2023年[强化企业采购内因型风险防控]筹资风险怎么进行分析.docx

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1、2023年强化企业采购内因型风险防控筹资风险怎么进行分析 【摘要】选购成本是企业成本限制中的主体和核心部分。选购在企业生产及供应链中占有重要地位。随着竞争加剧，企业选购风险愈来愈大。选购风险包括内因型风险和外因型风险。文章在就企业选购内因型风险种类及限制范围着重分析的基础上，探讨了强化企业选购内因型风险防控的措施。 【关键词】企业选购 内因型风险 防控选购在企业生产及供应链中占有重要地位。选购成本是企业成本限制中的主体和核心部分。选购与供应管理对利润具有杠杆效应，当选购成本降低一个百分点时，企业的利润将会上升更高的比例。随着市场经济的大力发展，竞争进一步加剧，选购所面对的风险日益增多。强化企业

2、选购风险防控，具有重要现实意义。一、企业选购风险风险，是指某一行动的结果有多种可能而且具有不确定性。选购风险是企业所面临的风险之一，指在选购过程中由于各种意外状况的出现，使选购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。选购风险分为两种类型：内因型风险和外因型风险。内因型风险是指企业在选购过程中由于选购安排、选购询价、供应商选择、选购决策、合同评审、订单处理、验收入库等某个环节出现意外状况，使选购的实际结果与预期目标相偏离，主要包括安排与存量风险、选择风险、合同风险、验收风险、责任风险。外因型风险包括意外风险、价格风险、选购质量风险、技术进步风险、合同*风险。内因型风险可通过规范管理加以防控。本

3、文主要根据物资选购流程，着重探讨强化企业选购内因型风险防控的方法。二、企业选购内因型风险限制范围根据COSO内部限制框架，企业选购内因型风险限制范围可包括：组织选购；对供应商进行评估；合同会签审批；对入库物资的数量、金额及应付账款进行记录；在货到票未到的状况下，对已接收的存货进行暂估入库会计处理；向供货商支付货款。三、企业选购内因型风险的种类企业选购内因型风险大致可分为以下五个种类：（一）安排与存量风险选购安排支配不合理，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源奢侈。（二）选择风险供应商选择不当，选购方式不合理，选购定价机制不科学，选购定价方式选择不当，授权审批不规范，可能导致选购物资质次价

4、高，出现舞弊或遭遇*。（三）合同风险未订立合同、未经授权对外签订合同、合同对方主体资格未达要求、合同存在重大疏漏和*，可能导致企业合法权益受到侵害，合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。（四）验收风险验收标准不明确、选购验收不规范、对验收中存在的异样状况不作处理，付款审核不严，可能导致选购物资质量不合格、资金损失或信用受损。体现为在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格上发生变形等。（五）责任风险很多风险归根究竟是一种人为风险，主要体现为责任风险。如：由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷；或是选购人员假公济私

5、、收受回扣、牟取私利等。四、强化企业选购内因型风险防控的主要措施基于以上分析，强化企业选购内因型风险防控可实行的主要措施有：（一）健全完善企业选购内部限制制度健全完善相互牵制的选购内部限制制度。例如，选购与询价两不相容职能，是涉及价格风险的关键限制点，只有对选购与询价两不相容职务实施分别，才能规避价格风险。（二）加强反舞弊教化，强化考核机制建设，提高业务人员综合素养加强对员工尤其是选购业务人员的培训和教化，不断增加员工法律意识。重视职业道德建设，每年定期开展反舞弊教化，警钟长鸣，提高选购人员遵纪遵守法律意识和综合素养。强化考核机制建设，引导业务人员按制度采纳合理的选购方式，正确选择供应商，科学

6、定价，规范授权审批，严格验收标准和验收程序，培育企业团队精神，增加企业内因型风险防范实力。（三）源头防控供应商风险立足于从源头上限制物资质量风险、供应中断风险和价格成本风险，实行统一管理、动态考核、扶优汰劣、分类分级管理的供应商管理。对每个供应商，每项合同的价格、质量、交货和服务热忱状况进行考核评价，考核结果每天即时自动更新，实现对供应商的动态、量化考核。依据动态量化考核结果，按物资品种定期发布供应商业绩排名，向排名靠前的供应商实施定货倾斜，培育主力供应商群体，不断提升供应商整体质量。（四）加强合同会签和合同台账管理加强签约监督：审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利实力和行

7、为实力；审查经济合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求；审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否精确，合同签订是否符合法定程序等。加强合同台账管理，统一归档管理，做到合同保存完整齐全。（五）加强企业选购全过程全方位监督加强从安排、审批、询比价、招标、签约、验收、核算、付款、领用等全部环节的全过程监督。重点加强安排制定、签订合同、质量验收、结账付款四个关键限制点的监督。加强内控审计、财务审计、制度考核三管齐下的全方位监督。督促建立健全科学规范的选购机制，全方位规范完善企业选购管理，堵塞管理漏洞。（六）大力推动公开透亮的电子化选购当前，过程公开透亮、信息高度集中的电子化选购是推动选购管理

8、改革、提升选购管理水平的革命性手段。将选购业务全流程嵌入电子化选购平台，实现网上提报需求安排、网上询比价或招标、供应商网上报价、定时开标、网上合同会签、网上跟踪选购质量和进度、网上评价供应商、网上核销合同。电子商务系统网上选购公开业务全过程，实行业务操作分段制衡，最大限度地削减和杜绝暗箱操作，可以实现决策民主、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯的管理理念，业务操作的随意性和人为因素干扰可以有效限制，实现有效限制选购风险。参考文献1 中心企业管理提升活动领导小组.企业选购管理辅导手册.2023.2 华能国际电力股份有限公司.内部限制手册.2023.3 赵艳俐.选购与供应管理实务.人民交通出版社，2023.作者简介：亓俊平（1973-），男，山东省济宁市人，经济师，就职于华能国际电力股份有限公司济宁电厂，探讨方向：企业管理。（责任编辑：唐荣波）