2023年有经验的会计自我介绍_会计每月报税流程.docx

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1、2023年有经验的会计自我介绍_会计每月报税流程 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教化费附加、地方教化费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地运用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，根据单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船运用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，根据单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）假如没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。假如网上申报，干脆登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就

2、行了。假如是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较困难，须要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 1 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发

3、票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你肯定会吧？就不具体说明白），须要留意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必需是同一张发票。 3、进项发票的认证，假如你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，依据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具运用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申

4、报表的填写、审核、报税的操作（详细的操作你肯定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又精确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 （一）、抄税是国家通过金税工程来限制增值税专用发票的过程之一。假如企业是增值税一般纳税人,且须要开具增值税专用发票的，都必需购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票运用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他

5、们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税胜利后方可进行纳税申报。 （二）、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识： 2抄税是国家通过金税卡工程来限制增值税专用发票的一种过程。假如企业是一般纳税人的须要开具增值税专用发票的，都必需购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及

6、IC卡（用于开具发票及抄税、买专票运用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 就是每月大约15号到税务局去抄税 就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时须要带： 1、IC卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的全部的销项发票 3、还有最终一张空白的发票 4、本月开具的负数发票全部的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票 5、发票购领卡 抄报税日期： 抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前 （一）

7、查询当月开票状况 企业于每月最终一天必需对当月所开具的发票状况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等状况，发觉上述状况必需马上处理，必需确保IC卡电子信息同纸介发票完全一样。 （二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应留意在办理抄报税胜利后，方可进行纳税申报。 2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必需在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。 4、每月1日零时，系统将自动进行结

8、帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应刚好在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每月运用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特殊是在跨年度抄税时必需运用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避开多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已运用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未运用完的税控发票由主管税务所根据缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进

9、行作废处理。 7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未运用完的税控发票由主管税务所根据缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。 8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的依次，并在同一个抄报税窗口办理。 9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持税务登记证副本、一般纳税人资格证书或批复、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。

10、（三）抄报税不胜利的处理 企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一样的，应区分不怜悯况作如下处理： 1、因企业硬盘损坏等缘由造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应供应当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 2 、因企业更换金税卡等缘由造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的状况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必需查明产生此种不一样状况的缘由。 3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，依据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税

11、系统；依据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。 抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票运用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并限制企业的销售收入。 抄报税操作 应当是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必需做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，根据详细的操作依次：

12、1、抄税： 一、用户抄报税流程 抄税写IC卡-打印各种报表-报税 A、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-正常抄写IC卡胜利 B、重复抄上月旧税： 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-抄上月旧税胜利 C、金税卡状态查询 进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出具体的信息 2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会依据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进

13、行报税处理。 3、认证：认证时携带当月要打算抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必需在当月抵扣 非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障 一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等状况 二、受理资料： 1、IC卡 2、手工制作的增值税专用发票汇总表（盖公章） 3、手工制作的增值税一般发票汇总表（盖公章） 4、当月已开具尚未抄税的全部专用发票（包括正常票和作废票） 5、上次抄税的最终一张专用发票 6、全部空白专用发票 7、发票领购簿和发票发售清单 8、科税公司的修理单（更换金税卡或重新发行金

14、税卡时用，须经税政科签名） 9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备状况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用） 三、办理程序： 1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡 2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税一般发票时，办税服务厅填写非正常报税处理表，采纳存根联补录方式扫描采集当月全部的已开出的增值税专用发票和增值税一般发票 3、防伪税控企业到税政科发行金税卡 4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司修理单（第一联）到办税服务厅录入空白发票 四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的能，再抄一次税额后报税即可。 2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除

15、故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。 三、抄报税“故障” （一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。 （二）缘由及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。 （三）“故障”解除： 1、当发觉税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额

16、报税即可，系统也即复原正常。 2、当发觉金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即复原正常。 3、当发觉电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡“故障” （一）“故障”描述：当因某种缘由（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。 （二）缘由及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等缘由外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。 （

17、三）“故障”解除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；其次步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。 新办企业如何办理纳税申报 1纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若情愿托付代理申报的，到金穗税务师事务所办理托付代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申

18、报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。 2中华人民共和国税收征收管理法其次十五条第一款规定：纳税人必需依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容照实办理纳税申报。中华人民共和国税收征收征管法实施细则第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当根据规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的状况下，也应当进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不肯定与是否有收入存在必定的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报须要税收专管员和所长的签字同意才能办理。 增值税一般纳税人申报流程 1增值税

19、一般纳税纳税申报方法依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国发票管理方法的有关规定，制定本方法。 一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本方法进行纳税申报。 二、纳税人进行纳税申报必需实行电子信息采集。运用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必需在抄报税胜利后，方可进行纳税申报。 三、纳税申报资料 （一）必报资料 1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）； 2. 运用防伪税控系统的纳税人，必需报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数

20、据软盘）、增值税专用发票存根联明细表及增值税专用发票抵扣联明细表； 3.资产负债表和损益表； 4.成品油购销存状况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 5.主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）（主表及附表）。 （二）备查资料 1. 已开具的增值税专用发票和一般发票存根联； 2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品一般发票及购进废旧物资一般发票的复印件； 4. 收购凭证的存根联或报查联； 5.

21、代扣代缴税款凭证存根联； 6. 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否须要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理 （一）增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内，应刚好将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关根据税法规定确定的期限内（详细时间由各省级国家税务局确定），将本方法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（详细份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。 （二）增值税纳税申报备查资料 纳税人在月度终了后，应将备查资料仔细整理并装订成册。 1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及一般发

22、票的存根联，按原依次装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票依次号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。 2. 对属于扣税凭证的单证，依据取得的时间依次，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。 3. 装订时，必需运用税务机关统一规定的征税/扣税单证汇总簿封面（以下简称“封面”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用封面后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。 4. 纳税人当月未运用完的手工版增值税专用发票，暂不加装封面，两个月仍未运用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装封

23、面。 纳税人开具的一般发票及收购凭证在其整本运用完毕的当月，加装封面。 5. 封面的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，详细格式由各省一级国家税务局制定。 五、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。 六、申报期限 纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最终一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 七、罚则 （一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，根据中华人民共和国税收征收管理法第六十二条的有关规定

24、惩罚。 （二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按中华人民共和国税收征收管理法第六十三条的有关规定惩罚。 （三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按中华人民共和国税收征收管理法第六十四条的有关规定惩罚。 网上纳税申报流程 网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税申报。网上申报有特地的网上申报系统，而且有公司特定的U KEY。 抄税：每月1号起先抄税，在单位就可以，然后打印出销项发票汇总表等; 报税:就是把你抄完税的IC卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。（报税

25、和申报可以同时进行） 纳税申报：就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。 电子申报是上自己先在单位上网申报，然后把IC卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。 1先抄税：就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表（看看开发票的书明白了）2在规定的日期内先自已在网上申报（网上有什么表格你就相应的作什么表格，这依据自己的税务局的要求）3网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样，你就可以把IC卡和纳税主表、附表、财务报表一同交到国税局就可以了，假如你企业有税，国税局就会给你打出缴税凭证，你拿着这张凭证可以上银行交税了。

26、4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。 网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内，利用计算机登录互联网，填报有关涉税电子申报表格，把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器，自行申报并打印纳税凭证，自己到开户银行缴纳税款，或通过税务机关与银行部门的联网网络，将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的开户银行，由银行干脆从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。 实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求，应用条件简洁，易于操作，快速便捷。运用电子申报软件后，纳税人将申报数据输入申报软件中，软件对数据进行自动审核，并进行错误或正确提示，使申报数据更为精确、完整；纳

27、税人不受时空限制，足不出户，轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序，不仅免除了上门申报等候时间长，来回次数多的奔波之苦，而且网上电子申报操作简洁轻松，自动化程度高，降低了纳税成本，有效节约了纳税人上门报税所耗用的时间，大幅提升了办事效率。 网上申报申请流程告之 纳税人要进行网上申报，可随时到主管国税区局领取宣扬资料、提出申请，填写应向主管税务机关受理部门提出申请，经主管国税区局同意后，即与网上申报技术服务公司签定网上 申报服务协议，领取相应的运用手册和教学光盘参与培训。 业务流程说明 纳税户通过Internet接入电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并依据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最终申报处理结果。