2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案表人胜任能力题库与答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引，上市公司应当遵循()的原则进行关联交易的内部控制。A.,B.,C.,D.,【答案】D2、根据公司法，股份公司股东可以要求查阅公司的以下（）文件。A.、B.、C.、D.、【答案】D3、关于要约收购，下列说法正确的有（）。A.要约收购期限届满前 3 个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人 2011 年 11 月上报要约收购报告书，2012 年 1

2、月发布取消收购的公告，收购人 2012 年 12 月可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于 30【答案】A4、2013 年 9 月 26 日 B 公司与 M 公司签订销售合同：由 B 公司于 2014 年 3 月 6日向 M 公司销售笔记本电脑 1 200 台，每台 1.2 万元。2013 年 12 月 31 日 B 公司库存笔记本电脑 1 000 台，单位成本 1 万元。2013 年 12 月 31 日市场销售价格为每台 0.90 万元，预计销售税费均为每台 0.10 万元。则 B 公司 2013 年 12月 31 日

3、应计提存货跌价准备为（）A.0B.40C.200D.100【答案】A5、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C6、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿还能力或债券价格的重大事项，重大事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A7、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C8、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D9、甲上市公司所属企业乙公司拟于 2014 年 4 月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）。

4、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A10、甲公司 2012 年 12 月 20 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，其中包括交易费用 4 万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012 年 12 月 31 日，每股收盘价为 9 元。2013 年 3 月10 日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股 1 元，2013 年 3 月 20 日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款 950 万元。A.194B.190C.100D.94【答案】B11、甲公司是乙公司母公司，2017 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，

5、成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C12、()是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。A.固有风险B.政策风险C.控制风险D.检查风险【答案】A13、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）A.A 持股 2与 B 持股 1.5的股东联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书【答案】A14、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大

6、会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的 12B.出席会议的股东所持表决权的 23C.全体股东所持表决权的 12D.全体股东所持表决权的 23【答案】B15、根据深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、()是影响期权价格最主要的因素。A.权利期间B.利率C.标的物价格的波动性D.协定价格与市场价格【答案】D17、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（）。A.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其

7、他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺 12 个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】B18、下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B20、独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？()A.,B.,C.,D.,【答案】D21、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下

8、不属于该条件的是（）。A.上市公司在最近 3 年连续盈利B.上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30%D.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 30%【答案】C22、企业发出存货的计量方法有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A23、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B24、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部

9、控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】B25、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），实际控制人存在（）情形的，发行人不得公开发行股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B27、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的

10、因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A28、下列关于公司债券公开发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、公司债券上市交易后，发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B31、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。A.B.C.D.【答案】D32、A 公司于 2012 年 4 月 5 日从证券市场上购入 B 公司发行在外的股

11、票 200 万股作为可供出售金融资产，每股支付价款 4 元(含已宣告但尚未发放的现金股利05 元)，另支付相关费用 12 万元，A 公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A.700B.800C.712D.812【答案】C33、2016 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司签订一项资产转让合同。合同规定：甲公司将其办公楼以 3400 万元的价格出售给乙公司，同时 2016 年 1 月 1 日至2019 年 12 月 31 日期间可以继续使用该办公楼，但每半年需支付租金 200 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 6000 万元，已计提折旧 1400 万元，未计提减值准

12、备，预计尚可使用年限为 35 年，活跃市场中同等办公楼的市场售价为 4600 万元；市场上租用同等办公楼需每半年需支付租金200 万元。不考虑税费等其他因素，甲公司上述业务对 2016 年利润总额的影响为（）。A.-1200 万元B.-1400 万元C.-1600 万元D.-1300 万元【答案】C34、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A35、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，公众投资者可在上交所认购和交易的债券品种包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、某上市公司于

13、2018 年 3 月 1 日停牌公告拟进行重大资产重组，并于 2018年 5 月 31 日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以 10 亿元的价格购买甲公司 100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司 70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系 2018 年 3 月 31 日以资产增资方式获得，丁公司的股权系 2017 年 12 月31 日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。A.募集配套资金规模可以为 9 亿元，用于支付本次并购交易税

14、费、人员安置费用等并购整合费用B.募集配套资金规模可以为 8 亿元，用于投入标的资产在建项目建设C.募集配套资金规模可以为 7 亿元，用于补充标的公司的流动资金D.募集配套资金规模可以为 10 亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金【答案】B37、张某拟通过认购某挂牌公司定向发行股票的方式收购该持牌公司，以下不属于张某应履行的披露义务的是（）。A.张某应当说明针对定向发行股票摊薄即期回报拟采取的填补措施并披露B.张某应当聘请财务顾问出具专业意见并披露C.张某应当聘请律师出具法律意见书并披露D.张某应当编制收购报告书并披露【答案】A38、合伙人以合伙企业的生产经营所得和其

15、他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法，下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C40、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B41、根据首次公开发行股票并上市管理办法，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A42、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B43、某企业当期净利润为 500

16、 万元，投资收益为 80 万元，与筹资活动有关的财务费用为 45 万元，经营性应收项目增加 50 万元，经营性应付项目减少 30 万元，固定资产折旧为 35 万元，无形资产摊销为 15 万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.415B.435C.450D.500【答案】B44、根据发行监管问答在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C45、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、根据上

17、市公司证券发行管理办法的相关规定，下列可以作为发行可转债的担保人的是（）。A.某上市信托公司B.某上市证券公司C.某上市保险公司D.某上市商业银行【答案】D47、上市公司下列各项费用中，应当于发生时直接计入当期损益的是（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是()。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂【答案】B49、下列情形中，创业板上市公司可以自行销售其非公开发行股票的有（）。A.B.、

18、C.、D.、E.、【答案】A50、根据首发办法，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任 4 家上市公司独立董事；C.董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名、董事长兼总经理 1 名、副董事长兼副总经理 1 名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：D.董事会由 9 人构成，其中独立董事 4 名，董事长 1 名，副董事长 1 名。【答案】ABD

19、2、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）A.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前 30 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值。B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格。C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前 20 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值【答案】ABC3、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员

20、【答案】BCD4、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD5、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）A.被收购公司董事会B.拟竞价收购 3股份的收购人C.拟出让 5股份的股东D.拟协议收购 25股份的收购人【答案】AD6、下列关于影响期权价值的说法正确的有（）A.利率越高，期权价值越高B.与标的股票价格波动正相关C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关D.标的股票价格越高，期权价值越大【答案】BC7、保荐机构在推荐发行人首次公开发

21、行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）A.发行人的董事、高管B.发行人的监事C.持有发行人 3%股份的某自然人股东D.持有发行人 5%股份的某法人股东的法定代表人E.发行人的实际控制人或其法定代表人F.发行人的控股股东或其法定代表人【答案】ABD8、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）A.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖C.证监会进行监督检查或者调查，其监督检

22、查或者调查的人员不得少于三人D.证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理【答案】BD9、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40的规定的有（）A.短期融资券B.中期票据C.超短期融资券D.中小企业集合票据E.非公开定向债务融资工具【答案】ABD10、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）A.可转换公司债券B.短期融资券C.公司债D.可交换公司债券E.分离交易可转债【答案】ABD11、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B

23、.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D.企业设立的企业年金基金【答案】ABC12、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.已持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD13、以

24、下非公开发行股票的对象中，取得股票 36 个月不得转让的有（）A.实际控制人控制的关联人B.董事会拟引入的战略投资者C.上市公司控股股东D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东【答案】ABCD14、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB15、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面

25、价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD16、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入E.企

26、业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入【答案】ABCD17、甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准

27、备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司己为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元B.乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元D.乙公司确认其他业务收入 3300 万元E.甲公司确认营业外支出 700 万元F.甲公司确认资产减值损失-100 万元【答案】AD18、首发 h 股配售对象（）A.证券公司证券自营账户B.证券公司集合资产管理计划C.财务公司证券自营账户D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户E.主承销商自主推荐个人投资

28、者的证券投资账户【答案】ABCD19、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC20、上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD