2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案.doc

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1、20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案能力题库与答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A2、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书，招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B4、发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。A.,B

2、.,C.,D.,【答案】C5、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度【答案】D6、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定

3、资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】C7、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。A.当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营B.合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营C.两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排D.合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利【答案】A8、下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是（）。A.发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格B.发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益C.主承销商不得向网下投资者提供投资价值研究报

4、告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定D.首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供报价的投资者方可参与申购E.参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟申购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过 5 个【答案】B9、甲上市公司监事李某，2016 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2016 年 9 月将300 万股全部卖出，获得收益 20 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A10、经股东大会批准，甲公司 2015 年 1 月 1 日实施股权激励计划

5、，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司 50 名管理人员每人授予 1000 份现金股票增值权，行权条件为乙公司 2015 年度实现的净利润较前 1 年增长 6%，截至 2016 年12 月 31 日两个会计年度平均净利润增长率为 7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有 1 份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为 2 年。乙公司 2015 年度实现的净利润较前 1年增长 5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至 2016年 12 月 31 日两个会计年度平均净利润增长率将达到 7%，未来 1 年将有 2 名管理人员离职。每份现金

6、股票增值权公允价值如下：2015 年 1 月 1 日为 9 元；2015 年 12 月 31 日为 10 元；2016 年 12 月 31 日为 12 元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司 2015 年报表项目的影响额计算正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】C11、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B12、关于非标准无保留审计意见，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、某公司 2018 年度的资产净利率为 20，2018 年初和 2018 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确

7、的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】C14、某企业于 2016 年 1 月 1 日从银行取得一笔专门借款 1000 万元用于固定资产建造，年利率 12，该固定资产建造在 2016 年度发生的资产支出如下：4 月1 日支出 100 万、7 月 1 日支出 200 万、9 月 1 日支出 200 万，余额资金月收益率为 02。假设不考虑其他因素，2016 年度应予资本化的借款费用是（）万元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B15、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、

8、下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B17、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责D.全国股份转让系统实行保荐制度【答案】B18、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C19、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重

9、，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）。A.B.C.D.【答案】B20、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A21、甲公司和乙公司于 2009 年 1 月 1 日分别以 500 万元银行存款取得 A 公司50%股权，大于 A 公司可辨认净资产的公允价值，A 公司 2009 年、2010 年分别实现净利润 200 万元和 400 万元，2010 年可供出售金融资产公允价值变动增加 100 万元，交易性金融资产公允价值变动增加 50 万，2010 年末甲将 A

10、公司50%股权转让，转让价款 900 万元，则 2010 年甲的投资收益为多少？A.300 万B.320 万C.250 万D.350 万【答案】A22、A 公司已于 2016 年 3 月在上海证券交易所成功上市，并于 2017 年 2 月份成功发行了可转换公司债券，当该公司出现下列（）情形时，应当及时向交易所报告并披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、下列关于每股收益说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C24、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25、

11、某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说法不正确的是（）。A.该上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构提供公司资产评估报告B.独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告C.该上市公司董事会成员共 3 人，其中独立董事的比例 1 人，则符合上市公司收购要求D.应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过【答案】C26、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一

12、个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到 35B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让入能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东己持有上市公司 50的股份，继续增持 5，不影响该公司的上市地位【答案】D27、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（）。A.待补齐相关文件后再提交申请B.提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文

13、件【答案】C28、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、根据上市公司并购重组审核工作规程，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、外国投资者并购境内企业应符合的基本要求包括()。A.,B.,V,C.,D.,【答案】D31、下列关于外币财务报表折算的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A32、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C33、下列情形中，创业板上市公司可以自行销售其非公开发行股票的有（）。A.B.、C

14、.、D.、E.、【答案】A34、根据上市公司非公开发行股票实施细则，定价基准日指的是（）。A.董事会召开日B.发行期首日C.董事会决议公告日D.股东大会决议公告日E.证监会核准发行日【答案】B35、下列关于分部报告的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A36、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B38、下列投资者可以参与认购上市公司非公开发行优先股股票的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

15、、【答案】C39、公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。A.自首期发行完成之日起 12 个月内B.自核准发行之日起 12 个月内C.自核准发行之日起 24 个月内D.自首期发行完成之日起 18 个月内【答案】C40、下列各经营分部中，可以确认为报告分部的是（）。A.该分部的允部负债占所有分部负债合计额 20%以上B.该分部的分部收入占所有分部收入 2%，但管理层认为该分部信息对投资者有用C.该分部的净资产占所有分部净资产合计额的 10%以上D.该分部的分部收入占所有盈利分部收入合计额的 10%以上【答案】B41、某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借款 5

16、000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方支出 2000 万元，剩余3000 万元购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万元，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）。A.160 万元B.200 万元C.250 万元D.400 万元【答案】C42、甲上市公司 2007 年 7 月 1 日专门借款 6000 万元建厂房，2 年期限，年利率 5%，2007 年 7 月 1 日开工，并于当日支付部分款项。2008 年 1 月 1 日至 3月 31 日因为冰冻季节性停工，2008 年 4 月 1 日复工，2008 年 12 月 3

17、1 日达到预定可使用状态，2007 年 7 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日，专门借款闲置资金利息收入为 50 万元。下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对外公布财务报表时提供可比信息C.对存货计提跌价准备D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表【答案】D44、某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据证券发行与承销管理办法上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引，下列情形中，应当中止发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、

18、【答案】B45、某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月 31 日该投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】D46、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C47、以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股

19、票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C48、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.最近 2 年连续亏损B.最近 1 个会计年度年末净资产为负C.最近 1 个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告D.在法定披露期限届满之日起 1 个月内仍未披露年度报告或者半年度报告【答案】B49、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B50、2014 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31

20、 日资产总额为 20 亿元，2014 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2013、2014 年末资产总额分别为 10 亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货

21、。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了 80%，仍有 20%尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元；2008 年，甲企业将剩余的 20%对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2 000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC2、关于股份支付的计量，下列说法中正确

22、的有（）。A.以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量B.以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动C.以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动D.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量E.无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量【答案】AC3、股份公司股东可以查阅（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议记录D.股东名册E.会计账簿【答案】AD4、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回

23、的有（）A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产B.可供出售权益工具C.存货D.持有至到期投资E.无形资产【答案】CD5、甲企业 2011 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35 万元的坏账准备，2012 年 5 月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）A.甲确认营业外支出 3 万元。B.乙企业确认营业外收入 3 万元C.甲确认资产减值损失-0.5 万元D.甲公司冲减资产减值损失 3.5 万元，

24、同时确认营业外支出 3 万元【答案】BC6、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD7、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的

25、投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）A.主承销商的证券分析师B.分销商的证券分析师C.保荐代表人D.独立第三方研究机构的研究人员【答案】AB8、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC9、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前 1 个交易日、前 20 个交易日、前 30 个交易日的均价如下表，则符合公开发行股票的价格为（）A.17.10 元B.15 元C.18 元D.19 元E.20 元【答案】ACD10、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安

26、装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2009 年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该 2009 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2009 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2009 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD11、需调整期初未分配利润的事项（）A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，

27、计入资产成本B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式C.管理费用和销售费用错记【答案】AB12、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为 1000 股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足 1000 股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为 O.01 元人民币【答案】ABCD13、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议决议E.会计

28、账簿【答案】ABD14、以下系独立董事的特别职权的有（）A.上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易B.提议召开董事会C.向董事会提请召开临时股东大会D.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担【答案】ABCD15、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的

29、有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD16、保荐总结报告书应当包括（）A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】BCD17、某公司首次公开发行新股 5000 万股，发行后总股本超过 4 亿股，网上网下初始发行比例为 3：7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 160000 万股，公募社保类申购 50000 万股，其他网下投资者申购 80000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低

30、于 1.2B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.125C.回拨后网上投资者的中签率为 2.1875D.回拨后向网下投资者发行 1500 万股【答案】ABCD18、有关投资性房地产的说法正确的是（）A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项非在建投资性房地产时，该投资性房地产公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并假设无残值B.采用公允价值模式进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产，如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其

31、完工后(两者孰早)，再以公允价值计量C.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得，该企业对该投资性房地产可按照公允价值模式进行后续计量；D.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企业首次取得菜项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得，该企业仍应对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量：【答案】ABD19、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批

32、准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的 30C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，投资者承诺 3 年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约E.持有上市公司已发行股份 51的控股股东，继续增持 1股份。【答案】AC20、甲公司于 2006 年 1 月 1 日以 1000 万取得乙公司 100

33、的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司 2006 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2007 年上半年实现利润 500 万。2007 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得 1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为 640 万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益 800 万元C.甲公司合并报表应确认投资收益 520 万元D.甲公司合并报表中商誉为 200 万元E.甲公司合并报表应确认资本公积 520 万元【答案】BD