2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷能力能力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（）。A.地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府债券发行的计划单位单列市政府）为公益性质项目发行的、约定一定期限内以一般地方公共预算收入还本付息的政府债券B.专项债券采用记账式固定利率或浮动利率附息形式C.专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市场、证券交易所债券市场和地方股权交易中心等上市交易D

2、.各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励社会保险基金、住房公积金、企业年金、职业年金、保险公司等机构投资者和个人投资者在符合法律法规等相关规定的前提下投资专项债券【答案】D2、以下各公司会计处理正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B3、根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C4、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B5、以下是创业板上市公司必须设置的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D6、根据保荐人尽职调查工作准则，下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关

3、内容尽职调查工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D7、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（）。A.B.C.D.【答案】B8、下列项目中可能引起资本公积变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A9、某创业板上市公司 2016 年 8 月申请公开发行股票，用于收购某公司 100股权，预计购买基准日为 2016 年 12 月 1 日，该标的公司 2015 年末资产总额占上市公司 2015 年的 86。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 35 号创业板上市公司公开发行证券募集说明书，募集说明书中的披露内容至少包括（）。A.、B.、C.、D

4、.、【答案】C10、不考虑其他因素，下列关于租赁的会计处理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、下列项目中可能引起资本公积变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，以下说法错误的是（）。A.上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的资产所属行业应当符合创业板定位，或者与上市公司处于同行业或者上下游B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产的，应当符合相关规定，并可以与特定对象约定转股期、利率及付息方式、赎回、回售、转股价格向下或者向上修正等条款，但转股期起始日距离本次

5、发行结束之日不得少于十二个月C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，控股股东、实际控制人自本次交易所取得的股份登记之日起 3 个完整会计年度内，不得减持该部分股份D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，自本次交易所取得的股份登记之日起第 4 个完整会计年度和第 5 个完整会计年度内，每年减持的该部分股份不得超过上市公司股份总数的 2%E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照规定聘请独立财务顾问，并委托独立财务顾问在股东大会作出重大资产重组决议后 3 个工作日内，通过深

6、交所并购重组审核业务系统报送申请文件【答案】B13、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、216 年年末，甲公司库存 A 原材料账面余额为 200 万元，数量为 10 吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的 10 件 B 产品。合同约定：甲公司应于 207 年 5 月 1 日前向乙公司发出 10 件 B 产品，每件售价为 30 万元（不含增值税）。将 A 原材料加工成 B 产品尚需发生加工成本 110 万元，预计销售每件 B 产品尚需发生相关税费 05 万元。216 年年末，市场上 A 原材料每吨售价为 18

7、万元，预计销售每吨 A 原材料尚需发生相关税费 02 万元。216 年年初，A 原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司 216年 12 月 31 日对 A 原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5 万元B.10 万元C.15 万元D.20 万元【答案】C15、A 公司属于符合法律规定的红筹企业，近日在上交所科创板申请上市，下列表述符合法律规定的是（?）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C16、2016 年 6 月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司 20%的股权转让给乙公司，总价款为 7 亿元，乙公司分为三次支付。2016 年支付了第一笔款项 2 亿

8、元。为了保证乙公司的利益，甲公司于 2016年 11 月将其持有的丁公司的 5%股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该 5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于 2016 年会计处理的表述中，正确的是（）。A.将实际收到的价款确认为负债B.将实际收到价款与所对应的 5%股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D.将转让总价款与对丁公司 20%股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款【答案】A17、主板上市公司非公开发行股

9、票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B18、甲上市公司发行股份购买资产导致控制权发生变更，并构成重组上市。下列关于相关方所持有股份锁定期的说法，正确的是（）。A.交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的 24 个月内不得转让B.在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36 个月内不得转让其在甲上市公司中拥有权益的股份C.甲上市公司原控股股东、原实际

10、控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完成后 12 个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份D.除交易前后实际控制人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得的甲上市公司股份自股份发行结束之日起 12 个月内不得转让【答案】B19、关于租赁，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D20、下列机构或组织中，()负责受理短期融资券的发行注册。A.中国证监会B.交易商协会C.中国银监会D.中国人民银行【答案】B21、下列关于绿色企业债券和 PPP 项目专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、关于借款费用，下面说法正确的有（）。A.、

11、B.、C.、D.、E.、【答案】C23、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】A25、主板某上市公司曾于 2016 年 1 月召开股东大会审议 2016 年度非公开发行股票事宜，并于 2016 年 3 月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于 2017 年 8 月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C26、甲公司向乙公司销售设

12、备并提供安装服务。安装的设备价款为 500 万元，安装简单易行，安装服务费为 5000 元。截止年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成 90。则甲公司应确认的收入为（）A.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 5000 元B.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 4500 元C.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 5000 元D.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 4500 元【答案】B27、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B28、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其

13、采取证券市场禁入的措施（）。A.B.C.D.【答案】C29、下列属于存货的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C31、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】D32、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）。A.B.C.D.【答案】A33、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B34、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C35、2015

14、 年 3 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款 90000 万元，工期为 2 年。与上述建造合同相关的资料如下：A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D36、证券公司偿还次级债务，应当自完成之日起（）个工作日内，向公司住所地中国证监会派出机构提交备案报告等相关文件。A.10B.7C.5D.3【答案】C37、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。A.I、II、IIIB.I、IVC.II、IIID.I、II、III、IV【答案】B39、根

15、据深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引，以下说法错误的是（）。A.采用等效会计准则或者境外会计准则编制财务报告的红筹企业，应当以表格形式披露归属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况B.对于与收入相关的应收款项，应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额前 10 大应收款项情况C.红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折旧、累计摊销和减值准备的期初、期末余额和报告期内变动情况，并披露计提资产减值准备的方法D.红筹企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额，按摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具

16、，应当披露减值准备的计提方法E.红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动情况、计提减值准备的方法【答案】B40、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A41、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的

17、期间内确认为收入D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入【答案】A42、甲公司 2016 年财务报表于 2017 年 4 月 10 日对外报出。假定其 2017 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 2016 年财务报表的是（）。A.5 月 2 日，自 2016 年 9 月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B.4 月 15 日，发现 2016 年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增 2016 年利润C.3 月 12 日，某项于 2016 年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已

18、确认预计负债D.4 月 10 日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司 2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】C43、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 46 号北京证券交易所公司招股说明书，“本公司已对招股说明书进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由_签名，并由_加盖公章。（）A.发行人全体董事、监事、高级管理人员；发行人全体董事、监事、高级管理人员B.控股股东、实际控制人；控股股东、实际控制人C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人；保荐人（主承销商）D.经

19、办律师及所在律师事务所负责人；律师事务E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人；会计师事务所【答案】C44、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D45、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于承揽至立项阶段的内部控制，表述错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D46、甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为 120 万元，已提折旧 20 万元，公允价值 110 万元，乙公司专利账面价值 10 万元，无公允价值甲另向乙支付 30 万元。假设不考虑资

20、产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C47、A 公司计划向上交所科创板申请股票发行上市，下列情形可能导致中止发行上市审核的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A48、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。A.连续 2 年亏损B.最近 1 年末净资产为负C.最近 2 年被出具保留意见审计报告D.连续 2 年营业收入低于 1000 万元【答案】B49、某企业 2 月 1 日以 400 万元从外部购买了一个研究阶段项目，当年进入开发阶段，发生 150 万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态，则该无形资产的入账价值为（）万

21、元。A.150B.550C.0D.600【答案】B50、2019 年 1 月 1 日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2019 年 1 月 1 日，该写字楼的公允价值为4800 万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750 万元，其中成本为 4500 万元，公允价值变动为增值 250 万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认资本公积 50 万元B.确认营业外收入 50 万元C.确认投资收益 50 万元D.确认公允价值变动损益 50 万元【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、规模较小的一人有限

22、公司可以不设（）A.董事会B.监事会C.经理D.股东会【答案】ABCD2、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大资产重组预案B.董事会决议C.独立董事的意见D.财务顾问报告E.法律意见书F.重大资产重组报告书【答案】ABC3、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，201012 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2p07 年 2 月进行重大资

23、产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD4、以下什么情况下需计提金融资产减值准备()A.发生严重财务困难B.利息支付违约、逾期C.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易D.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【答案】ABCD5、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定

24、价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同【答案】ABC6、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受 2 免 3 减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD7、上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度以下情况需终止上市的有（）A.扣非后利润为负，扣非前为正B.被 CPA 出具保留意见审计报告C.

25、营业收入低于 1000 万D.净资产为负【答案】ABCD8、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法

26、律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD9、有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（）A.股东大会会议记录B.董事会会议记录C.监事会会议决议D.会计账簿【答案】AC10、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.某有

27、限公司章程规定董事长由董事会全体董事三分之二以上通过选举产生B.股份公司董事长由董事会以全体董事三分之二以上通过选举产生C.股份公司董事会成员中应当有职工代表D.两个以上国有企业投资设立的有限公司董事会成员中应当有职工代表E.股份公司监事会成员中应当由职工代表F.国有独资公司和两个以上国有企业投资设立螅有限公司和一人有限公司一样不设股东会【答案】AD11、某上市公司股本总额为 1 亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）A.标的股票来源为回购本公司股份 1000 万股股票B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理 120 万股股票C.因没有足够的资金行

28、权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意【答案】ABCD12、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入

29、丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD13、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD14、根据证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）A.具备健全且运行良好的组织

30、机构B.具有持续盈利能力，财务状况良好C.最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件E.最近三年连续盈利，财务状况良好【答案】ABCD15、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD16、下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 B0T 业务的原则处理B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施

31、建成后，均应按照收入准则确认收入C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】AD17、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对

32、价确认为营业外收入C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入D.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入【答案】AC18、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）A.2013 年专门借款利息资

33、本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC19、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC20、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD