2023年会计事务所调研报告（精选多篇）.docx

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1、2023年会计事务所调研报告（精选多篇） 推荐第1篇：会计事务所验资报告 参考格式61 适用于拟设立有限责任公司股东一次全部出资 验 资 报 告 有限责任公司（筹）： 我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至年月日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据中国注册会计师审计准则第1602号验资进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请

2、登记的注册资本为人民币元，由全体股东于年月日之前一次缴足。经我们审验，截至年月日止，贵公司（筹）已收到全体股东缴纳的注册资本（实收资本），合计人民币元（大写）。各股东以货币出资元，实物出资元。 如果存在需要说明的重大事项增加说明段 本验资报告供贵公司（筹）申请办理设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。 附件：1.注册资本实收情况明细表 2.验资事项说明 长沙中联有限责任会计师事务所 （盖章） 中国湖南长沙市 中国注册会计师： /副主任会计

3、师）（签名并盖章） 中国注册会计师： （签名并盖章） 年 月 日 （主任会计师 附件1 注册资本实收情况明细表 截至 年 月 日止 3 附件2 验资事项说明 一、基本情况 公司（筹）（以下简称贵公司）系由（以下简称甲方）和（以下简称乙方）共同出资组建的有限责任公司，于年月日取得公司登记机关核发的号企业名称预先核准通知书，正在申请办理设立登记。（如果该公司在设立登记前须经审批，还需说明审批情况。） 二、申请的注册资本及出资规定 根据协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币元，由全体股东于年月日之前一次缴足。其中：甲方认缴人民币元，占注册资本的，出资方式为货币元，实物（机器设备）元；乙方

4、认缴人民币元，占注册资本的，出资方式为货币。 三、审验结果 截至年月日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币元，实收资本占注册资本的%。 资产评估有限公司已对甲方出资的机器设备进行了评估，并 出具了文号资产评估报告。 甲方已与贵公司于年月日就出资的机器设备办理了财产交接手续。 （二）乙方实际缴纳出资额人民币元。其中：货币出资元，于年月日缴存公司（筹）在银行开立的人民币临时存款账户账号。 如果股东的实际出资金额超过其认缴的注册资本金额，应当说明超过部分的处理情况 （三）全体股东的货币出资金额元，占注册资本的%。 四、其他事项篇2：立信会计师事务所验资规程 【中国】四川立信

5、会计师事务所有限公司 审验注册资本实收或变更情况的操作规程 一、为规范本所执行验资业务，明确工作要求、保证执业质量、降低执业风险，根据独立审计实务公告第1号验资及其规范指南和国家工商行政管理部门的公司注册资本登记管理暂行规定以及相关法律、法规的规定，结合本所实际情况，制定本操作规程。 二、本规程所称验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，包括被审验单位设立时的验资和被审验单位因合并、分立、发行新股、股权变更或注册资本增加、减少20时等的变更验资。 注册会计师承办验资业务应遵守的基本原则是：于法有据、客观公正、维护权益、实事求是。在

6、实际工作中应当重视现场审验和书面取证，做到资料齐全，证据充分，审验属实。如遇到个别特殊疑难等情况，依据独立审计准则和相关法律法规的规定要求，应当运用合理的专业判断。 三、审验资本的步骤分为接受验资委托、验资实施和验资报告三个阶段。 （一）接受验资委托阶段 1、本所注册会计师和业务人员在接受验资业务委托时，首先应当与委托人、被审验单位管理当局沟通，实地察看被审验单位的住所、主要经营场所、了解被审验单位的基本情况，填写业务登记表说明验资的内容、范围、具体要求和洽谈情况。在充分考虑验资的风险后确定是否接受委托，如接受委托，即与委托人就委托目的、审验范围、双方的责任、时间要求、验资收费、验资报告用途及

7、使用责任、业务约定书的有效期间、约定事项的变更及违约责任等事项协商一致，并签订验资业务约定书，一式二份，经主任室分管领导核签由法人代表盖章，一份交委托单位，一份待项目完成连同验资工作底稿一并归档。 2、对于设立验资中的非首期验资或者变更验资，应当查阅被审验单位的前期验资报告，近期会计报表和审计报告以及与本次有关的验资资料，应当关注和了解被审验单位以前注册资本的实收和变更情况。如果发现其他会计师事务所对以前出具的验资报告存在问题，最好不要承接该项变更验资业务。 3、在沟通、了解和实地察看被审验单位情况的基础上填写被审验单位基本情况表，按照要求编制总体验资计划，合理安排验资工作，具体执行可通过各审

8、验项目的审验程序表实施完成，并根据情况的变化对验资计划进行修改和补充，并将情况记录于验资工作底稿。 （二）验资实施阶段 验资取证和审验程序是验资实施阶段的重点工作，本所注册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充分适当、有效、完整的验资证据是发表审验意见、出具验资报告的依据。同时将验资执行过程作好记录形成验资工作底稿。 对于不同类型、性质的被审验单位，应当根据实际情况，获取下列相关的验资资料。 1、验资取证 1.1设立验资的取证 1.1.1“一般企业”设立验资还应获取： (1)被审验单位的设立申请报告及审批机关的批准文件； (2)被审验单位出资者签署的与出资有关的协议、合同和企业章程；

9、(3)出资者的企业法人营业执照； (4)个人出资者的身份证明； (5)被审验单位法定代表人及身份证明、法定代表人的任命书或股东会议决议； (6)全体出资者指定代表或委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明； (7)经企业登记机关核准的企业名称预先核准通知书； (8)被审验单位住所和经营场所使用证明； (9)银行开户申请书和开立银行账户申报表； (10)银行出具的收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函； (11)投入实物资产的财产清单、交接和验收证明； (12)实物资产的作价依据、权属证明材料和存放地点证明； (13)专利证书、土地使用权证、非专利技术证书等及有关无形

10、资产出资的批准文件； (14)政府有关部门对高新技术成果的审查认定文件； (15)与无形资产出资有关的转让合同、交接证明及作价依据 (16)实物资产、无形资产等的评估报告及出资各方对资产出资的确认文件； (17)出资者对其出资资产的权属、未设定担保等以及在规定期限内办妥有关财产权转移手续的承诺函； (18)投入注册资本实收情况明细表； (19)对非首期出资的被审验单位与出资者及关联单位往来款项清单； (20)董事会决议、股东会决议等。 1.1.2“三资企业”设立验资还应获取： (1)审批机关核发的书面文件和批准证书； (2)企业登记机关核发的企业法人营业执照； (3)外方投资者开业证书或个人身

11、份证明； (4)外汇管理部门核发的外汇登记证、资本金账户、开户证明，如被审验单位在境外开立的银行账户的批准文件； (5)境外汇入汇款通知书、涉外收入申报表及国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件； (6)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的有关交款证明、外汇管理部门批准文件、已审会计报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议及完税证明； (7)以进口实物出资的购货发票、货物运输清单、货物提单、保险单及海关查验报关单等； (8)经有关部门授予资格的价值鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定证书。 1.1.3“股份制企业”设立验资还应获取： (1)国务院授权部门或省级人民政

12、府批准被审验单位设立的批文； (2)以国有资产出资的，政府有关部门对被审验单位股权设置方案的批复； (3)证券监管部门准予公开募集股份的批文； (4)与证券承销机构达成的股票承销协议； (5)证券承销机构在承销结束时出具的承销报告； (6)招股说明书； (7)证券承销机构股款划转的证明材料； (8)发行费用清单。 1.1.4“新设合并企业”设立验资还应获取： (1)合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议； (2)合并各方签订的合并协议； (3)政府有关部门批准企业合并的文件； (4)有关合并的公告； (5)合并各方的债务清偿报告或债务担保证明； (6)合并各方的企业法人营业执照； (7)合

13、并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产价值的确认文件； (8)合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单。 1.1.5以净资产出资还应获取： (1)以净资产折股的审计报告； (2)净资产评估报告及对评估报告认可的有关资料以及评估基准日至净资产转入日期间的变更协议； (3)与净资产出资有关的资产、负债交接清单； (4)对资产有关的权属转移手续、对尚未办妥银行存款户名、股权投资主体、借款主体等在规定期限内办妥变更手续的承诺函。 1.1.6根据被审验单位的实际情况取得相关的会计处理资料。 1.2变更验资的取证 1.2.1“一般企业”变更验资还应获取： (1)被审验单位法定代表人签署的变更登

14、记申请书； (2)董事会、股东会或股东大会作出的变更注册资本的决议； (3)政府有关部门对被审验单位注册资本变更等事宜的批准文件； (4)经批准的注册资本增加或减少前后的协议、合同、章程； (5)注册资本变更前的营业执照； (6)以往的验资报告及相关资料； (7)新增资本股东的营业执照和近期会计报表或个人身份证明； (8)注册资本增加或减少前最近一期会计报表、审计报告、整体资产评估报告； (9)被审验单位提供的有关以前各期出资已到位、出资者未抽回出资的书面声明； (10)以货币、实物、知识产权、非专利技术、土地使用权、净资产等出资增加注册资本的相关资料（同设立验资）； (11)与减资有关的公告

15、、债务清偿报告或债务担保证明； (12)出资者以其债权转增资本的有关董事会决议、协议及债务发生时的原始凭证和会计凭证及其账面记录明细资料。 1.2.2“三资企业”变更验资还应获取： (1)注册资本变更前、后的批准文件、协议、合同、章程； (2)注册资本变更前、后的批准证书； (3)注册资本变更前、后的营业执照； (4)以货币、实物、无形资产等出资增加注册资本的相关资料（同设立验资）。 1.2.3“股份制企业”变更验资、发行新股（含配股）、以未分配利润、资本公积、盈余公积转增注册资本和因合并、分立而变更注册本的所取资料（同设立验资）。篇3：会计师事务所验资流程 上会验资: 1、收到产品成立的通知

16、，确认募集结束日和验资日（募集结束日之前） 2、确认托管户信息并发送给上会会计师（募集结束日之前） 3、收到银行询证函确认无误并盖章回传（扫描件或者纸版根据会计师需要）（募集结束日之前） 4、产品合同最终版（文字和数字不再更改）发给会计师（做验资报告用）（募集结束日之前） 5、产品合同最终版带签署页（扫描版或者盖章版根据会计师需要）发给会计师（留存用） （验资日之前） 6、收到验资报告草稿确认无误并反馈（验资日之前） 7、导出并发送基金交易流水和基金成立汇总报表给会计师（募集日当晚） 8、导出基金客户信息表，并将收到的验资报告正稿扫描版一并发送给产品经理（验资日） 9、通知会计师邮寄验资报告正

17、稿和承诺函发送给我方，并将承诺函填写盖章回寄。（验资日之后）篇4：验资报告会计师事务所准备资料单 验资资料清单 被审验单位的设立登记申请书及商务厅批准文件； 被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程； 出资者的主体资格证明（营业执照、税务登记证和组织结构代码证）或者自然人身份证明； 载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明； 被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明； 全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明 (7)经登记机关批准的企业名称预先核准通知书； (8)被审验单位住所和经营场所使用证明； (9)银

18、行开户文件、收款凭证、对帐单（或具有同等证明效力的文件银行出资证明）及银行询证函回函（备有空白询证函）； (10)出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等重大事项的书面声明（备有验资事项声明书）； (11)审验单位确认的注册资本实收情况明细表（备有明细表）； （12）出资者为法人，需提供法人单位的近两年度财务报表及审计报告或出资能力证明。 (13)国家相关法规规定的其他资料。 以上加黑字体部分需提供原件，其余为复印件。篇5：上海会计事务所验资报告 上海会计事务所验资报告 企业为什么要将财务工作外包？ 上海利臻会计师事务所是经上海市财政局批准设立、按国际先进管理模式组建

19、的会计事务所。由具有丰富经验的注册会计师、注册资产评估师、注册税务师等行业资 深人士组成，我所在注重员工执业资格、学历的同时，更注重专业能力、实战经验、沟通能力及为客户服务意识，我们的执业人员绝大部分在大型企业、上市公司、企业集团任职过财务总监、总会计师、财务顾问、税务顾问等高管，在企业上市、资本运作、财务管理、纳税筹划、改制重组、企业信息化方面有着丰富的经验。我们的执业理念是，在遵循审计准则的前提下，侧重于为客户提供更多的财税咨询、管理咨询、纳税筹划、风险管理、投资融资决策分析、国家产业政策研究等增值服务，为企业降低成本、增强营利能力、减少经营风险、遵循国家产业政策导向等方面出谋划策。 会计

20、和财务信息是至关重要，它对于有效管理和决策具有举足轻重的作用。及时和可靠的财务信息有助于正确全面地反映经营绩效、财务状况以及短期和长期的发展潜力。它也有助于战略计划的制定，内部控制、计划和管理流程的顺利实施。同时，财务数据也是税务部门稽征税收的主要依据。 中小型企业虽然业务量不大，但是需要会计具有财务、税务、银行、海关等多方面的经验和能力，但是雇用一个全能型的称职的会计往往需要支付较高的工资和相关费用。优质的代理记账服务机构，拥有经验丰富的专家团队和一专多能的服务人员，将财务工作外包给代理记账服务机构，具有以下优点： 1）节约财务成本：代理记账服务机构规模化经营，专业的财务人员可以快速有效地处

21、理财务数据，帮助经营者节省时间。您只需支付合理的服务费用，而无需雇用专职财务人员，不必考虑员工福利、社会保险和住房公积金的支出，不必考虑个人所得税或者培训上面的花费，也节省了办公场地支出和办公费用。 2）回避法律风险：新的劳动合同法在保护受雇者方面有所加强，聘用外部人员代理记账，回避了因为劳动合同可能产生的纠纷。 3）规范财务基础工作：现在的中小企业经营者，都抱有远大的志向。财务工作是伴随企业成长发展的，因此，起步时期就按照财税法规建立规范的财务工作体系，将为企业今后的发展奠定良好的基础。 4）降低会计风险：经验丰富的财务人员可以为您提供准确的财务报告，并从长远的角度考虑如何帮助您规范运作，并

22、合法地减轻税务负担。 5）让您专注于公司业务的发展：将您的帐务外包给专业的财务服务人员，解决您的后顾之忧，您就可以更加集中您的精力于自身业务的经营。 6）接受专业化的服务：代理记账公司在配备人员时都会考虑客户的所属行业、经营特点和运作模式，配备具备相应能力的服务人员，同时由经验丰富的项目主管处理棘手问题。 7）利用专业人员的经验：优质的服务机构通过对您业务模式的了解，知道如何整理、利用财务数据，如何合法地降低税收负担，并为您的经营决策提供更加有效的帮助。 8）公平、公正和保密：对于股权多元化的公司，某个股东如果控制财务，也就控制了整个公司，进而引起不必要的内部矛盾。聘请专业服务机构，能够保证财

23、务数据的公平、公正，其独立性不可替代。而代理记账人员和客户没有利害关系，不会将客户的财务信息透露给第三方。 推荐第2篇：会计事务所实习报告 会计事务所实习报告三篇 小编整理了一些会计事务所实习报告范文，希望对你有所帮助。 会计事务所实习报告范文三篇 广东羊城会计师事务所有限公司前身为羊城会计师事务所(“以下简称羊城所”)，成立于一九八四年初，是广州市属成立最早的会计师事务所，原隶属于广州市财政局，一九九八年十二月三十一日脱钩转制为有限责任会计师事务所。一九九三年度，羊城所经中国证监委、财政部、国家国有资产管理局批准获证券业务审计和 证券业务资产评估双重资格，是广州市近80家会计师事务所中，唯一

24、获双重资格的会计师事务所。二000年十一月，经中国人民银行、财政部批准，取得从事金融相关审计业务的资格。 羊城所的业务范围有审计、会计、税务、资产评估、管理咨询和会计电算化软件评审等。羊城所拥有一批既有专业知识，又有丰富实践经验的审计、税务、金融、管理、评估、法律、电脑工程等各类专业人才，具有高级职称、硕士学位的有十多人。中青年职员占总人数的90%以上，且大部分除专业学历外，还具计算机或外(英)语双学历。在境外国际会计师公司接受过半年以上专业培训的中青年占总人数的11%。 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务： 1.了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。 2.分别熟悉事物

25、所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。 3.配合工作人员完成各种办公室日常工作。 我被分配在公司审计4部进行实习，现按照时间进度将实习内容报告如下： 第一天早上8：30正式到公司报道，之后，由部门秘书阿兰具体负责我们在公司实习期间的事项安排，我被安排给部门里的一位注册会计师李瑞玲，在未来的两个月内，我将听从她的安排，在事务所的实习也便正式开始。 上班的第一天我就跟着注师出外勤去了顺德，经过40多分钟的车程，到了顺德的XX公司，老师和客户做了适当沟通后，我们便开始了紧张的工作。主要对公司03-06年度财务状况进行审计。刚开始我们几个3个实习生对审计工作十分不了解，注师就交给

26、我们一些比较简单的工作，发寻证函，无非就是一些谢谢地址贴贴邮票的事情。之后就慢慢的教我如何抽查凭证，都要注意些什么。与大学课堂上的讲授不同，这里更注重工作环节中的实际应用。起初，比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作，开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们实习生只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此

27、过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。 接下来的一周，我们大部分时间做的都是抽查凭证的工作。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。 这些都是比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。 在公司的审计工作做了6天，之后我们在事务所协助完成后续工作

28、，整理完成工作底稿，完成审计报告的编写，并装订成册，直到送到客户手中，做这些事情时，心中有一种说不出来的感觉，因为那里面包含着自己的工作，包含着自己的努力，也包含着自己的成就感。 之后先后又去了3家公司，在每家公司做的几乎都是相同的工作，很快，我在广东羊城会计师事务所为期两个月的实习就结束了，时间虽短，但内容丰富，让我受益很深。 通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。 明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。 体会到作为会计师事务所

29、外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。 同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证，明细账，日记账，三栏式账，多栏式账，总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。

30、在会计的实践中，漏账，错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序，步骤都得以会计制度为前提，为基础。体现了会计的规范性。对于登账：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表，利润表，损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。另外，财务，审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷，厌倦，以致于错漏百出，而愈错愈烦，愈烦愈错。必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲

31、。 对于这次实习，同样存在着一些不足之处。那就是由于所学知识有限，不足以对事务所所有业务都有一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业务类型;还有在时间中，体现出来我对所学的知识掌握的不牢固，以至于碰到有些问题不知该如何解决。对于以上问题，还需要在今后的学习过程或者工作过程中注意改进和解决。 总之，这两个月的实习使即将走上工作岗位的我受益匪浅! 7月26日，在宁波威远会计师事务所为期两周的实习于今天告一段落，在这段时间里，我主要进行了如下内容的实践工作. 一.向会计师了解审计程序，学习审计工作底稿的编制. 由于 7、8月份是报表审计工作的淡季，年报审计工作一般已经结束，半年报的审

32、计业务较少，因此在实习期间未曾实际经历报表的审计工作.但通过与注册会计师们的交谈及对审计工作底稿的翻阅，我对审计业务的过程有了一个更具体更深刻的认识. 实际操作中，审计业务的程序如下： (一)准备阶段. 1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人. 2、审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料. 出外勤的前一天，会打电话和单位联系，先询问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第二天需要的资料，准备好审计的场所. 3、由被审计单位事先提供有关资料; 审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原

33、始凭证上，记账凭证等.这些都要取得原件，要将复印件或原件在后续程序中归档. 4、制定审计工作方案，并由负责人分配任务. (二)实施阶段 1.召开审计准备会议，明确审计意图; 审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。 2.与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部控制情况. 3.检查评价讨论公司内部控制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序; 通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。 4.查阅有

34、关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供有关证明文件等。 5.按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应及时调查、取证。 对于需要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，根据实质性程序的情况对相关认定进行评估. 审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。 (三)审计报告阶段 1、

35、分析、整理、复核审计工作底稿; 由于事务所的审计客户所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。 2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿; 通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。 3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的即时告诉审计单位; 所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被审单位有意见时，双方即时协调。 4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨论后并修改审计报告; 审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次审查。 5.按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达 被审

36、计单位，由被审计单位签收. 6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。 7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。 审计结束，则所有资料归档案室统一管理。 二.参与某制造企业的验资工作，与其管理层、会计人员进行沟通，查阅有关文件及会计资料，向被验资单位开户银行及业务单位函证，涉及境外投资部分向外汇管理局函证，协助编制验资工作底稿. 7月24日，跟随所里的高会计前往北仑为一制造企业进行验资工作. 上午，我跟高会计来到北仑*会计公司，该公司系被验资单位的代理记账机构，被审计单位系一中型外商投资企业，主要从事机械制造业务，其财务报表都在*会计公司。 我们来到会计公

37、司后，首先调出了被审计单位的会计资料，包括账簿、报表、凭证。根据资产负债表，首先登记到文档中(文档的空白版本如有需要可以提供)，然后跟据资产负债表中所涉及的项目调出会计公司电算化财务系统中的明细账登记余额，作为电算化系统的对账，看是否与资产表中的余额相符。再检查书面的会计凭证，以及原始凭证，并作检查记录，复印所需存档材料(应收账款的原始及记账凭证等，工商注册，外汇使用证等)，根据账簿填写银行及企业函证，由于银行较近，故下午由我们直接送去。随后，被审计单位的管理人员来到现场，我们进行了询问与沟通，由该单位领导在部分所需文件上加盖公章. 下午一直在跑银行,拿对账单和函证,去了农业银行和商业银行.客

38、户很客气,一直用车载我们,不然真是,热的不行,这次的外勤工作让我感受到做会计师真的很辛苦.最后去了外汇管理局,由于客户单位是外商投资企业，因此还需要向外汇管理局进行相关函证.提交了所需资料后,工作人员确认无误盖完章,这才了事.回到事务所后，我协助高会计加班赶验资报告,这样就算结束了.因为验次,虽然企业算是中等,但账户还算是不多,初始设立,对余额的关注多一些. 另外,拿到了一份验资的空表,算是对今天一天的外勤的一个总结,看到了整个报告应该出具的大部份内容. 三.协助文档整理工作，整理上半年审计、验资等业务工作底稿，在整理的同时观察底稿的构成、具体审计程序及业务所需资料内容. 虽然没有实际接触年报

39、审计工作，但在文档整理时，也翻阅了许多工作底稿，对底稿的构成，审计等业务程序的控制，实施所有审计程序的过程中所需资料的内容等有了具体了解，另外，观察了分析程序的步骤，对于横向纵向数据分析有了一定了解. 一、实习单位情况介绍 南京中和会计师事务所，经南京市财政局批准设立，在南京市玄武工商行政管理局登记注册，具有独立法人资格。全所现有员工20余人。其中:注册会计师8人，注册税务师5人，具有高，中级专业技术职称者12人，高级职称5人。是一家由会计，税务等方面专业人才组成的，具有综合服务功能的会计中介机构，能为社会各界客户提供全面优质的专业服务。 二、实习内容 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实

40、习工作任务: 1了解中和会计师事物所工作规范，熟悉各部门的人员 2分别熟悉事物所各种审计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。 3配合工作人员完成各种办公室日常工作，主要帮助做验资报告 4外出审计 我被分配在公司审计部进行实习，现按照时间进度将实习内容报告如下: 第一天早上8:30正式到公司报道，随后由负责审计业务的主任会计师给同时去实习的四人开会，详细介绍了南京中和会计师事务所的具体情况，主要从机构人员设置，经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明，同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明。最后，明确了我们实习期间的主要工作任务，并提出了相关要求和期望，鼓励大家在新的环境里

41、认真学习，努力工作，争取在实习期间有所收获。之后，交由公司孙经理具体负责我们在公司实习期间的事项安排，我在事务所的实习也便正式开始。 开始两天时间，在事务所内跟随同事小张熟悉情况，并帮忙完成各项办公室日常事物。将XX年度出台的所得税清缴汇算的书每人配发一份，每天空闲时间自己学习翻阅，了解最近的税法政策，这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规，给我们提供了很好的学习机会，使我们获得了行业相关的第一手资料。 会计师事务所有大量的文件档案，而且多数都是需要长时间保存的，很多也是需要随时翻阅查看的资料，这就对档案管理保存提出了较高的要求。办公室孙经理带领我们4个实习学生进行了一些档案整理工作。我们将

42、过去两三年的档案重新码放整齐，并按序号做以说明。在这期间进行了不少的体力劳动，搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼。另外，老师还手把手的教我们文档的装订方法，几个人一同练习，从排序，打孔，穿线一直到最后的粘贴，编号，最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的，而这些工作也正式以后从业中最最基本的。在此期间，我们也有机会看到了大量的审计报告，验资报告，工作底稿等等一手的文字材料，让我们真实的感受到了事务所的具体工作，那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证。 实习第四天的时候

43、，事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师谢主任给我们授课，主要讲述了审计业务的操作。与大学课堂上的讲授不同，这里更注重工作环节中的实际应用，整个讲述过程都对照着完整的审计报告，从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送交课户，让我们对审计业务有了更直观的认识和体会。随后，我们各自学习，翻看一本本审计报告尤其是工作底稿，使自己对其有更深刻的认识。 实习期间的时间过的是很快的，一个星期结束了，我在第一周里主要完成了对会计师事务所的基本认识，协助处理了事务所办公室日常工作，并对审计业务有了初步的了解。 第二周一开始，开始进入审计业务的实际练习操作阶段，主要是在注册会计师谢主任的指导下做一些测试工

44、作，协助完成工作底稿。起初，比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作，开始由谢主任写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们实习生只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找

45、对照比较烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。 由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。 这些都是在事务所里协助谢主任做的比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。 周三，我和另外一个实习同学一起和注册会计师谢主任出外勤，完成年度审计业务，客户是南京状元楼酒店。南京状元楼酒店受江苏省国信控制，是国有资本和港资共同控股的企业。是一家我们在早上九点抵达业务现场后，同事李丹和客户做了适当沟通后，要求客户提供了营业执照，报表，上年的审计报告，银行对帐单，明细账，总帐，之后我们便开始了紧张的工作。主要对酒店的财务状况进行审计，在谢主任的指导下，我们很快进入了工作状态，面对满桌子的账本，凭证，我们一项项工作逐次进行，有条不紊。另外，客户的会计处理比较规范，会计电算化比较完备，所以使得我们的工作进展也比较顺利。中午草草吃完午饭后，我们一刻不停的继续工作，由于此业务要在3天内完成现场工作，所以工作量非常大，我门连续3天从上午9点加班到晚上6点，这几天的外勤工作十分紧张而又让我受益匪浅，我真真体会到了出外审计的感受，体会到了会计师忙碌的工作状态。 周四我们在事务所协助完成昨天现场工作的