2023年会计制度设计现金管理制度银行管理制度.docx

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1、2023年会计制度设计现金管理制度银行管理制度 1XY宾馆在货币资金管理中的可取之处：能够建立相应的内部控制制度，现金收支与记账的岗位分离；现金收入、支出有合理、合法的凭据；全部收支及时准确入账，并且支出有核准手续；控制现金收支，每日盘点现金，对再现金库存的控制，采用定额备用金制度并加强对报销凭证的审查。其他如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不良行为的发生。 该宾馆在货币资金管理中存在的问题：没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但没有形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制

2、约的控制系统。例如：印鉴章虽然有专人保管，但没有分开保管；企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定；岗位分工不够明确，批准授权制度的建立、执行没有得到完善等。 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合了XY宾馆的具体管理状况，设计出适合于该企业的账务处理流程图，如下： 步骤：业务部门收入货款时，出具收据或发票，并填制收款凭证，编制收款日报表；将货款及收款凭证交出纳，出纳将收入款项与收款凭证核对，将款项存入银行，根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位；会计人员将出纳岗位交来的收款凭证同业务部门交的收款凭证进行核对，并核对收款凭证和银行回单等，编制记

3、账凭证。 步骤：业务部门填制业务付款凭证，并获得付款凭证的批准，将付款凭证交会计岗位人员，会计人员审核付款凭证；会计人员将审核后的付款凭证交出纳岗位人员，出纳人员根据审核后的付款凭证付款，登记货币资金日记账，将付款凭证送会计岗位人员，会计人员编制记账凭证并登记有关账簿；出纳人员根据审核后的付款凭证，将款项交给客户。 2本公司公司简介： ABC集团有限公司创建于1998年，是中国流体产业的骨干企业，现辖企业8家。集团以石油、石化、电力等领域流体设备为主导产业，同时开展制造业、建筑业、房地产业、进出口贸易等多元化经营。公司有26项产品被认定为国家新型专利产品，企业通过ISO9001质量管理体系认证

4、，ISO14001环境管理体系认证和0HSMS18001职业健康安全管理体系认证，获得了国家特种设备制造许可证,化工石油设备管道安装工程总承包，美国API标准证书。集团及现辖企业现有员工千余人，其中高、中级管理人员及技术人员150多人，有2人享受国务院政府津贴。 几年来集团不断引进，创新，成功研发出适合油田，石油化工，电力，市政等废水处理及污水回用工艺，水介质相变加热设备和油气水三相分离设备，热泵等三十多项技术，并获国家专利。 ABC集团（上海）流体设备工程有限公司借助于集团成熟的产业平台，以科技创新为先导，依托上海国际金融中心的优势，致力于BOT、TOT等投资项目的运作，具有工程总包（EPC

5、）能力，可进行工程的设计、安装、调试、运行和运营。借助于集团成熟的产业技术优势，以科技创新为先导，已具有高水平的研发，制造，施工，服务及严谨的科学管理体制，致力于国内外市场的开拓，为广大客户提供优质的流体设备及工程相关的技术和服务，深得赞誉与信赖。 结合本公司的财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，现设计如下现金管理制度： 现金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家现金管理暂行条例，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司总部及所属分公司、子公司。 第二章 现金储备和保管 第三条 根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设

6、立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。 第四条 库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为2000元库存现金，均由财务部出纳管理。 第五条 财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。 第三章 现金使用范围。 第六条 现金的使用范围： 1支付员工工资; 2津帖; 3奖金; 4出差人员必须携带的差旅费; 5单位金额在1000元及1000元以下的零星支出; 6国家规定的对个人的其他支出; 7总经理批准的其他支出。 凡不属上述现金支付范围，应当通过银行进行转帐结算。企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。 第七条 下列范围不受100

7、0元以内限额的约束： 1职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。 2出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。 3招待协作单位费用等。 第八条 销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。 第四章 现金报销程序。 第九条 提取备用金 每天根据各部门预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报出纳人员，由出纳人员开出现金支票并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章后交给现金出纳人员，由出纳人员提取现金。 第十条 医药费的报销 职工医药费、退休职工医药费、托费、困难补助等的报销程序： 1报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫

8、生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新让卫生科打印正确的金额单据，予以报销。 2报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章，由出纳人员核准金额后方可报销。 3托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。 第十一条 全公司各项费用的报销程序 1各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。 2各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天

9、向现金出纳人员预约，否则不予报销。 第十二条 差旅费报销程序 各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后，由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。 第十三条 采购生产请款单的报销程序 零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。 第十四条 借款单借款程序 各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。 第五章 结算纪律 第十五条 出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有

10、权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。 第十六条 不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。 第十七条 发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。 第十八条 出纳人员办完收付款手续后，必须按经济业务发生顺序登记现金日记帐，当日下班之前，与会计交接“现金及银行存款收付日报表”，并将收付款记帐凭证送交主办会计统一保管。现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存

11、现金帐实相符。 第六章 现金盘点制度 第十九条 财务部门应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是： 1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。 2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。 3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。 4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录

12、或适当调整。找不出原因立即上报所属财务主管，。 第二十条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 加强对现金保管的检查监督，财务主管每月不定期检查出纳库存现金，填写现金盘点报告，月末随帐送至总财务。 第七章 附则 1本制度由财务部负责解释。 2本制度自颁布之日起施行。 银行管理制度 第一章 总则 第一条 为加强银行存款管理，规范银行结算行为，根据国家相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司总部及所属分公司、子公司。 第二章 银行存款管理制度 第三条 银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的

13、各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。 2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 第四条 支票的管理 1认真按照付款申请书的收款单位进行填写，原则上严禁收款单位空白，特殊情况须请示总经理同意。 2支票必须由出纳直接给收款单位来人，并要求收款单位人在支票存根联签收。如果不能直接给收款单位，需要给相关的部门人员携带，应做好备案登记，填写出票号码、日期、签收人，二日内必须追回有签收单位人签收的支票存根，并做好记录。 3在开出期票的时候，做好备忘登记，注意期票的日期及银行存款是否有足够的

14、存款可供支付。 4预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应当分开保管。 5建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用。作废支票应办理注销手续。 6专人负责保管空白支票、贷记凭证等各种付款凭证。 第五条 银行存款的结算纪律 1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。 2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。 第六条 银行存款的核算 1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。 2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算

15、纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。 3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。 4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。 5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。 6办理银行存款支付业

16、务，必须取得业务发生的合理原始单据（如无原始单据须填写付款申请表由董事长、总经理审批后），经会计审核无误，交付出纳人员办理支付款手续。 7公司内部资金调拨或划汇款项，应凭经董事长或总经理批准的“付款通知单”财务部才能办理付款手续。 8每月终了银行存款日记帐必须与银行对帐单逐笔核对相符，如有发生未达帐项，出纳人员应编制“银行存款余额调节表”，通过调节后银行存款余额与银行对帐单余额应当一致，如有不一致，应当及时查明原因，报告财务主管。 第三章 附则 1本制度由财务部负责解释。 2本制度自颁布之日起施行。 参考文献： 12023年度注册会计师全国统一考试指定教材-会计，中国财政经济出版社，2023年3月 2财经法规与会计职业道德，湖南省会计从业资格考试学习丛书编委会，中国人民大学出版社，2023年3月第一版 会计制度设计现金管理制度银行管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度 现金管理制度