2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷A卷附答案.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷表人胜任能力能力提升试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2016 年 12 月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。则以下说法正确的是（）。A.甲公司合并报表中确认

2、商誉减值准备 1000 万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元【答案】B2、证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循的原则有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D3、高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计人相关产品的成本或相关损益，同时记人()科目。A.在建工程B.管理费用C.固定资产D.专项储备【答案】D4、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要

3、的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D5、关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是（）。A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿）的内容真实、准确、完整B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露【答案】C6、下列关于企业债券发行的说法正确的有（

4、）。A.、B.、C.、D.、【答案】B7、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）A.、B.、C.D.、【答案】C8、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是 4 亿，行业市盈率是 25 倍，发行前控股股东持股比例为 75，准备发行后降到 60，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。A.5B.10C.12.5D.8【答案】B9、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C1

5、0、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D11、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C12、2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，己计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年

6、；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为（）万元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C13、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B15、甲公司 2010 年度财务报告批准报出日为 2011 年 3 月 20 日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16、

7、国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露下一交易日日终，单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量()的投资者名单和持有比例。A.20%B.25%C.30%D.50%【答案】C17、债券质押式回购的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B18、李某和王某为 A 公司的大股东，若其分别将所持 A 公司部分股份转让给 C公司，并导致 C 公司在 B 公司拥有权益的股份达到 B 公司全部已发行股份的33，同时 L 集团拥有 C 公司的控制权，则下列表述正确的有（）。

8、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A19、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下关于招股说明书的说法正确的是（）。A.预先披露的招股说明书需要含有价格信息B.预先披露的招股说明书具有据以发行股票的法律效力C.投资者可以预先披露的招股说明书作为投资决定的依据D.交易所将发行人注册申请文件报送中国证监会时，应将招股说明书同步在在交易所网站和中国证监会网站公开E.所有企业申请首次公开发行股票并在创业板上市的，发行人均应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施【答案】D20、下列关于每

9、股收益说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（）。A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额B.权益结算的股份支付的行权C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动D.可供出售金融资产的公允价值变动【答案】D22、以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C23、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.B.C.D.【答案】A24、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人？（）A.、B.、C.、D.、【答案】B25、某公司首次公开发行新股 5000 万股，发行后总

10、股本超过 4 亿股，网上网下初始发行比例为 37，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 160000 万股，公募社保类申购 50000 万股，其他网下投资者申购 80000 万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C26、上市公司下列各项费用中，应当于发生时直接计入当期损益的是（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B28、甲公司是某上市公司管理层及员工控制的企业，甲公司拟对该上市公司进行收购，该上市公司应当具备的条件有（）。

11、A.上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购可以聘请独立财务顾问出具意见，决定是否聘请独立财务顾问须公司董事会过半数决议通过C.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得 1/2 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过D.上市公司董事会成员中独立董事的比例占董事会成员总数的 1/3【答案】A29、首次公开发行股票，主承销商应当保留定价配售相关资料的年限是（）。A.至少 1 年B.至少 5 年C.至少 3 年D.至少 10 年【答案】C30、某公司 2015 年初对外发行 200 万份认股权证，行权价格 3.5 元，

12、2015 年度净利润 210 万元，发行在外普通股加权平均数 500 万股，普通股平均市场价格 4 元，不考虑其他因素，该公司 2015 年稀释的每股收益为（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B31、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，证券服务机构及其相关责任人员存在下列（）情形的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B32、甲公司于 2016 年 1 月 1 日以 1000 万元取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元

13、，甲乙公司之间无关联关系。乙公司 2016 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2017 年上半年实现利润 500 万元。2017 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得 1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A33、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B34、在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是（）。A.、B.C.、D.、E.、【答

14、案】B35、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列（）情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D36、依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）。A.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，2/3 以上赞成为通过B.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善

15、保存，保存期限不少于 7 年C.最近 3 年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员D.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的 1/2E.项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各 1 名【答案】C37、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】B38、下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、根据关于做

16、好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D41、某上市公司最近一期经审计的总资产为 5 亿元，净资产为 3 亿元，最近一年营业收入为 5 亿元，利润为 3000 万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。A.公司拟以 1 亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块 50 年使用权B.公司拟按 5000 万价格向非关联方收购某公司 100股权，该标的公司最近一年营业收入 8000 万，净利润为 500 万C.公司拟向非关联方提供 500

17、万元的半年期委托贷款D.公司按 1 亿元价格挂牌出让账面价值 7000 万元的某下属参股子公司 15股权，该子公司最近一年营业收入为 5 亿元，净利润为 1 亿元【答案】D42、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前 20 个交易日、30 个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 20 元每股、22元每股、25 元每股和 30 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A43、2019 年 1 月 1 日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2019 年 1 月 1 日，该写字

18、楼的公允价值为4800 万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750 万元，其中成本为 4500 万元，公允价值变动为增值 250 万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认资本公积 50 万元B.确认营业外收入 50 万元C.确认投资收益 50 万元D.确认公允价值变动损益 50 万元【答案】D44、根据中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D45、证券发行上市保荐业务管理办法，

19、下列情形中，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应当联合 1 家无关联保荐机构共同履行保荐职责的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80%股权。为取得该股权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付承销商佣金 50 万元。取得该股权时，A 公司净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A47、下列属于金融

20、工具风险信息披露的总体要求的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D48、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A49、下列关于创业板上市公司规范运作的说法，符合规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C50、2018 年 3 月 15 日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 300000 元，增值税销项税额为 51000 元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于 2018 年 10 月 31 日付款。2018 年 6 月 4 日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为

21、263250 元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为 23400 元，其中，增值税销项税额为 3400 元，成本为 13000 元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2018 年 8 月 3 日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为 23400 元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会

22、设有 5 名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD2、下列关于影响期权价值的说法正确的有（）A.利率越高，期权价值越高B.与标的股票价格波动正相关C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关D.标的股票价格越高，期权价值越大【答案】BC3、以下系独立董事的特别职权的有（）A.上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易

23、B.提议召开董事会C.向董事会提请召开临时股东大会D.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担【答案】ABCD4、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为 1000 股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足 1000 股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为 O.01 元人民币【答案】ABCD5、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）A.公司经理B.内核负责人C.项目负责人D.协办人E.债券承销业务负责人【

24、答案】BCD6、关于租赁，以下说法正确的有（）A.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率B.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际放生时，冲减预计负债C.未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益D.承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示【答案】AD7、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控股股东有过

25、错的，应承担连带赔偿责任。C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD8、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊 5 个股东，分别出资 40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定 23 以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意 00.-1 转让【答案】ABC9、以下属于在预计负债计量时需要考虑的因素有（）A.最佳估计数的确定B.预期可以获得的补偿C.风险

26、和不确定性D.货币的时间价值E.预期处置相关资产形成的利得【答案】ABCD10、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录B.保代为保荐项目建立的尽调日志C.发行过程中的询价记录D.工作底稿应至少保存 10 年【答案】ABCD11、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额D.

27、企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC12、上市公司董监高 6 个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在 30 目内执行B.董事会未在 30 日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在 30 日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】ABC13、以下属于非经常性损益的有（）A.固定资产处置收益B.某 PE 公司将其

28、一项长期股权投资处置产生的损益C.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益【答案】AD14、下列关于持续督导说法正确的有（）A.保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后 2 个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB15、下列关于或有事项的说法中，正确的有（

29、）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC16、关于公司清算的说法正确的是（）A.公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；B.有限公司的清算组由股东组成：股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；C.逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员

30、组成清算组进行清算；D.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务；E.公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金，缴纳所欠税款。【答案】ABCD17、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC18、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价

31、值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD19、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC20、甲上市公司监事李某，2014 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2014 年 9 月将300 万股全部卖出，获得收益 20 万元，以下说法正确的有（）A.收益 20 万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益B.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在 30 日内执行C.股东要求董事会收回收益，董事会在 30 日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼D.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益【答案】AB