人行人民币银行结算账户业务培训课件.ppt

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1、人民币银行结算账户管理培训二二O O一二一二五五内容提纲n n制度框架n n单位银行结算账户管理规定 开立开立 使用使用 变更变更 撤销撤销 年检年检n n单位银行结算账户违规行为案例分析制度框架部门规章：部门规章：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令（中国人民银行令20032003第第5 5号）号）规范性文件：规范性文件：人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发（银发20052005第第1616号）号）关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知通知（银发（银发200671200671号

2、）号）人民币银行结算账户管理系统业务处理办法人民币银行结算账户管理系统业务处理办法（银发（银发20072007第第7474号）号）单位银行结算账户管理规定n n分类：分类：基本存款账户基本存款账户基本存款账户基本存款账户 专用存款账户专用存款账户专用存款账户专用存款账户 一般存款账户一般存款账户一般存款账户一般存款账户 临时存款账户临时存款账户临时存款账户临时存款账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单位银行结算账户管理银行结算账户纳入单位银行结算账户管理n n核准核准：国务院对确需保留的行政审批项目设定行政国

3、务院对确需保留的行政审批项目设定行政国务院对确需保留的行政审批项目设定行政国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定许可的决定许可的决定许可的决定（国务院令第（国务院令第412412号）号）人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第六条第六条第六条第六条 存存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、用存款账户、QFIIQFII专用存款账户专用存款账户 实行核准制度，经中国实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、人民银行核准后

4、核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资需要开立的临时存款账户除外。增资验资需要开立的临时存款账户除外。单位银行结算账户管理规定n n备案：备案：存款人开立一般存款账户，非预算单位开存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向人民银行备案。人民银行备案。n n生效日：生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起开立之日起3 3个工作日后，方可办理付款业务。但个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借注册验资的临时存款账户转为基本存款账户

5、和因借款转存开立的一般存款账户除外；款转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准类账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）单位银行结算账户管理规定n n现金管理：现金管理：不得存取现金的账户；不得支取现金的账户；可以支取现金的账户，但须经人民银行批准；可以支取现金的账户，须按现金管理规定办理n n异常支付申报：异常支付申报：对账户使用进行监督，对可疑支付按规定人

6、民银行程序及时报告账户开立（使用）基本存款账户n n单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（款账户（QFIIQFII专用存款账户除外）、临时存款账专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立在注册地或经营地。在注册地或经营地。n n人民币银行结算人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为账户管理系统以基本存款

7、账户为龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理n n存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户 账户开立（使用）基本存款账户 分类分类分类分类应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件企业法人企业法人 法人法人或负或负责人责人身份身份证件、证件、代理代理人身人身份证份证件件企业法人营业执照正本，税务登记证企业法人营业执照正本，

8、税务登记证非企业法人非企业法人企业营业执照正本，税务登记证企业营业执照正本，税务登记证机关和事机关和事业单位业单位机关和实行预算管理的机关和实行预算管理的事业单位事业单位政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政部门同意其开户的证明政部门同意其开户的证明非预算管理的事业单位非预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会批文或登记证书政府人事部门或编制委员会批文或登记证书团级团级(含含)以上军队、武警部队及分散执勤的以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队支（分）队军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门

9、的开户证明开户证明社会团体社会团体社会团体登记证书社会团体登记证书民办非企业组织民办非企业组织民办非企业登记证书民办非企业登记证书异地常设机构异地常设机构驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件外国驻外国驻华机构华机构外国驻华机构外国驻华机构国家有关主管部门的批文或证明国家有关主管部门的批文或证明外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处国家登记机关颁发的登记证国家登记机关颁发的登记证个体工商户个体工商户营业执照正本，税务登记证营业执照正本，税务登记证居民委员会、村民委员会、社区委员会居民委员会、村民委员会、社区委员会主管部门的批文或证明主

10、管部门的批文或证明 单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构隶属单位基本账户开户许可证和相关批文隶属单位基本账户开户许可证和相关批文其他组织其他组织主管部门或相关管理部门出示的证明主管部门或相关管理部门出示的证明账户开立（使用）基本存款账户n n存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要出具税务登记证出具税务登记证（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证

11、的文件或税务机关出具的证明）税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。n n质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人，质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人，还应出具组织机构代码证还应出具组织机构代码证（四川省组织机构代码管理办法（四川省组织机构代码管理办法 四四川省人民政府令第号川省人民政府令第号。n n机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。n n外地常设机构开立基本存

12、款账户，应出具其驻在地外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。府部门的证明文件开立基本存款账户。账户开立（使用）一般存款账户n n一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的单位银行结算账户立的单位银行结算账户n n存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在

13、存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立；不得办理现金支取。构）开立；不得办理现金支取。分类分类分类分类应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件借款需要借款需要 开立基本存款账户规定开立基本存款账户规定的证明文件、基本账户的证明文件、基本账户开户许可证开户许可证借款合同借款合同其他结算需要其他结算需要有关证明有关证明账户开立（使用）专用存款账户n n存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户n n体现专户存储、专项管理、专款专用、专业

14、监督的指导思想 一是一是一是一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等新改造资金、社会保障资金等 二是二是二是二是具有专项投资用途的资金，具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等政策性房地产开发资金等 三是三是三是三是其他需要专设账户管理的资金，其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党如金融机构存放同业、党团工会的组织机构

15、经费等团工会的组织机构经费等账户开立（使用）专用存款账户资金性质资金性质资金性质资金性质 应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件基本建设资金基本建设资金 更新改造资金更新改造资金 住房基金住房基金 社会保障基金社会保障基金 政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金基本基本存款存款账户账户规定规定的证的证明文明文件、件、基本基本存款存款账户账户开户开户证证主管部门批文主管部门批文财政预算外资金财政预算外资金财政部门的证明财政部门的证明粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金主管部门批文主管部门批文证券交易结算资金证券交易结算资金证券公司或证券管理部门的证明证券公司或证券管理

16、部门的证明期货交易保证金期货交易保证金期货公司或期货管理部门的证明期货公司或期货管理部门的证明信托基金信托基金相关证明文件，一般为信托产品计划书相关证明文件，一般为信托产品计划书金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金双方签署的资金存放协议双方签署的资金存放协议单位银行卡备用金单位银行卡备用金银行卡章程规定的有关证明资料银行卡章程规定的有关证明资料收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金基本存款账户存款人有关的证明基本存款账户存款人有关的证明党团工会设在单位的机构经费党团工会设在单位的机构经费该单位或有关部门的批文或证明该单位或有关部门的批文或证明其他需要专项管理和使用的资金其他需

17、要专项管理和使用的资金法规、规章或政府部门有关文件法规、规章或政府部门有关文件账户开立（使用）专用存款账户n n专用存款账户的账户名称可以为单位名称后加内设专用存款账户的账户名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但预留签章应与专机构（部门）名称或资金性质，但预留签章应与专用存款账户名称一致。用存款账户名称一致。分类分类分类分类应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件单位名称后加内单位名称后加内设机构设机构(部门部门)开立基本开立基本存款账户规存款账户规定的证明文定的证明文件、基本存件、基本存款账户开户款账户开户许可证专用许可证专用 专用存款账户的资金性质

18、专用存款账户的资金性质证明文件、内设机构证明文件、内设机构(部部门门)负责人的身份证件、负责人的身份证件、单位授权该内设机构单位授权该内设机构(部部门门)开户的授权书开户的授权书 单位名称后加资单位名称后加资金性质金性质 专用存款账户的资金性质专用存款账户的资金性质证明文件证明文件本地建筑施工单本地建筑施工单位位 建筑施工及安装合同建筑施工及安装合同账户开立（使用）专用存款账户 需要明确的是：可以开立专用账户的资金必须是法律、行政法规和规章规定的，具有专项用途的资金，而不是存款人自认为应专项管理的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件存款人凭办法第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个

19、一个专用存款账户（实施细则第14条）机关、实行预算管理的事业单位开立专用存款账户还需要出具其财政主管部门同意其开立账户的批文批复 按照工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可凭登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照办法第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。账户开立（使用）专用存款账户 账户分类账户分类账户分类账户分类用途用途用途用途单位银行卡备用金单位银行卡备用金资金由基本存款账户转入，且不得办理现金收付资金由基本存款账户转入，且不得办理现金收付财政预算外资金财政预算外资金 证券交易结算资金证券交易结算资金

20、 期货交易保证金期货交易保证金信托基金信托基金不得支取现金不得支取现金基本建设资金基本建设资金更新改造资金更新改造资金政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金报当地人民银行批准后可支取现金报当地人民银行批准后可支取现金粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金社会保障基金社会保障基金住房基金住房基金党、团、工会经费党、团、工会经费本地建筑施工单位本地建筑施工单位可以支取现金，但应符合国家现金管理可以支取现金，但应符合国家现金管理收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，

21、不得支取现金划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收；可以除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收；可以支取现金，但应符合国家现金管理支取现金，但应符合国家现金管理账户开立（使用）临时存款账户n n存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人设立临时机构、从事异地临时经营活动、注册（增资）验资，可申请开立临时存款账户。n n异地建筑施工及安装单位开立的临时存款账户的账户名称可以为异地建筑施工及安装单位名称后加项目部名称，但预留签章应与临时存款账户名称一致。账户开立（使用）临时存款账户 分类分类分类分类应出具的证明文件应出具

22、的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件开立个数开立个数开立个数开立个数备注备注备注备注临时机构临时机构驻在地主管部门同意设立临驻在地主管部门同意设立临时机构的批文时机构的批文1 1个个不得开立其他银行结算账户不得开立其他银行结算账户可支取现金，但应符合国家现金管理可支取现金，但应符合国家现金管理异地临时经营活异地临时经营活动动基本存款账户开户许可证、基本存款账户开户许可证、营业执照正本、临时经营地营业执照正本、临时经营地工商行政管理部门或其他政工商行政管理部门或其他政府有关部门的批文府有关部门的批文1 1个个可支取现金，但应符合国家现金管理可支取现金，但应符合国家现金管理异地建筑施工及异地

23、建筑施工及安装单位安装单位基本存款账户开户许可证、基本存款账户开户许可证、营业执照正本或其隶属单位营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本、安装地建的营业执照正本、安装地建设主管部门核发的许可证或设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同建筑施工及安装合同根据合同根据合同个数开立个数开立建筑施工及安装单位以建筑施工及安建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户时，应出具有关证明文件、存款账户时，应出具有关证明文件、建筑施工及安装单位负责人的身份证建筑施工及安装单位负责人的身份证件、项目部负责人的身份证件、建筑件、项目部负责人的身份证件

24、、建筑施工及安装单位授权该项目部开户的施工及安装单位授权该项目部开户的授权书授权书境外境外(含港澳台含港澳台地区地区)机构在境机构在境内从事经营活动内从事经营活动政府有关部门的批文政府有关部门的批文1 1个个可支取现金，但应符合国家现金管理可支取现金，但应符合国家现金管理注册验资注册验资工商行政管理部门核发的企工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有业名称预先核准通知书或有关部门的批文关部门的批文 1 1个个不核准也不备案不核准也不备案增资、验资期间只收不付增资、验资期间只收不付增资增资基本存款账户开户许可证、基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议股东会或董事会决议1 1个个账户变

25、更管理n n核准类账户：核准类账户：核准类账户：核准类账户：存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的变更申请后的2 2个工作日内，将存款人的个工作日内，将存款人的变更银行结算账户申变更银行结算账户申请书请书、开户许可证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失、开户许可证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负由此引起的一切责任自负”）以及有关）以及有关证明文件报送中

26、国人民银行当地分支行申请核准。证明文件报送中国人民银行当地分支行申请核准。预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变更账户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件、内设部更账户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件、内设部门或项目部相关信息。门或项目部相关信息。申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户，均需要在系统中录入待核准信息后将相应的纸质资料提款账户，均需要在系统中录入待核准信息后将相应的纸质资料提交人民银行。交人民银行。账户变更管理n

27、 n核准类账户：核准类账户：核准类账户：核准类账户：因存款人基本存款账户的存款人名称、存款因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致预算单位专用账户、人法定代表人或负责人姓名变动导致预算单位专用账户、非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。可证进行补（换）发。n n非核准类账户：非核准类账户

28、：非核准类账户：非核准类账户：一般存款账户的存款人只能申请对证明文一般存款账户的存款人只能申请对证明文件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户名称、非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户名称、原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行变原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行变更。更。账户销户管理n n核准类账户：核准类账户：核准类账户：核准类账户：存款人申请撤销基本存款账户、预存款人申请撤销基本存款账户、预算管理单位专用存款账户、（临时机构、非临时算管理单位专用存款账户、（临时

29、机构、非临时机构）临时存款账户，符合销户条件的，开户银机构）临时存款账户，符合销户条件的，开户银行应将相关资料递交中国人民银行审核，待中国行应将相关资料递交中国人民银行审核，待中国人民银行核准通过后进行撤销处理。人民银行核准通过后进行撤销处理。n n非核准类账户：非核准类账户：非核准类账户：非核准类账户：存款人申请撤销一般存款账户、存款人申请撤销一般存款账户、非预算管理单位专用存款账户，符合销户条件的，非预算管理单位专用存款账户，符合销户条件的，开户银行应在开户银行应在2 2个工作日内办理撤销手续，并于个工作日内办理撤销手续，并于撤销银行结算账户之日起撤销银行结算账户之日起2 2个工作日内，向

30、中国个工作日内，向中国人民银行报告。人民银行报告。久悬账户管理n n银行对一年未发生收付活动且银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务未欠开户银行债务未欠开户银行债务未欠开户银行债务的的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起3030日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理款项列入久悬未取专户管理（办法办法第第5656条）条）n n对于按照对于按照人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法及其实及其实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结施细则规定应撤销而未办理

31、销户手续的单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起自发出通知之日起3030日内办理销户手续，逾期视同日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。n n一年以上未发生收付活动一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款且欠有银行贷款且欠有银行贷款且欠有银行贷款的单位银的单位银行结算账户，也可作为久悬银行账户纳入账户管理行结算账户，也可作为久悬银行账户纳入账户管理系统管理系统管理（银发（银发200671200671号）号）。2012年度账户年检工作n n年检依据：年检

32、依据：年检依据：年检依据：账户管理办法账户管理办法 第第6262条：银行应对已条：银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告人民银行当地分支行动情况，应及时报告人民银行当地分支行 四川省单位人民币银行结算账户年检办法（试四川省单位人民币银行结算账户年检办法（

33、试行）行）（成银发（成银发20081392008139号）号）n n年检安排：年检安排：年检安排：年检安排：年检时间年检时间:2012:2012年年6 6月月1 1日至日至8 8月月3131日日 年检范围年检范围:2012:2012年年6 6月月1 1日前已开立的基本账户日前已开立的基本账户 年检方式及相关处理年检方式及相关处理:按照年检办法的规定办理按照年检办法的规定办理2012年度账户年检工作n n年检要求：年检要求：年检要求：年检要求：做到统一要求、统一部署、统一考核，做到统一要求、统一部署、统一考核，做好宣传引导，采取切实措施提高应年检基本存做好宣传引导，采取切实措施提高应年检基本存款

34、账户年检率。款账户年检率。同时，应按照同时，应按照四川省机构信用代码推广应用四川省机构信用代码推广应用工作总体方案工作总体方案要求落实好机构信用代码信息采要求落实好机构信用代码信息采集与代码证发放工作。集与代码证发放工作。各级人民银行将各银行账户年检工作纳入支付各级人民银行将各银行账户年检工作纳入支付结算业务考核和综合评价。结算业务考核和综合评价。对于存款人未参加年检，存在工商营业执照、对于存款人未参加年检，存在工商营业执照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户证明文件超过有效期等不符合银行结算账户开立证明文件超过有效期等不符合银行结算账户开立规

35、定情形的，银行应撤销银行结算账户。如该账规定情形的，银行应撤销银行结算账户。如该账户为基本账户，银行应停止账户的对外支付，待户为基本账户，银行应停止账户的对外支付，待其他银行结算账户撤销后，再撤销基本存款账户。其他银行结算账户撤销后，再撤销基本存款账户。单位银行结算账户违规行为案例分析（一）为存款人多头开立基本存款账户（一）为存款人多头开立基本存款账户（一）为存款人多头开立基本存款账户（一）为存款人多头开立基本存款账户 （开立核准类银行结算账户核准前使用）开立核准类银行结算账户核准前使用）开立核准类银行结算账户核准前使用）开立核准类银行结算账户核准前使用）违法事实：违法事实：某行于某行于200

36、72007年年6 6月月5 5日于为日于为A A公司开立的基本存款公司开立的基本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。该单位已于该单位已于20072007年年6 6月月6 6日经人民银行核准在他行开日经人民银行核准在他行开立了基本存款账户。立了基本存款账户。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第4 4条、第条、第6 6条、条、第第2828条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6666条第条第1 1款。款。处罚金额：处罚金额：5 53030万元万元单位银行结算

37、账户违规行为案例分析n n关于多头开户的定性关于多头开户的定性关于多头开户的定性关于多头开户的定性 根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法关于银行关于银行结算账户开立的有关规定，银行违反规定为存款结算账户开立的有关规定，银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户主要包括两种情形：一人多头开立银行结算账户主要包括两种情形：一是银行为存款人开立银行结算账户未经人民银行是银行为存款人开立银行结算账户未经人民银行核准或未向人民银行备案；二是银行按照规定只核准或未向人民银行备案；二是银行按照规定只能为存款人开立一个银行结算账户的，但却开立能为存款人开立一个银行结算账户的，但却开立了两

38、个以上。具体表现为银行依据同一证明文件了两个以上。具体表现为银行依据同一证明文件为存款人开立两个以上银行结算账户，但政府主为存款人开立两个以上银行结算账户，但政府主管部门另有规定的除外。管部门另有规定的除外。单位银行结算账户违规行为案例分析（二）开立核准类银行结算账户未申请核准（二）开立核准类银行结算账户未申请核准（二）开立核准类银行结算账户未申请核准（二）开立核准类银行结算账户未申请核准 违法事实：违法事实：某行于某行于20062006年年8 8月月2222日为日为A A单位开立的预算单位专用单位开立的预算单位专用存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资存款账户截至检查日未向人民银行报送

39、账户开立资料申请核准。料申请核准。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6 6条、第条、第2828条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第6 6款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元 单位银行结算账户违规行为案例分析（三）开立备案类银行结算账户未进行备案（三）开立备案类银行结算账户未进行备案（三）开立备案类银行结算账户未进行备案（三）开立备案类银行结算账户未进行备案违法事实：违法事实：某行于某行于20072007年年1 1月月1515日为日为A A单位开立的一般存款账单位开立的一般

40、存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第2828条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第6 6款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元单位银行结算账户违规行为案例分析（四）超过期向人民银行报送账户开立资料（四）超过期向人民银行报送账户开立资料（四）超过期向人民银行报送账户开立资料（四）超过期向人民银行报送账户开立资料违法事实：违法事实：某行于某行于20102010年年8 8月月1515日为日为A

41、A单位开立的非预算单位单位开立的非预算单位专用存款账户超过期向人民银行报送账户开立资料专用存款账户超过期向人民银行报送账户开立资料（备案日期：（备案日期：20102010年年9 9月月2 2日）。日）。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第2828条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第6 6款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元单位银行结算账户违规行为案例分析（五）未向人民银行报送账户变更资料（五）未向人民银行报送账户变更资料（五）未向人民银行报送账户变更资料（五）未向人民银行报

42、送账户变更资料违法事实：违法事实：某行为某行为A A公司开立的民政资金专用存款账户于公司开立的民政资金专用存款账户于20072007年年1010月月9 9日变更为抚恤和社会福利救济专户，日变更为抚恤和社会福利救济专户，截至检查日未向人民银行报送账户变更资料。截至检查日未向人民银行报送账户变更资料。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第4848条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第6 6款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元 单位银行结算账户违规行为案例分析（六）未向人民银行报送账

43、户撤销资料（六）未向人民银行报送账户撤销资料（六）未向人民银行报送账户撤销资料（六）未向人民银行报送账户撤销资料违法事实：违法事实：某行于某行于20072007年年3 3月月1616日为日为A A公司撤销的基本存款账户公司撤销的基本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户撤销资料。截至检查日未向人民银行报送账户撤销资料。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第5555条条 处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6666条第条第6 6款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元单位银行结算账户违规行为案例分析（七）

44、超过期限向人民银行报送账户撤销资料（七）超过期限向人民银行报送账户撤销资料（七）超过期限向人民银行报送账户撤销资料（七）超过期限向人民银行报送账户撤销资料违法事实：违法事实：某行于某行于20102010年年6 6月月6 6日撤销日撤销A A公司开立的一般存款账公司开立的一般存款账户，于户，于20102010年年6 6月月1515日向人民银行报送账户撤销资日向人民银行报送账户撤销资料。料。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第5555条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第6 6款。款。处罚金额：处

45、罚金额：0.50.53 3万元万元单位银行结算账户违规行为案例分析（八）账户核准撤销后继续使用（八）账户核准撤销后继续使用（八）账户核准撤销后继续使用（八）账户核准撤销后继续使用违法事实：违法事实：20072007年年3 3月月1414日至日至20102010年年1212月月3 3日，某行受理成日，某行受理成都数字设备有限公司等都数字设备有限公司等3 3家单位基本存款账户销户家单位基本存款账户销户申请且人民银行账户管理系统已核准撤销后，未及申请且人民银行账户管理系统已核准撤销后，未及时在生产系统中进行销户处理或采取限制支付措施，时在生产系统中进行销户处理或采取限制支付措施，导致基本存款账户在已

46、核准撤销账户的情况下仍在导致基本存款账户在已核准撤销账户的情况下仍在办理结算业务。办理结算业务。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则第第3636条、条、3939条条 处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第5 5、6 6款，第款，第6666条第条第1 1款款处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元（万元（5 53030万元）万元）单位银行结算账户违规行为案例分析（九）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入九）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入九）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入九

47、）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入一般存款账户支取现金一般存款账户支取现金一般存款账户支取现金一般存款账户支取现金违法事实：违法事实：某行于某行于20102010年年5 5月月1212日至日至5 5月月2626日为日为A A公司开立的公司开立的一般存款账户支取现金一般存款账户支取现金5 5笔，金额合计笔，金额合计1212万元。万元。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第3434条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6767条第条第5 5款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元单位银行结算账户

48、违规行为案例分析（十）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（十）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（十）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（十）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入专用存款账户支取现金专用存款账户支取现金专用存款账户支取现金专用存款账户支取现金违法事实：违法事实：某行于某行于20062006年年9 9月月2727日为日为A A公司开立了基本建设资金公司开立了基本建设资金专用存款账户。该行在上述账户未经人民银行批准专用存款账户。该行在上述账户未经人民银行批准取现的情况下，于取现的情况下，于20072007年年9 9月为该账户办理现金支月为该账户办理现金支取业务取业务4

49、 4笔，金额共计笔，金额共计4040万元。万元。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第3535条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第6666条第条第5 5款。款。处罚金额：处罚金额：0.50.53 3万元万元单位银行结算账户违规行为案例分析（十一）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入十一）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入十一）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入十一）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入临时存款账户存取现金临时存款账户存取现金临时存款账户存取现金临时存款账户存取现金违法事实：违法事实

50、：某行于某行于20062006年年1 1月月1919日为日为A A公司开立的临时存款账户公司开立的临时存款账户有效期至有效期至20062006年年7 7月月3131日。该行在上述账户有效期满日。该行在上述账户有效期满未展期的情况下，于未展期的情况下，于20062006年年8 8月月2 2日至日至20072007年年1010月月2323日为其办理结算业务包括现金支取业务日为其办理结算业务包括现金支取业务5454笔，金额笔，金额共计共计7.87.8万元。万元。处罚依据：处罚依据：人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第第3636条。条。处罚条款：处罚条款：人民币银行结算账户管理办法人