2023年审计学哪些岗位职责分离（精选多篇）.docx

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1、2023年审计学哪些岗位职责分离（精选多篇） 推荐第1篇：审计学 2023年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2023年会计报表的审阅业务。在审阅过程中，审计人员了解了ABC公司及其环境；询问了ABC公司采用的会计准则和相关会计制度，并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。ABC公司管理层告诉审计人员，由于存货可变现净值难以确定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发现其存货已存在减值迹象。 这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围

2、的重大限制。11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。 推荐第2篇：审计学 审计学论文 小论国有企业内部审计 姓名： 学号： 专业：财务管理 学院：外国语学院 英语教育专业 小论国有企业内

3、部审计 摘要：内部审计是经济组织通过审计人员对本组织内部的经济活动的真实性、合法性及有效性进行审查，用以差错防弊，评价经济责任，改进管理，提高效率为本经济组织服务的一种经济监督活动。为适应现代企业制度的需要，应加强内部审计制度建设，突出经济效益审计和战略审计，提高审计人员素质，以及促进内部审计手段的多元化展。 关键词：内部审计；审计规范；经济效益 我国内部审计从产生到发展走过了近二十年的历程。进入21世纪后，我国内部审计进入了一个新的发展阶段。伴随着国有企业改革的日益深入，国有企业的深层次问题表现得越来越突出。尤其是最近两年上市公司层出不穷的舞弊案，更使人们认识到：只有建立一套完整的监督控制系

4、统，才能有效解决舞弊、腐败和管理不当问题。在这一监督控制系统中，内部审计是必不可少的组成部分。 一、企业内部审计的必要性 1现代企业从制度的建立上需要内部审计。企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务，需要有效的控制制度来协调组织各部门之间的衔接。因此，内部审计是最好的选择。 2企业内部控制的执行需要内部审计。企业制定的各项内部控制制度能否得到有效执行，必须有一个公正的评判部门，通过监督与检查促使这些内部控制得以顺利实施，这项工作由内部审计部门完成无疑是最合适的。 3企业专项开支需要内部审计。企业的投资、基建、科研等项目在实施过程中，费用开支是否

5、合理，手续是否规范，票据是否合法，是否有超预算支出等，都需要内部审计参与整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。 4企业的年度预算、决算需要内部审计。企业的年度预算是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和企业的各项规定、标准及定额，会计核算和报表编制是否执行企业会计制度等，需要内部审计部门鉴证。 5经营人员经济责任的划分需要内部审计。企业经营人员特别是中层以上领导人员，其管辖范围较宽，责任较大，不进行离任审计，会给继任者带来很多经营上的麻烦，这就需要内部审计人员对其在职期间的经营业绩及资产情况进行审计。 二、企业内部审计的优势 1企业内部审计贴近管理

6、，熟悉情况，容易发现管理上的漏洞。内部审计人员对本企业的目标、各部门的职责分工、企业内部各项规章制度、工作流程、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象的相对团定性，又使其能动态地掌握被审单位的各种情况，及时、准确地判断高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计，以发现管理上的漏洞。 2企业内部审计时间、方法、方式灵活，成本较低，可提高审计效果和审计效益。内审人员能随时掌握企业大量内部信息，从而能减少资料收集、审前调查的工作量，项目的实施又可以融合在其他项目中进行，降低了审计成本，能从多角度、多环节发现线索，并灵活采用风险分析、控制评价、询问、实质性测试等多种方法，以提高审计的效果和效益。 3企业内部

7、审计提出的处理意见和建议操作性强，能从根本上改善企业管理。内部审计提出处理意见和建议时，能从企业的实际出发，将损失减少到最小，能从管理者的角度考虑如何改进管理方法，同时，还可以对落实意见和建议的情况进行后续审计，降低控制风险，防患于未然。 三、企业内部审计的局限性 1企业利益与内部审计人员利益的一致性，降低了审计作用。当企业利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对不正当的企业行为采取默许的态度。如许 多内部审计人员对企业通过变通给职工搞福利的行为不揭示、不处理；对企业加大成本费用、少计收入、偷漏税款等做法予以默认等。 2复杂的人际关系，影响了内部审计工作的深入开展。内部审计人

8、员在工作时不可避免地会受到企业内部复杂的人际关系影响，有时会因内部关系而影响工作进程，特别是被审对象的职位、级别一般都比较高，出于各种考虑，内审人员往往在实施审计时睁一只眼闭一只眼，从而降低了审计质量。 3内部审计的独立性有限，限制了审计工作的深入开展。内部审计和其他职能部门一样，一般都在管理层领导下工作，不可避免地会被领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。 四、加强我国企业内部审计的思考 1加强内部审计法规、制度建设，应尽快制定内部审计准则和工作规范。首先，中国内部审计协会应尽快促使内部审计立法工作，制定符合中国国情的一系列内

9、部审计法规和制度；其次，应根据我国国情，借鉴国外的经验，参照国际通行准则，如国际内部审计师协会的内部审计准则等，组织力量尽早制定出一套切实可行的有中国特色的内部审计准则体系，同时建立一套健全的、适合我国国情的行之有效的内部审计管理体系，使我国企业内部审计工作真正有法可依，有章可循，早日实现法制化、规范化。 2建立与现代企业制度相适应的内部审计机构。在现代企业制度中，公司制是主要的、典型的组织形式。公司一般是根据权力机构、执行机构、监督机构相互分离、相互制衡的原则，依据法律制定企业的章程，组建由股东会、董事会、监事会和经理层组成的公司组织机构。为了适应现代企业制度，必须建立与之相适应的内部审计制

10、度， 3内部审计应以经济效益审计为中心。传统的财务审计，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评价及报告。现代企业制度下的内部审计，则应该站 在企业的立场上，为维护本企业正当的经济利益，以经济效益审计为工作的中心，着眼于挖掘企业利润的潜力，注重于对本企业经济活动的效率、效果进行审查和评价。 4内部审计应做到事前、事中、事后审计相结合。作为企业内部的一个管理职能部门，企业内部审计是企业管理机能的一部分。随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计已不能对企业的经营活动做出全面、科学、准确的评价。因此，内部审计要做到事前、事中、事后相结合，使之贯穿于经营管理的全过程。

11、 5突出战略审计和风险评估并开展质量审计。企业内部审计还应突出战略审计和风险评估。我国加入WTO后，企业正面临着经济转型和再创业的严峻考验，企业决策者由于种种原因，不可能确保决策正确，一旦出现投资决策、经营决策失误，会造成灾难性后果，所以迫切要求企业内部审计能够对企业组织管理的业务性质，产品与服务的销售市场、组织的市场形象、运行机制等战略决策提供咨询服务，从而确保企业能实现战略目标。 6内部审计应做到规范化，提高内部审计人员素质。内部审计作为一种独立的职业存在，就应该有一套公认的职业规范，即把内部审计纳入规范化的轨道。在现代企业制度下，内部审计机构不再作为国家审计机关的附属机构对企业进行监督，

12、而是企业内部管理自我约束机制中的重要组成部分，它仅接受国家审计的业务指导和监督。因此，适合于国家机关的有关工作规范并不一定就适合于内部审计，而现代企业制度对内部审计又赋予了新的内容。内部审计在新的形势下，应有自己的职业规范。 7内部审计手段应向多元化发展。随着计算机技术和信息技术的发展及其在企业中的广泛运用，传统意义上的会计记录以及整个财务运作过程逐步实现无纸化，公司管理方式也因计算机、信息技术的运用而发生深刻的变革。为提高经济活动的分析、评价水平，可以购买或开发内部审计的软件，促使内部审计智能化；可以采用新的市场信息识别技术、经济活 动的分析比较技术、经济效益的预测和风险预警防范技术，以及运

13、用经济学模型和统计学原理的择优技术等，大力发展审计的服务职能。 推荐第3篇：审计学 浅谈现代企业内部审计制度 摘要：随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立，内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分，越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。但内部审计从机构设置、工作重点、审计内容的深度及广度等方面，还未发挥出应有的作用，更无法适应现代企业制度的要求，从而影响了内部审计的控制和监督效果。如何消除这些因素的影响以充分发挥内部审计的作用，是当前企业迫切需要研究解决的一个重要课题。 关键词：现代企业；内部审计；问题；对策 内部审计是审计监督体系的重要组成部分，它是随着企业规

14、模扩大，内部管理科学化而形成和发展起来的。现代企业制度的建立必然要求有与之相适应的内部审计制度，但是我国目前内部审计还存在很多不适应现代企业发展的地方。 一、企业内部审计 （一）内部审计的概念 新的关于内部审计工作的规定将内部审计的定义表述为：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。定义中均包含了内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。 （二）内部审计的必要性 1、内部审计可确保经济运行安全。内部审计既是本单位经济活动的监督者，又是本单位管理工作的服务者，承担着宪法和法律

15、以及内部审计规定赋予的神圣职责，是坚持科学发展观，坚持立党为公，执政为民的思想在决策、执行、监督等各环节具体体现，因此，内部审计要坚持原则，迎难而上，秉公执法，站在维护国家和人民利益，保障经济安全的高度，当好本系统经济运行“卫士”，做好领导决策的参谋，当好民众监督的眼睛。 2、内部审计可为科学决策当好参谋。内部审计机构要坚持“审计监督是手段，帮助服务是目的”的基本审计思想。从微观上讲，通过审计监督，查错纠弊，帮助被审计单位建立健全内控制度，加强内部管理工作，防微杜渐，堵塞漏洞，节约开支，提高效益。从宏观上讲，通过大量的财务收支运营情况的审计、基建及维修工程审计，设备物资采购审计以及收支情况审计

16、等个体审计，找出带有全局性、普遍性、倾向性、规律性的问题，从机制上、制度上分析原因，提出改进和完善的意见和建议，为领导科学决策发挥内审的参谋作用。 3、内部审计可以服务发展大局。内审工作以帮助服务为目的，在具体审计事项中，审计服务是通过审计监督的形式实现的。在监督中加强服务，在服务中促进监督。坚持原则性和灵活性的有机结合，在有为和无为中找准内审机构的工作空间，按照有利于本系统发展大局，有利于提高资金使用效益的审计宗旨，以实事求是的态度，通过审计监督来促进本单位 或本系统健全和完善管理制度，加强和规范经济管理。由此可见，内部审计在企业经济活动中起着举足轻重的作用，如何掌控好内部审计成为现代企业发

17、展的关键之一。 总而言之，内部审计在企业的经济活动中起着不可替代的关键作用。 二、我国现代企业内部审计的现状和问题 （一）内部审计机构设置不合理 现代企业制度下内部审计最理想的组织结构是董事会领导的组织模式。目前我国很多企业都建立了现代企业制度，但是大多企业是国有企业改制成为股份制，改制以后国家股占全部股份的一半以上，董事会由公司法人代表主持，这样就很难在董事会下下设审计委员会，使得内部审计在机构设置上缺乏独立性和权威性。内部审计机构和内部审计人员的地位不明确，独立性差，内审机构不健全，设置不合理，影响审计工作的正常开展。且审计部门与其他部门处于平行的地位，致使许多内部审计流于形式，缺乏自身应

18、有的地位和威信，根本无法保证内部审计的独立性和权威性。 （二）企业经营管理者对内部审计的认识不足 受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。这种对内部审计的片面认识使内部审计工作浮于表面，不能完全体现内部审计的独立性与权威性，内部审计人员碍于高层的错误领导，也无法正常地履行内部审计的各项职能。相反，如果企业领导充分重视内部审计工作，督促建立完善的内审机构和内审制度，一方面，有效的内部运作系统对提高企业经济效益大有裨

19、益；另一方面，内部审计人员因受到领导重视，对工作积极热情，进而推动企业的发展。 （三）内部审计人员专业素质不高 社会主义市场经济条件下的市场竞争主要是人才的竞争，配备和选拔高素质的内审人员，保证企业内审名副其实地发挥监督制约作用，是促进企业自我发展的根本途径之一。企业内审人员是内审工作的主体，内部审计水平的高低，发挥审计监督作用的大小，直接取决于内审人员的素质。内部审计人员专业素质不高，影响审计工作的质量和效果。主要表现在：一是文化知识、理论水平和业务技能偏低，多数内审人员来自财会部门或从其他部门改行而来，专职人员少，兼职人员多，缺乏必要的审计专业知识和技巧，现代审计技术手段掌握不够，电算化在

20、内部审计的应用几乎处于空白；二是个别审计人员受社会不良风气影响，丧失职业道德，利用手中的权力送人情，甚至以权谋私，损坏了内审人员的形象。 （四）内部审计人员安排不稳定 由于内部审计机构与人员是直接对企业的领导者负责，因此在人员的配备使用上就有很大的随意性，这就使内部审计机构与人员有很大的波动性，还未等一批内审人员将企业的具体状况摸透又换来新的一批，这就使内审人员由于频繁更迭而不能发挥其职能作用。同时， 审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策等，不断提高审计业务能力，提高应变能力和总体素质，如果频繁换人换岗，一方面会严重影响审计人员对企业的熟悉程度及

21、相应的业务能力，甚至前功尽弃，不能适应高层次管理审计工作的需要；另一方面企业的内部审计要求具有连续性，频繁的换人换岗，使内部审计的工作无法连续进行。内部审计人员的不稳定影响着企业的正常运行，对提高企业经济效益起着消极作用。 三、现代企业搞好内部审计的对策建议 适应现代企业制度的建立，企业内部审计发展必须有一个长足的进步，但这个发展必须在对现有内部审计从观念、立场、功能、内容等方面进行彻底革新转换，只有这样，内部审计才能走出困境。 （一）转变观念，走出对内部审计的认识误区 企业管理者对内部审计的认识和重视程度决定了他们对内部审计的态度和内部审计在公司的实际地位和实际效果，内部审计机构必须通过自身

22、努力工作，实现企业管理水平和经济效益的提高，协助实现管理者的经营目标，为企业提供专门审计服务，提出程序改进意见，追求审计回报，给企业管理当局当好参谋或顾问。 （二）保证独立性权威性较高的内部审计机构 目前我国企业内部审计的组织形式多样，大都缺乏应有的独立性和权威性。要想改变这种现状，关键是公司的管理层应重视内部审计工作，赋予内部审计部门一定的特权，我们可以借鉴国际企业成功的做法，将内部审计机构的设置和定位从平行于各职能部门的单一机构向更高层次、更完善的结构转变。对股份有限公司或有限责任公司可在董事会下设审计委员会并且直接隶属于董事会，这种设置可最大限度地体现内部审计的独立性；对一般企业可在总经

23、理下设置审计部门，审计部门直接受总经理领导，向总经理负责并报告工作，这种设置既能保证其有较高的独立性，又能使内部审计在业务范围内有效地开展工作；对规模较小的企业也可采用内部审计全部外委审计或部分外委的形式。 这样，一方面可以将经营管理中存在的问题和建议向高层管理者做出及时的报告。另一方面内部审计部门的宗旨、权力和职责以正式的书面文件形式确定下来，可以加强其在组织中的地位，从而有助于提高内部审计师的独立性，使其更好地为机构服务提供保证。 （三）加强内部审计法律法规和制度建设 众所周知，经济社会中的各种行为主要是靠法律法规与职业道德来规范和制约的，内部审计工作也不例外。法律法规与职业道德的健全完善

24、不但能使内部审计工作有章可循、得以规范，而且可使内部审计人员避险有依、保护自己，实现既依法审计，又适法审计。 在我国，目前各上市公司内部审计机构的设置、内部审计人员的配备、内部审计程序与 方法的建立、内部审计标准的制定，以及内部审计质量的监督等均未统一，不利于内部审计工作的正常开展及其作用的充分发挥。可以说，在一定程度上，我国内部审计法律制度的空缺是造成我国目前现代企业制度中内部审计机制不健全的根本原因。为此，应尽快完善内部审计法律法规制度，以法律法规形式对内部审计做出强制性的明确规定，提高内部审计的地位，增强内部审计的独立性和客观性，并尽快设立和完善地方性或区域性内部审计协会，建立健全中国内

25、部审计新的行业管理体制，对内部审计机构和内部审计人员进行行业自律管理，指导和监督内部审计工作的开展。 （四）创建优秀的内部审计队伍，提升综合素质 无论是内部审计还是外部审计，都必须通过审计人员的工作来完成其使命。一只拥有良好的职业道德操守的复合型内部审计队伍，是内部审计工作顺利开展的必要条件。因此，优化内部审计机构的专业配置，提高内部审计人员素质势在必行。 为保证内部审计发挥其职能作用，企业和内部审计协会可以从以下两方面采取措施： 一是优化企业内部审计人员的配备。由于内部审计领域不断扩展，凭借原有的内部审计结构已不能适应现代内部审计工作的需要，必须尽快充实工程技术、企业管理、法律、金融以及计算

26、机等方面的专业技术人员。比如，吸纳熟悉企业管理的经济师和掌握企业产品生产工艺、工程技术、质量控制的工程师，还要聘用律师以及懂得计算机软件、懂得收集经济信息进行综合分析的专门人才。 同时，审计人员需要有正规学历并经过一段时期（约3年或以上）工作实践。按行政级别分，有审计助理、审计主办、审计部门经理、董事（或合伙人），有明确的等级晋升年限和工作量时间，有工作成本等工作质量的考核；按专业技术分，有企业财务会计师、管理会计师、银行会计师、基建、电脑等工程方面专门人才，而除会计师之外的其他专业人员占60左右较为合理。多元化的审计队伍让部门中每个人的才能和具体项目结合起来，实现团队能力的最大发挥。 二是加

27、强内部审计人员的培训及考核。面对现代内部审计工作的新要求，企业内部审计人员必须通过接受专业培训来提升综合素质，而且更应该不断更新知识体系、学习国际上采用的先进审计技术手段，应用到业务中，以实现与国际化接轨。另外，参照国际审计师协会的国际注册内部审计师资格考试办法，在我国尽快推出注册内部审计师资格考试制度，并规定只有获取注册内部审计师资格的人员才能从事企业内部审计工作。企业也应为内部审计人员创造学习、进修及深造的条件，以便造就一支高素质的内部审计队伍，使之适应高层次审计工作的需要。 国际上这方面的成功案例可供我们参照。美国审计人员是向全社会招聘，涉及多个学科、多个行业的技术人员，不仅体现了较强的

28、专业性而且还考虑到未来审计发展方向的要求来选配审计人才。每位审计人员每年必须接受一定时间的业务培训，不断提升审计人员的宏观意 识和综合分析的能力，并具有开展对绩效审计的能力。美国审计长眼中的审计队伍是一支精通财务会计管理并有律师、工程师、经济专家等各行业的专门人才组成的审计队伍，审计人才是心目中最有价值的资产。 内部审计建设的完善是一个不断变迁的过程，时下经济形势变幻莫测，新环境对企业审计提出诸多挑战。毫无疑问，传统的企业内部审计已难以适应经济全球化的需要。然而，我国内部审计建设的脚步不会停止，内部审计工作者们正勇敢地面对挑战，不断开拓新领域，获取新机遇，内部审计已经呈现出蓬勃发展的势头，为企

29、业的高速发展发挥越来越大的效力。我们有理由相信，我国内部审计事业会随着企业的不断发展，在新形势下拥有更广阔的发展前景。 推荐第4篇：审计学 单项选择题 1.1审计对象包括A被审单位的财务报表及其有关经济资料B被审单位的财政收支及其有关经济资料C被审单位的财务收支及其有关经济资料DA、B、C都是【D】 1.2审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的A公正性B权威性C客观性D独立性【B】 1.3“上计制度”的实质是A定期报表的审核制度B抑制贪污审计制度C审计监督制度D财政监督制度【A

30、】 1.4我国明确规定建立审计机构，恢复审计工作的时间是A1949年新中国诞生后B1956年公私合营后C1978年第十一届三中全会后D1982年第五届人大五次会议后【D】 1.5为政府审计的振兴发展奠定了良好的基础的是A1995年1月1日开始实施中华人民共和国审计法B1988年11月颁布了中华人民共和国审计条例C1912年颁布了审计法D1985年8月颁布了国务院关于审计工作的暂行规定【A】 1.6在西方国家，发展较早的审计组织形式是A民间审计B官厅审计C内部审计D经济效益审计【B】 1.7下列属于财政部领导的国家审计机关的是A加拿大的审计总署B瑞典的国家审计局C菲律宾的审计委员会D西班牙的审计

31、法院【B】 1.8最早建立内部审计师协会的国家是A英国B美国C德国D日本【B】 1.9我国的社会审计起源于年。A1918；B1919；C1949；D1982【A】 1.10世界上第一个职业会计师的专业团体是A爱丁堡会计师协会B国际会计师联合会C美国内部审计师协会D英格兰威尔士特许会计师协会【A】 1.11详细审计又被称为A美国式审计B英国式审计C英格兰式审计D爱丁堡式审计【B】 1.12被称为美国式审计的是A详细审计B会计报表审计C资产负债表审计D现代审计【C】 1.13是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A经济效益审计B社会审计C国家审计D内部审计【B】 1.14审计对象可以是组织机构

32、、计算机系统和市场营销的审计是A内部审计B事中审计C现代审计D经营审计【D】 1.15是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A合规性审计B报送审计C经营审计D财务报表审计【C】 1.16对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A事中审计B事前审计C事后审计D突击审计【C】 多项选择题 1.1审计的专职机构主要包括A国家审计机关B国家审计部门C单位内部审计机构D社会审计组织E国外审计协会【ABCD】 1.2审计依据主要包括A国家相关的法律、法规B会计制度C企业会计准则D注册会计师执业准则E企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】 1.3审计的目标就是指审查和评价审计对象的A

33、独立性B客观性C公允性D合法性E效益性【CD】 1.4下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的是A初步形成了统一的审计模式B“上计”制度的建立C“上计”制度日趋完善D审计地位提高、职权扩大E越来越重视审计的职能作用【ACD】 1.5世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，大致可以分为A属于议会领导的国家审计机关B属于注册会计师协会领导的国家审计机关C属于政府领导的国家审计机关D属于国务院领导的国家审计机关E属于财政部领导的国家审计机关【ACE】 1.6国际上常采用的内部审计机构模式有A隶属于董事会B隶属于监事会C隶属于总经理D隶属于财会部门E隶属于财务总监【ABCD】 1.7以下说法正确的是

34、A关于成立会计顾问处的暂行规定标志着我国注册会计师制度开始恢复B1986年7月，国务院颁布了中华人民共和国注册会计师条例C1995年2月，财政部发布了中国注册会计师独立审计准则D1996年10月，中国注册会计师协会加入国际会计师联合会E2023年，注册会计师协会公布了中国注册会计师执业准则【ABCE】 1.8国外社会审计经过阶段为A详细审计阶段B资产负债表审计阶段C会计报表审计阶段D现代审计阶段E以上均正确【ABCDE】 1.9“四大”国际会计师事务所是指A布亚瑞格会计师事务所B普华永道会计师事务所C安永会计师事务所D毕马威会计师事务所E德勒会计师事务所【BCDE】 1.10现代审计阶段注册会

35、计师审计的特点有A审计组织机构不断地发展壮大B开始呈现出集中化的趋势C审计技术不断完善D风险导向审计法得到推广E计算机辅助技术在审计中已被广泛采用【ABCDE】 名词解释题目录 1.1审计 1.2国家审计 1.3内部审计 1.4注册会计师审计 1.5事前审计 1.6事中审计 1.7事后审计 1.8就地审计 1.9顺查法 1.10逆查法 1.11审阅法 1.12分析法 1.13复算法 1.14监盘 2.1实质上的独立 2.2形式上的独立 2.3独立性 2.4业务期问 2.5或有收费 2.6前任注册会计师 2.7后任注册会计师 3.1政府审计准则 3.2内部审计准则 3.3注册会计师执业准则 3.

36、4其他鉴证业务准则 3.5会计师事务所质量控制准则 3.6鉴证业务 3.7合理保证 3.8有限保证 3.9审计质量 3.10审计质量控制 3.11注册会计师的法律责任 3.12经营失败 3.13普通过失 3.14重大过失 3.15共同过失 4.1审计目标 4.2“公允性” 4.3认定 4.4审计业务约定书 4.5计划审计工作 4.6总体审计策略 4.7具体审计计划 4.8审计流程 4.9重要性 5.1审计证据 5.2认定 5.3审计证据的适当性 5.4审计工作底稿 6.1分析程序 6.2内部控制 6.3特别风险 6.4进一步审计程序 6.5进一步审计程序的性质 6.6实质性程序 6.7实质性分

37、析程序 7.1贷项通知单 7.2函证 7.3肯定式函证 8.1付款凭单 8.2应付账款 9.1生产指令 9.2成本费用管理控制 9.3成本费用会计控制 9.4制造费用 9.5管理费用 10.1银行借款 10.2资本公积 10.3盈余公积 10.4未分配利润 11.1货币资金审计 11.2货币资金的审计范围 12.1审计报告 12.2合法性 12.3财务报表的公允性 12.4标准审计报告 12.5非标准审计报告 12.6无法表示意见 名词解释题答案 1.1审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相

38、关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 1.2国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 1.3内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 1.4注册会计师审计

39、又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 1.5事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。 1.6事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。 1.7事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。 1.8就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。 1.9顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 1.10逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进

40、行审计的方法。 简答题目录 1.1审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。 1.4简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。1.5简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.6简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。 1.7审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么? 1.8简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。 1.9什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10简述详查法和抽查法的概念、特点。 1.11简述证实客观事物的方法。 1.12简述审计人员选择审计方法时应注意

41、的问题。1.13审计具有哪些职能? 1.14简述审计职能的实现应具备的条件。 1.15审计能发挥哪些作用? 1.16简述审计制约作用和促进作用的具体表现。 1.17国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。2.1简述职业会计师道德守则的内容。 2.2简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。2.3简述专业胜任能力和应有关注的内容。 2.4根据独立审计基本准则的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任? 2.5简述经济利益对独立性威胁的情形。 2.6简述自我评价方面对

42、独立性威胁的情形。 2.7简述外界压力对独立性威胁的情形。 2.8简述独立性威胁的防范措施。 2.9简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。2.10简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。 2.11对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些? 2.12简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。 2.13简述专业胜任能力的两个阶段。 2.14简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。 2.15简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。2.16简述审计收费需考虑的因素。 2.17简述会计师事务所和

43、注册会计师不得刊登广告的原因。 2.18简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。2.19简述接受委托前的沟通内容。 3.1简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。3.2简述注册会计师执业准则的作用。 3.3简述执业准则体系的框架结构。 3.4简述注册会计师业务准则的内容。 3.5简述三方关系的内容。 3.6简述鉴证业务的基本分类内容。3.7简述审计业务的特点。 3.8简述其他鉴证业务的特点。 3.9简述相关服务的内容。 3.10简述会计师事务所进行质量控制的目的。3.11简述遵守职业道德规范的措施。 3.12简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。3.13简述会汁

44、师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。 3.14简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。 3.15简述确定复核人员的原则。3.16简述咨询的具体要求。 3.17简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。 3.18会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么? 3.19会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价? 3.20简述注册会计师法律责任的防范措施。 4.1简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。4.2简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。 4.3简述与各类

45、交易和事项相关的审计目标。 4.4当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。 4.5简述签订审计业务约定书的目的。4.6简述审计业务约定书的内容。 4.7简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。 4.8简述总体审计策略中包括的内容。4.9符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序? 5.1在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素? 5.2在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑? 5.3简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。 5.4按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类? 5.5简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。 5.6会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序? 5.7简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。 5.8简述编制审计T作底稿的总体要求。 5.9简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。5.10简