2023年事务所审计师助理岗位职责（精选多篇）.docx

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1、2023年事务所审计师助理岗位职责（精选多篇） 推荐第1篇：审计师岗位职责 1.规划并搭建公司内控体系，通过风险评估、梳理流程、培训咨询、联合推进等手段，协助各级管理层查找公司业务运作中存在的风险、提出建议并推动改善。2.协助建立和完善公司业务流程的各内部控制环节，并定期或不定期对公司以及下属各子公司、运营公司进行内控检査、跟踪和监督，提出对相关问题的整改意见或建议。3.定期对公司以及下属各子公司、运营公司进行内部审计或按管理层要求对其实施专项审计。 推荐第2篇：内部审计师岗位职责 1.为推动内控工作有序开展，实施年度内控检查,撰写报告。2.为保证内控工作成效，跟踪前检查报告要求或建议改进项目

2、的实施情况。3.为提高内控工作水平，指导内部审计专员开展资料整理及跟踪工作。 推荐第3篇：审计师事务所实习日记 从今天起陆续发我的实刊报告，有点类似于U记，而且都足真实的 今天来到ZD审计师事务所。 我问主任咱们这儿的主要业务是什么，主任答主要有财务审计，-I：程审计，年检，验资， 资产评估，税务代理等。公司成立于2023年，时问1i是很长，规模不是很大，所以主要承 接中小公司的审汁。 每个人都很忙，主任让我先看以前年度的审计作底稿。审计：1：作底稿比我想象的要厚， A4的纸张，有60页左右，如果是大。点的公司，业务比较复杂的，还要厚。底稿从前到肝 依次为：1，日录，2，综合类（包括审计报告、

3、已审会计报表、报表附注、 闲暇之余我观察这里的I：作环境，这个事务所总共有11名I：作人员，其中经理和办公 室主任足注册会计师，其他都是助理人员。两问80平米左右的办公室，在一栋写字楼上。 这栋写字楼是这个高新技术丌发区很有名的建筑，楼上遍布企业。办公室总共有3台台式电 脑，一台打印机，一台复印机，并没有为T作人员配手提电脑。由于经理是一位女性，所以 办公窒也装饰的优雅温馨。端上是悬挂中国字画，窗台摆设陶瓷I：艺品，房问设有关公香台。 书橱里摆满会计方面的具-S和会计杂志，杂志有中国注册会计师等，也有励志方面的 帛，如细节决定成败。 这里的作时IuJ是早上8时至11时半，下午13时半全17时，

4、4i提供午餐。中午的时候， 有一些同事在办公室解决午餐。 感想：整体感觉1：作环境良好，空问充裕，人际关系良好，同事虽然都很忙，但互相协 作的很好，午餐时问随意而融洽。第一天没有见到经理，听同事说经理非常忙，4i经常礁：办 公室，灭也就早上米，趟。看来这里毕竟4i同于别的行业的办公室，都是自己完成自己的 事情，一i需要人监督。 2 今天，已经熟悉丫审计一I：作底稿的格式和每个数据之问的出处和联系，同事让我帮助复核已 经做好的审计作底稿。首先核对“审计差异汇总表”ll的项日和数字-Lj各科日f，的调整分录 是禽相符；然后 感想：审汁I：作底稿实行三级复核制，最肝签字的都是注朋会计师，可以说注册会

5、汁师承 担着全部风险。fi光审计作底稿，就是事务所出具的所有的报告，都是注册会计师签字， 事务所承接的所有业务，也是会计师签合同，有些还要附上身份证复印件。我4t：作一l-看到， 注朋会计师非常频繁的签宁、盖章、使川自己的身份证复印什，可以说每一份签！都是一份 责任，一个人背负了这么多责任和风险，也是需要定力和勇气的，他们站在商业的风口浪尖， 把握着这个社会的游戏规则和公平尺度，让人肃然起敬。我们所3他的同事也说，自己勤 奋 作足为丫自己的生存，但是认真作就足为了他人的方便，注册会计师在考注会的过程中 也付出了很多努力，在作中又承扣l肴这么大的责任，所以自己认真作也是为他人负责。 我发现审计底

6、稿中的“报表阳注”都是事务所在审计过程中编的，并1i是企业白己编的，于 是就问师傅为什么企业小自己编“报表附注”。师傅说，“报表附注”是财务报表的一个简要的 说明，应该是企业管理者个非常重要的信息米源。可是大多数企业意识一i到“附注”的重要 性，并没有拿它：作一个管耻小具，仪仪是为了出具年度财务报告的需要而编的，所以大多 数企业都1i自己编报表刚注，而是事务所在审计时代为编的。师傅还告诉我，其实我们公认 的会计三大报表的“现金流景农”，大多数企业也是1i编的。J矧为年度会计报钉tf没有硬性规 定公尔这张表。这说明许多企业并没有把会计报告作为它控制自己资源的一种方式，这也是 我tl J困家中小企

7、业没有意识到会计I：作重要性的王见状。 今天去BS建筑安全防句佣品公司作审汁。六点半就坐上公交车，师傅说要8：10之前到企 业所在I）（具集合。 这是-个企业集团的jr公叫，也是-家t，外合资公叫。作为一个制造企业，企业的规模比 较小，整个-I：J+就在一个小院-了里，主要产品是建筑安全网和安全帽、安全带。总资产1i到 一亿元，会计采用于I：记账。 我们的项日负责人作好分后，就请企业会计人员拿出账本和凭证。我们按分符自查自 己负责的科日，把科日的关键事项和数字抄袖：审计底稿上。按业务的重要性水F，抽查棚应 原始凭证。对于现金，进行现场监督盘点，并进行截至性测试。 我主要是帮助会计师作一些辅助I

8、：作，比如明细科目总数是否加记正确，是否和总账数和 报表数相符。会计师根据经验抽查原始凭证，我把凭证的信息记录在底稿上。 对于-项购货业务，对方却没有丌具发票，当会计师要求提供购货合同，说没有合同。当 要求提供仓席纪泶，企业人员说仓库保管员今天请假了。最后会计师要求把企业改天把仓库 记录原什送到事务所。 还查出一个违规的做法。BS公司的母公司由于账户冻结，有一些钱是从BS公一J得账，、止 的，这些钱产生的利息，4i是BS公叫的收益，廊归母公叫所有，支付给母公司的时候，它 是这么记得：借记财务费用，贷记银行存款。这样这一部分利息就在BS公刊利润中扣除了。 这1i是它自己的费J1j，吖i应该记入财

9、务费用，所以会计师建议调整。 最后有做丁一些重分类的调整，比如这个单位平时小用预收账款这个科日，/L 用应收账款， 这样期末应收账款有些明细货方有余额，会计师要求调整为预收账款。 有一些1i规范的做法，r1于数额比较小，达1i到重要性水平，会计师也一i建议调整。 感想：就像经理告诉我们的，作为一个事务所，我们的商品就是服务，服务不但体现在业 务水平上，还体现在服务效率、人贝素质、言谈举ll-上。我们的会计师也的确足这样做的， 非常注意说话语气友好，需要什么资料，-+次说清楚，尽累不给人添麻烦。审计过程-1也保 持T作场所的整洁。 你尊重了企业，企业也尊重你。在审计过程中，企业也表现的很友好，我

10、们有什么要求的 时候，很配合我们作，秘极地提供资料。为我们准备良好的：I：作环境，提供我们午餐。让 我感到虽然:r4：行业竞争很激烈，但依然是受人尊敬的行业。J是小为大众所熟悉了解。 4 今天帮助编写审计作底稿 在事务所作这么多天，才真正体会到教科弗上说的“内勤”和“外勤”是怎么-lnl事。就审 计来说，外勤就是到单位去实地考察，内勤就是往事务所办公室内整理1：作底稿。有时候所 窜单位的账日比较简单，可以把大部分外勤作移到事务所办公室卫，比如把账本和凭证拿 到办公室审。 我观察到有些企业做帐是用手工帐，凭证、总账、明细帐、U记账都是手工记，跟我们在 学校实验室做的几乎一样，JI有报表用Exce

11、l表。有的凭证用软件做，打印出来，而总账等 手Ti己。还有的企业所有的会计资料都是用计算机完成，冈内大部分企业是用“用友”软件。 看米企业做帐的方式很父活，没有具体的规定，根据企业自身的情况-米定。 我帮助师傅在电脑上输入报表附注。在事务所编写报表附注都有配有模版，J要照肴以前 年度的报表附注以及今年的审计作底稿，就可以在模板上完成。报表附注中主要有这个单 位的基本情况，会计政策以及各科日的基本情况（包括各科日的年初数和期末数，往米科日 的帐龄情况，主要往来单,r.的明细）。看一个企业的报表和报表刚注就n】+以对这个企jIk了解 个大概。 感想：市计作为我们提供的服务，也要讲究服务质罩。这个服

12、务质罩小但体现在审计人员 业务的精通，还体现确：与企业的沟通，1i给企业添1i必要的麻烦。就像经理说过的，如果有 一些调整，达1i到重要性水平，就4i要调整，如果硬要调整，企业方又没有同意的话，就总 是挂在那里，这样每次审汁都要调一次，也给以后年度的审汁也带来麻烦。 今天虽然刷六，依然加班。 看来这已经是家常便饭。但是几个刚刚米公司小到2月的贝获准小用加班。他们的薪永 也市H应的比较低。这里的薪水绝对是跟作时问和努力程度成正相关的。冈为平时发工资jl 发心得小资的80%，年底ft1经理决定谁可以拿到那20%。师傅告诉我，有一次，快下班时 大家的酒都干完了，经理又1i在，大家就都提前一点走了，就

13、在离-F班时问还有三分钟时， 经理打进电话到办公室来，却没有人接。那个月，每个人的那20%都被扣掉丁，按早退论 处。今天是蒯六，经理仍然一大早来到公浏，所以大伙都巧i敢怠慢。 6 今天经耻开全体职工会。 经理首先传达了区T商局下达的关于商年检的会议精神。 这次我们区I：商年检的范嗍缩小了，J有外商投资企业，分期出资企业，个人独资企业和 咨询性质的公司，以及2023年以后成立的公u需要做商年检。这样我们的顾客群就减少 了。企业的商年检截I卜U是6月30 U。 本年工商年检的重点是，企Ik的出资环节。规定审计报告历要附说明，说明注朋资本的分 期到位情况，以及资金的使用情况，特别是大额的支出。 这次

14、会议共邀请丁11家市务所参加，作为年检的指定事务所，我们是“指定”的事务所之一。 那这个“指定”是怎样体a确：顾客选择事务所上的呢？其实仪仪是，我们事务所印发 一.Jlk复印 件，这些复印件J：写明企业如果要找我们年检要提供哪些材料，然后商局帮我们下发这些 复印什到分配给我们的企业。至于这些分配给我们的企业是不是真的找我们年检，那是企业 自己决定的。 立刻有同事提出既然顾客群少了，那我们每个人每年的任务指标是小是也降低。经理说1i 降低。经理说既然顾客少了，我们就要严格收费标准，1i能乐价。I商局规定有事务所的收 费标准，即使是我们自己降价，1：商局还是按照收费标准来计算营业额。 感想：为-r

15、保证事务所每年的业务晕，所卫是规定每个人的业务晕指标的，说明白点就是 需要每个作人员都能联系到顾客。如果这个指标4i完成，会影响个人的年终收豁。所以说 事务所的每个人爪力还是挺大的，每个员-T都得自己主动找企业联系业务。所以今年顾锌群 减少，义小降低业务昂指标，每个人的任务更难完成。 7 验资 验资也是我们所重要的业务米源之一，我通过问师傅还有自己观察，总结出：验资就是对 注册资木的实收情况进行审验。验资报告书由以下几部分组成： 一，综合类：包括：1，验资报告，2，被审验基本情况表，3，验资业务约定二fS，4，总体验 资计划，5，三级复核记录。 一：，业务类：包括：l，货币出资验资（包括货币出

16、资审验程序表、货币出资清单、进帐单 或现金缴款单、银行询证函、银行对帐单）；2，实物出资审验 我观察各种符样的验资报告，发现有一人出资、多人出资、外商独资等情况，大部分是 货币出资，也有设备出资。-。般的货币出资，需要附银行的询证函，当有外资参-j的情况时， 就需要附“外汇管理局”的询证函，当有进几设备出资时，就需要附“海关进门货物报关单”。 在报关单上，我看到了在国际贸易课上学校的许多术语，感到很亲切，冈为那曾经是我这个 寒假前考试努力背的东两。 8 实J的最后一天 今天经理大早米，看到昨天装订好的报告书，大发雷霆。原闪是报告书没有装订整齐。 由于昨天是我帮师傅装订的，所以赶紧过去看，还好4

17、i是我做的那个环节出的错，但是也吓 出一身冷汁。从我的角刀豆文秘助手香，报告书已经包装的非常精美，活页的装订，劐皮是我们事务 所统一专门设计印制的。封皮外冉加一层塑料硬膜。由于是活页的，要事先在纸张上打孔， 就是打孔的时候没有让封皮和里皿纸张的孔冲齐，导致装好历封皮没有盖住里血的H纸，这 样就1i大美观。经理就是冈为这个而发火，说师傅干活1i认真，如果报告书就这样给铎户了， 显得我们事务所的I：作相当毛躁，影响我们的形蒙。让重新装订。经理又借机教行了我们一 顿，说这是一个服务质最的问题，既然我们做，就要把能做好的地方都做到位，让顾客满意。 一个企业的火败，就是从顾客巧i满意开始，最终被市场抛弃

18、。 感想：这可能就是女经理的精细之处，有时1i免让员工逝得小气，但是有些时候又能显示 出控制企业的优势。经理很年轻，30出头，但是批评起比她年纪大的员I：米也毫刁i口软， 我就遇到过经理批评年长的贝，员脸上挂小住，请假半天。3实想想经理也挺小容易的， 。个女孩了，独自照顾着一个公训，承担着注册会计师的责任-lj风险。行业竞争压力又很大， 要对客户笑脸相迎，还要处理好符种社会关系，挺4i容易的。 全文完。 推荐第4篇：审计监察部内部审计师岗位职责 主要职责是强化公司内部控制和风险管理，具体包括：1.确立年度审计计划。2.协助或独立组织项目审计计划，组织现场审计并编写审计报告。3.定期对财务报表实

19、施审计。4.对内部举报事件进行调查,并提交调査报告。，5.对管理制度和业务流程进行审计。6.本着服务的意识，向其他部门提供咨询意见。 推荐第5篇：审计助理岗位职责 审计助理岗位职责： 1、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。收集企业需向会计师事务所提供的资料：会计报表、账本、凭证、营业执照、税务登记证、组织机构代码、银行对账单、公司章程、验资报告、销售合同和其他重要合同以及房屋租赁协议等。 2、填写工作底稿，其中现金需跟财务出纳进行现场盘点，监盘，签字确认；银行存款客户需提供审计截止日银行对账单；往来科目年末大额发生户出具询证函，并做账龄分析；固定资产科目做折旧测试，需要时做固定资产盘

20、点；对应付工资福利进行测算，应交税金做税金测算。每个科目都需将科目余额与总账核对，抽查明细账中大额发生额的原始凭证，并做记录。 3、在审计过程中发现的问题，及时与项目经理沟通。 4、编制审计报告，经主审及所领导签字盖章后，报告完成。 5、做税审时，填写鉴证底稿，抽查收入、成本、费用凭证，检查是否合规的同时需做好抽凭记录，并且每个科目都要复印重要的原始凭证，以便二级和三级符合老师符合。在做加计扣除的时候，企业的支出要符合税法的规定，对于调整项要复印原始凭证，并填写调整项目明细表，跟企业交换意见时需企业盖章签字。 6、做高新时，关注协助项目经理收集材料，整理费用的明细，以便项目经理及符合老师符合。

21、 7、做市科委结题审计时，关注十二大费用和期间费用的开支是否符合市科委的规定，查看收集需企业或事业单位需提供的资料，现场与客户沟通交流，编写结题审计报告。 推荐第6篇：综合事务助理岗位职责 1.公司文件、信函的收发和登记。2.公司有关文档的编辑、整理及管理。3.公司办公用品的管理。4.协助处理公司日常行政事务。5.协助安排和组织公司的人员培训工作。.6.负责公司对外联络和接待工作，协助协调公司内部各部门关系。7.各项会议、活动的组织安排工作。8.完成其他具体事务性工作。 推荐第7篇：物业事务助理岗位职责 物业事务助理岗位职责 事务助理在项目经理的领导下，组织领导员工对楼宇、公共设施、治安、交通

22、、绿化、清洁等实施全面管理，并向项目经理和住户负责。 5.5.1 负责职责范围内工作的策划、指导、监督、把关。 5.5.2 负责每月向项目经理提交工作计划及工作总结。 5.5.3 负责对员工进行定期、不定期考核，向项目经理提交本部门员工的工作绩效报告。 5.5.4 向项目经理提交用人计划。 5.5.5 积极参加时事政治和业务学习，自觉地遵守国家和地方的法律、法令、政策以及管理中心的各项规章制度。 5.5.6 坚守岗位，按时上下班，着装整齐，持证上岗，热情接待住户和来访客人，对 住户的投诉要有耐心解释，及时处理（一般在24小时内处理完毕）。投诉处理率达100%。 5.5.7 熟悉住宅区楼宇的结构

23、、楼宇的排列、单元数、户数；管线的走向；各种设备操 作方法和开关位置；楼宇和公共设施的维修养护要领和常见故障、常用维修办法；住户的各类、数量、居住人员情况；督促员工及时收缴管理费，收缴率达99%。 5.5.8 熟悉地方有关物业、市容卫生、绿化、治安、消防等管理规定，并能熟练运用；负责制订住宅区管理服务工作计划，监督、指导、检查本处维修、绿化、治安、清洁、消杀等员工做好本职工作，保证住宅区内各项管理指标达到市、省、国家文明住宅区要求，负责处理住宅区内重大违章、违法、违章行为和重大突发事件；懂得发生火警、电梯困人、台风、治安案件时的应急处理办法，并且能够有效及时地组织、安排处理。 5.5.9 坚持

24、定期详细巡查住宅区，检查本部门及其它部门工作，发现存在及潜在问题，及时安排处理并改进有关工作。 5.5.10 负责指导、监督建立健全员工档案管理制度，定期查询档案情况，如有档案不全或丢失情况，应及时组织补全。 5.5.11 督导有关员工向住户宣传国家的方针政策，及时传达政府和公司的各项通知、规定，配合公安机关、居委会搞好人口管理和计划生育工作。 5.5.12 完成管理中心经理交待的其它任务。 推荐第8篇：律师事务所秘书岗位职责 1.积极、主动地完成办公室主任及律师交办的各项事务,并及时将办理结果报告交办人。2.认真学习业务，不断提高打字技能和口头表达能力，提高日常接待工作水平。3.管理并使用文

25、字处理机及其辅助设备，及时打印，认真校对,妥善保存律师交给的全部业务资料。4.严格按照操作规程使用文字处理机、复印机、电传机、传真机和打字机等办公室设备，保持其清洁并始终处于良好的工作状态。5.热情、主动、礼貌地接待来访客人，及时提供茶水。6.接听电话，填写电话记录及时向有关律师报告，接、打电话时应热情、礼貌、高雅。7.每日收、发来往函电，报纸和其他邮件，并根据规定进行登记。8.负责办公室卫生，始终保持桌面、地面、窗台、玻璃、沙发座套和烟、茶具的整齐和清洁，定时清除垃圾。9.办理办公室主任和律师临时交办的事宜。 推荐第9篇：律师事务所律师岗位职责 1.在本所主任的领导下，履行律师职责，依照“以

26、事实为根据，以法律为准绳”的原则，忠实于社会主义事业和人民利益，全面开展律师业务，维护当事人的合法权益，维护法律的正确实施。2.严格遵守律师法等法律法规，遵守司法行政机关、行业协会制定的有关规定，遵守律师职业道德和执业纪律，遵守律师办案程序。3.坚持收结案登记和重大疑难案件集体讨论原则，保证办案质量。4.积极开拓律师新业务、新项目，探索提供法律服务的新途径，做好诉讼、仲裁、非诉讼代理、法律顾问、法律咨询、代书等律师业务。5.遵守所内各项规章制度，接受本所的工作监督及行为规范检查。6.积极参加各种政治学习和业务学习，不断提高自身的政治素质和业务素质，严格遵守律师职业道德和执业纪律规范,培养高尚情

27、操，提供高素质的法律服务。7.不得私自向当事人支取任何费用，不得非法代有关机关或人员向当事人支取费用。8.努力完成法律援助任务。9.协助本所主任总结律师工作经验。10.完成本所主任交办的其他工作任务。 推荐第10篇：律师事务所内勤岗位职责 内勤负责律师事务所的内部管理,是律师之间、律师与外界联系的纽带，也是律师事务所对外形象的窗口，内勤工作的好坏对律师事务所有直接影响。为此，特制定内勤岗位职责，以便年终考核。1.内勤人员在正副主任领导下开展工作，并对其负责。2.负责律师事务所对外出具的一切书面函件，内容真实，不得有错，不得涂改；律师出差带律师事务所空白函件和对外盖有律师事务所公章的非格式函件须

28、经律师事务所主任批准。3.负责日常接待工作。(1)填写接待登记本，搞好登记工作。(2)接听电话、客户咨询，需文明用语，热情大方并告知相关律师的电话号码及联系方式，经客户同意，留下客户的联系方式，以便客户的问题回复。(3)对司法行政部门和律协布置的工作在职权范I韦丨内自行处理，无权处理的应向分管副主任或主任汇报，并将处理结果报告相关负责任人。4.负责本所日常管理工作。(1)应熟记每位律师手机电话号码(含主管局、市律协分管领导及其管理科)。(2)及时向律师提供所需的文件资料、枵案及物品。包括：司法行政部门文件、年度的专业报刊、书籍、所里的规章制度、合伙人会议记录、律师会议记录、所里的历史朽案、律师

29、事务所重要文件的记录、照片、影像资料、报纸杂志上的律师事务所的报道、公益档案、荣誉证书、聘用协议、法律顾问合同、律师个人档案以及所里其他的公共物品。(3)内勤每天上午8：30之前应将律师考勤簿收回。对律师考勤情况次月5日之前上墙公布。(4)对收案登记簿、收费登记簿、合伙人会议记录、发票及相关凭证等应专项保管，不得由他人随意翻阅。(5)每天下午下班之前,将每日报纸分门归类上夹，每月更换。内勤应将办公楼及各律师办公室检查一遍，注意安全防范，水、电等开关是否关闭。(6)阅览室开放的图书应及时检査更换。5.内勤应做好登记工作。(1)每位律师收案、收费情况登记。(2)司法行政文件及律师情况信息等，经律师

30、传阅签字之后登记。(3)律师要求打印、传真、复印的资料张数及长途电话费用的登记,不得不记或少记。(4)图书刊物应及时收发登记盖章，律师借书和还书的登记，律师所借的图书资料不得超过两个星期。(5)律师所需的笔墨、纸张等办公用品。(6)采购的一次性消耗品。(7)办公楼所有的朗匙领取和归还，不仅要有登记还应有交接清单。6.财务管理工作。(1)要按照会计法的要求，做到真实、及时，钱账相符。(2)每月以下费用须在次月10日之前报全体合伙人确认,它包括：全体律师收案件数及收费情况；律师事务所当月开支及律师本人开支；律师所每季报表及每半年的报表；每月的银行对账单及存折存款情况。(3)律师事务所全年总收人、总

31、开支须在次年的元月20日报合伙人及每位律师确认。(4)应熟记律师事务所开户行、账号，及时掌握所里存款情况、收费情况。对需要盖律师事务所财务章的应写明原因，登记后报主任签字。(5)所内备用金每日不超过500元，余款须存放银行，律师的借款除经分管主任批准外，合伙人不得超过总收费(含开支）的50%，专职律师不得超过总收费(含开支）的30%，要根据聘用合同、代理合同、掌握当事人欠法律顾问费、代理费情况。(6)对当事人预付律师的差旅费，应对承办律师做基本了解并予以审查，不得随意乱开发票或收据。(7)应随时保持同税务、银行等业务部门联系、协助会计工作，做好所里的账务处理工作。7.做好合伙人会议、律师会议记

32、录，会后应及时归纳整理记录内容，由参加会议的律师签字。8.负责律师事务所网站内容的更换，对于所内重大活动、业务信息经主任签字后及时发布。9.对律师送交的档案负责审査，卷面要符合要求、内容规范，发现不符合规范，要求归档律师补齐后方可归档。 第11篇：事务所审计实习报告 事务所审计实习报告范文 事务所审计实习报告范文篇1 一个很偶然的机会，我到北京某会计师事务所实习(相关阅读：会计实习总结范文，会计要做的不单单是算盘珠子。 )。在这近两个月的实习里，我先后随同四位项目经理到武汉、十堰、孝感、北京、大连、沈阳参与了欧盟中国教育项目(PMU)、十堰轮胎有限责任公司(中外合资)、孝感金属制品有限责任公司

33、(上市公司科技的子公司)、武汉电子信息技术有限责任公司、北京超市股份有限公司(上市公司)等项目的年度审计。这段时间的经历，让我亲身经历了CPA的生活，不仅熟悉了审计业务，更看到了公司会计实务的许多内容，理论上实践上都有了较大的飞跃。为行文的方便，基本上按照项目的参与时间顺序叙述我的所见所感，客户的资料依照职业道德保密为宜，文中所述均为一个CPA新兵管窥，并不代表正式意见。 欧盟中国教育项目(PMU) 这是我参与的第一个审计项目，PMU为欧盟在中国的援助项目，资金雄厚，类似事业单位。我们遵照的审计准则是独立审计准则和欧盟提供的Term of Reference。既然是报告给欧盟委员会，那自然就要

34、求使用中英双语，这Term of Reference首先就给我来了个下马威，项目经理随手将9页纸的材料交给我，要求“今天就先把它翻译一下”。虽然英文会计没有好好学，但是有书和文曲星在，还是比较好对付的。这时才记起那本大厚书的好处来，应该还不算晚。 星期一就出外勤了。欧盟的内控要求严格，我们的测试率必须达到95%以上。因为不涉及业务收入和利润，我的任务就是对大量频繁发生的各项费用支出进行测试，着重于控制性测试。经过几天的测试，我发现了许多问题，PMU的员工只有8个人，出纳由数据工程师兼任，部分支出没有出纳签字，PMU的中方人员的解释是出纳经常出差，所以就由会计一人负责财务方面的事宜，只要中欧两方

35、主任批准就可通过。这样的架构对于内部人犯罪实在是太具鼓励性了。在现场我们也的确看到有在小副食店开具的大额办公用品发票。 另外，在审计过程中我们发现PMU在组织各项培训时的咖啡茶饮开支大得惊人(虽然他们各项开支都非常巨大，一个翻译的周薪就折合人民币3750元)，通过在网上查询受训人员名单我们得知，每个人(包括员工、教师、学员、助理服务人员)平均一天的咖啡茶饮就达30元。呵呵，难道每天都去星巴克?会计最后不得不说实话，由于预算额度的限制，支付给培训场地提供方的部分支出开列到咖啡的发票中，而这部分的内容中方主任是清楚的，欧方则毫不知情。虽然我已经做了充分的思想准备，很清楚理论和实践有着巨大的差异，但

36、当这差异暴露在我面前时，自己仍然显得手足无措 周五下午接到所里领导的电话，第二天就动身去十堰。 十堰轮胎有限责任公司 五个小时火车的颠簸，我们一行三人来到了车城十堰。这家公司是所里的老客户了，是一家典型的国有工业企业，几年前和马来西亚一家著名的公司合资，但看的出来，外资的引入并没有给它带来实质性的改变。 踏着厂区广播雄壮的进行曲声，我们来到了办公区。我的任务是长短期投资、三项费用、营业外利润等科目的审计，同时还要配合其他同事的工作。常经理要求非常严格，工作底稿必须严格按照标准书写，审计目标、审计程序、审计结论一样都不能少。不可否认，这样的要求的确能使我们在繁杂的数据面前保持清醒的头脑，而清醒的

37、审计思路几乎决定了我们所有工作的质量。 审计过程中，我发现企业的会计实务和我们所学有着较大的差别，但是细一分析，很多处理从理论上来说又是行得通的，只不过出于某些具体的考虑，甚至是不正当的目的。例如应付工资的贷方有6000多万的余额一直挂在帐上，换句话说就是公司一直欠着职工这么多钱不还。还有许多业务往来公司都记到其他应收应付款中，明细是业务员的名字，这样可能增加了业务员的压力，但却放松了对公司应收应付款项的管理，极有可能出问题。另外，公司的现金和银行存款的直接划拨并不是很多，大量的是各种商业票据。我曾见一张背书了十几次的银行承兑汇票，几乎跑遍了大半个中国。同时公司还有大量的三方货物抵债协议。这说

38、明国内企业还存在着现金周转不畅的严重问题，只好以实物或票据抵现。这些比现金的流动性差，当然会影响企业正常的生产经营。 事务所审计实习报告范文篇2 为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而毕业实习作为大学里的最后一次时间机会,也是迈入社会前的最后一次演练,它是告别学生时代步入工作阶段的过渡,因此这次实习机会对我来说是非常重要的。 本人从XX年2月8日开始在浙江天平会计师事务所实习，于XX年3月27日结束实习，返校。浙江天平会计师事务所是一家具有审计、资本验证、资产评估、工程造价咨询、基建财务预决算审核、工程招标代理、会计人员培训等业务的社会中介服务机构。在这5

39、0多天的实习过程中，和带队的CPA赵老师，助理张峰参与了15个单位的外勤工作和审计底稿的整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际情况相结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。下面我将按时间叙述在此期间的主要经历。 在实习期间,我们主要的审计对象为浙江省机电集团下属的几家子公司(包括浙江运达风力发电工程有限公司,浙江新华机械制造有限公司,浙江机械设备进出口有限公司，浙江省机电设计院等子公司),康恩贝集团(包括浙江金华康恩贝生物制药有限公司,金华金康医药化工有限公司，杭州拜康医药有限公司以及康恩贝总部)，杭州兴业园林环境工程

40、有限公司,浙江恒丰投资有限公司等。每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会,因此我很认真对待项目部所分配的任务,按照执业规范的要求实施审计程序,在此期间,项目部的老师们给了我很好的指导作用,使我认识到在坚持独立,客观,公正原则的同时,加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规,财务人员素质高低等,使自己在审计过程中做到心中有底,同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。 刚进天平所的第一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。紧接着第

41、二天就和我们业务部带队的CPA赵老师，助理张峰去了位于德清的浙江运达风力发电工程有限公司。该公司是1家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发电机组设计、生产和销售，兼营风场规划、科研和风场设计等技术咨询业务为主的公司。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿打底，做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊。不过随着后面几次的实践，也做的越来越熟练了。盘点现金不仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金

42、的账面余额相核对，确定现金账实是否相符。而银行存款的情况则要复杂一些，而且也是涉及货币资金安全的最重要的一个环节。首先一家有一定规模的企业一定会在不同的银行开立不同的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会开立外币银行账户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符，如果不符，不符的话要看未达帐，检查每一笔未达帐的内容和形成的原因，未达帐是否及时清理，有没有长期挂账的未达帐等。还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银行存款金额的正确性。而比较特殊的是有些企业上年有余额，而本年则销户了，在需要出具相应的银行销户证明的复印件(外勤最主要是就是搜集审计证据，这也

43、算其中之一)。而对于有些活期存款和保证金用户的则需要在其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业务都不太会很大，因此查清楚还是比较容易的。其次还需要对外币业务进行汇兑损益的调整，天平所现在对美圆的汇率都是8.0702，因此我们都是在这个基础上进行汇兑损益的调整。在确认时做一笔调整分录，借：财务费用汇兑损益 贷：银行存款/往来款。对货币资金的凭证检测也是很重要的一块，尽管看起来很简单抄些附件中发票，银行转帐支票。但是真正想找出问题，通过测试是最容易发现的。简单的工作越不能马虎，这也是审计的特点之一。 从德清回来，休整了几日后，又马不停蹄的赶往杭州兴业园林环境工程有限公司，这是家以主营园林绿化设

44、计和施工、市政配套工程，兼营苗木和草坪的培育和养护的公司。所以在某些税收方面是享受国家优惠政策的。照例做了货币资金，长期、短期借款等科目，进一步巩固了这几个科目的审计流程和应该注意的事项。 过了几日，又和带队的CPA赵老师，助理张峰去了金华，这次的任务是康恩贝集团在浙中的最大的子公司-浙江金华康恩贝生物制药有限公司(后面简称金华康恩贝)。金华康恩贝这几年业务量增长的速度很快，业绩在金华地区的也是数一数二的，从其的资产负债表上的资产总额4个多亿就显现一般了。对于新手的我来说当然是马虎不得的，需要仔细仔细再仔细，这也是带队CPA赵老师给我的要求。货币资金按惯例还是属于我的，而在盘点现金时则出了点岔

45、子，盘点了几次实际金额和账面上还是相差一个整数。后来又仔细的翻阅了日记账，果然出纳在XX年2月底应该发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了，但是未在其账面上反映出来。这明显是不符合权责发生制的，带队CPA赵老师经审核认为这块是最后是需要披露出来的。在做待摊费用的凭证测试的时候，又发现好几笔600多万的待摊费用的明细居然列支了会务费，住宿费。按道理这么大金额的费用是绝对不能放在待摊费用的，既不符合会计上的客观性原则，也不符合做账的合理性，明显是为了某些特殊的目的而故意这样做的。后来经带队CPA赵老师和对方财务主管的沟通协调，才把这么大笔的金额调进管理费用，当然也少不了必要的披露。而在做长期、短期借

46、款这个科目的时候发现有两笔银行短期借款，银行12月20日结息，虽然该付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都没有计提，金额虽然不大，也就几千块钱左右，不过还是要调整，借：财务费用 贷：应付利息。还有值得探讨的一点是，他们把工会经费和职工教育经费放在应付福利费科目里，按会计准则这两项应该放其他应付款科目。工资也是一个月发好几次，康恩贝内部有人夸张地说他们的员工在工资单上签名都可以签到手发酸。不仅如此，金华康恩贝交个调税不经过应付工资科目，等于是变相地提高工资，本来交个调税是为了调整收入差距的，本着收入高的人多交税，收入低的人少交或不交税的原则。它这么一来，收入高的人工资提高得更多，收入低的人工资提高得更少或根本没有，收入差距越发大，肯定是违反税法规定的。由于企业规模太大，加之做账的不合理，在很多细小的地方都需要调整，尽管有些的金额也不大，但是本着独立,客观,公正的原则，该调的地方还是要调。 从金华回来，没有做任何的休息，就进驻了求是专修学院，是一家由中国民主同盟浙江省委员会创办，经杭州市人民政府批准建立的全日制高复学校。而它又和一般的学校的性质上有区别，