人民银行规定的同期定期存款利率计息，在存期内遇利率调整不分段计息；全额提前支取的，息，在存期内遇利率调整不分段计息；全额提前支取的，按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息；部按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息；部分支取的，支取部分按支取日挂牌公告的相应利率水平分支取的，支取部分按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息；其余部分如不低于最低存款金额，按和实际存期计息；其余部分如不低于最低存款金额，按原存入日同期定期存款利率计息。到期未支取的，逾期原存入日同期定期存款利率计息。到期未支取的，逾期部分按支取日挂牌公告的相应利率水平计息。部分按支取日挂牌公告的相应利率水

30、平计息。（二）业务核算（二）业务核算2.账务处理账务处理单位定期存款账户销户，银行柜员在电脑录入交易代码单位定期存款账户销户，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在记账，其会计分录如下：及金额，实际是在记账，其会计分录如下：（1）到期支取）到期支取借：某类单位定期存款科目借：某类单位定期存款科目某单位定期存款账户某单位定期存款账户利息支出利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出贷：某类单位活期存款科目贷：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户（基本账户）（基本账户）或联行辖内往来科目或联行辖内往来科目或存放央行款项或存放央行款项（二）业务核算（二）业务核算会计分录中的会计

31、分录中的“某类单位定期存款科目某类单位定期存款科目某单位定期存款账户某单位定期存款账户”对应单位持有交来清户的存款证实书客户联；对应单位持有交来清户的存款证实书客户联；“利息支出利息支出定期定期存款利息支出存款利息支出”对应系统打印的销户利息清单。对应系统打印的销户利息清单。“某类单位活期存某类单位活期存款科目款科目某单位活期存款账户（基本账户）某单位活期存款账户（基本账户）”对应进账单（在同对应进账单（在同一网点的基本存款账户）；一网点的基本存款账户）；“联行辖内往来科目联行辖内往来科目”对应联行往账报对应联行往账报单（该单位的基本存款账户在同一间行的其他网点）；单（该单位的基本存款账户在同

32、一间行的其他网点）；“存放央行存放央行款项款项”对应电子清算往账传票（该单位的基本存款账户在其他行）。对应电子清算往账传票（该单位的基本存款账户在其他行）。存款证实书和进账单等传票要按柜员的交易顺序夹好，存款证实书和进账单等传票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。（2）部分提前支取。就单位定期存款的部分提前支取部分计算活期）部分提前支取。就单位定期存款的部分提前支取部分计算活期利息并进行支取核算，核算方法与前述全部到期支取一致。利息并进行支取核算，核算方法与前述全部到期支取一致。（3）全部提前支取。就单位定期存款的全部提前

33、支取计算活期利息）全部提前支取。就单位定期存款的全部提前支取计算活期利息并进行支取核算，核算方法与前述全部到期支取一致。并进行支取核算，核算方法与前述全部到期支取一致。（4）逾期支取。就单位定期存款的全部支取计算定期利息和逾期部）逾期支取。就单位定期存款的全部支取计算定期利息和逾期部分活期利息，并进行支取核算，核算方法与前述全部到期支取一致。分活期利息，并进行支取核算，核算方法与前述全部到期支取一致。（二）业务核算（二）业务核算【引例解析引例解析】前页任务引例中的粤华有限责任公司在东风支行已开有基本存款前页任务引例中的粤华有限责任公司在东风支行已开有基本存款账户，其财务人员应携带单位预留印鉴、

34、身份证件、填写好的支票账户，其财务人员应携带单位预留印鉴、身份证件、填写好的支票和进账单，来银行填写开户申请书就可以办理，将和进账单，来银行填写开户申请书就可以办理，将650000元又基本元又基本结算账户转入新开的单位定期账户；单位定期存款与居民储蓄存款结算账户转入新开的单位定期账户；单位定期存款与居民储蓄存款一样，只能部分提前支取一次，其中部分提前支取的存款对应的利一样，只能部分提前支取一次，其中部分提前支取的存款对应的利息按支取当日的活期存款利率支付利息，同时银行会打印剩余余额息按支取当日的活期存款利率支付利息，同时银行会打印剩余余额的存款证实书给财务人员。的存款证实书给财务人员。1.1.

35、单位定期存款业务的规定有哪些？单位定期存款业务的规定有哪些？2.2.柜员如何办理单位定期存款开户？柜员如何办理单位定期存款开户？3.3.柜员在办理单位定期存款支取时，应对哪柜员在办理单位定期存款支取时，应对哪几种情况进行分别处理？几种情况进行分别处理？4.4.柜员如何办理单位定期存款账户销户？柜员如何办理单位定期存款账户销户？练习练习任务三任务三单位通知存款业务单位通知存款业务一、单位通知存款开户一、单位通知存款开户二、单位通知存款存入二、单位通知存款存入三、单位通知存款通知三、单位通知存款通知四、单位通知存款取款及销户四、单位通知存款取款及销户业务受业务受理理复复审审审审核核建立建立客客户信

36、户信息息打印打印签章签章审审核核送别客户送别客户资料维护资料维护存款存款开户开户交易交易一、单位通知存款开户一、单位通知存款开户单位通知存款存入单位通知存款存入单位通知存款开户单位通知存款开户业务核算业务核算单位通知存款账户开户，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，单位通知存款账户开户，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在记账，其会计分录如下：实际是在记账，其会计分录如下：1.转账开户转账开户借：某类单位活期存款科目借：某类单位活期存款科目XX单位活期存款户单位活期存款户贷：单位通知存款科目贷：单位通知存款科目XX单位通知存款户单位通知存款户会计分录中的会计分录中的“某类单位活期存款科目某

37、类单位活期存款科目某单位活期存款账某单位活期存款账户户”对应开户单位持有交来从活期结算账户转出款项的支票；对应开户单位持有交来从活期结算账户转出款项的支票；“单位通知存款科目单位通知存款科目XX单位通知存款户单位通知存款户”对应进账单第二对应进账单第二联贷方传票。联贷方传票。支票和进账单传票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流支票和进账单传票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。单位通知存款证实书第一联作水复核及次日汇总科目日结单。单位通知存款证实书第一联作留底卡片，专夹保管。留底卡片，专夹保管。单位通知存款开户单位通知存款开户业务核算业务核算2.现金开户现金开户

38、借：库存现金借：库存现金贷：单位通知存款科目贷：单位通知存款科目XX单位通知存款户单位通知存款户会计分录中的会计分录中的“库存现金库存现金”对应开户单位持有交来开户的现金对应开户单位持有交来开户的现金额；额；“单位通知存款科目单位通知存款科目XX单位通知存款户单位通知存款户”对应现金缴对应现金缴款单第二联贷方传票。支票和现金缴款单传票要按柜员的交易款单第二联贷方传票。支票和现金缴款单传票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。单顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。单位通知存款证实书第一联作留底卡片，专夹保管。位通知存款证实书第一联作留底卡片，专夹保管。

39、审审核核通知通知存款存款通知通知打印打印印章印章送别送别客户客户业务业务受理受理二、单位通知存款通知、支取二、单位通知存款通知、支取某银行单位通知存款取款通知书某银行单位通知存款取款通知书行（处）：我单位在你行的通知存款，账号：，因需要用款，定于月日支取人民币（大写），特此通知。存款单位签章（预留印鉴）年月日柜员在处理单位通知存款取款及销户业务时，应柜员在处理单位通知存款取款及销户业务时，应审核有关凭证，进行如下处理。审核有关凭证，进行如下处理。柜员柜员审核审核送别客户送别客户通知存款销户通知存款销户打印签章打印签章业务受业务受理理主管审主管审核核资料维护资料维护四、单位通知存款取款及销户四、

40、单位通知存款取款及销户单位通知存款计息规定单位通知存款计息规定通知存款遇以下情况，按支取（销户）日挂牌公告通知存款遇以下情况，按支取（销户）日挂牌公告的活期存款利率计息：的活期存款利率计息：1实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息；实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息；2未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；计息；3已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；部分按活期存款利率计息；4支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分

41、按活期存款利率计息；分按活期存款利率计息；5支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。计息。（二）业务核算（二）业务核算单位通知存款账户支取，银行柜员在电脑录入交易代码及金额，实际是在记账，其会计分录如下：借：单位通知存款科目借：单位通知存款科目某单位通知存款户某单位通知存款户贷：某类单位活期存款科目贷：某类单位活期存款科目某单位活期存款账户某单位活期存款账户会计分录中的会计分录中的“单位通知存款科目单位通知存款科目XX单位通知存款户单位通知存款户”对应开对应开户单位持有交来的单位通知存款证实书（作传票），单位通知存款户单位持有交来的单位通知存款

42、证实书（作传票），单位通知存款证实书留底卡片作其附件；证实书留底卡片作其附件；“某类单位活期存款科目某类单位活期存款科目某单位活某单位活期存款账户期存款账户”对应进账单第二联贷方传票。对应进账单第二联贷方传票。单位通知存款证实书和进账单传票要按柜员的交易顺序夹好，以便单位通知存款证实书和进账单传票要按柜员的交易顺序夹好，以便勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。勾对交易流水复核及次日汇总科目日结单。1.1.与其他单位定期存款相比，单位通知存款与其他单位定期存款相比，单位通知存款的显著特点有哪些？的显著特点有哪些？2.2.柜员如何办理单位通知存款的通知业务？柜员如何办理单位通知存款的通知业务？练

43、习练习知识拓展知识拓展单位协定存款业务的规定和业务单位协定存款业务的规定和业务1单位协定存款定义单位协定存款定义单位协定存款是指存款人与开户行签定协定存款合同，约定期限、约定其结单位协定存款是指存款人与开户行签定协定存款合同，约定期限、约定其结算账户需保留的基本存款额度，对基本存款额度内的存款按结息日或支取日算账户需保留的基本存款额度，对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，对基本存款账户或一般存款账户中超过额度的部分，按活期存款利率计息，对基本存款账户或一般存款账户中超过额度的部分，按协定存款利率单独计息的一种存款。协定存款利率单独计息的一种存款。2单位协定存款业务规定单位协

44、定存款业务规定（1）办理协定存款须由开户单位与开户行签订）办理协定存款须由开户单位与开户行签订协定存款合同协定存款合同，协定协定存款合同存款合同与存款账户开户资料一并专夹保管。约定合同期限最长不超过与存款账户开户资料一并专夹保管。约定合同期限最长不超过1年（含年（含1年），到期时任何一方没有提出终止或修改合同，即视作自动延期。年），到期时任何一方没有提出终止或修改合同，即视作自动延期。（2）协定存款按）协定存款按“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的方的方式管理，不分户核算，会计核算比照单位活期存款处理。式管理，不分户核算，会计核算比照单位活

45、期存款处理。（3）开户行不得为协定存款账户办理透支业务。开户单位在办理支付业务）开户行不得为协定存款账户办理透支业务。开户单位在办理支付业务时，若协定存款账户的余额（大于零）低于基本存款额度，不属于透支，不时，若协定存款账户的余额（大于零）低于基本存款额度，不属于透支，不得对出票人处以罚款；若协定存款账户的余额不足以支付票款时，开户行不得对出票人处以罚款；若协定存款账户的余额不足以支付票款时，开户行不予办理业务。予办理业务。3单位协定存款账户业务流程处理办法基本上同单位协定存款账户业务流程处理办法基本上同“单位通知存款单位通知存款”，只不，只不过多一份过多一份“协定存款合同协定存款合同”。谢谢 谢！谢！