2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟题库及答案下载.doc

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1、20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模拟题库及答案下载能力模拟题库及答案下载单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A2、下列各项中，不能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C3、根据上市公司收购管理办法，下列不属于简式权益变动报告书应当披露的内容的是（）。A.是否有意在未来 12 个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B.拥有权益的股份达到或者超过上市

2、公司已发行股份的 5%或者拥有权益的股份增减变化达到 5%的时间及方式C.严重的证券市场失信行为D.上市公司的名称、股票的种类、数量和比例E.权益变动事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况【答案】C4、A 公司已于 2016 年 3 月在上海证券交易所成功上市，并于 2017 年 2 月份成功发行了可转换公司债券，当该公司出现下列（）情形时，应当及时向交易所报告并披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、甲企业在 2011 年 1 月 1 日以 1600 万元的价格收购了乙企业 80股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为 1500 万元。假定

3、乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011 年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1550万元，可辨认净资产的账面价值为 1350 万元。2011 年 12 月 31 日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（）万元。A.300B.100C.240D.160【答案】D6、根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。A.70B.75C.80D.85【答案】B7、A 公司从大股东处购买 B 企业的股权，A 以 1000 万元现金及一宗账面价值3200 万元的土地使用

4、权换取 B 企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600 万元，B 企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于 A 公司会计处理的说法中，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A8、独立董事有权对（）向董事会或股东大会发表独立意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C9、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准目前 20 个交易日均价的 90或前一个交易日均价的 90B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价C.可转换

5、公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前 20 个交易日均价或前一个交易日的均价。【答案】B10、下列关于存货的说法正确的是（）。A.按照规定会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日，存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】C11、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（）。A.B.C.D.1.【答案】B12、根据上海证券

6、交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A14、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A15、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 01 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20日，

7、甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008年 3 月甲应确认的投资收益为（）A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C16、甲公司是某上市公司管理层及员工控制的企业，甲公司拟对该上市公司进行收购，该上市公司应当具备的条件有（）。A.上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购可以聘请独立财务顾问出具意见，决定是否聘请独立财务顾问须经公司董事会过半数决议通过C.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得 1/2 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会的非关联股东所持表决过半数通过D.上市公司董事

8、会成员中独立董事的比例占董事会成员总数的 1/3【答案】A17、根据非上市公众公司监督管理办法及全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A18、某投资者于 2019 年 12 月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020 年 7 月 1 日，他通过证交所交易持有该公司股份的比例增加到 10%，并在 7 月 2 日公告了简式权益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持该公司股票。A.7 月 2 日B.7 月 3 日C.7 月 5 日D.7 月 6 日【答案】D19、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关联人的有（）。A.、B.、C

9、.、D.、E.、【答案】C20、依据国家发展改革委办公厅发布的绿色债券发行指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、股票向特定对象转让导致股东累计超过 200 人的非上市公众公司需符合以下（）要求。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B23、长江公司系甲公司的母公司，2016 年 6 月 30 日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为 900 万元，增值税税额为 153 万元，成本为 800 万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公

10、司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，不考虑其他因素。长江公司编制 2016 年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A24、甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万元专门借款用于建造厂房，期限 3年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年 3 月 1 日，甲公司支付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1日发生安全事

11、故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工，2009 年底建成。则 2008 年借款费用资本化金额为（）。A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D.133.33 万元【答案】B25、关于可转换债券的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，出现下列（）情形之一的，发行人、保荐人和证券服务机构应当及时告知本所，本所将中止发行上市审核，通知发行人及其保荐人。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27、在对某上市公司 2017 年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序

12、有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D28、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B29、我国交易所市场对附息债券的计息规定是，全年天数统一按（）天计算。A.90B.270C.290D.365【答案】D30、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A31、证券公司发行债券申请上市的应符合的条件包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】A32、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、

13、【答案】D33、根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下关于实际控制人的说法错误的是（）。A.发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到 30%的情形的，若无相反的证据，原则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人B.第一大股东持股接近 30%，其他股东比例不高且较为分散，公司认定无实际控制人的，保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而规避发行条件或监管并发表专项意见C.实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过 5%但是担任公司监事，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为共同实际控制人D.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起

14、锁定 36 个月E.保荐人及发行人律师应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化【答案】C34、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D35、甲公司为非上市公众公司，根据非上市公众公司监督管理办法，甲公司定向发行的对象可以是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、某股票为固定增长股票，当前市价为 22 元，今年每股股利为 0.8 元，股利增长率为 10，则期望报酬率为（）。A.11B.12C.13D.14【答案】D37、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享

15、有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露在其他主体中权益的披露准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用企业会计准则第 9号职工薪酬。不适用在其他主体中权益的披露准则【答案】D38、以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的是（）。A.上市公司的董

16、事B.持有上市公司 5股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司 3股份的自然人【答案】D39、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】B40、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A41、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 40D.证券公司短期融资券的期

17、限最长不得超过 365 天【答案】B42、以下关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（）。A.资产支持证券存续期内，原始权益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告B.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，应当于资产支持证券存续期间内每年的 4 月 30 日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告C.资产支持证券设立不足两个月的，应编制和披露年度资产管理报告D.以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的

18、约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况【答案】D43、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B44、关于上市公司“五独立”的要求，下列描述不正确的是（）。A.上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可担任除董事以外的其他职务B.控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作C.控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围D.上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全

19、的财务、会计管理制度，独立核算【答案】A45、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D46、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】B47、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.IB.C.D.【答案】C48、衡量企业业绩的 EVA 方法认为（）。A.从投资者的角度看，利息费用反映了公司的全部融资成本B.从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中得到的增值收益C.计算 EVA 要对利润

20、表中的若干项目进行调整，但不包括营业外收支的调整D.传统会计方法与 EVA 方法的差别就在于，前者只考虑债务资本成本，而后者只考虑股权资本成本【答案】B49、上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下()要求分别披露。A.,B.,C.,D.,【答案】C50、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲公司 2008 年度财务报告批准报出日为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资

21、产负债表日后调整事项的有（）A.3 月 1 日发现 2008 年 10 月一项固定资产尚未入账B.4 月 2 日甲公司从银行借入 8000 万元长期借款签订重大资产抵押合同C.2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2009 年 1 月 5 日签订D.3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2008 年的未决诉讼，甲公司已于 2008 年末确认预计负债 600 万元。【答案】AD2、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的 20纳入基金B.发行股票、可

22、转债等申购冻结资金的利息收入C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入D.经国务院批准，基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资【答案】ABCD3、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月

23、 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD4、下列关于政府补助的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1 元)计量D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】BC5、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。A.材料采购过程中发生的保险费B.材料入库前发生

24、的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用【答案】ABD6、以下情形中，投资者应自事实发生之日起 3 日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5B.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的 5之后又继续增持 5C.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至 7D.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥

25、有权益的股份一次增至 6E.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至 8【答案】ABCD7、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元：A.2007 年甲企业

26、因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC8、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员【答案】BCD9、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产

27、的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD10、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的

28、金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD11、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【答案】AB12、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）A.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格 25的，独立财务顾问不需要

29、保荐机构资格B.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格 25的，由证监会发审委审核；不超过 25的，一并由并购重组审核委员会予以审核C.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行D.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过 10 名E.申请人应在核准文件发出后 12 个月内完成有关募集配套资金的发行行为【答案】C13、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议决议D.会计账簿【答案】AC14、下列关于非公开

30、发行股票的说法正确的是（）A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前 20 名股东询价B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开方式E.发审会后不能调价【答案】ABD15、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）A.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有 2 家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商B.做市商买入

31、的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出。C.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖。D.甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为 10000 万股，A 与 B 证券公司为其初始做市商，则 A 与 B 合计应取得不低于 500 万股的做市库存股票【答案】BC16、按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有（）A.上交所上市公司B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所创业板上市公司【答案】ABCD17、以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（）A.注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人

32、民币 5000 万元B.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定C.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 50 人，其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 35 人D.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人【答案】BD18、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2009 年底己预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008

33、 年己确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该 2009 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2009 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2009 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD19、以下符合股份支付准则的事项有（）A.甲公司发行股份购买乙公司资产B.甲公司以 1000 万股股份作为对价交换乙公司资产C.甲公司发行股份获取职工服务D.甲公司发行股份获取其他公司服务【答案】CD20、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.连续 3 年亏损B.2010 年被 CPA 出具否定意见的审计报告，201 1 年被 CPA 出具无法表示意见的审计报告C.最近 36 个月内累计受到交易所 3 次公开谴责D.6 月 30 日未公开上年年报E.该年年报净资产为负，利润为正【答案】ABD