2023年税务师之税法一自我检测试卷B卷附答案.doc

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1、20232023 年税务师之税法一自我检测试卷年税务师之税法一自我检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】A2、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口

2、，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起 3 年内可以申请退还关税【答案】C3、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D4、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C

3、5、关于关税特点的说法，正确的是()A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C6、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A7、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税

4、义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】B8、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】C9、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D10、（2020 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于

5、核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D11、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C12、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。A.商业企业

6、将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】B13、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019 年 1 月提供修理修配劳务，取得收入 5.06 万元，销售汽车用品取得收入 2.87 万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额 1.26 万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019 年 1 月该修配厂应缴纳增值税()万元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A14、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税

7、的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B15、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购

8、置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】A16、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】D17、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D18、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B19、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营

9、业务如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A20、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B21、2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该

10、公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B22、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C23、2019 年 1

11、月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C24、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A25、

12、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】B26、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。A.煤炭B.原油C.固体盐D.天然气【答案】C27、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规

13、定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C28、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本 30000 元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C29、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在

14、地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C30、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D31、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应

15、当对所造成的损害依法承担责任C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】D32、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A33、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B34、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述

16、，错误的是（）。A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为 3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】B35、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C36、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规

17、定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D37、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B38、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企

18、业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A39、（2017 年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A40、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C41、某地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产地板两批：第一批800 箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取

19、得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8 万元B.18.9 万元C.18.98 万元D.19.3 万元【答案】B42、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C43、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入

20、关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D44、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税实行比例税率，税率为 20%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】B45、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】B46、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A47、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率

21、为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D48、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 20 万美元，含境外负担的税金 0.2 万美元，当月外汇中间价 1 美元=6.8 元人民币，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26

22、.53【答案】A49、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】A50、下列资源产品应征资源税的是()。A.液体盐B.洗煤C.煤矿生产的天然气D.人造石油【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD2、关于税法的特点，下列说法正确的有（）。A.从法律性质看，税法属于义务性法规B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法过程看，税法属于制定法

23、D.从立法内容看，税法具有综合性E.从法律性质看，税法属于授权性法规【答案】ACD3、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。A.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资【答案】CD4、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只

24、能向其居住地的主管税务机关申报纳税E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税【答案】AB5、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC6、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在()。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法【答案】ABC7、（2012 年真题）资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资

25、源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC8、（2019 年）关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D9、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化【答案】ABD10、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反应的是

26、A.水杨酸B.醋酸苯酯C.乙酰水杨酸酐D.水杨酸苯酯E.乙酰水杨酸苯酯【答案】C11、（2017 年真题）关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.国家税务总局选择部分白酒核定消费税最低计税价格，其他需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD12、关于货物关税完税价格确定的说法，正确的有()。A.进口货物的完税价格，由海关以该货

27、物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。B.购进的进口货物，以企业的销售价格为完税价格C.出口货物关税完税价格不包含出口关税D.进口货物的关税完税价格包括购货佣金E.进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税【答案】AC13、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD14、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排

28、放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC15、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD16、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格 60 万元（折合人民币，下同），支付包装劳务费用 3 万元，支付 购货佣金 4 万元，该原材

29、料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 2 万元、保险费 1 万元，另从海关运往企业所在地发生运费 6 万元。海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书，但甲企业迟至 6 月 26 日才缴纳关税。已知该批 原材料适用的关税税率为 20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）。A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 13.2 万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 14 万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 15.2 万元D.海关应征收的关税滞纳金为 0.07 万元E.海关应征收的关税滞纳金为 0.08 万元【答案】AD17、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运

30、输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD18、自 2020 年 2 月 1 日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票【答案】ACD19、下列减免税形式属于税基式减免的有()。A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额【答案】AC20、（2011 年真题）下列货物，适用 9%增值税税率的有（）A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】AB