2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附答案).doc

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1、20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库能力通关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知，需要进行从严审核的发债申请有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2、主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A3、上交所某上市公司，2016 年未经审计的净资产为 8 亿元，对于与某一关联方的交易，2017 年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017 年年度报告中进行详

2、细披露。A.4000 万元B.5000 万元C.1000 万元D.3000 万元E.2500 万元【答案】A4、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】B5、某股票为固定增长股票，当前市价为 22 元，今年每股股利为 0.8 元，股利增长率为 10，则期望报酬率为（）。A.11B.12C.13D.14【答案】D6、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2

3、016 年 8 月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】D7、根据上市公司收购管理办法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会（）成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上B.2/3 以上C.3/4 以上D.全体【答案】A8、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B9、参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者在协会注册时，需满足的基本条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D10、发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。A.,B.,C.,D

4、.,【答案】C11、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A13、下列关于证券公司内部控制保障的规定，错误的是

5、（）。A.证券公司投资银行业务部门应当为每个投资银行类项目配备具备相关专业知识和履职能力、数量适当的业务人员，保证投资银行类项目的执行质量B.证券公司不得将投资银行类业务人员薪酬收入与其承做的项目收入直接挂钩，应当综合考虑其专业胜任能力、执业质量、合规情况、业务收入等各项因素C.证券公司应当建立内部控制人员回避制度，明确回避的情形。内部控制人员不得参与存在利益冲突等可能影响其公正履行职责的项目审核、表决工作D.内部控制人员的薪酬收入与单个投资银行类项目收入挂钩。内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平【答案】D14、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中

6、，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15、甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企业，下列程序正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C16、G 国有控股上市公司证券发行完毕后，该企业控股股东 A 女士到()办理了相关股份变更手续。A.中国证监会B.国务院相关部门C.国有资产监督管理机构D.证券登记结算机构【答案】D17、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元件，预计销售每件

7、产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。A.100 万元B.0 万元C.166.67 万元D.-100 万元【答案】A19、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 2016 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 2016 年度利润总额的影响为（）万元。A.165B.180C.4

8、65D.480【答案】C20、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以 1000 万现金及一宗账面价值 3200 万元的土地使用权换取乙企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600 万元，乙企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为 4800 万元B.贷记资本公积 400 万元C.贷记资本公积 200 万元D.确认营业外收入 400 万元【答案】A21、甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期，为了盘活存量资产，提高资金使用效率，甲公司与银行签

9、订了应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信 10 亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款，且出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定，甲公司应将该应收账款分为（）。A.衍生金融资产B.以摊余成本计量的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【答案】D22、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D23、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.B.C.D.【答案】B24、发行人提交

10、首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B25、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.【答案】D26、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C27、2017 年 1 月 1 日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价 120 万元，已计提折旧 20 万元，公允价值为 110 万元，下列会计处理正确的是（）。A.确认其他综合收益 10 万元B.

11、确认营业外收入 10 万元C.确认投资收益 10 万元D.确认公允价值变动损益 10 万元【答案】A28、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），下列关于发行承销的特别规定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D29、甲公司以存货换取乙公司 A、B 两项专利权，A、B 专利权均无公允价值，存货公允价值为 1000 万元，增值税率 17，甲公司另支付现金 130 万给乙公司，专利权 A 账面价值为 640 万元，专利权 B 账面价值为 480 万元，此次交换具有商业实质。则 A、B 专利权作为无形资产的的入账价值分别是（）A.640 万元和 480B.742.82 万元和

12、557.18 万元C.645.7 万元和 484.3 万元D.571.4 万元和 428.6 万元【答案】B30、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2011 年 8 月，证券交易所发现该公司最近 2 年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示，下列各项属于退市风险警示可以采取的措施有()。A.,B.,C.,VD.,【答案】B31、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A32、假设 A 公司拟收购 B 公司，在收购过渡期内，B 公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（）。A.为 A

13、 公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于 A 公司的投资项目C.提议出售占公司总资产 51的子公司D.拒绝将 A 公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】D33、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、发行人申请在上交所科创板上市，应当满足法律规定的相应条件，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D35、下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C36、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 37 号创业板上市公司发行证券申请文

14、件，创业板上市公司申请公开发行必备文件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D37、关于抽逃出资，下列说法正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】B38、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、项目投资内部收益率原则上应大于 8，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于 6。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、根据上市公

15、司信息披露管理办法及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A42、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D43、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于投资银行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、以下有关收入的说法正确的有（）。A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在

16、相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】B45、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】C46、计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B47、根据关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D48、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B49、某上市公司拟实施配股，前 3 年合并

17、报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为 2000 万、3000 万、4000 万。则公司最近 3 年累计现金分红最低为（）。A.900 万B.3000 万C.2700 万D.1000 万【答案】A50、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲公司 2011 年度财务报告批准报出日为 2012 年 3 月 30 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.2012 年 2 月 10 日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系 2011年 10 月销售给该客户B.2012 年 3 月

18、30 日董事会宣告分配现金股利C.2011 年 12 月 28 号拿到发行批文，2012 年 2 月 15 日发行新股 1 亿股D.2 月 8 日发现 2010 漏记固定资产折旧 0.03 万元【答案】AC2、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目B.代表公司参与民事诉讼C.清理公司财产D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产E.清理债权、债务：【答案】BCD3、下列属于存货的是（）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑

19、施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯己运抵客户工地但未安装，货款己收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD4、下列各项中，属于投资性房地产的有（）A.企业出租给本企业职工居住的房屋B.企业自用的办公楼C.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房D.企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物E.企业取得的准备增值后转让的土地使用权【答案】D5、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查B.出

20、席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】CD6、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万元C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收

21、入 7000 万元【答案】AC7、下列各项中属于会计差错的有（）A.固定资产盘亏B.存货盘盈C.疏忽或曲解事实D.舞弊E.会计政策的变更F.会计估计的错误运用【答案】CD8、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）A.变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过B.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见C.取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过D.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过【答案】AB9、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司 40的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设

22、备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的 50 亩土地，采用市场法(现行市价法)评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD10、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC11、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者

23、重大遗漏【答案】ABD12、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）A.由股东甲制定公司章程B.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司C.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告D.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。【答案】ACD13、关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有（）A.发审会后，召开股东大会再次调整价格B.募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格C.市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整D.非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开

24、董事会，确定定价基准日【答案】ABC14、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）A.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30【答案】AB15、下列属于存货的是（）A.房地

25、产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD16、下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 B0T 业务的原则处理B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照收入准则确认收入C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服

26、务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】AD17、上市公司董监高 6 个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行B.董事会未在 30 日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在 30 日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】ABC18、关

27、于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回

28、金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD19、以下属于职工薪酬的有（）A.支付给职工遗属的福利B.支付给劳务中介派遣员工的福利C.支付给临时工子女的福利D.支付给职工配偶的慰问金E.临时职工薪酬【答案】ABCD20、下列关十企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD