2023年国家税务局纳税评估工作规程.docx

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1、2023年国家税务局纳税评估工作规程 第一章 总 则 第一条 为了加强税收基础管理，促进纳税人自觉、如实、全面申报纳税，提高税收遵从度，加强国税机关对纳税申报的监控力度，保证国家税款及时足额入库，制定本规程。 第二条 本规程所称纳税评估是指国税机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性进行综合评估的工作。包括行业评估和个案评估。 第三条 本规程适用于国税机关管辖范围内各税种的纳税评估。 第四条 市、县级国家税务局应指定一个业务部门负责本地区纳税评估的组织、协调、计划安排、考核等工作，相关业

2、务部门要密切配合。 第五条 纳税评估属于税务机关日常性税源管理工作的重要内容。在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地核查结合起来，对纳税评估发现需要进一步核实的问题，评估人员可进行实地核查。 第六条 纳税评估分为对象确定、评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理和评估复核等六个步骤。纳税评估的结果应并入“一户式”纳税信息资料管理系统。 第七条 纳税评估业务管理部门应建立与稽查部门的信息交换制度和与税收管理员的工作联系制度，加强部门配合，减少对纳税人生产经营活动的影响。 第八条 各级国税机关应加强纳税评估工作的考核管理，明确岗位职责，建立健全考核机制。要加强对评估人员业务技能培训和责任意识的教

3、育，不断提高评估人员的业务素质和责任意识。 第二章 对象确定 第九条 纳税评估对象确定是指纳税评估业务管理部门，按照一定的方法，对纳税人进行筛选并确定纳税评估对象的过程。 纳税评估对象确定的方法分为利用资料稽核的结果确定和根据其他信息来源直接确定两种。 第十条 资料稽核是市、县级国税机关按设置的参数利用计算机进行分析、筛选，并产生结果的过程。利用资料稽核结果确定对象是指国税机关利用资料稽核结果按异常程度从高到低确定或按特定要求确定评估对象。资料稽核参数的设置由省、市、县国税机关根据规定的权限确定和修改。 第十一条 直接确定对象是指各级国税机关根据日常管理所掌握的信息、资料，认为需要进行纳税评估

4、而直接确定评估对象的方法。直接确定对象包括上级交办、责任区管理部门和税源监控分析部门等其他职能部门认为需要进行评估的纳税人或项目。 第十二条 纳税评估对象的确定，一定时期内可以省辖市国税机关确定为主，并在加强业务培训、指导的基础上，逐步过渡到以区（县）级国税机关确定为主。 省局也可以根据不同时期的工作重点确定不同时期的纳税评估重点及评估方法，由省辖市国税机关确定具体评估对象。 县（市、区）税源管理部门可以结合上级下达的评估任务和本地实际情况，除上级下达的必评任务外，在保证税源管理质量的前提下，可结合工作量和实际税情自行调整并确定当前的重点评估对象。 第十三条 省辖市及县(市、区)国税机关的纳税

5、评估业务管理部门在确定纳税评估对象时，应与本级稽查部门进行信息交换，对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人不作为纳税评估对象，但必须将有关疑点告知稽查部门。对已确定的纳税评估对象应分税种制作纳税评估对象清册和纳税评估项目建议书，并下达给具体纳税评估工作单位或部门。 第三章 评估分析 第十四条 评估分析是指评估人员采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的真实性、准确性进行综合分析，查找并初步确定申报中存在问题的过程。 第十五条 在评税分析过程中，评税人员对发现的疑点问题，应利用“一户式”系统所提供的相关信息，以及日常管理所掌握的信息逐一进行审核分析，并将审核分析的详细情况列入

6、纳税评估工作底稿。 第十六条 评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门调查了解。责任区管理部门应在5个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。 第十七条 纳税评估岗位人员在对评估对象评估分析后，应根据评估分析结果，区别不同情况分别按如下原则处理： （一）疑点全部被排除，未发现新的疑点的，直接转评估处理环节； （二）发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的，应直接转入评估处理环节； （三）明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的，应直接转入评估处理环节； （四）纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的

7、应纳税额，且差异额?万元以上（含5万元）的，应直接转入实地核查环节； （五）其他情形的，应转入约谈说明环节处理。 第四章 约谈说明 第十八条 约谈说明是评估人员在评估分析的基础上，就需要纳税人说明的疑点问题，约请纳税人进行说明的过程。 第十九条 评估部门可采取信函、电话两种方式向纳税人提出约谈建议。采用信函方式提出约谈建议的，应统一采用纳税评估约谈说明建议书；采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括接电人姓名、电话号码、通话内容和时间等。约谈对象应为纳税人的代表人或其授权的财务负责人.为保证约谈说明的效果，主管税务机关在向纳税人提出约谈建议时，可将要求说明的主要问题一并告知

8、纳税人，但不得涉及发现疑点的具体评估方法。 第二十条 约谈说明可以采用当面说明、电话说明、书面说明、电子邮件说明等多种形式。当采用当面说明形式的，原则上要有二名评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录；当采用电话说明形式的，可由一名评估人员负责交流，并做好纳税评估约谈说明记录。如约谈后纳税人愿意 国家税务局纳税评估工作规程 国家税务局纳税评估工作规程 国家税务局纳税评估工作规程 国家税务局纳税评估工作规程 国家税务局 池州市国家税务局纳税服务工作规程 安徽省国家税务局特别纳税调整工作规程(试行) 贵州省国家税务局纳税评估管理办法 深圳市国家税务局关于设立龙华新区国家税务局、大鹏新区国家税务局、前海国家税务局的通告 国家税务局税务分局简介