2023年企业成本审计实施方案.docx

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1、2023年企业成本审计实施方案 餐饮资料库中国最大的餐饮资料下载平台http:/ 企业成本审计实施方案 企业管理一直是协调各成员有效地实现组织目标的社会行为，并随着社会的发展不断发展的。在现代管理理论中，无论是政府管理还是企业管理，无论是 企业内部控制还是外部监督，都需要发挥审计的控制与监督功能。 本资料详细介绍了，成本审计的范围、方式、方法，审计工作如何实施，步骤有哪些，审计表格的编制与评估，如何做审计结论，如何对审计结果做整改建议等方面的内容，以下是本资料的内容目录： 一、成本审计实施方案 二、审计报告模板 一、成本审计实施方案 （一）审计目标 确保审核清楚本公司产品成本的真实性和效益性，

2、为公司下一步发展提供参考。 （二）审计范围 年产品实际成本主要项目。基准日期为从年1月1日零时至年12月31日24时止。 （三）审计方式 就地审计。 （四）审计方法 本次产品成本专项审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。 1、生产费用、产品成本、成本核算主要进行检查、复核、盘点等，对产品成本审核要求一批一审。 2、产成品数量主要通过仓库盘点。 （五）审计工作机制 审计小组负责人与财务总监建立定期沟通制度以及重大问题请示报告制度。 1、定期沟通制度 上传精彩 创造财富1海量实战专业实用纯餐饮文库 审计小组每周四下班前将资产清查的工作情况通过电子邮件的方式报送给财务总监，内容主 要包

3、括审计小组目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要产品成本核算部门协调的事项。 2、重大问题请示报告制度 审计小组在工作中遇到的重大、紧急的，需度时与有关各方沟通及协调处理的问题，经审计小组负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向财务总监提交。 （六）人员配备 此次审计时间紧、任务重，为了提高工作效率、保证审计质量，由财务部经理任审计组组长，审计主管任副组长，组员为所有负责审计工作的人员。 （七）审计程序及具体审计内容 1、预备调查，明确审计目的及主要内容 审计组长与相关部门负责人洽谈，了解本项审计工作的审计意图、主要内容及基本要求，了解被审计部门基本情况。 审计组长到审计现场进行审

4、前调查，针对内部控制制度的特点、结构等具体情况，编制包括审计方法、审计程序、审计重点及抽查比例等的基本工作方案。 2、展开现场工作 自第一个工作日起，根据被审计部门基本情况以及本次审计项目分工，审计组应在各被审计部门提供充分的资料（包括应出具的承诺函）后，进入工作现场。 由现场负责人带队，审计工作组进入现场工作，主要程序包括以下几个方面。 1）执行审计、检查程序并取得证据。 2）利用专业判断进行审计结果分析。 3）总结审计中所发现的问题。 4）复核审计工作底稿。 5）汇总审计资料。 在编制事务所工作底稿的同时，针对发现的重大问题，编制专用审计分项目记录专用表并附相应的审计证据，专事专议，一事一

5、卷，单独分装成册，以备事后各方选用方便；同时与被审计单位及时、充分地交换意见，由相关负责人员在审计分项目记录表内签章确认，以提高审计质量可靠性。 我们将根据工作进度和现场资料的完善程度，考虑是否增加审计组成员。 3、撰写并完成审计报告 审计组完成现场工作后，在与被审计部门沟通后出具审计报告初稿；在与被审计部门正式交换意见后，根据有关意见修改审计报告，并出具正式报告。 4、审计内容 1）产量核算和成本核算的正确性。 2）生产费用发生数的真实性和合理性。 3）产品成本分配的合理性。 4）材料消耗和制造费用等项目的效益性。 （八）审计具体实施进度 本次审计具体实施进度及审计人员分工如下表所示。 审计

6、实施进度表 （九）审计质量控制措施 1、及时沟通，加强协调，减少工作漏洞。 2、实行三级复核，严把质量关。 3、做好审前培训，提高业务素质。 4、合理分配办法，鼓励揭示发现问题。 5、实行审计人员与事务所签订廉洁保密协议的制度。 （十）审计资料的保密措施 参审人员对审计过程中掌握的情况负有保密责任，除法律、法规要求公布外，不得提供和泄漏给第三人。如违反规定，公司将给予相应的处罚。 二、审计报告模板 总公司领导： 根据我公司()号文件要求，我部于年月日至日对家用电器公司进行了财务支出审计。我们抽查了年月份的支出明细账，核对了凭证，并向有关人员进行了询证。现把审计结果报告如下。 （一）审计中发现的

7、主要问题 该公司该月制造费用比去年同期增加了%，管理费用增加了%。除了受价格变动因素的影响外，受以下几项内容的影响。 1、该公司以劳动保护名义向员工发放羽绒服，共计件，金额达万元，计八到了制造费用的劳动保护费项目内。 2、向公司支付轿车租赁费万元，计入到了管理费用的租赁费项目内。 3、该公司中层管理人员报销差旅费，共人次的费用，计万元，计入到了管理费用的差旅费项目内。 上述问题涉及金额迭万元。 （二）审计结果 1、羽绒服不属于总会司规定的劳动保护用品范畴，不得计入制造费用，且违反了总公司关于不准乱发实物的决定的文件精神。 2、统查实谊公司与公司订有年租车合同，合同期满后所租车辆归其所有。由于该

8、公司已有两辆轿车，按总公司规定不可再购车，因此该公司以租车方式变相购车，并将购车费用计入管理费用。 3、该公司以调动中层管理人员积极性为由，分两批组织中层管理人员去x旅游，所有款项均以因公出差名义计入差旅费。 上述情况说明，家用电器公司财务支出管理混乱，违纪情况较为严重。 （三）审计处理决定 1、以各种名义计入制造费用和管理费用的财务支出款项共计万元，必须进行调整，调整如下：暂时计入其他应收账款账户，逐项处理；相应调整该期产品成本和该期利润。 2、发放羽绒服的支出应由员工自己承担。考虑到员工的实际情况，同意该公司向每个员工收取款项元，其余部分由该公司结余的“应付工资和应付奖金”承担。 3、该公

9、司中层管理人员游山玩水所用开支，应由有关当事人予以全额退赔。 4、考虑到该公司与公司的租车合同已经签订，中止合同将承担违约金，故同意该合同继续执行。但根据总公司关于购车的规定，该公司所租轿车由总公司统一调配给总公司内部其他需购车的单位，并由该单位承担租车费用。 5、责成该公司对年度财务支出进行自查，并将自查情况上报我部。 （四）审计建议 1、财务支出方面违纪严重，公司领导负有不可推卸的责任。该公司内部审计人员曾指出这些违纪行为，但未受到重视。对此，应追究该公司领导的责任，给予适当的纪律处分。 2、内部审计室受其财务部领导，只配备了名专职人员和名兼职人员，实际上无法开展工作。建议将内部审计室划出

10、财务部，并充实力量，以利于内部审计工作的开展。 3、在对财务支出进行自查并提出报告以后，明年适当的时候，对该公司进行系统的财务收支审计。 以上处理决定和建议当否，请批示。 总公司审计部 年月日 特别提示： 1、随着审计管理的发展，审计的管理功能得到进一步拓展，即从传统的财务信息收集、事后监督向现代的绩效管理和风险控制等方面拓展。 2、现代管理科学的迅速发展不断推动审计管理功能的拓展。 3、审计已经成为现代社会经济管理各个领域不可或缺的组成部分。审计的管理功能进一步拓展既是管理实践发展的需要，也是现代管理思想、管理理论发展的必然产物。 计划：如何规划并保障餐饮店筹备计划有效实施？ 选址：如何收集和评估酒楼周围商圈的相关数据？ 装修：如何确定装修的档次和风格及所用的原材料？ 办证：各证照申请过程流程及核心要点有哪些？ 人工：如何合理配置人员及估算人工成本？ 餐饮开店筹备资料包资料列表 企业成本审计实施方案 审计实施方案 审计实施方案 审计实施方案 全面审计实施方案 离任审计实施方案 合同审计实施方案 跟踪审计实施方案 结算审计实施方案 公司审计实施方案