2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题A卷含答案.doc

《2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题A卷含答案.doc（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、20222022 年年-2023-2023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试题表人胜任能力押题练习试题 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，公司合并报表 2012 年至 2014 年三年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至 2014 年三年累计实现的可分配利润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.2012 年至 2014 年以现金方式累计分配利润 900 万元B.2012 年至 201

2、4 年以现金方式累计分配利润 750 万元C.2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 900 万元D.2012 年至 2014 年以现金加股票方式累计分配利润 750 万元【答案】A2、2016 年 12 月 31 日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款 100 万元，2017 年 3 月 31 日到货并收到相关发票，按计划于 2017 年 4 月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。A.B.、C.D.、E.、【答案】D3、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件

3、的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B4、关于持续督导，下列叙述正确的有()。A.,B.,C.,III,D.,【答案】D5、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B6、下面关于要约收购的表述，符合相关规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A7、投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起（）内签署董事声明及承诺书，并报交易所和公司董事会备案。A.15 日B.20 日C.

4、1 个月D.3 个月【答案】C8、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，下列不属于第一类企业条件的是（）。A.最近 3 个会计年度未发生连续亏损B.最近 24 个月内无债务融资工具或者其他债务违约或者延迟支付本息的事实C.最近 12 个月内未被相关主管部门采取限制直接债务融资业务等行政处罚D.最近 36 个月内累计公开发行债务融资工具不少于 3 期，公开发行规模不少于100 亿元【答案】A9、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C10、某公司 2007 年年初和年末存货分别为 4000 万元和 5000 万元，存货周转次数为 4 次，20

5、08 年末存货比 2008 年年初减少 20，销售收入和销售成本均增长 20，则 2008 年该公司存货周转次数为（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C11、下列关于北交所上市公司发行证券，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B12、某公司申请首次公开发行股票并在科创板上市已经审核通过，下列关于其发行程序的说法正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】B13、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担

6、任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理【答案】D14、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的 2变更为 1.5D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】D15、依据国家发展改革委办公厅发布的绿色债券发行指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、甲上市公司监事李某，2016 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2016 年 9 月将30

7、0 万股全部卖出，获得收益 20 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A17、2012 年，甲企业在筹办期间发生开办费 900 万元，经税务机关认定，可以分 3 年在以后年度抵扣。2013 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 300 万元。请问该项费用在 2013 年年末的计税基础为（）。A.IB.C.D.【答案】B18、建设项目投资 800 万元，2007 年 1 月开始建设。2007 年 1 月借款 600 万元，为期两年，利率 6。政府贴息 36 万元，分两笔到账，2007 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）A.增加递延收益 18 万元B.冲减财务费

8、用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】A19、证券公司公开发行债券的，发行人应在募集说明书及其摘要披露后()日内，将正式印刷的募集说明书报送相关机构。A.5B.80C.10D.15【答案】C20、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司 2021 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2021 年盈利预测为 2亿元。由

9、于标的公司管理层判断失误，导致标的公司 2021 年实际盈利为 800 万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司 2021 年完成重大资产重组，2021 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 600 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D22、发行公司债券，发行人应当依照公司法或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C23、2021 年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司 80股权。为

10、取得该股权，该公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1元，每股公允价值为 5 元；支付审计评估等费用 100 万元，为发行股票另支付承销商佣金 50 万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间、会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.5000D.5250E.5100【答案】A24、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查完成之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于（）

11、。A.45 个工作日B.30 个工作日C.20 个工作日D.15 个工作日【答案】B25、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制措施的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C26、以下关于政府补助说法正确的是（）A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万计

12、入当期损益。C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万进入调整当期期初留存收益。D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。【答案】A27、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于50 万元人民币D.在资产负债率低于 75的前提下，核定

13、发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B28、根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，发行人尚未盈利的，首次公开发行证券采用询价方式的，网下初始发行比例不低于本次公开发行证券数量的（）。A.65%B.60%C.70%D.80%【答案】D29、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 0.1 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万元。3 月 20日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则

14、 2008年 3 月甲应确认的投资收益为（）。A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C30、主板某上市公司拟公开发行证券，下列情况中，导致其不满足发行条件的有（）。最近三个会计年度连续盈利，但扣除非经常性损益后，仅最后两个会计年度盈利A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17%，退税率为 13%。2015 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500 万元，税额 85 万元。6 月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税

15、额 10 万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A.8B.20C.26D.6【答案】A32、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法，下列属于创新层挂牌公司维持条件的是（）。A.最近两年的净利润均不少于 1000 万元B.最近两年完成过股票发行融资，且融资额累计不低于 1000 万元C.最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 8%D.合格投资者不少于 50 人【答案】D33、根据上市公司证券发行管理办法，下列关于上市公司增发、配股，说法正确的是（）。A.增发发行价格应不低于公告招股意向书前 1 个交易日的均价的 90%B.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总

16、额的 30%C.控股股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量D.持股 5%以上的股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量【答案】B34、甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于 2017 年 12 月 6 日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合持有待售类别的划分条件。

17、下列项目中正确的有（）。A.B.、C.、D.【答案】B35、下列属于非经常性损益的是（）。A.B.C.D.【答案】C36、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（）内，就是否修改或终止本次重组方案做出决议。A.10 日B.30 日C.6 个月D.12 个月【答案】A37、根据上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（上证发201929号）相关规定，下列关于上市标准表述错误的是（）。A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选择的一项具体上市标准B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书中就发

18、行人选择的上市标准逐项说明适用理由C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等因素，审慎选择适当的上市标准D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见【答案】D38、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.在判断发行人是否符合

19、发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法、证券法、首发管理办法”B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章【答案】C39、企业以 400 万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了 150 的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）A.150 万元B.400 万元C.550 万元D.0 万元【答案】C40、公司债券在全国银行间债券市场交易流通需符合下列()条件。A.,B.,C.,VD.,【答案】A4

20、1、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量发行包销股份数量十超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】A42、当期收益率的优点表现为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C43、根据深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知，发行人申请绿色

21、公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（）。A.绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项目类别、项目认定依据或标准B.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告C.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业项目的承诺函D.绿色公司债券募集说明书应包括环境效益目标、绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容【答案】B44、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D45、下列关于深交所中小企业板上市公

22、司配股的发行条件的说法中，正确的是（）。A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30B.采用证券法规定的余额包销或代销方式发行C.最近 24 个月内曾发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降 50以上的情形D.最近 3 年及 1 期的财务报告审计意见不得为非标准无保留意见E.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6，净利润以扣除非经常性损益后孰低者为计算依据【答案】A46、某原材料账面价值 12 万元/套，市场价为 10 万元/套。每套原材料加工成产品尚需支出 15 万元，每件成品估计的销售税费为 1.2 万元，产品售价 28 元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准

23、备为（）A.0B.0.2C.1.8D.3.8【答案】B47、下列关于公司债券受托管人的说法，正确的是（）。A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B.自行销售的债券发行人可以担任本次债券发行的受托管理人C.经中国证监会认可的机构可以担任本次债券发行的受托管理人D.本次发行公司债券的承销机构不得担任本次债券发行的受托管理人【答案】C48、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C49、在短期融资券存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。其中重大事项包括()等。A.,B.,C.,D.,【答案】C50、根据全国中小企业

24、股份转让系统可转换公司债券定向发行与转让业务细则，申请挂牌公司定向发行可转债，A.仅现金B.仅非现金资产C.现金或非现金资产D.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的 35%E.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的 80%【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）A.可以公开发行或非公开发行B.期限1 年C.强制评级D.强制担保E.在中央结算公司托管结算【答案】C2、既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（）A.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实B.发行人最近三个会计年

25、度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 1.5倍C.债券信用评级达到从 A 级D.发行人最近一起经审计的净资产不得低于 6000 万元【答案】ABC3、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入E

26、.企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入【答案】ABCD4、某上市公司发行可转债，面值 100 元，转换价格为 20 元，当前可转债的市场价格为 120 元，股票价格为 22 元每股，以下说法正确的有（）A.可转债升水 2 元B.可转债升水 10 元C.可转债转换升水率 8.33D.可转债转换升水率 9.09【答案】BD5、A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下

27、列会计处理正确的是（）A.库存股的入账价值 1000 万元B.注销库存股冲减资本公积 500 万元C.注销库存股冲减盈余公积 300 万元D.注销库存股不影响所有者权益E.注销库存股影响所有者权益 200 万元【答案】ABCD6、某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（）A.拟在下半年发行公司债券B.拟在下半年公开增发股票C.拟在下半年进行现金分红D.拟在下半年资本公积转增股本E.拟在下半年分配股票股利【答案】D7、以下属于深交所中小板上市公司应实行 sT 的情形有（）A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决B.最近一年被出具了无法表示意见的审

28、计报告C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决D.最近一年经审计的净资产为一 1000 万元E.没有按照规定披露年报且停牌 2 个月【答案】AC8、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20 个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 6 元每股、7 元每股和 8 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.8 元B.7.2C.6 元D.5.4E.5【答案】ABCD9、下列报告分部的确定正确的是（）A.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10或者以上B.该分部的营业利润占全部营业利润的 10或者以上C.该分部的分

29、部资产占所有分部资产合计额的 10或者以上；D.该分部的亏损占全部亏损的 10或者以上E.企业的经营分部达到规定的 10重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到 75的比例。如果未达到 75的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到 75。【答案】AC10、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司通报有关信息B.上市公司筹划重

30、大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息。D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。【答案】BD11、甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买目可辨认净资产公允价值为基

31、础计算实现的净利润为 2 000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000 万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8 500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.2011 年度少数股东损益为 0B.2010 年度少数股东损益为 400 万元C.2011 年 12 月 31 日少数股东权益为 0D.2011 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925

32、万元E.2011 年 12 月 31 日归属于母公司股东权益为 6100 万元【答案】BD12、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD13、下列交易可能

33、引起所有者权益总额发生变动的有（）A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠B.按照 IP0 时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金C.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益D.注销回购的普通股库存股【答案】ABC14、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）A.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登

34、记、通讯记录等资料；【答案】BC15、某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为 45 元，可转债的市场价格为 1 100 元，则下列说法正确的有（）A.转换贴水率 2.2770B.转换平价 44 元C.转换升水率 2.22D.转换价值 1125 元【答案】BD16、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置

35、费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD17、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）A.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见B.检查公司财

36、务C.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免的建议D.提议召开临时股东大会E.向股东大会提出提案【答案】ABCD18、某发行人拟于 2008 年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请 IPO。重组方案和被重组方 2007 年主要财务数据如下：A.方案一，需要发行人运行 1 个会计年度后方可进行 IPOB.方案二，发行人不需要运行 1 个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见C.方案三，发行人需要运行 3 个会计年度方可 IPOD.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一

37、期资产负债表【答案】ABD19、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD20、A 投资者 2012 年 9 月 30 日向某券商融券，卖出 10 万股 B 股票，融券期限4 个月，融券卖出价格 10 元股，融券年利率为 12，2012 年 11 月 30 日 B股票价格为 9 元每股，2012 年 12 月 31 日价格为 7 元每股，2013 年 1 月31日股票价格为 8 元每股，2013 年 1 月 31 日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）A.A 投资者损益为 17 万元：B.A 投资者损益为 18 万元C.证券公司 2012 年 11 月 30 日确认公允价值变动损益一 10 万元：D.证券公司 2012 年 12 月 31 日确认公允价值变动损益一 20 万元。【答案】CD