用友财务分析与决策支持模块.ppt

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1、第十章 用友财务分析与决策支持模块 10.1 财务分析与决策支持模块基本功能 n越来越多的企业面对的将不再是匮乏产品或者市越来越多的企业面对的将不再是匮乏产品或者市场方面的信息。摆在众多企业眼前的难题是企业场方面的信息。摆在众多企业眼前的难题是企业中每天以几何级数量增加的数据和信息，从这些中每天以几何级数量增加的数据和信息，从这些数据的仓库中如何及时找到找准企业决策该了解数据的仓库中如何及时找到找准企业决策该了解分析的数据，成了企业可持续发展在信息化建设分析的数据，成了企业可持续发展在信息化建设方面的新的思考。方面的新的思考。n用友用友U8的财务分析无论从研发还是具体产品功能的财务分析无论从研

2、发还是具体产品功能形态的推出，都力求从实用的角度帮助企业解决形态的推出，都力求从实用的角度帮助企业解决财务数据分析的问题。财务数据分析的问题。10.1.1 用友的财务分析模块n财务分析的重要意义在于：可以评价企业财务状况、可以作为衡量经财务分析的重要意义在于：可以评价企业财务状况、可以作为衡量经营者经营业绩的重要依据、是合理实施投资的一个重要步骤、是了解营者经营业绩的重要依据、是合理实施投资的一个重要步骤、是了解上市公司财务状况一把必不可少的钥匙。上市公司财务状况一把必不可少的钥匙。n从用友财务分析模块的主菜单，本书看到它主要包括以下几个模块：从用友财务分析模块的主菜单，本书看到它主要包括以下

3、几个模块：基础设置、报表分析、预算管理、现金收支、因素分析和文件传输。基础设置、报表分析、预算管理、现金收支、因素分析和文件传输。指标分析是最基本的分析指标分析是最基本的分析 10.1.1 用友的财务分析模块(续）n用友财务分析有多种分析功能，包括对比分析、用友财务分析有多种分析功能，包括对比分析、结构分析、绝对数分析、定基分析、环比分析、结构分析、绝对数分析、定基分析、环比分析、趋势分析；趋势分析；n它提供预算自动编制，预算与实际比较分析等全它提供预算自动编制，预算与实际比较分析等全面预算管理，其中：既有各部门、项目中每个科面预算管理，其中：既有各部门、项目中每个科目的精细预算分析，又有按整

4、个部门、项目核算目的精细预算分析，又有按整个部门、项目核算的粗放预算分析；的粗放预算分析；n它提供多项分析内容：因素分析、基本财务指标它提供多项分析内容：因素分析、基本财务指标分析、现金收支分析、现金收支增减分析、现金分析、现金收支分析、现金收支增减分析、现金收支结构分析；它提供多种图形分析，直观、明收支结构分析；它提供多种图形分析，直观、明了、易于理解；了、易于理解；10.1.1 用友的财务分析模块(续）n用友用友U8对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、文件、ACCESS文件、文件、EXCEL文件或文件或LOTUS123

5、文件的功能，以便文件的功能，以便您进一步处理；您进一步处理；n它提供添加文字说明区域，使您能自如地、随心所欲地添加对分析表它提供添加文字说明区域，使您能自如地、随心所欲地添加对分析表的说明。的说明。10.1.2 用友财务分析模块的特色n它是真正采用全新它是真正采用全新32位的应用软件。位的应用软件。n它功能齐全、操作简单、图文并茂它功能齐全、操作简单、图文并茂,采用人性化的界面，操作流畅自采用人性化的界面，操作流畅自然，而且还提供全程上下文相关帮助。然，而且还提供全程上下文相关帮助。n用友用友U8在财务分析主界面可以自定义流程图，改进调用报表功能，在在财务分析主界面可以自定义流程图，改进调用报

6、表功能，在设置界面就可以完成增删改。设置界面就可以完成增删改。10.1.3财务分析模块中的预算管理n从企业运作的角度看，预算管理是企业实际运行从企业运作的角度看，预算管理是企业实际运行的起点，而企业的财务分析是对企业运行结果的的起点，而企业的财务分析是对企业运行结果的总结。因此预算管理和财务分析有着极为密切的总结。因此预算管理和财务分析有着极为密切的关系，不仅财务分析可以作为预算的基础，为预关系，不仅财务分析可以作为预算的基础，为预算提供数据帮助，而且预算作为一个字段也可以算提供数据帮助，而且预算作为一个字段也可以纳入财务分析中，作为财务分析的内容，从而做纳入财务分析中，作为财务分析的内容，从

7、而做好下一次预算。用友财务分析模块将财务分析和好下一次预算。用友财务分析模块将财务分析和预算管理融合在一起，很好地整合财务分析和预预算管理融合在一起，很好地整合财务分析和预算管理的关系。本章将财务分析和预算管理分成算管理的关系。本章将财务分析和预算管理分成两个节加以阐述两个节加以阐述10.2 财务分析模块的具体操作 10.2.1 系统的初始设置n初次使用财务分析模块的用户需要做一定的系统初始设置，这包括流初次使用财务分析模块的用户需要做一定的系统初始设置，这包括流程窗口所示的基本项目初始、报表初始、指标初始、预算初始、现金程窗口所示的基本项目初始、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支初始、项

8、目毛利率初始、调用报表初始。基本项目初始是针对整收支初始、项目毛利率初始、调用报表初始。基本项目初始是针对整个财务分析功能的，主要是对几个收入、成本和现金科目的事前定义。个财务分析功能的，主要是对几个收入、成本和现金科目的事前定义。而报表初始、指标初始等几个命令都是针对接下来的报表分析和指标而报表初始、指标初始等几个命令都是针对接下来的报表分析和指标分析等。分析等。10.2.1 系统的初始设置(续)n基本项目基本项目:这里相当于前面几个模块的科目指定功能，意在告诉系这里相当于前面几个模块的科目指定功能，意在告诉系统什么是统什么是“产品收入产品收入”、“产品成本产品成本”、“现金现金”，以便后面

9、系统完成产，以便后面系统完成产品毛利率和现金收支分析。品毛利率和现金收支分析。n报表初始报表初始:主要是定义报表取数公式，以便进行报表分析主要是定义报表取数公式，以便进行报表分析 n指标初始指标初始:在进行分析之前，需要选择需要进行分析的指标，对未在进行分析之前，需要选择需要进行分析的指标，对未选择的不进行分析选择的不进行分析 10.2.1 系统的初始设置(续)n产品毛利率产品毛利率:在企业日常管理中，往往需要按产在企业日常管理中，往往需要按产品品(商品商品)计算毛利率，这样用户需定义某产品计算毛利率，这样用户需定义某产品(商品商品)的收入科目、成本科目，用以计算产品的收入科目、成本科目，用以

10、计算产品(商品商品)毛利率。毛利率。n项目毛利率项目毛利率 n调用报表调用报表:系统允许用户调用账套以外的报表作系统允许用户调用账套以外的报表作为分析对象，但是这个报表必须是用友为分析对象，但是这个报表必须是用友UFO格格式，也就是必须是用友式，也就是必须是用友UFO报表模块生成的报报表模块生成的报表。只有这里预先调用了具体的报表，才可以表。只有这里预先调用了具体的报表，才可以执行下面的报表分析中的执行下面的报表分析中的“调用报表调用报表”功能。功能。10.2.2 财务分析操作 n指标分析指标分析:指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较

11、，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示企业的财务状况，是财务分析的核心。而揭示企业的财务状况，是财务分析的核心。n指标分析法具有以下优点指标分析法具有以下优点:全面性全面性;多层次性多层次性;计划性计划性;10.2.2 财务分析操作（续）n基本指标分析窗口基本指标分析窗口 10.2.2 财务分析操作（续）n报表分析报表分析 n比较资产负债表（绝对数分析）比较资产负债表（绝对数分析）10.2.2 财务分析操作（续）n比较资产负债表（定基分析）比较资产负债表（定基分析）n 10.2.2 财务分析操作（续）n

12、比较资产负债表（环比分析）比较资产负债表（环比分析）10.2.2 财务分析操作（续）n对比资产负债表对比资产负债表 10.2.2 财务分析操作（续）n结构资产负债表结构资产负债表 10.2.2 财务分析操作（续）n因素分析因素分析:因素指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所因素指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所有因素，例如总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结有因素，例如总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等。因素分析是给不十分熟悉财务的人员使用的。利用因素分析，构等。因素分析是给不十分熟悉财务的人员使用的。利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综

13、合数据，从而使企业管理人员掌握本可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业管理人员掌握本企业的整体情况。财务分析中提供企业的整体情况。财务分析中提供3类因素分析：因素趋势分析、科类因素分析：因素趋势分析、科目结构分析、部门结构分析。目结构分析、部门结构分析。10.2.2 财务分析操作（续）n因素趋势分析选择窗口因素趋势分析选择窗口 10.2.2 财务分析操作（续）n科目结构分析是在企业科目结构中，选定任一非科目结构分析是在企业科目结构中，选定任一非末级科目为总体，以该科目下一级为部分，计算末级科目为总体，以该科目下一级为部分，计算百分比，进行科目结构分析，分析科目为账务系百分比，进行科目结

14、构分析，分析科目为账务系统的所有非末级科目。统的所有非末级科目。10.2.2 财务分析操作（续）n从从图图中中我我们们可可以以看看出出科科目目结结构构分分析析与与报报表表分分析析方方法法中中的的结结构构分分析析方方法法极极为为相相似似，不不同同是是，报报表表分分析析方方法法中中的的结结构构分分析析是是以以资资产产总总额额作作为为基基础础，其其他他一一级级科科目目与与之之对对比比；而而科科目目结结构构分分析析分分析析是是以以所所要要分分析析的的科科目作为基础，其下级科目与之对比。目作为基础，其下级科目与之对比。10.2.2 财务分析操作（续）n部门结构分析用于分析每个末级部门下各科目的比重及各科

15、目下每个部门结构分析用于分析每个末级部门下各科目的比重及各科目下每个末级部门的比重。末级部门的比重。n分析对象有两种，按部门和按科目分析两种。分析对象有两种，按部门和按科目分析两种。10.2.2 财务分析操作（续）n现金收支分析现金收支分析:现金收付制现金收支分析反映引起现金变化的会计科现金收付制现金收支分析反映引起现金变化的会计科目即现金的流入流出渠道的增减变化状况。通过此项分析用户能随时目即现金的流入流出渠道的增减变化状况。通过此项分析用户能随时了解现金净收支状况。另外这里还提供了现金预算的分析，了解现金净收支状况。另外这里还提供了现金预算的分析，10.3 预算管理10.3.1 预算管理的

16、信息化n网络环境下预算管理的新理念：网络环境下预算管理的新理念：n要求预算管理人员要有合作竞争理念要求预算管理人员要有合作竞争理念 n要求预算管理人员的目标协调理念要求预算管理人员的目标协调理念 n企业预算管理人员还应当具有风险理念企业预算管理人员还应当具有风险理念 n预算管理人员应该具有知识管理的理念预算管理人员应该具有知识管理的理念 10.3.1 预算管理的信息化（续）n网络环境下预算管理的特点网络环境下预算管理的特点：n网络化管理网络化管理：n信息资源共享：信息资源共享：n实时控制：实时控制：当经济业务发生时，该项业务实时驱当经济业务发生时，该项业务实时驱动相应的子系统获取信息，同时驱动

17、预算子系统动相应的子系统获取信息，同时驱动预算子系统的控制器接收数据；最后，预算控制器将实际数的控制器接收数据；最后，预算控制器将实际数与预算数进行比较，实行有效、实时的控制。与预算数进行比较，实行有效、实时的控制。n动态分析：动态分析：不仅能够迅速、及时地进行信息反馈，不仅能够迅速、及时地进行信息反馈，而且还准确、便捷地进行事后分析控制而且还准确、便捷地进行事后分析控制10.3.1 预算管理的信息化（续）nERP环境下的全面预算管理环境下的全面预算管理:全面预算管理作为企业内部管理的一个全面预算管理作为企业内部管理的一个重要工具，它与企业的销售计划、投资计划、主生产计划、费用计划重要工具，它

18、与企业的销售计划、投资计划、主生产计划、费用计划等是密切相关的。全面预算是在这些计划已定的前提下做出的。因此等是密切相关的。全面预算是在这些计划已定的前提下做出的。因此如何快速准确地制定出相关的计划，是保证全面预算管理实现的基础。如何快速准确地制定出相关的计划，是保证全面预算管理实现的基础。10.3.1 预算管理的信息化（续）n在在ERP环环境境下下，全全面面预预算算管管理理系系统统可可以以根根据据外外部部状状态态的的变变化化随随时时更更新新预预算算的的编编制制，而而预预算算的的变变化化又又影影响响各各计计划划的的内内容容，从从而而构构成成一一个个闭闭环环的的管管理理系系统统。快快速速响响应应

19、功功能能应应该该成成为为全全面面预预算算管管理理的的一一大大手手段段，使使得得预算管理发挥出最大的效能。预算管理发挥出最大的效能。10.3.2 预算管理初始化n财务分析对部门、项目提供了两种类型的预算分析方式，一种是精细财务分析对部门、项目提供了两种类型的预算分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里用户只可以在同一个会计年度里用户只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后用户还可随时修选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后用户还可随时修改。系统默认精细预算，预算类型选定后用户还可以随时对其进行修改。系统默认精细预算

20、，预算类型选定后用户还可以随时对其进行修改，但是在一个年度内修改预算类型的话，会丢失修改前的预算数据。改，但是在一个年度内修改预算类型的话，会丢失修改前的预算数据。本书重点介绍了精细预算。本书重点介绍了精细预算。10.3.3 预算管理的基本操作 n用友财务分析模块提供了用友财务分析模块提供了6种预算分析表，包括部门预算分析表、项种预算分析表，包括部门预算分析表、项目预算分析表、收入预算分析表、成本费用预算分析表、利润预算分目预算分析表、收入预算分析表、成本费用预算分析表、利润预算分析表以及科目预算分析表，这些分析表和前面本书所介绍的财务分析析表以及科目预算分析表，这些分析表和前面本书所介绍的财

21、务分析相似，只是它多了另一个比较因素相似，只是它多了另一个比较因素预算额度。预算额度。10.4 10.4 智能化财务分析软件的发展 n智能财务分析管理软件与一般管理软件所不同的是，前者能够把分析智能财务分析管理软件与一般管理软件所不同的是，前者能够把分析问题的思路、方法、模型、经验和结论固化到了计算机软件之中，当问题的思路、方法、模型、经验和结论固化到了计算机软件之中，当用户输入某一分析问题后，软件立即可生成分析的结果。用户输入某一分析问题后，软件立即可生成分析的结果。由北京智泽由北京智泽华软件公司开发的智能化财务分析系统展现了当前智能化分析软华软件公司开发的智能化财务分析系统展现了当前智能化

22、分析软件的开发成果。件的开发成果。10.4.1 10.4.1 智能化财务分析软件的基本特点n数据自动导入数据自动导入 n比较期间的任意选择比较期间的任意选择 n多个时期关键指标的生成多个时期关键指标的生成n多个时期指标图生成多个时期指标图生成 n长时期的分析数据的保存长时期的分析数据的保存 10.4.2 各功能模块反映的指标与内容 n软件中各功能模块所能生成的各类指标与内容：软件中各功能模块所能生成的各类指标与内容：n实现利润分析实现利润分析n成本费用分析成本费用分析 n资产结构分析资产结构分析 n负债及权益结构分析负债及权益结构分析 n偿债能力分析偿债能力分析 n盈利能力分析盈利能力分析n营运能力分析营运能力分析n发展能力分析发展能力分析10.4.2 各功能模块反映的指标与内容（续）n经营协调性分析经营协调性分析 n经营风险分析经营风险分析 n现金流量分析现金流量分析 n杜邦分析杜邦分析