2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试卷B卷附答案.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试卷表人胜任能力押题练习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款 600 万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值 500 万元，成本 300 万元。甲公司在重组日对该应收账款计提 100 万元的坏账准备，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、

2、D.、【答案】D2、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列事项需要聘请保荐机构的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加 25 万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B4、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】D5、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、【答

3、案】A6、下列项目中，应作为营业外收支核算的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】C7、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D8、2015 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 4200 万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为 4000 万元。2016 年 12 月 31 日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为 5400 万元，乙公司可收回金额为 5000 万元。甲公司合

4、并财务报表中，2016 年 12 月 31 日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）万元。A.1250B.1000C.1650D.0【答案】B9、根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3【答案】C10、上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C11、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=

5、发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】A12、下列关于企业资产证券化的说法中，正确的是（）。A.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的 30B.基础资产为不动产的，期末可分配余额的 95以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次C.专项计划资产

6、应当由具有相关业务资格的商业银行、中国证券登记结算有限责任公司、具有托管业务资格的证券公司、在证券业协会备案的信托公司或者中国证监会认可的其他资产托管机构托管D.待开发或在建占比超过 10的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划）不动产或相关不动产收益权可以作为基础资产【答案】A13、以下关于政府补助的说法正确的是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重

7、建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万元计入当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万元计入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】A14、A 为某股份公司经理，可由 A 决定的事项有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C15、关于上市公司股东公开发行可交换公司债，下列说法中正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C16、根据规定，下列金融资产的初

8、始计量表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、根据科创板上市公司重大资产重组特别规定，下列关于科创板上市公司重大资产重组及发行股份购买资产的说法，错误的是（）。A.实施重大资产重组的科创公司为创新试点红筹企业的，在计息重大资产重组认定标准等监管招标时，应当采用根据中国企业会计准则策划的财务数据B.中国证监会收到上海证券交易所报送的审核意见等相关文件后，在 3 个交易日内对科创公司注册申请作出同意或者不予注册的决定C.实施重大资产重组的科创公司，营业收入指标执行下列标准：购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占科创公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到

9、50%以上，且超过 5000 万元人民币D.科创公司发行股份的价格不得低于市场参考价的 80%E.上海证券交易所应当制定符合科创公司特点的并购重组具体实施标准和规则，报中国证监会批准【答案】B18、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B19、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。A.B.C.D.【答案】D20、关于非货币性资产交换的确认和计量原则，下列表述不正确的是（）。A.换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产公允价值作为确定换入资产成本的基础B.不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠

10、计量的非货币性资产交换，应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本C.以账面价值计量的非货币性资产交换，无论是否涉及补价，均不确认损益D.收到或支付的补价是确定换入资产成本的调整因素【答案】A21、关于可转债的期权价值的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、甲公司持有某上市公司 9%股权，甲通过协议方式又受让了 18%，合计持有上市公司 27%，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D23、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（)A.收购人进行要约收购的，对同一

11、种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于 2 个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于 30 日，并不得超过 90 日，但是出现竞争要约的除外【答案】A24、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体

12、的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】D25、下列属于保荐人应当说明的内容的有（?）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C26、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B27、以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。2016 年 5 月真题

13、A.40以上B.30以上C.20以上D.10以上【答案】C29、公开发行公司债权的发行人应当时披露的债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券资格的重大事项是（）。A.发行人发生超过上年总资产 10%的重大损失B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结C.发行人放弃债权或财产，超过上年末总资产的 10%D.发行人作出增资、减资、合并、分立、解散及申请破产的决定E.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10%【答案】B30、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（)

14、A.、B.、C.、D.、【答案】D32、甲公司 216 年实现归属于普通股股东的净利润为 1500 万元，发行在外普通股的加权平均数为 3000 万股。甲公司 216 年有两项与普通股相关的合同：（1）4 月 1 日授予的规定持有者可于 217 年 4 月 1 日以 5 元股的价格购买甲公司 900 万股普通股的期权合约；（2）7 月 1 日授予员工 100 万份股票期权，每份期权于 2 年后的到期日可以 3 元股的价格购买 1 股甲公司普通股。甲公司 216 年普通股平均市场价格为 6 元股。不考虑其他因素，甲公司216 年稀释每股收益是（）。A.0.38 元股B.0.48 元股C.0.49

15、 元股D.0.50 元股【答案】B33、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在 T 日参与网上申购B.网下投资者 T 日参与网下申购时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的 10作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】C34、2012 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为 5%。2012 年累计发生建造支出 1800 万元，2013 年 1 月 1日，又取得一般借款 500 万元，年利率为

16、 6%，当日发生建造支出 300 万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013 年 10 月至 12 月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013 年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】A35、根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D36、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B37、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C38、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，

17、正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A39、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D40、资产减值对象主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C41、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B42、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是（）。A.委托控股股东及其他关联方进行投资活动B.为关联方开具有真实交易背景的商

18、业承兑汇票C.代控股股东及其他关联方偿还债务D.无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用【答案】B44、司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80股权，下列说法正确的有（）。A.、B.、IVC.、mD.、【答案】A45、下列有关证券公司债券担保的表述中，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C46、上市公司治理准则规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。A.10%B.30%C.49%D.50%【答案】B47、某上市公司最近一期经审计的总资产为 5 亿元，净资产为 3 亿元，最近一年营业收入为 5 亿元，利润为 300

19、0 万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。A.公司拟以 1 亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块 50 年使用权B.公司拟按 5000 万价格向非关联方收购某公司 100股权，该标的公司最近一年营业收入 8000 万，净利润为 500 万C.公司拟向非关联方提供 500 万元的半年期委托贷款D.公司按 1 亿元价格挂牌出让账面价值 7000 万元的某下属参股子公司 15股权，该子公司最近一年营业收入为 5 亿元，净利润为 1 亿元【答案】D48、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A49、根据项目收益债券

20、管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AA+B.AAC.AA-D.A【答案】B50、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（）A.上市公司近 1 年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近 1 年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 10D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于 1

21、年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5 年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前 30 日内授予股票期权【答案】BC2、以下非公开发行股票的对象中，取得股票 36 个月不得转让的有（）A.实际控制人控制的关联人B.董事会拟引入的战略投资者C.上市公司控股股东D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东【答案】ABCD3、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；B.可交换公司债券交换的是上市公司己发行的股票，可转换公司债券转

22、换的是公司新发行的股票C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】ABD4、以下哪些列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.提单、仓单D.土地出让收益权E.应收账款与高速公路收费权两种组合资产【答案】ABCD5、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC6、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保

23、荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】ABCD7、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）A.发行人应当承担赔偿责任B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】A

24、BC8、上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）A.拟变更募集说明书的约定B.发行人信用评级上调C.担保物发生重大变化D.发行人不能按期支付本息【答案】ACD9、根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括（）A.第三方担保B.优先次级分级C.超额抵押D.超额利差账户【答案】BCD10、下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合

25、同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD11、以下属于公司债券的发行人采取内外部增信机制、偿债保障措施的方式有（）A.第三方担保B.资产抵押、质押担保C.限制发行人债务及对外担保规模D.限制发行人向第三方出售或抵押主要资产E.设置债券回售条款【答案】ABCD12、以下租赁中，不考虑其他因

26、素，应将其划分为融资租赁的有（）A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为 900 万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为 2000 万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为 1800 万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD13、以下关于中小企业私募债的

27、说法正确的有（）A.私募债发行利率不超过 20B.上海交易所和深圳交易所私募债转让价均为净价交易C.深交所要求单笔现货交易数量不得低于 5000 张或者交易金额不得低于人民币50 万元：上交所要求转让申报数量应当不低于面值 5 万元D.上交所中小企业私募债期限为 1 年以上 3 年以下【答案】ACD14、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）A.前 10 名股东中的自然人股东B.信托公司以信托资产认购C.证券投资基金D.QFII【答案】ACD15、关于土地使用权，以下正确的是（）A.企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产B.房地产公司购入的土地使

28、用权用于开发，应作为存货核算C.购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产D.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产【答案】ABD16、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC17、上市公司 2009

29、 年 7 月 20 日公告某项信息，董秘 15 日透露给张三、张三18 日买入获利，张三 21 日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）A.张三构成，李四不构成B.张三不构成，李四构成C.张三李四都构成D.张三李四都不构成E.董秘构成【答案】A18、根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（）A.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期一次，延期时间不得超过 2 个月，否则需申请中止审查B.中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队C.申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查D.未能在规定时

30、间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查【答案】ACD19、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）A.最近 36 个月内存在违反诚信的不良记录B.最近 36 个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查C.最近 24 个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分D.最近 24 个月内存在违反诚信的不良记录【答案】BCD20、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为 1000 股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足 1000 股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为 O.01 元人民币【答案】ABCD