2022年-2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年税务师之税法一过关检测试卷年税务师之税法一过关检测试卷 A A 卷卷附答案附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 20 万美元，含境外负担的税金 0.2 万美元，当月外汇中间价 1 美元=6.8 元人民币，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A2、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.24.51B.3

2、54.51C.348.29D.23.49【答案】C3、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】C4、（2017 年真题）2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币 600 万元，支付境外特许销售权费用人民币 10 万元、卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00【答案】A5、

3、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】B6、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C7、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D

4、.42430.00【答案】D8、境外 A 设计公司与境内 B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定 2020 年10 月为 B 企业提供网站设计服务，合同含税价款 20 万美元，1 美元6.76元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内 B 企业应扣缴增值税税额为（）万元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收人 20000 元，另收取包装物押金 1170 元，品牌使用费 2340 元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1 元千克)A.

5、6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】C10、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】A11、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。A.加重关税B.反补贴关税C.报复关税D.反倾销关税【答案】B12、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特

6、种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】C13、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B14、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】

7、D15、2020 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 2.0 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价 240000 元，另支付手续费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C16、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】B

8、17、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019 年 12 月取得销售货物收入 7 万元（含税，下同）、提供劳务收入 2 万元、转让不动产收入 200 万元（该不动产购入时支付价款 120 万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A18、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装

9、物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C19、A 企业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万元，支付 B 企业加工费 5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万元代收代缴 A 企业消费税 16.5 万元，A 企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的 90%以 60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生毁损。则 A 企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为 30%）A.0B.1.50C.3.15D.

10、18.00【答案】C20、2020 年 6 月，A 市某公司转让 2015 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入 4000 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为 3000 万元，成新度折扣率 90%，因对办公楼评估支付评估费 5 万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C21、某企业 2020 年 6 月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为 30 万元、50 万元，已知关税税率均为 20%、小汽车的消费税税率为

11、 9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B22、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B23、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条

12、，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D24、某科技公司 2010 年 5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012 年 10 月 27 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 240 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320 万元，已提折旧 60 万元。2012 年10 月该公司应补缴关税（）万元

13、。（关税税率为 10%,海关规定的监管年限为5 年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A25、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A26、2019 年 1 月，某汽车生产企业生产了 10 辆中轻型商务用客车，其中 7 辆销售给 4S 店，取得不含税价款 1120 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价

14、 180 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.268B.286C.156D.174【答案】D27、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按 3征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.可以由税务机关代开增值税专用发票D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】D28、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0B.0

15、.08C.2.50D.0.29【答案】D29、自 2020 年 12 月 21 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】B30、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过 20%【答案】D31、2020 年 1 月，李某从某汽车 4S 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款 468

16、000 元。另支付车辆装饰费 750 元，取得增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A32、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A33、根据税法规定

17、，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】A34、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B35、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D36、某县城一家房地产开发公

18、司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C37、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D38、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D39、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 10月将 100 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元。白

19、酒生产企业对外的销售价格为 12000 元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400 元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C40、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A41、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税

20、人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】C42、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费

21、 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于2020 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D43、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A44、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，

22、支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（）。A.应缴纳进口关税 5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元【答案】B45、（2017 年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A46、系统误差A.进行痕量分析结果的真实性

23、与估计分析B.通过计算 G 值与查表临界 G 值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C47、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020 年 2 月排放总铅 600 千克，污染当量值 0.025 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为 3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B48、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他

24、方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】B49、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售

25、，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9 万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A50、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列行为中属于商务辅助服务的有（）。A.代理报关服务B.广告代理C.场所住宅保安服务

26、D.认证服务E.货物运输代理服务【答案】AC2、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（）。A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD3、根据规定，有下列（）情形的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。

27、A.进口货物只能用于展示的B.进口货物只能销售给指定第三方的C.进口货物加工为成品后只能销售给卖方的D.进口货物只能用于免费赠送的E.进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的【答案】ABCD4、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC5、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。部分先进制造 业纳税人，是指按照国民经济行业分类，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税

28、人，这些产品或设备包括（）。A.专用设备及计算机B.金属矿物制品C.通用设备D.通信和其他电子设备E.非金属矿物制品【答案】ACD6、根据中华人民共和国烟叶税法及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款D.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C7、2021 年 9 月，某 A 市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省 B 县城取得建筑

29、工程款 1090 万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额 60 万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。A.该建筑企业应在 B 地预缴增值税 20 万元B.该建筑企业应在 B 地缴纳城建税与教育费附加 1.6 万元C.该建筑企业应在 A 地实际缴纳增值税 10 万元D.该建筑企业应在 A 地申报缴纳城建税与教育费附加 1 万元E.该建筑企业在 B 地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD8、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D

30、.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A9、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许

31、抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD10、（2019 年）关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD11、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC12、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有

32、（）。A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天【答案】AD13、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）。A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权E.欠缴税款的纳税人以明

33、显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权【答案】ABCD14、（2017 年真题）增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）。A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD15、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 30%C.三次采油资源税减征 40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税E

34、.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD16、（2010 年）税收程序法的主要制度，包括（）。A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度【答案】ABCD17、某企业为增值税一般纳税人，2019 年第 3 季度买入有价证券 1 万份，买入价为 100 万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出 5000份，卖出价为 45 万元；第 4 季度将剩余的 5000 份卖出，卖出价为 70 万元。关于上述业务，下列表述正确的有（）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第 3 季度转让有价证券的负差可以结转到第 4 季度C.第 4

35、季度转让有价证券应该缴纳增值税 1.13 万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD18、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020 年 6 月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤 2000 吨，每吨不含税单价 300 元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入 100000 元。已知原煤适用的资源税税率 5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。A.增值税额为 19500 元B.增值税额为 13500 元C.资源税为 7500 元D.资源税为 1333.3

36、3 元E.资源税为零【答案】AC19、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（）。A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的 50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税【答案】ABCD20、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为 200 毫升的摩托车【答案】ABD