银行管理第二章银行资本金管理.ppt
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1、第二章第二章 银行资本金管理银行资本金管理本章目录本章目录 学习指引学习指引2.1商业银行资本金的功能与构成商业银行资本金的功能与构成2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定巴塞尔协议与资本充足率的测定2.3巴塞尔协议巴塞尔协议的发展的发展2.4商业银行资本金管理的策略商业银行资本金管理的策略2.5案例分析案例分析 复习思考题复习思考题学习指引学习指引主要内容:主要内容:商业银行资本商业银行资本金的功能与构成;巴塞尔协金的功能与构成;巴塞尔协议产生的背景、基本内容与议产生的背景、基本内容与资本充足率的测定;资本充足率的测定;巴塞巴塞尔新资本协议产生的背景与尔新资本协议产生的背景与改进改进;内源资本、
2、外源资本;内源资本、外源资本与风险控制策略。与风险控制策略。学习重点:学习重点:商业银行资本商业银行资本商业银行资本商业银行资本金的功能;商业银行资本金的金的功能;商业银行资本金的金的功能;商业银行资本金的金的功能;商业银行资本金的界定;界定;界定;界定;巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议;商业银行资本金的管理与;商业银行资本金的管理与;商业银行资本金的管理与;商业银行资本金的管理与计算计算计算计算。2.1商业银行资本金的功能与构成商业银行资本金的功能与构成本节主要知识点:本节主要知识点:银行资本的含义银行资本的含义商业银行资本金的功能商业银行资本金的功能商业银行
3、资本金的构成商业银行资本金的构成一、银行资本的含义一、银行资本的含义 银行资本作为独特的经济概念,是一个不断发展和深化的理银行资本作为独特的经济概念,是一个不断发展和深化的理解过程。目前有三种定义:解过程。目前有三种定义:1、会计意义上的银行资本金(会计资本、会计意义上的银行资本金(会计资本 Accounting Capital)银行总资产银行总资产 银行总负债银行总负债=银行股东权益(会计意义上的资银行股东权益(会计意义上的资本金)本金)1.2、经济意义上的银行资本金(经济资本经济意义上的银行资本金(经济资本 Economic Capital)指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本,
4、在金指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本,在金融理论界和实务界,它被认为用以应付银行的非预期损失,融理论界和实务界,它被认为用以应付银行的非预期损失,或称用来抵补超过期望损失的风险。或称用来抵补超过期望损失的风险。1.3、法定银行资本金(法定资本、法定银行资本金(法定资本 Required Capital)法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失,应以贷款利息收入来支付,在资年中可能遭受的平均损失
5、,应以贷款利息收入来支付,在资产帐户上以一般准备金来表现产帐户上以一般准备金来表现 各种银行资本金概念之间的关系各种银行资本金概念之间的关系l法定资本与会计资本的关系法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益和信心。法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛。会计资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本资本构成法定资本的最重要组成部份即核心资本l法定资本与经济资本的关系法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础,它的重要意经济资本的理论是确定法定资本的基础
6、,它的重要意义在于,提出了银行吸收损失的最低数量资本金,应涵义在于,提出了银行吸收损失的最低数量资本金,应涵盖银行的非预期损失,以最大限度保护存款人的利益盖银行的非预期损失,以最大限度保护存款人的利益l巴塞尔协议下的法定资本巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时,协议中的只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时,协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成各一部分组成二、商业银行资本金的功能二、商业银行资本金的功能l经营性功能经营性功能l商业银行的商业银行的设立设立必须拥有一定数量的资本金。必须拥有一定数
7、量的资本金。用其来购置房屋、设用其来购置房屋、设施,形成固定施,形成固定 资产。这是银行经营的前提和基础资产。这是银行经营的前提和基础l保护功能l指银行发生亏损后,其资本金可以对银行的存款人提供保指银行发生亏损后,其资本金可以对银行的存款人提供保 护,减少护,减少存款人的损失,起到缓冲垫的作用。存款人的损失,起到缓冲垫的作用。从而在一定程度上保证了银行从而在一定程度上保证了银行的安全。的安全。l管理功能l指金融管理当局通过规定法定最低资本比率,来进行风险约束和控制指金融管理当局通过规定法定最低资本比率,来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。银行管理者要根据资银行资产的随
8、意扩张。维护公众对银行的信心。银行管理者要根据资本充足率等进行资产负债结构调整。本充足率等进行资产负债结构调整。三、商业银行资本金的构成三、商业银行资本金的构成三、银行资本的构成三、银行资本的构成1 1 股权资本股权资本(equity capital)(equity capital)普通股普通股 累积优先股累积优先股 优先股优先股 非累积优先股非累积优先股 2 2 资本公积资本公积 (surplus)surplus)股本溢价股本溢价 资产重估增值资产重估增值 捐赠捐赠3 3留存收益留存收益(retained earnings)(retained earnings)盈余公积盈余公积 未分配利润未
9、分配利润4 4 资本债券资本债券(capital notes and debentures)(capital notes and debentures)5 5损失准备金损失准备金 (provision)provision)2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定巴塞尔协议与资本充足率的测定本节主要知识点:本节主要知识点:适量资本的测量适量资本的测量巴塞尔协议巴塞尔协议产生的背景产生的背景巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容的基本内容 资本充足率的测定资本充足率的测定一、适量资本的测量(一)一).总量比例法总量比例法 1.1.资本资本/总存款总存款 10%10%优点:简单、明了。缺点:没有考虑到银行损失主要
10、来优点:简单、明了。缺点:没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面之于资产运用方面2.2.资本资本/总资产总资产 7%7%优点:简单、明了,考虑了银行资本与资产运用的风险优点:简单、明了,考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点;忽略了资产组合风险的差异之间的联系。缺点;忽略了资产组合风险的差异3.3.资本资本/风险资产风险资产 20%16%20%16%(风险资产(风险资产=总资产总资产-现金资产现金资产-同业拆借同业拆借-政府证券)政府证券)优点:考虑了资产组合的风险,便于操作。缺点:风险优点:考虑了资产组合的风险,便于操作。缺点:风险资产的划分过于粗略,资产的划分过于粗略,对风险测算
11、的精确度不高对风险测算的精确度不高(二)、风险分类比率法二)、风险分类比率法1 1 纽约联储风险分类法的适量资本要求(分为六类)纽约联储风险分类法的适量资本要求(分为六类)(1 1)无风险资产)无风险资产(riskless assets)x 0%(riskless assets)x 0%(2)(2)低风险资产低风险资产(minimum-risk assets)x 5%(minimum-risk assets)x 5%(3 3)组合资产()组合资产(portfolio assets)x 12%portfolio assets)x 12%(4)(4)次级资产(次级资产(substandard as
12、sets)x 20%substandard assets)x 20%(5)(5)可疑资产可疑资产(doubtfull assets)x 50%(doubtfull assets)x 50%(6 6)固定资产和损失资产()固定资产和损失资产(fixed&lost assets)x100%fixed&lost assets)x100%优点:对表内资产的风险划分比较精确。优点:对表内资产的风险划分比较精确。缺点:没考虑表外资产的风险,没有统一的资本比率要求缺点:没考虑表外资产的风险,没有统一的资本比率要求2.2.巴塞尔协议(巴塞尔协议(Basel Accord)Basel Accord)适量资本要求
13、适量资本要求(1988(1988年年)基本思想:适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的基本思想:适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的 损失为基础,资本数量应与资产风险的程度相对应损失为基础,资本数量应与资产风险的程度相对应二、巴塞尔协议产生的背景二、巴塞尔协议产生的背景l竞争日趋激烈l金融风险日趋国际化l金融衍生工具的广泛使用加大了银行的风险l国际金融市场格局发生变化l跨国银行在多国设立机构,使得任何一国金融当局都无法实施有效监管ll 产生背景产生背景三、巴塞尔协议的基本内容三、巴塞尔协议的基本内容l划分资本l规定资产的风险权重l规定商业银行资本充足率的最低标准l过渡期安排(
14、一)、划分资本(一)、划分资本l核心资本l银行股本:l从税后利润中提取的公开储备。l附属资本l未公开储备;l重估储备;l普通准备金或普通呆帐准备金;l带有债务性质的资本工具等(二)、规定资产的风险权重(二)、规定资产的风险权重l表内资产的权重 表内资产的风险权重分五级:l0:包括现金、国家政府或央行的债权等资产l10%:包括本国公共部门担保的贷款等资产l20%:包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产l50%:指以完全用于居住的房产作抵押的贷款l100%:包括对私人机构的债权等资产l表外项目的信用转换系数l表外资产转换系数分四级:0;20%;50%;100%。(三)、规定商业银行资本充足(三)
15、、规定商业银行资本充足率的最低标准率的最低标准总资本充足率不得低总资本充足率不得低于于8 8,核心资本充足率不得核心资本充足率不得低于低于4 4。(四)、过渡期安排(四)、过渡期安排 1990 1990 1990 1990年底,资本风险资年底,资本风险资年底,资本风险资年底,资本风险资产比率最低标准为产比率最低标准为产比率最低标准为产比率最低标准为7.257.257.257.25,资本中至少一半是核心资资本中至少一半是核心资资本中至少一半是核心资资本中至少一半是核心资本;本;本;本;1992199219921992年底以前,资产年底以前,资产年底以前,资产年底以前,资产与风险资产比率应达到规与
16、风险资产比率应达到规与风险资产比率应达到规与风险资产比率应达到规定的资本充足率标准。定的资本充足率标准。定的资本充足率标准。定的资本充足率标准。四、资本充足率的测定四、资本充足率的测定l资本充足率的测定公式 资本总额资本总额=核心资本核心资本+附属资本附属资本风险资产总额风险资产总额=表内风险资产总额表内风险资产总额+表外风险资产总额表外风险资产总额 =表内资产表内资产风险权重风险权重+表外项目表外项目信信 用转换系数用转换系数相应表内资产的风险权重相应表内资产的风险权重 2.3 巴塞尔协议的发展巴塞尔协议的发展本节主要知识点:本节主要知识点:有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则 巴塞
17、尔新资本协议巴塞尔新资本协议一、有效银行监管的核心原则一、有效银行监管的核心原则l核心原则产生的背景l核心原则的内容l核心原则的特点核心原则产生的背景核心原则产生的背景l20世纪90年代以来,以金融衍生产品为主的市场交易风险屡屡发生,致使银行倒闭和巨额亏损事件层出不穷。于是,1997年9月,巴塞尔银行业条例和监管委员会(即巴塞尔委员会)颁布了有效银行监管的核心原则(即巴塞尔原则,共25条)将风险管理领域扩展到银行业的各个方面,以建立更为有效的风险控制机制。核心原则的内容核心原则的内容l对银行监管体系和必要银行监管法律框架的要求;l对被监管银行入市和股权结构的要求;l审慎管理和要求;l持续性银行
18、监管的方式;l信息要求;l监管人员的正当权限;l关于跨国银行业的监管。核心原则的特点核心原则的特点l其核心是对银行业进行全方位监控;l把建立银行业监管的有效系统作为实现有效监管的重要前提;l注重建立银行自身的风险防范约束机制;l提出了对银行业持续监管的方式;l对跨国银行业务要求实施全球统一监管。对跨国银行业务要求实施全球统一监管。二、巴塞尔新资本协议二、巴塞尔新资本协议l 巴塞尔新资本协议的三大支柱l 巴塞尔新资本协议有关资本充足率的计算l 过渡期安排l巴塞尔新资本协议产生的背景巴塞尔新资本协议产生的背景巴塞尔新资本协议产生的背景l技术进步和金融创新使得技术进步和金融创新使得1988年的巴塞尔
19、协议显得年的巴塞尔协议显得过时,新资本协议呼出欲出过时,新资本协议呼出欲出。l一是商业银行一是商业银行内部风险管理系统内部风险管理系统优于优于19881988年的巴塞尔协议,年的巴塞尔协议,许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖银行众多的风险许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖银行众多的风险种类;种类;l二是二是金融创新金融创新产生了许多产生了许多19881988年巴塞尔协议计量框架以外年巴塞尔协议计量框架以外的风险;的风险;l另外,另外,19971997年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的基本年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的基本原则,原则,缺乏可操作性缺乏可操作性。巴塞尔新资本协议标准法标
20、准法初级法初级法高级法高级法内部评级法内部评级法标准法标准法内部评级法内部评级法资产证券化资产证券化信用风险信用风险基本指标法基本指标法标准法标准法高级计量法高级计量法操作风险操作风险市场风险市场风险风险权重风险权重资本的定义资本的定义最低资本要求最低资本要求监管部门的监督检查监管部门的监督检查市场约束市场约束三大支柱三大支柱巴塞尔新资本协议的三大支柱巴塞尔新资本协议的三大支柱ll三大支柱三大支柱三大支柱三大支柱ll最低资本要求最低资本要求最低资本要求最低资本要求ll金融监管(内部和外部)金融监管(内部和外部)金融监管(内部和外部)金融监管(内部和外部)ll市场约束(信息披露)市场约束(信息披
21、露)市场约束(信息披露)市场约束(信息披露)l三大支柱相辅相成,有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。三大支柱相辅相成,有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。l资本指在一定的容忍度下,银行吸收潜在总损失所需要的资本率(预期资本指在一定的容忍度下,银行吸收潜在总损失所需要的资本率(预期损失、非预期损失和异常损失)损失、非预期损失和异常损失)l范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司l在衡量资本充足率时引入了操作风险(内部处理程序失误、系统错误、在衡量资本充足率时引入了操作风险(内部处理程序失误、系统错误、内部员工错误等)和市场风险(市场波动、经济周期)
22、内部员工错误等)和市场风险(市场波动、经济周期)协议有关资本充足率的计算协议有关资本充足率的计算l资本充足率的计算公式l总风险加权资产(TRWA)=信用风险加权资产(CRWA)+市场风险资本要求(CRMR)12.5+操作风险资本要求(CROR)12.5 l因此,银行的资本要求=CRWACA+CRMR12.5CA+CROR12.5CA 协议有关资本充足率的计算(续)协议有关资本充足率的计算(续)l信用风险加权资产的计算l(1)标准法 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机构的评级结果给予相应的风险权重进而计算出银行总信用风险加权资产。l(2)内部评级法 根据银行监管机构或银行自身对信贷资产的评级
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