2023年初稿1.docx
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1、2023年初稿1 东宇投资咨询公司库存现金管理的问题和对策 【摘要】 在当今世界,一个企业要想在激烈的市场竞争中有立足之地,不仅要及时准确有效的把握住市场信息进而并对其做出及时的响应,还应制定合理的符合企业自身发展的财务管理制度。现金是变现能力最强的资产,是企业在经营发展过程中不可或缺的一部分,从而良好的现金管理对于企业发展具有重大意义。本文主要针对东宇投资咨询公司在库存现金管理方面存在随意使用现金,现金交易频繁,无库存现金限额,内部控制不完善,收入和支出环节控制薄落等问题,做出具体分析,正确认识现金管理工作,加强现金管理的内部控制和监督工作。使公司的库存现金能得到有效的管理,公司能够持续健康
2、的发展。 【关键词】 库存现金库存现金的管理 内部控制 1企业基本情况 东宇投资咨询公司是2023年7月创立的一家私营有限责任公司同时创建鼎立财经网, 是目前国内最权威、最专业的财经即时分析门户网站。2023年,鼎立财经被互联网周刊评为“2023年度中国商业网站百强”,并荣获“成长中国”高峰年会“最具投资潜力奖”。 改革开放以来,中国证券市场的蓬勃发展,深刻地影响着国内投资者的投资方式和理财理念,鼎立财经便应时而生,为投资者提供了一个专业的财经资讯平台以及各种理财工具和金融数据服务。鼎立财经不仅满足了投资者日益增长的资讯需求和理财教育需要,还为广大投资者提供了一系列高品质的理财工具、研究报告和
3、金融数据服务,同时,还为广大手机用户提供了多种无线增值业务。另外,鼎立财经还紧跟中国证券市场的发展脉搏,与国内众多知名金融研究机构开展广泛合作。而在过去的2023年,中国战胜了百年一遇的金融危机,取得了令世人瞩目的成绩。瞻望未来,中国证券市场将会继续蓬勃发展,为中国经济的腾飞提供巨大动力,同时也为鼎立财经的发展提供广阔空间。 2库存现金管理概述 1.1库存现金的定义 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即指库存现金。 现金
4、最显著的特点是具有普遍的可接受性,即可以立即用于购买商品、劳务、支付各种费用或偿还债务。现金是流动性最强同时收益性最弱的一种流动资产。因此,现金管理的基本要求是在收益性和流动性之间权衡,既要保持流动性,又要尽可能提高其收益性。 根据我国现金管理暂行条例规定,企业收支各种款项必须在规定的范围内使用现金。 1.2库存现金管理的主要内容 1.2.1现金的使用范围 国务院颁布的现金管理暂行条例规定了企业使用现金的范围,即企业现金只限于以下活动的支付:支付给职工的工资、津贴、福利费、离退休金、奖金、支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费、临时工劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费,向个人首付农副产品和
5、其他物资的价款,转账结算起点(一 般为1000元)以下的零星现金支付,中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。其他款项一般用过银行办理转账结算。 1.2.2库存现金限额管理 我国现金管理暂行条例规定,由出纳保管的库存现金数应由开户银行根据企业的实际需要核定,一般不超过35天日常零星开支的需要,超过部分应于当日终了前存入银行。边远地区和交通不便地区开户企业的库存现金限额,课多于5天,但不得超过15天。企业现金的支付可以从笨企业库存现金中支付或从开户银行提取,不得“坐支现金”。 1.2.3现金日常收支管理 企业现金收支的管理,首先应保证企业库存现金的安全完整,现金收支不出差错。企业加强现金管理与
6、控制的基本要求:(1)建立授权批准制度(2)建立不相容岗位分离制度(3)建立现金收支控制制度(4)严格执行现金管理的禁止性规定。 3东宇投资咨询公司库存现金管理的问题 东宇投资咨询是一家中小型的私营有限责任公司,公司成立于2023年7月,目前主要的经营范围就是向顾客提供参考性的证券市场统计分析资料,从事电话销售行业 销售股票软件,然后对证券买卖提出建议,代拟某种形式的证券投资计划等。公司主要办公场地位于一个商品房。主要工作人员为30人,其中设有财务部、销售部和技术部。总经理1人,财务部人员2人,销售部分为三小组 每组由6到7人房里面 ,技术部人员为3人,文员2人,清洁员工1人。本文将对公司现金
7、管理做出如下简单的流程图: 由以上简单的流程图看出东宇投资咨询公司库存现金管理的程序。公司的库存现金由出纳去银行领取保存 在公司的保险柜中,而公司员工无论是需要买办公用品还是外出公干,都必须到总经理那申请签字,之后再到出纳处领取现金。如果外出公干的员工报销的费用多余预支的,先由经办人代垫,报销时出纳补足余额,外出员工报销的费用比预支有剩余,则交回多余的现金。最后出纳根据实际的支付情况填制日记账,登记账簿。根据以上的流程图及简单的描述过程,我们发现东宇投资咨询公司的现金管理流程是不完善的。东宇投资咨询公司是一家小型的私营企业,员工人数少,大多操作程序并没有真正的规范起来。使其在库存现金的管理上出
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