地方税务系统预防职务犯罪法制课演讲稿.ppt

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1、#市人民检察院市人民检察院税沐阳光税沐阳光 心怀忧乐心怀忧乐各位领导同志们：各位领导同志们：大家好！大家好！v今天今天受受#检察长的安排，我检察长的安排，我就就预防职务犯罪的预防职务犯罪的话题话题向在座的各位向在座的各位领导汇报学习领导汇报学习体会体会。希望希望能够能够与大家与大家共共勉勉，警钟长鸣，警钟长鸣，在在内心深处进一步强内心深处进一步强化拒腐防变的意识，化拒腐防变的意识，防止职务犯罪的发防止职务犯罪的发生。生。v职务犯罪预防工作是人民检察院的一项重职务犯罪预防工作是人民检察院的一项重要工作，与会同志们能够在日常工作特别要工作，与会同志们能够在日常工作特别繁忙的情况下举办这次预防职务犯

2、罪警示繁忙的情况下举办这次预防职务犯罪警示教育讲座，一是贵单位领导对咱们干部职教育讲座，一是贵单位领导对咱们干部职工的关心和爱护；二是对我们人民检察院工的关心和爱护；二是对我们人民检察院工作的极大支持。工作的极大支持。v下边我就如何做好税务系统的职务犯罪工下边我就如何做好税务系统的职务犯罪工作谈点个人看法，供大家参考，不对的地作谈点个人看法，供大家参考，不对的地方请大家提出批评指正。方请大家提出批评指正。以人为镜以人为镜可以知得失可以知得失v很多人早上出门之前，都会有照镜子的习惯，看衣着是否得体、很多人早上出门之前，都会有照镜子的习惯，看衣着是否得体、形象是否端正。可以说，照镜子就像吃饭穿衣一

3、样成为我们日常形象是否端正。可以说，照镜子就像吃饭穿衣一样成为我们日常生活必不可少的一道程序。有了镜子就可以减少我们个人形象中生活必不可少的一道程序。有了镜子就可以减少我们个人形象中不得体、不适宜的装扮，使每一个人都呈现出自己独特的风采。不得体、不适宜的装扮，使每一个人都呈现出自己独特的风采。而以人为镜，则可以反射出自己在思想、行为、道德修养等方面而以人为镜，则可以反射出自己在思想、行为、道德修养等方面的对错。唐太宗在丞相魏征去世后曾说道：的对错。唐太宗在丞相魏征去世后曾说道：“夫，以铜为镜，可夫，以铜为镜，可以正衣冠；以史为镜，可以见兴替；以人为镜，可以知得失。魏以正衣冠；以史为镜，可以见兴

4、替；以人为镜，可以知得失。魏征没，朕亡一镜矣！征没，朕亡一镜矣！”能够成为一国之君的镜子的人，那肯定是能够成为一国之君的镜子的人，那肯定是在才干、眼光、道德等方面都是堪称为楷模的人。以这样的人为在才干、眼光、道德等方面都是堪称为楷模的人。以这样的人为镜，才能知道自己的对错与得失。镜，才能知道自己的对错与得失。作为平常人，以人为镜，就可以在学习、工作和生活作为平常人，以人为镜，就可以在学习、工作和生活中吸取他人的优点和长处，取长补短，不断丰富和完善自中吸取他人的优点和长处，取长补短，不断丰富和完善自己，提升自己，所谓他山之石可以攻玉。同时，要善于接己，提升自己，所谓他山之石可以攻玉。同时，要善于

5、接受他人失败的教训，对别人的缺点和不足，自己引以为戒，受他人失败的教训，对别人的缺点和不足，自己引以为戒，不去犯同样的错误而少走弯路，从而为事业的成功积累经不去犯同样的错误而少走弯路，从而为事业的成功积累经验。验。作为国家公职人员，心中要竖立两面镜子，不仅要以作为国家公职人员，心中要竖立两面镜子，不仅要以正面楷模为镜，还要以反面典型为镜。照正面镜子，学习正面楷模为镜，还要以反面典型为镜。照正面镜子，学习先进人物模范事迹，不断审视自己的内心和思想，可以让先进人物模范事迹，不断审视自己的内心和思想，可以让我们认识到自身的差距和不足，从而自勉自强，严于律己、我们认识到自身的差距和不足，从而自勉自强，

6、严于律己、清正廉洁；以反面典型为镜，可以使我们明辨是非，自觉清正廉洁；以反面典型为镜，可以使我们明辨是非，自觉修身立德，远离贪图享受，克制自己的不良欲望，绷紧思修身立德，远离贪图享受，克制自己的不良欲望，绷紧思想的弦，把好权力关，做到警钟长鸣。想的弦，把好权力关，做到警钟长鸣。职务犯罪知识职务犯罪知识下面我主要从以下几个方面进行讲解下面我主要从以下几个方面进行讲解 一、职务犯罪概念及所涵盖的种类一、职务犯罪概念及所涵盖的种类二、二、税务系统常见的相关职务犯罪税务系统常见的相关职务犯罪立案标准及典型案例立案标准及典型案例三、如何预防地方税务职务犯罪的发生三、如何预防地方税务职务犯罪的发生四、职务

7、犯罪的危害四、职务犯罪的危害五、五、“三点防线三点防线”“”“七本帐七本帐”“八个谨慎八个谨慎”一、职务犯罪概念职务犯罪概念v从从广广义义上上讲讲，职职务务犯犯罪罪就就是是与与职职务务有有关关的的犯犯罪罪，也就是利用职务之便利进行的一切犯罪。也就是利用职务之便利进行的一切犯罪。v但但目目前前，我我国国反反腐腐败败工工作作和和政政法法工工作作中中约约定定成成俗俗的的职职务务犯犯罪罪概概念念仅仅指指由由检检察察机机关关立立案案侦侦查查的的职职务务犯犯罪罪，而而把把公公安安机机关关负负责责侦侦查查的的与与职职务务犯犯罪有关的犯罪纳入罪有关的犯罪纳入“经济犯罪经济犯罪”的范畴。的范畴。v因因此此，我我

8、们们把把职职务务犯犯罪罪界界定定为为刑刑事事诉诉讼讼法法第第18条条第第2款款规规定定的的由由检检察察机机关关立立案案侦侦查查的的职职务务犯犯罪罪，具具体体包包括括贪贪污污贿贿赂赂犯犯罪罪，国家机关工作人员的渎职犯罪，国家机关工作人员利用国家机关工作人员的渎职犯罪，国家机关工作人员利用职权实施的非职权实施的非法拘禁、刑讯法拘禁、刑讯逼供、报复陷逼供、报复陷害、非法搜查害、非法搜查等侵犯公民人等侵犯公民人身权利的犯罪身权利的犯罪以及侵犯公民以及侵犯公民民主权利的犯罪等等。民主权利的犯罪等等。v国家工作人员国家工作人员v我我国国刑刑法法第第九九十十三三条条规规定定：国国家家工工作作人人员员，是是指

9、指国国家家机机关关中中从从事事公公务务的的人人员员；国国有有公公司司、企企业业、事事业业单单位位、人人民民团团体体中中从从事事公公务务的的人人员员和和国国家家机机关关、国国有有公公司司、企企业业、事事业业单单位位委委派派到到非非国国有有公公司司、企企业业、事事业业单单位位、社社会会团团体体从从事事公公务务的的人人员员，以以及及其其他他依依照照法法律律从从事事公公务务的的人员，以国家工作人员论。人员，以国家工作人员论。v从事公务从事公务v是是指指代代表表国国家家对对公公共共事事务务所所进进行行的的管管理理、组组织织、领领导导、监监督督等等活活动动。这这种种活活动动是是国国家家权权力力的的一一种体

10、现或是国家权力的派生权力的一种体现。种体现或是国家权力的派生权力的一种体现。v从事公务具有两方面的特点：从事公务具有两方面的特点：v一是具有管理性，即对公共事务进行管理。一是具有管理性，即对公共事务进行管理。这里的公共事务比较广泛，既可以是国家事这里的公共事务比较广泛，既可以是国家事务，也可以是社会事务和集体事务；务，也可以是社会事务和集体事务；v二是具有国家代表性，即这种活动是代表国二是具有国家代表性，即这种活动是代表国家而进行的，它是一种国家管理性质的行为，家而进行的，它是一种国家管理性质的行为，而不是代表某个人、某个集体、团体的行为。而不是代表某个人、某个集体、团体的行为。职务犯罪所涵盖

11、的种类有哪些呢？职务犯罪所涵盖的种类有哪些呢？v修定后的刑法规定，检察机关管辖修定后的刑法规定，检察机关管辖5353种国家工作种国家工作人员职务犯罪案件，划分为三类：人员职务犯罪案件，划分为三类：一、贪污、贿赂犯罪一、贪污、贿赂犯罪v 规定了十二个罪名，包括：规定了十二个罪名，包括：1 1、贪污罪；、贪污罪；2 2、挪用、挪用公款罪；公款罪；3 3、受贿罪；、受贿罪；4 4、单位受贿罪；、单位受贿罪；5 5、行贿罪；、行贿罪；6 6、对单位行贿罪；对单位行贿罪；7 7、介绍贿赂罪、介绍贿赂罪8 8、单位行贿罪；、单位行贿罪；9 9、巨额财产来源不明罪；巨额财产来源不明罪；1010、隐瞒境外存款

12、罪；、隐瞒境外存款罪；1111、私、私分国有资产罪；分国有资产罪；1212、私分罚没财物罪。、私分罚没财物罪。二、渎职罪二、渎职罪v 共共3434个罪名，包括：个罪名，包括：1 1、滥用职权罪；、滥用职权罪；2 2、玩忽职、玩忽职守罪；守罪；3 3、枉法追诉裁判罪；、枉法追诉裁判罪；4 4、私放在押人员罪等等。、私放在押人员罪等等。三、侵犯公民人身权利、民主权利犯罪三、侵犯公民人身权利、民主权利犯罪.（由于时间关系就不逐一介绍了）（由于时间关系就不逐一介绍了）二、二、税务系统常见的相关职务犯罪税务系统常见的相关职务犯罪立案标准及典型案例立案标准及典型案例v1 1、贪污罪、贪污罪v根据刑法规定，

13、所谓贪污罪，是指国家工作人员，根据刑法规定，所谓贪污罪，是指国家工作人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。根据最高人民检察手段非法占有公共财物的行为。根据最高人民检察院关于检察机关立案查处的职务犯罪案件立案标准院关于检察机关立案查处的职务犯罪案件立案标准规定，贪污数额达到规定，贪污数额达到5000元时，应立案侦查，或个元时，应立案侦查，或个人贪污数额虽不满人贪污数额虽不满5千元，但具有贪污救灾、抢险、千元，但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济款物及募捐防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济款物及

14、募捐款物、赃款赃物、罚没款物、暂扣款物，以及贪污款物、赃款赃物、罚没款物、暂扣款物，以及贪污手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的，应立案手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的，应立案侦察。侦察。v有人会想，立案标准是有人会想，立案标准是50005000元，元，那我只贪污那我只贪污49004900元，而且不是元，而且不是以上所列的几种款物。这里，以上所列的几种款物。这里，我告诉大家，法律规定的数额我告诉大家，法律规定的数额应累计计算，一次不够应累计计算，一次不够50005000，两次不够，三次总够了吗？有两次不够，三次总够了吗？有句话讲句话讲“人心不足蛇吞象人心不足蛇吞象”，钱的诱惑力是特别大的，

15、几乎钱的诱惑力是特别大的，几乎任何人都难以抵抗。只要有了任何人都难以抵抗。只要有了第一次，尝到了不劳而获的甜第一次，尝到了不劳而获的甜头，就会有第二次、第三次，头，就会有第二次、第三次，甚至越陷越深，不能自拔。所甚至越陷越深，不能自拔。所以，有句话说：以，有句话说：“莫伸手，伸莫伸手，伸手必被捉！手必被捉！”v来看一个案例：来看一个案例：v被告人宋小亮在焦作市解放区地税局焦西中心所任税款征收员，被告人宋小亮在焦作市解放区地税局焦西中心所任税款征收员，20082008年年4 4月起，负责税款征收和代收工会经费等工作。月起，负责税款征收和代收工会经费等工作。20092009年年1 12 2月期间，

16、被告人宋小亮利用其担任征收员的职务便利，在月期间，被告人宋小亮利用其担任征收员的职务便利，在收费开票后，将收费开票后，将4 4张有效完税证（合计税款金额张有效完税证（合计税款金额9755.049755.04元）和元）和3434份有效工会经费票私自作废（合计金额份有效工会经费票私自作废（合计金额13342.2113342.21元），将以元），将以上票据总额上票据总额2 2万万3 3千余元的公款据为己有，见还款无望，遂旷工千余元的公款据为己有，见还款无望，遂旷工离家不归。案发后，该款已追回。离家不归。案发后，该款已追回。v经审判，被告人宋小亮作为国家工作人员利用职务便利，侵吞经审判，被告人宋小亮作

17、为国家工作人员利用职务便利，侵吞公款公款2 2万万3 3千余元，其行为已构成贪污罪，检察机关指控其犯罪千余元，其行为已构成贪污罪，检察机关指控其犯罪罪名成立。被告人宋小亮当庭认罪态度悔罪，又系初犯、偶犯，罪名成立。被告人宋小亮当庭认罪态度悔罪，又系初犯、偶犯，其家属在案发前已将赃款全额退还被害单位，未给国家造成实其家属在案发前已将赃款全额退还被害单位，未给国家造成实际经济损失。综合全案情节，对被告人宋小亮判决如下：被告际经济损失。综合全案情节，对被告人宋小亮判决如下：被告人宋小亮犯贪污罪，判处免予刑事处罚。人宋小亮犯贪污罪，判处免予刑事处罚。v2 2、受贿罪、受贿罪v刑法第刑法第385条规定：

18、条规定：“国家国家工作人员利用职务上的便工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿他人谋取利益的，是受贿罪。国家工作人员在经济罪。国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以续费，归个人所有的，以受贿论处。受贿论处。”v普通受贿罪必须在非法收受他人财物的同时，为普通受贿罪必须在非法收受他人财物的同时，为他人谋取利益。至于索贿，不要求为他人谋取利他人谋取利益。至于索贿，不要求为他人谋取利益，但为他人谋取的利益是否正当，为他人

19、谋取益，但为他人谋取的利益是否正当，为他人谋取的利益是否有实现，不影响受贿罪的认定。权钱的利益是否有实现，不影响受贿罪的认定。权钱交易是普通受贿罪的本质特征。交易是普通受贿罪的本质特征。v检察机关关于受贿罪的立案标准为：个人受贿数检察机关关于受贿罪的立案标准为：个人受贿数额在额在5千元以上千元以上的；个人受贿数额不满的；个人受贿数额不满5千元千元，但情节较重的；单位受贿罪数额在但情节较重的；单位受贿罪数额在10万元以上万元以上的；单位受贿数额不满的；单位受贿数额不满10万元万元，但具有其他严，但具有其他严重情节的。重情节的。v受贿罪案例：受贿罪案例：案例一：案例一：河南省许昌市地税局原副局长陈

20、绥继，河南省许昌市地税局原副局长陈绥继，从从2001年至年至2007年年6月，利用职务之便，在收受好月，利用职务之便，在收受好处后，为有关企业降低所得税税收，使国家税收蒙处后，为有关企业降低所得税税收，使国家税收蒙受了巨大损失。陈绥继还大量收取下属受了巨大损失。陈绥继还大量收取下属“进贡进贡”，为其下属谋取职务和岗位上的不正当利益。陈绥继为其下属谋取职务和岗位上的不正当利益。陈绥继共收受企业及其下属贿赂共收受企业及其下属贿赂34.7万元，构成受贿罪。万元，构成受贿罪。鉴于陈绥继认罪态度较好，积极退出全部赃款，且鉴于陈绥继认罪态度较好，积极退出全部赃款，且有自首情节和揭发他人的立功表现，被判刑有

21、自首情节和揭发他人的立功表现，被判刑5年。年。v案例二：案例二：王信琪在担任河南省许昌市鄢陵县地方税务局王信琪在担任河南省许昌市鄢陵县地方税务局局长期间，利用职权采取虚报冒领、借款后虚开发票、局长期间，利用职权采取虚报冒领、借款后虚开发票、收入不计账、合伙贪污等形式先后收入不计账、合伙贪污等形式先后13次贪污公款次贪污公款41万元；万元；以减免税款、提升职务为由，在办公室、宾馆、宿舍等以减免税款、提升职务为由，在办公室、宾馆、宿舍等地点，先后地点，先后17次非法收受辖区企业、单位和下属职工的次非法收受辖区企业、单位和下属职工的29万元贿赂。万元贿赂。王信琪身为国家机关工作人员，利用职王信琪身为

22、国家机关工作人员，利用职务上的便利，侵吞国家资产，并非法收受他人财物，为务上的便利，侵吞国家资产，并非法收受他人财物，为他人谋取利益，其行为已构成贪污罪和受贿罪。鉴于被他人谋取利益，其行为已构成贪污罪和受贿罪。鉴于被告人王信琪到案后，能主动如实供述司法机关尚未掌握告人王信琪到案后，能主动如实供述司法机关尚未掌握的受贿犯罪事实，认罪悔罪态度好，且能提供他人犯罪的受贿犯罪事实，认罪悔罪态度好，且能提供他人犯罪线索，并经查证属实，具有立功表现，依法对其减轻处线索，并经查证属实，具有立功表现，依法对其减轻处罚。以贪污罪判处其有期徒刑五年；以受贿罪判处其有罚。以贪污罪判处其有期徒刑五年；以受贿罪判处其有

23、徒刑七年，数罪并罚，决定执行有期徒刑十年。徒刑七年，数罪并罚，决定执行有期徒刑十年。v 3 3、挪用公款罪、挪用公款罪v刑法第刑法第384条规定：条规定：“国家工作人员利用职务上的便利，挪国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还节严重的，处五年

24、以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。重处罚。”v挪用公款归个人使用，数额在挪用公款归个人使用，数额在1万元以上，超过万元以上，超过3个月未还的个月未还的和挪用公款数额在和挪用公款数额在1万元以上，归个人进行营利活动的，检万元以上，归个人进行营利活动的，检察机关应予立案；挪用公款归个人使用，数额在察机关应予立案；挪用公款归个人使用，数额在5千元以上，千元以上，进行非法活动的，检察机关

25、应予立案。进行非法活动的，检察机关应予立案。v来看一挪用案例：来看一挪用案例：v枝江市地税局社保费征收员闫海枝江市地税局社保费征收员闫海蓉、熊小杰从蓉、熊小杰从2004年下半年至年下半年至2006年年10月间，合谋在征收社会月间，合谋在征收社会养老保险费业务中，利用职务之养老保险费业务中，利用职务之便，采用套开税收通用缴款单的便，采用套开税收通用缴款单的手段，挪用收取的社会养老保险手段，挪用收取的社会养老保险费，作案费，作案63起，涉案金额达起，涉案金额达178万余元，其中，挪用的最大一笔万余元，其中，挪用的最大一笔有有48万元。而挪用的保费绝大多万元。而挪用的保费绝大多数都被二人用于数都被二

26、人用于“赌码赌码”，最终，最终血血本无归。法院以挪用公款罪判处闫海蓉有期徒刑十二年，判处熊本无归。法院以挪用公款罪判处闫海蓉有期徒刑十二年，判处熊小杰有期徒刑十一年零六个月。闫海蓉今年小杰有期徒刑十一年零六个月。闫海蓉今年32岁，熊小杰今年岁，熊小杰今年29岁，二人的小孩都还不到两岁，在接到服刑通知的时候，两人都岁，二人的小孩都还不到两岁，在接到服刑通知的时候，两人都再次泪流满面，但法不容情，她们不得不为自己的贪欲买单。再次泪流满面，但法不容情，她们不得不为自己的贪欲买单。v4 4、渎职罪、渎职罪v指指国家机关国家机关工作人工作人员利用员利用职务职务上的便上的便利或者利或者徇私舞弊徇私舞弊、滥

27、用职权滥用职权、玩忽职玩忽职守守，妨害国家机关，妨害国家机关的正常活动，损害的正常活动，损害公众对国家机关工公众对国家机关工作人员职务活动客观公正性的信赖，致使国家与作人员职务活动客观公正性的信赖，致使国家与人民利益遭受重大损失的行为。人民利益遭受重大损失的行为。v渎职罪立案标准渎职罪立案标准v涉嫌下列情形之一的，应予立案：涉嫌下列情形之一的，应予立案：1、造成死亡、造成死亡1人以上，或者重伤人以上，或者重伤2人以上，或人以上，或者轻伤者轻伤5人以上的人以上的;2、造成直接经济损失、造成直接经济损失20万元以上的万元以上的;3、造成有关公司、企业等单位停产、严重亏、造成有关公司、企业等单位停产

28、、严重亏损、破产的损、破产的;4、严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影、严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的响的;5、其他致使公共财产、国家和人民利益遭受、其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形重大损失的情形;6、徇私舞弊，具有上述情形之一的。、徇私舞弊，具有上述情形之一的。v典型案例：杨贤斌滥用职权罪典型案例：杨贤斌滥用职权罪v杨贤斌曾任遂昌县地方税务局直属税务分局管理一股股长，杨贤斌曾任遂昌县地方税务局直属税务分局管理一股股长，2007年他利用职务上的便利，主动向其监管的银泰集团遂昌年他利用职务上的便利，主动向其监管的银泰集团遂昌分公司提出，通过开设分公司提出，通过开设“空

29、壳公司空壳公司”进行虚假借款，参与集进行虚假借款，参与集资，以此获取利息差，并答应对获得利息差的资，以此获取利息差，并答应对获得利息差的25%返还给银返还给银泰公司。银泰集团分公司负责人迫于杨的特殊身份答应其要泰公司。银泰集团分公司负责人迫于杨的特殊身份答应其要求。求。同年同年7月月25日，杨委托他人注册了昌龙公司，并于日，杨委托他人注册了昌龙公司，并于9月月5日将银泰集团分公司的日将银泰集团分公司的2000万元转入昌龙公司，同日又将该万元转入昌龙公司，同日又将该款以集资名义转入银泰集团。款以集资名义转入银泰集团。2007年年10月、月、2008年年1月和月和4月，银泰集团遂昌分公司给付昌龙公

30、司利息共计人民币月，银泰集团遂昌分公司给付昌龙公司利息共计人民币290万余元，同时昌龙公司返还给银泰集团遂昌分公司利息共计万余元，同时昌龙公司返还给银泰集团遂昌分公司利息共计人民币人民币30万余元，从而产生利息差人民币万余元，从而产生利息差人民币58万余元。万余元。v杨贤斌将获得的利息差的返还给银泰集团遂昌分公司杨贤斌将获得的利息差的返还给银泰集团遂昌分公司计人民币计人民币.万元；杨贤斌个人获得利息差人民币万元；杨贤斌个人获得利息差人民币万余元，并占为己有，用于归还个人欠款、购买汽车及日常万余元，并占为己有，用于归还个人欠款、购买汽车及日常开支等。杨贤斌身为税务机关的工作人员滥用职权，在明知开

31、支等。杨贤斌身为税务机关的工作人员滥用职权，在明知会造成国家税款流失的情况下，仍同意银泰集团遂昌分公司会造成国家税款流失的情况下，仍同意银泰集团遂昌分公司财务人员何菊青、伍惠华、张亚津、张雪青四人将在银泰集财务人员何菊青、伍惠华、张亚津、张雪青四人将在银泰集团遂昌分公司集资所得的利息打入昌龙公司的方式逃避应缴团遂昌分公司集资所得的利息打入昌龙公司的方式逃避应缴的个人所得税，造成国家税款流失万余元。杨贤斌利用的个人所得税，造成国家税款流失万余元。杨贤斌利用职务上的便利，索取他人财物，其行为已职务上的便利，索取他人财物，其行为已构成受贿罪构成受贿罪。杨贤。杨贤斌身为地方税务局工作人员，滥用职权，给

32、国家造成重大损斌身为地方税务局工作人员，滥用职权，给国家造成重大损失，并在社会上造成了恶劣影响，其行为已失，并在社会上造成了恶劣影响，其行为已构成滥用职权罪构成滥用职权罪。以以受贿罪、滥用职权罪两罪并罚受贿罪、滥用职权罪两罪并罚判处杨贤斌有期徒刑十四年，判处杨贤斌有期徒刑十四年，并处没收财产计人民币万元；所得赃款万余元，予并处没收财产计人民币万元；所得赃款万余元，予以追缴。以追缴。v6 6、徇私舞弊不征或少征税罪、徇私舞弊不征或少征税罪v刑法刑法第第404条规定：税条规定：税务机关的工作人员徇私舞弊，务机关的工作人员徇私舞弊，不征、少征税款，致使国家不征、少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，

33、处五税收遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的处五年造成特别重大损失的处五年以上有期徒刑。从法律规定以上有期徒刑。从法律规定看，徇私舞弊不征、少征税看，徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征、少征人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。受重大损失的行为。v徇私舞弊不征少征税款罪案例徇私舞弊不征少征税款罪案例:v19981998年年8 8月，刘君在乌鲁木齐市地方税务局天山区分局税务稽查四月，刘君在乌鲁木齐市地方税务局天山区分局税务稽查四所工作期间，受所

34、里指派对乌鲁木齐市第三造纸厂所工作期间，受所里指派对乌鲁木齐市第三造纸厂19971997年度地方年度地方各税纳税情况进行稽查。刘君在稽查纳税过程中，告之该厂财务各税纳税情况进行稽查。刘君在稽查纳税过程中，告之该厂财务科科长邓刚：乌鲁木齐市第三造纸厂应补交科科长邓刚：乌鲁木齐市第三造纸厂应补交1313万余元的税款，并万余元的税款，并处以一倍的罚款，该厂为不交和少交税款，经研究决定向刘君行处以一倍的罚款，该厂为不交和少交税款，经研究决定向刘君行贿，刘君在收受该厂贿赂贿，刘君在收受该厂贿赂20002000元和吃请后，擅自隐瞒乌鲁木齐市元和吃请后，擅自隐瞒乌鲁木齐市第三造纸厂应当补交税款的真实情况，出

35、具了乌鲁木齐市第三造第三造纸厂应当补交税款的真实情况，出具了乌鲁木齐市第三造纸厂纸厂19971997年应当补交企业所得税年应当补交企业所得税2739.662739.66元，罚款一倍的检查表。元，罚款一倍的检查表。刘君身为国家税务机关工作人员，在稽查税收过程中，利用职务刘君身为国家税务机关工作人员，在稽查税收过程中，利用职务之便，徇私舞弊，擅自决定，不征或者少征税款之便，徇私舞弊，擅自决定，不征或者少征税款1313万余元，致使万余元，致使国家税收遭受重大损失，其行为已构成徇私舞弊不征、少征税款国家税收遭受重大损失，其行为已构成徇私舞弊不征、少征税款罪。依照罪。依照中华人民共和国刑法中华人民共和国

36、刑法第四百零四条、第七十二条第第四百零四条、第七十二条第一款之规定，刘君犯徇私舞弊不征少征税款罪，判处有期徒刑三一款之规定，刘君犯徇私舞弊不征少征税款罪，判处有期徒刑三年缓二年。年缓二年。三三、如何预防如何预防地方税务职务犯罪的发生地方税务职务犯罪的发生v地税管理工作是一个庞大的系统工程，它主要涉及执法管理地税管理工作是一个庞大的系统工程，它主要涉及执法管理和行政管理两大部份。这两大管理的关键是队伍建设问题，而党和行政管理两大部份。这两大管理的关键是队伍建设问题，而党风廉政建设工作又是队伍建设的重中之重，预防职务犯罪工作也风廉政建设工作又是队伍建设的重中之重，预防职务犯罪工作也就成了地税部门抓

37、好党风廉政建设工作必不可少的重要工作之一。就成了地税部门抓好党风廉政建设工作必不可少的重要工作之一。以下我就怎样才能搞好地税部门的预防职务犯罪工作谈谈自己粗以下我就怎样才能搞好地税部门的预防职务犯罪工作谈谈自己粗浅的看法。浅的看法。v一是抓一是抓领导领导，认真落实预防职务犯罪责任制，认真落实预防职务犯罪责任制v预防职务犯罪工作能否开展好，关键在预防职务犯罪工作能否开展好，关键在领导领导。各级领导。各级领导应高度重视，把预防职务犯罪工作列入重要议事日程，应高度重视，把预防职务犯罪工作列入重要议事日程，精心组织，周密安排，实行与税收工作同部署、同检查、精心组织，周密安排，实行与税收工作同部署、同检

38、查、同考核、同同考核、同总结总结、同评比、同奖惩，做到组织到位、措、同评比、同奖惩，做到组织到位、措施到位、工作到位。具体工作中要强化领导责任，形成施到位、工作到位。具体工作中要强化领导责任，形成一把手负总责，分管领导具体负责，把反腐倡廉工作任一把手负总责，分管领导具体负责，把反腐倡廉工作任务分解到各分管领导及科室负责人，务分解到各分管领导及科室负责人，一级抓一级，一级一级抓一级，一级对一级负责的领导责任制对一级负责的领导责任制，领导干部要严格要求自己，领导干部要严格要求自己，率先垂范，带好班子成员，管好每一位干部职工，从而率先垂范，带好班子成员，管好每一位干部职工，从而形成党组统一领导，部门

39、各负其责，干部积极参与的预形成党组统一领导，部门各负其责，干部积极参与的预防职务犯罪工作局面，使预防职务犯罪工作落到实处。防职务犯罪工作局面，使预防职务犯罪工作落到实处。v二是抓教育，引导税务干部增强预防职务犯罪意识二是抓教育，引导税务干部增强预防职务犯罪意识 v政治上的坚定，取决于信念上的坚定；作风上的清廉，来源于政治上的坚定，取决于信念上的坚定；作风上的清廉，来源于思想上的清醒。因此，思想上的清醒。因此，一要一要坚持正面灌输。建立健全学习制度，坚持正面灌输。建立健全学习制度，把抓好反腐倡廉教育预防职务犯罪工作纳入目标考核的重要内把抓好反腐倡廉教育预防职务犯罪工作纳入目标考核的重要内容指标，

40、做到学习有容指标，做到学习有计划计划、辅导有人员。采取集中学习与分散、辅导有人员。采取集中学习与分散学习相结合，教学与自学相结合，理论与实践相结合的方式，学习相结合，教学与自学相结合，理论与实践相结合的方式，通过集中培训，举办讲座、个人自学，请当地检察院的同志为通过集中培训，举办讲座、个人自学，请当地检察院的同志为干部职工讲解预防职务犯罪知识，并进行案例分析，使干部明干部职工讲解预防职务犯罪知识，并进行案例分析，使干部明确可为与不可为，罪与非罪的界限，从而保证党的路线、方针、确可为与不可为，罪与非罪的界限，从而保证党的路线、方针、政策和国家法律、法规的贯彻执行。政策和国家法律、法规的贯彻执行。

41、二要二要注重典型示范。经常注重典型示范。经常组织职工学习典型清正廉洁、勤政为民的先进组织职工学习典型清正廉洁、勤政为民的先进事迹事迹，注重发现、，注重发现、培养、树立和宣传本单位各个方面、各个层次的先进典型，用培养、树立和宣传本单位各个方面、各个层次的先进典型，用身边的人和事教育干部，提高干部的综合素质，更好地为纳税身边的人和事教育干部，提高干部的综合素质，更好地为纳税人提供高效、快捷、文明、优质的服务。人提供高效、快捷、文明、优质的服务。v三要三要搞好反面警示。以公布的重大案件、案例为教材，以搞好反面警示。以公布的重大案件、案例为教材，以案说法，开展警示教育，组织干部开展案说法，开展警示教育

42、，组织干部开展“人该怎样做，法人该怎样做，法该怎样执，权该怎样用该怎样执，权该怎样用”的大讨论。教育干部正确对待职的大讨论。教育干部正确对待职务，解决好依法行政问题；正确对待权力，解决好怎样用务，解决好依法行政问题；正确对待权力，解决好怎样用权问题；正确对待人生，解决好价值取向问题。真正做到权问题；正确对待人生，解决好价值取向问题。真正做到“权为民所用，情为民所系，利为民所谋权为民所用，情为民所系，利为民所谋”。四要四要强化自强化自我教育。督促干部从世界观、人生观、价值观上找差距，我教育。督促干部从世界观、人生观、价值观上找差距，摆表现，挖根源，谈危害，并把预防职务犯罪教育向摆表现，挖根源，谈

43、危害，并把预防职务犯罪教育向“八八小时小时”之外、家庭及社会延伸，使干部不仅在工作圈，而之外、家庭及社会延伸，使干部不仅在工作圈，而且在生活圈、社交圈和娱乐圈都能够慎独自省。通过系列且在生活圈、社交圈和娱乐圈都能够慎独自省。通过系列教育，使每个干部都做到：珍惜工作岗位、珍惜执法权力、教育，使每个干部都做到：珍惜工作岗位、珍惜执法权力、珍惜集体荣誉、珍惜个人前程、珍惜家庭幸福，树立科学珍惜集体荣誉、珍惜个人前程、珍惜家庭幸福，树立科学的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，增强预防职务犯罪的益观，增强预防职务犯罪的“免疫力免疫力”

44、。v三是抓机制，根除滋生职务犯罪的土壤和条件三是抓机制，根除滋生职务犯罪的土壤和条件 v预防职务犯罪应着力完善制度，创新机制。预防职务犯罪应着力完善制度，创新机制。一要一要深化征管改革，合理分深化征管改革，合理分解税收执法权，形成权力制衡机制。建立征、管、查相互分离、相互制解税收执法权，形成权力制衡机制。建立征、管、查相互分离、相互制约、相互促进的新征管格局，防止以权谋私行为发生。约、相互促进的新征管格局，防止以权谋私行为发生。二要二要以税收信息以税收信息化建设为依托，形成科技加管理机制。全面推行计算机在税收征管中的化建设为依托，形成科技加管理机制。全面推行计算机在税收征管中的运用，所有税源和

45、纳税户都纳入微机管理，实行纳税申报、税款征收、运用，所有税源和纳税户都纳入微机管理，实行纳税申报、税款征收、发票管理、会统核算和稽查选案全方位监控，避免税务人员收发票管理、会统核算和稽查选案全方位监控，避免税务人员收“人情税人情税”、“关系税关系税”和擅自减免税问题发生。和擅自减免税问题发生。三要三要全面推行公开办税，形成全面推行公开办税，形成公开透明机制。一方面公开税收政策法规、纳税程序、税收处罚标准和公开透明机制。一方面公开税收政策法规、纳税程序、税收处罚标准和个体工商户个体工商户“双定双定”税负，实行税负，实行“合议制定税合议制定税”，防止暗箱操作。另一，防止暗箱操作。另一方面，对社会公

46、开服务承诺，实行方面，对社会公开服务承诺，实行“首问责任制首问责任制”、“行政不作为追究行政不作为追究制制”和和“限时办结制限时办结制”，从而使全心全意为纳税人服务成为地税干部的，从而使全心全意为纳税人服务成为地税干部的自觉行动。自觉行动。四要四要规范税收执法行为，形成执法责任追究机制。推行税务规范税收执法行为，形成执法责任追究机制。推行税务稽查错案责任追究和税务征管差错责任追究，对违反工作制度和执法程稽查错案责任追究和税务征管差错责任追究，对违反工作制度和执法程序，造成执法过错的人员，加大处罚力度，有效地杜绝收人情税、以税序，造成执法过错的人员，加大处罚力度，有效地杜绝收人情税、以税谋私、谋

47、私、“吃、拿、卡、要、报吃、拿、卡、要、报”的行为。的行为。v四是抓制约，在职务犯罪的发生环节上加强防范四是抓制约，在职务犯罪的发生环节上加强防范 v税收执法权和行政管理权是税务部门最重要的权力，失去监税收执法权和行政管理权是税务部门最重要的权力，失去监督必然导致腐败问题发生。因此，督必然导致腐败问题发生。因此，一要一要加强对行使税收执法加强对行使税收执法权上职务犯罪的预防。将征收、管理、稽查职能进行分离，权上职务犯罪的预防。将征收、管理、稽查职能进行分离，分解权力，完善制度，规范程序，实行政务公开，为预防职分解权力，完善制度，规范程序，实行政务公开，为预防职务犯罪创造条件。务犯罪创造条件。二

48、要二要加强对行使行政管理权上职务犯罪的加强对行使行政管理权上职务犯罪的预防。在人事管理上，强化对干部任免的监督，实行公开、预防。在人事管理上，强化对干部任免的监督，实行公开、公平、公正的竞争上岗；在财务管理上，强化对财务资金管公平、公正的竞争上岗；在财务管理上，强化对财务资金管理使用、基建工程审批、大宗物品采购的监督，实行招投标理使用、基建工程审批、大宗物品采购的监督，实行招投标制度。通过强化监督制约，最大限度减少税收执法自由裁量制度。通过强化监督制约，最大限度减少税收执法自由裁量权和随意性，权和随意性，三要三要认真分析税收征管各环节职务犯罪发生的认真分析税收征管各环节职务犯罪发生的原因和条件

49、，积极探索职务犯罪规律和特点，制定对策和办原因和条件，积极探索职务犯罪规律和特点，制定对策和办法，做到及时防范、防止税务干部滥用权力而导致职务犯罪。法，做到及时防范、防止税务干部滥用权力而导致职务犯罪。v五是抓监督，充分发挥各种监督网络的制约作用五是抓监督，充分发挥各种监督网络的制约作用 v强化监督是加强预防职务犯罪的重要环节。针对预防职务强化监督是加强预防职务犯罪的重要环节。针对预防职务犯罪对象的不同层次和特点，犯罪对象的不同层次和特点，一要一要强化党内监督。认真执强化党内监督。认真执行党员民主生活会、支部会等党内生活制度，组织党员、行党员民主生活会、支部会等党内生活制度，组织党员、干部开展

50、批评与自我批评，坚持党的先进性，始终做到立干部开展批评与自我批评，坚持党的先进性，始终做到立党为公、执政为民。注重发挥纪检、监察、审计等内部监党为公、执政为民。注重发挥纪检、监察、审计等内部监督的作用，着力解决廉洁从税等问题。督的作用，着力解决廉洁从税等问题。二要二要强化职业监督强化职业监督部门的监督作用。审计部门、检察院等部门都是专门的监部门的监督作用。审计部门、检察院等部门都是专门的监督机关，地税部门要与他们共筑预防职务犯罪的督机关，地税部门要与他们共筑预防职务犯罪的“防火墙防火墙”，如对审计查出的问题要认真整改还要杜绝再犯。要与，如对审计查出的问题要认真整改还要杜绝再犯。要与检察院联合成