2023年初级经济法基础.docx

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1、2023年初级经济法基础 2023初级会计职称经济法基础考前30天习题(1) 一、单项选择题 (1) 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证， 下列说法正确的是( )。 A: 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元 B: 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C: 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D: 加工厂

2、本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元 答案:D 解析: 受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)(1+5%)(1-30%)=126000(元) ;增值税销项税=12600017%=21420(元) ;本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元) ;烟丝应纳消费税=12600030%=37800(元)。 (2) 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。 A: 增值税 B: 消费税 C: 营业税 D: 房产税 答案:A 解

3、析: 增值税属于价外税，不在扣除之列。 (3) 2023年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证 ;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元 ;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企业3月应缴纳的印花税税额为( )元。 A: 250 B: 255 C: 260 D: 265 答案:C 解析: 应纳税额=6000000.3%0+500000.5%0+1000000 0 .05%0+5=260(元)

4、。 (4) 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。 A: 宪法 B: 规章 C: 法律 D: 行政法规 答案:B 解析: 我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法和规章等。 (5) 根据 仲裁法的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。 A: 仲裁协议一经成立，即具有法律约束力 B: 合同无效，仲裁协议也无效 C: 仲裁庭无权确认合同的效力 D: 当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定 答案:B 解析: 根据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

5、 (6) 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是( )。 A: 向个人提供修理、修配服务 B: 向个体经营者零售烟酒、食品 C: 向一般模纳税人销售货物 D: 向一般纳税人销售房屋 答案:C 解析: 根据增值税法律制度的规定，选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围。 (7) 根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。 A: 集体单位的房产 B: 国家所有的房产 C: 产权所有人不在房产当地的 D: 出典的房产 答案:C 解析: 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。 (8) 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营

6、业税征税范围内的是( )。 A: 贷款业务 B: 缝纫业务 C: 加工业务 D: 商品期货业务 答案:A 解析: 营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项B、C、D属于增值税的征税范围。 (9) 甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A: (10+0.585+2.34)10%=1.2925(万元) B: (10+0.585)10%=1.0

7、585(万元) C: 10+(0.585+2.34)(1+17%)10%=1.25(万元) D: 10+0.585(1+17%)10%=1.05(万元) 答案:C 解析: 销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+(0 .585+2.34)(1+17%)10%=1.25(万元)。 (10) 某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )元。 A: 90 B: 100 C: 190 D: 114 答案:C 解析: 刘某每月从工资中扣除50002%=

8、100(元)存入医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转入刘某个人账户额=50006%30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。 二、多项选择题 (11) 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。 A: 修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B: 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C: 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D: 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50% 以上 答案:B,D 解析: 企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出 ：(1) 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50% 以上

9、;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 (12) 个人所得税自行申报的纳税人有( )。 A: 从两处或两处以上取得工资、薪金的 B: 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C: 年所得10万元以上的纳税人 D: 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 答案:A,B 解析: 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 ：(1)年所得12万元以上的 ;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 ;(3)从中国境外取得所得的 ;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 ;(5)国务院规定的其他情形。 (13) 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。 A:

10、 电车，以“ 自重每吨”为计税依据 B: 商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据 C: 乘用车，以“每辆”为计税依据 D: 船舶，以“净吨位每吨”为计税依据， 答案:B,C,D 解析: 车船税的计税依据分别为每辆、净吨位、整备质量每吨和艇身长度每米四种，其中(1)以“每辆”为计税依据的有载客汽车、电车;(2) 以“净吨位”为计税依据的是船舶 ;(3) 以“整备质量每吨”为计税依据的是载货汽车。 (14) 下列关于投资资产的成本叙述中正确的有( )。 A: 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B: 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除 C: 通过支付现

11、金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D: 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本 答案:B,C,D 解析: 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 (15) 根据 票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。 A: 出票 B: 背书 C: 承兑 D: 保证 答案:A,B,C,D 解析: 我国 票据法规定，票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。 (16) 根据 人民银行结算账户管理办法的规定，下面各项中，属于一般存款账户使用范围的有(

12、)。 A: 办理借款转存 B: 办理借款归还 C: 办理现金支取 D: 办理现金缴存 答案:A,B,D 解析: 一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。 (17) 在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。 A: 收款人在未经协商的情况下提前交货的 B: 收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 C: 验货付款，经查验货物与合同规定不符的 D: 货款计算有错误的 答案:A,B,C,D 解析: 以上四个选项都属于付款人可向银行提出拒绝付款的理由，除了上述情形外，对于没有签订购销合同的，未按合同规定的到货地址发货的款项，代销、寄销、赊销商品的款项等情形，

13、付款人在承付期内，也可以向银行提出全部或部分拒绝付款。 (18) 根据 劳动法，有( )情形之一的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。 A: 在试用期内 B: 用人单位用暴力手段强迫劳动 C: 用人单位用威胁手段强迫劳动 D: 用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬 答案:B,C,D 解析: 在试用期内，劳动者应当提前3 日通知用人单位解除劳动合同。 (19)根据 中华人民共和国民法通则有关规定，下列选项中，适用特别诉讼时效期间的情形有( )。 A: 拒绝支付房屋租金 B: 出售质量不合格商品而未声明的 C: 身体受到伤害要求赔偿的 D: 供电合同中用电方不支付电费 答案:A,B,C 解析

14、:诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。D属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括 ： (1)身体受到伤害要求赔偿的 ;(2)质量不合格产品未声明的 ;(3)延付或者拒付租金的 ; (4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题ABC都适用于特别诉讼时效期间。 (20) 下列社会保险中，资金来源不仅包括用人单位缴纳，也包括个人缴纳的有( )。 A: 基本养老保险 B: 失业保险 C: 基本医疗保险 D: 生育保险 答案:A,B,C 解析: 生育保险是由用人单位缴费和政府补贴建立的基金。 (21) 根据 消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征

15、收消费税的有( )。 A: 某企业生产木制一次性筷子销售 B: 外贸企业进口彩色电视机 C: 日化企业将自产化妆品用于职工福利 D: 商业企业销售外购汽车轮胎 答案:B,D 解析: 彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税 ;汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。 (22) 根据社会保险法律制度的规定，下列失业人员中，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有( )。 A: 失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的失业人员 B: 用人单位解除劳动合同的失业人员 C: 用人单位开除、除名和辞退的失业人员 D: 已经进行失业登记，并有求职要求的失业人员

16、答案:A,B,C,D 解析: 失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇 ：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的。(2)非因本人意愿中断就业的。 包括劳动合同终止 ;用人单位解除劳动合同 ;被用人单位开除、除名和辞退 ; 因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。 (23) 根据 行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。 A: 直辖市部分市民认为市政府新颁布的 道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益 B: 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法 C: 李某

17、认为某公安局对其罚款的处罚决定违法 D: 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 答案:A,B,D 解析: (1)选项C可以提起行政诉讼 ;(2)选项D属于民事诉讼。 (24) 关于基本养老保险基金的支付，下列说法中正确的有( )。 A: 参加基本养老保险的个人，因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金，所需资金从基本养老保险基金中支付 B: 个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以全部领取上述保险金 C: 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承 D: 参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非

18、因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付 答案:C,D 解析: 参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。所需资金从基本养老保险基金中支付。个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以选择领取其中的一项。 (25) 根据 劳动合同法的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有( )。 A: 医疗期内不得解除劳动合同 B:医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇 C: 医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准 D:对

19、医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无须对劳动者进行经济补偿 答案:C,D 解析: 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80% ;对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。 三、判断题 (26) 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。( ) 答案:对 解析: 略 (27) 信用证结算方式适用于国内企业之间各种款项的结算，但不得支取现金。( ) 答案:错

20、解析: 信用证结算方式只适用于商品交易产生的货款的结算。 (28) 电信单位销售电信物品或者销售电信物品的同时并提供电信服务， 均征收营业税而不征收增值税。( ) 答案:错 解析: 电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税 ;对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。 (29) 几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。( ) 答案:错 解析: 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。 (30) 专利权既可以作为经济法律关系的内容，也可以作为经济法律关系

21、的客体。( ) 答案:对 解析: 在现实经济生活中，权利也可能成为经济法类关系的客体。经济法律关系的客体包括物、行为和智力成果3大类，其中智力成果包括商标权、著作权、专利权、专用技术等创造性脑力劳动成果。 (31) 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除 ;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。( ) 答案:错 解析: 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不可以在计算应纳税所得额时扣除。 (32) 混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。( ) 答案:错 解析: 混合销售行为应当征收营

22、业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。 (33) 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、营业税和消费税， 以及违反有关“三税”规定而加收的滞纳金和罚款。( ) 答案:错 解析: 纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。 (34) 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。( ) 答案:对 解析: 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。但支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。 (35) 银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。( ) 答案:对 解析: 四、不定项选择题 (36) 根据下述资料，分析回答题。 某公司2

23、023年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项 ： (1)“财务费用”账户中包括三项利息费用 ：按照年利率8%向银行借人的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元 ;按照年利率12%向股东借人与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元 ; 经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。 (2)“管理费用” 中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。 (3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。 该公司2023年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。 A: 20 B: 50 C: 68

24、 D: 95 答案:C 解析: 向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额4512% 129=500(万元)，计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=5008% 129=30(万元);超标准45-30=15(万元) ;计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利=300 8% 129=18(万元)，超标准30-18=12(万元) ;企业当年可扣除的利息费用=20+30+18=68( 万元)。 (37)该公司2023年度账面超支的利息费用是( )万元。 A: 12 B: 15 C: 20 D: 27 答案:D 解析:15+12=27(万元)。 (38) 该公司2023年度应调增应纳税所得额是( )万元二 A: 15 B: 27 C: 40 D: 32 答案:C 解析: 利息支出调增应纳税所得额27万元 ;管理费用中调增应纳税所得额13万元。 (39) 该公司2023年度应纳所得税额是( )万元。 A: 35 B: 45 C: 33 D: 43 答案:B 解析: 应纳税所得额=140+40=180(万元) ;应纳所得税额=180 25%=45(万元)。 初级经济法基础 初级经济法基础 初级经济法 初级经济法 经济法基础会计初级复习1 初级经济法基础模拟试题一 经济法基础会计初级复习2 会计初级经济法基础考试大纲 经济法基础 初级经济法试题