2023年税务师之税法一通关题库(附答案).doc

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1、20232023 年税务师之税法一通关题库年税务师之税法一通关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】A2、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C3、某

2、烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2019 年 5 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C4、王某 2021 年 5 月购买一辆 1.4 排量的小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明含增值税价款 99800 元。另支付车辆装饰费 1500 元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9185.84B.8947.22C.

3、9230.09D.8831.86【答案】D5、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】B6、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年 9月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，

4、2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B8、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C9、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A10、某制药厂为增值税一般纳税人，2009 年 9 月

5、销售免税药品取得价款 20000元，销售非免税药品取得含税价款 93600 元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为 10000 元，其中有2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B11、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将上月收购的成本为 8 万

6、元的免税农产品（已按 9抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B12、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D13、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使

7、用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】C14、2018 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元。王某收取租金应缴纳增值税()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D15、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A.车辆购置税实行比例税率B.外国公民在中国境内购置车辆免税C.车辆购置税属于直接税范畴D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】B16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D17、（2019 年）甲木制品厂为增值

8、税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B18、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A19、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C20、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。A.可比利润法B.再售价格法C.可比受控价格法D.成本加

9、利法【答案】C21、某手表厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月销售 A 牌1 型手表 900 只，取得不含税销售额 540 万元；销售 A 牌2 型手表 300 只，取得不含税销售额420 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】B22、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0

10、.40C.2.91D.3.40【答案】A23、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C24、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】C25、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.1842.69B.1845.63C.1732

11、.55D.2532.75【答案】C26、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C27、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C28、某工业企业 2020 年 11 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元

12、，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C29、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D30、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.

13、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人 2019 年 4 月 1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2019 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A31、某商场为增值税一般纳税人，2019 年 6 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.436

14、38.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A32、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C33、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、

15、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A34、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.28B.42C.46D.70【答案】B35、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存

16、待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C36、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019 年 2 月将 2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，入账价值为 23.4 万元，已经计提折旧 8 万元，该机器设备出口退税率为 13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B37、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要

17、经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B38、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A39、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确

18、定，不正确的是（）。A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B40、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物

19、取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B41、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.110.5

20、B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A42、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C43、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。已知增值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B44、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020

21、 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D45、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】C46、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B47、202

22、0 年 1 月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；清洗金银首饰取得含税收入 3510 元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格 4000 元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率 5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D48、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C49、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳

23、税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B50、2020 年 6 月 5 日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计 4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6 月 20 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为 1100 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款

24、的当天B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD2、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC3、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许

25、权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB4、下列说法符合消费税规定的有（）。A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油汽油”税目征税C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油汽油”税目征税D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于 50%的纯生物柴油免征消费税E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税【答案】C5、（2019 年真题）关

26、于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征 30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征 20%D.稠油、高凝油减征 40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征 40%资源税【答案】BD6、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足 2 年的住房，按照 5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照 5%征收率减按 1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应

27、在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD7、某小规模纳税人 2021 年 4 6 月的销售额分别是 12 万元、15 万元和 20万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规定，以下说法正确的有（）。A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其 46 月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其 46 月应缴纳增值税 0.2 万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其 46 月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其 46 月应缴纳增值税 0.47 万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其 46 月均不需要缴纳增值税【答案】BD8、A 市某房地

28、产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.应缴纳增值税 47.62 万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为 560 万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为 705.71 万元E.应缴纳土地增值税 73.85 万元【答案】AB9、磷酸戊糖途径生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羟丙酮【答案】A10、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。A.房地产开发费用B.转让房地产缴纳的印花税C.转让房地产缴纳的城建税D.转让房地产缴纳的教育费附加E.转让房

29、地产缴纳的耕地占用税【答案】BCD11、下列环节只征消费税或者只征增值税的有（）。A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产环节E.鞭炮、烟火的批发环节【答案】B12、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业E.购买电子商务零售进口商品个人【答案】ABD13、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。A.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资【答案】CD14、某市某

30、医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.进口仪器应缴纳关税 6.3 万元B.由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额C.购人石棉支付运费取得税务机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额D.将 A 型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出【答案】AC15、（2018 年真题）关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以

31、高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】BCD16、（2009 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC17、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应以

32、境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有 关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境 外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】B18、下列选项中，属于生活服务的有（）。A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【答案】AC19、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有（）。A.公共交通运输服务B.教育服务C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入D.广播影视服务E.商务辅助服务【答案】ABC20、以下结构式是A.美沙酮B.吗啡C.哌替啶D.可待因E.脑啡肽【答案】B