2023年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案.doc

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1、20232023 年税务师之税法一能力测试试卷年税务师之税法一能力测试试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1B.2C.3D.5【答案】C2、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D3、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出

2、境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】A4、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D5、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】B6、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客

3、是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B7、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C8、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 2 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专

4、用发票，注明价款 80 万元、增值税 10.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒 30 吨，取得不含税销售额 60 万元，同时收取包装物押金 6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元。该酒厂 2020 年 2 月应纳消费税（）万元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D9、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】B10、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（

5、）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C11、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】D12、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营

6、业务如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B13、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】B14、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C15、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收

7、款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15 日支付 80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.12B.5.31C.5.79D

8、.10.11【答案】D16、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B17、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36 万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为

9、10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D18、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A19、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作

10、业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】B20、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C21、（2018 年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实

11、施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A22、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C23、以下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除C.突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】B24、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴

12、款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C25、甲商业企业于 2019 年 11 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年 11 月甲企业销售货物取得含税销售额 30 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为 5 万元；2019 年 12 月销售货物取得含税销售额 28 万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业 11 月应纳增值税 0.87 万元B.甲企业 12 月应纳增值税 0.82 万元C.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 0D.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 5 万元【答案】B26、某市医疗用品公司为增值税一

13、般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C27、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A28、某酒厂 2020 年 5 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税 10.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30 吨，取得不含税销售额 60 万元，同时收取包装物押金 6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元

14、。该酒厂 2020 年 5 月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率 20%加 0.5 元/500 克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D29、某食品厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从农民手中购进小麦，买价5 万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6 万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额 20 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D30、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发

15、生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D31、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】B32、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021 年 2 月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为 35000 千克，浓度值为规定的污染物排放标准的 45%，已知一氧化碳污染当量值为 16.7，当地大气污染物税额标准为 5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479

16、.04【答案】B33、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】D35、2020 年 8 月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入 150 万

17、元，除补缴相关税金外，处以 1 倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A36、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D37、金碧园房地产开发有限公司 2019 年 8 月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为 11300 万元，对应的土地价款为 4000 万元

18、，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C38、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B39、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高

19、的原则计算纳税【答案】C40、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C41、（2020 年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早

20、付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B42、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C43、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D44、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳

21、税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B45、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起 30 日内B.转让房地产合同签订之日起 7 日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内【答案】B46、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并

22、收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计 20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】D47、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用 280 万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等 200 万元。如若甲公司选择简易计税方

23、法计税，则其应纳增值税（）万元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B48、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于2020 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税

24、9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D49、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D50、（2015 年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（）。A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售

25、企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 10%C.纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税【答案】C2、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 30%C.三次采油资源税减征 40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD3、下列利息支出，在计算土地增值税扣除项

26、目时不得据实扣除的有（）。A.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】ABC4、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”

27、前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD5、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD6、海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD7、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白质C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C8、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。A.对国家重大水利工程建设基金自 2010 年

28、 5 月 25 日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年（36 个月）内按每户每年 12000 元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加【答案】ABD9、下列行为中属于物流辅助服务的有（）。A.武装守护押运服务B.无船承运

29、业务C.装卸搬运服务D.仓储服务E.收派服务【答案】CD10、下列选项中，属于出售新建房产可据实扣除项目的有（）。A.前期工程费B.基础设施费C.支付的土地出让金D.销售房产的广告费用E.三通一平费用【答案】ABC11、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD12、下列选项中，属于 烟叶税的征税对象的有（）。A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.卷烟E.雪茄烟【答案】AB13、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为 120 元/套，普通护肤护发品的生产成本

30、为70 元/套。2021 年 1 月将 100 套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（高档化妆品消费税税率 15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率 5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税 3520.59 元【答案】D14、下列关于关税的说法中，不正确的有（）。A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过 3 个月仍未缴纳税款

31、，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起 1 年内，可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 3 年内书面申请退税，并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起 3 年内追征税款，并加收滞纳金【答案】CD15、下列不属于城建税计税依据的有（）。A.进口货物缴纳的增值税B.进口环节缴纳

32、的关税C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E.减免的增值税、消费税【答案】ABC16、（2012 年真题）纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD17、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC18、（2019 年

33、真题）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD19、下列业务，应当征收增值税的有()。A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费【答案】AB20、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD