2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷A卷附答案.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷表人胜任能力提升训练试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有A.、B.、C.、D.、【答案】C2、甲公司于 2015 年 12 月 20 日购买某机器设备，原值 750 万元，预计使用年限为 10 年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧额。2017

2、年 12 月 31 日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为 550 万元。该企业所得税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为（）。A.70 万元B.0 万元C.17.5 万元D.50 万元【答案】A3、2010 年 12 月 10 日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010 年 12 月 31 日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在 90 万元至 100 万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费 2 万元）。根据企业会计准则或有事项准则的规定.

3、甲公司应在 2010 年 12 月 31 日资产负债表中确认负债的金额为()万元。A.92B.90C.95D.97【答案】D4、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D6、下列关于保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】A7、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、

4、【答案】C8、2012 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款 120 万元。2012 年 12 月 31 日，甲公司以下处理正确的是（）A.确认预计负债 100 万元B.确认预计负债 105 万元C.确认其他应收款 120 万元D.确认其他应收款 100 万元【答案】B9、关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B10、根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌业务操作指南的规定，办理挂牌前首次信息披露

5、的披露文件不包括（）。A.财务报表及审计报告B.公司章程C.招股说明书D.法律意见书【答案】C11、关于政府补助，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D12、根据上市公司证券发行管理办法，主板上市公司配股应当符合的规定有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、甲公司 2017 年度实现利润总额 3000 万元，该公司所得税率为 25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算相关的事项有：（1）2017 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产原值为 1500 万元，使用年限 10年，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税务要求按直线法计提折旧（预

6、计净残值为 0），假定税法规定的使用年限与会计规定相同；（2）向关联企业捐赠现金 500 万元，假定税务不准许税前扣除；（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为 800 万元，2017 年末的公允价值为 1200 万元，税务规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额；（4）违反环保法规定支付罚款 250 万元；（5）期末对持有的存货计提了 75 万元的存货跌价准备，不考虑其他因素的影响，甲公司 2017 年度所得税费用为（）。A.850 万元B.937.50 万元C.918.75 万元D.965.25 万元E.893.75 万元【答案】B14、根据深圳证券交易

7、所公司债券上市规则，下列关于债券上市审核的说法正确的是（）。A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在 3 个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】C15、监事可以通过以下（）方式选举产生。A.B.、C.、D.、【答案】C16、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答

8、案】D17、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A18、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是()。2008 年真题A.,B.,C.,D.,【答案】B19、下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B20、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本D.因追加投资，使原

9、投资比例由 50%增加到 80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算【答案】D21、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款 600 万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值 500 万元，成本 300 万元。甲公司在重组日对该应收账款计提 100 万元的坏账准备，以下说法正确的是（）。2015年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D22、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.

10、、B.、C.、D.、【答案】B23、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，2015 年 12 月 1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 10 件，单价 6000 元（不含增值税税额），单位成本价为 5000 元；乙公司在产品发出后 1 个月内支付款项，乙公司收到 A 产品后 5 个月内如发生质量问题有权退货。甲公司 2015 年 12 月 25 日发出 A 产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计 A 产品的退货率为 20。至 2015 年 12 月 31 日止，上述已销售的 A 产品尚未发生退货，甲公司于 2015 年度财务报告批准对

11、外报出前，A产品尚未发生退货；至 2016 年退货期满，2015 年售出的 A 产品实际退货率为25，所得税率为 25，不考虑其他因素，甲公司因销售 A 产品对 2015 年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】B24、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25、保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起（）个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。A.4B.5C.6D.10【答案】B26、甲公司 2012 年度财务报

12、告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日，2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.2013 年 4 月 6 日宣告分派股票股利B.2013 年 4 月 6 日审计时发现 2012 年 12 月底有项固定资产盘盈未入帐C.2013 年 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2012 年的未决诉讼，甲公司已于 2012 年末确认预计负债 600 万元。D.2013 年 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2013 年 1 月 5

13、日签订【答案】C27、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】C28、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B29、根据关于全面加强企业债券风险防范的若干意见，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。A.13B.14C.15D.12【答案】D30、上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票（）A.连续 3 年

14、不分红B.最近 1 年财务报表被 CPA 出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近 36 个月内被中国证监会行政处罚【答案】C31、某股份有限公司于 2016 年 1 月 1 日发行 3 年期，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为 200 万元，票面年利率为 5，实际利率为6，发行价格为 19465 万元。按实际利率法确认利息费用。该债券 2017 年度确认的利息费用为（）万元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】A32、下列关于非标准无保留审计意见的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D

15、33、创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（）。A.拟依据半年度报告进行分配股票股利B.拟依据半年度报告进行公积金转增股本C.拟依据半年度报告以盈余公积弥补亏损D.拟依据半年度报告仅以现金分红方式进行利润分配【答案】D34、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A35、甲公司为全国中小企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分

16、三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预计为完成合同尚需发生成本 240万元。第三年实际发生成本为 180 万元。则以下正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C37、保荐总结报告书应当包括（）。A.B.C.D.【答案】C38、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会？（）A.B.C.、D.、【答案】C39、公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。A.自首期发行完成之日起 12 个月内B.自核准发行之日起 12 个月内

17、C.自核准发行之日起 24 个月内D.自首期发行完成之日起 18 个月内【答案】C40、以下属于重大事件的有（）。A.B.C.D.【答案】D41、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B42、甲公司 2012 年末的净资产为 40 亿元，近三年平均可供分配的利润为 7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为 20 亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为 5，请问甲公司发行企业债券的金额为（）A.10B.12C.14D.16【答案】B43、上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）。A.上次非

18、公开发行，当年营业利润下降 60%B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职D.某现任监事 2 年前被交易所公开谴责【答案】B44、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。A.B.C.D.【答案】B45、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】B46、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A47、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我

19、评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定【答案】C48、根据中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C49、A 公司于 2010 年 12 月 30 日以 8000 万元取得对 B 公司 70的股权，能够对 B 公司实施控制，A 公司与 B 公司无关联关系，取得投资时 B 公司可辨认净资产公允价值为 10000 万元；

20、2011 年 12 月 25 日 A 公司又以 3500 万元自 B 公司其他股东处取得 B 公司 30的股权，该日 B 公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为 11000 万元，则 2011 年末，A 公司应在合并报表中确定商誉为（）A.500 万元B.1200 力兀C.1000 万元D.1500【答案】C50、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为 2015 年 7 月 1 日，租赁期 4 年，年租金为 120 万元，租金每年 7 月 1 日支付。租赁期开始日起的前 3 个月免收租金。2015 年 7 月 1 日，甲公司收到乙公司支付的扣

21、除免租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素，甲公司 2015 年应确认的租金收入是（）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD2、下列关于

22、可转换公司债券价值的说法正确的是（）A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高B.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高【答案】ABD3、下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（）A.申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件B.中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作C.恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上

23、会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见D.发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查【答案】AC4、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录B.保代为保荐项目建立的尽调日志C.发行过程中的询价记录D.工作底稿应至少保存 10 年【答案】ABCD5、以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）A.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用

24、或损失的C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量【答案】BC6、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC7、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经

25、营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期问，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年【答案】BD8、关于公司分红，下列说法正确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD9、甲公司 20

26、12 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一般借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）A.2013 年专门借款利息资本化金额为 25 万元B.2013 年专门借款利息资本化金额为 20 万元C.2013 年一般借款利息资本化金额为 8 万元D.2013 年一般借款利息资本化金额为 20 万元E.2013 年一般借款利息资本化金额为 16 万元【答案】AC10、2014 年 8

27、 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2013 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2014 年 12 月 31 日资产总额为 22 亿元，2015 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司 2013、2014 末资产总额分别为 1o 亿元、12 亿元，则以下说法正确的有（）A.标的公司可以是有限合伙企业B.标的公司必须符合首发管理办法规定C.配套融资补流不超过 6 亿元D.配套融资补流不超过 10 亿元E.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决【答案】BC11、市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，下

28、列表述正确有（）。A.市盈率越高，意味着期望的未来收益较之于当前报告收益就越高B.市盈率高意味着投资者对该公司的发展前景看好，愿意出较高的价格购买该公司股票C.成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率过高，意味者这种股票具有较高的投资风险【答案】ABCD12、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间还有 25 天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股E.现金【答案】AD13、某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，

29、则以下说法正确的有（）A.该公司 2013 年度的权益净利率为 40B.该公司 2013 年度的权益净利率为 50C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60D.该公司 2013 年末的资产负债率为 40【答案】BC14、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）A.董事会就相关重大事件形成决议时B.监事会就相关重大事件形成决议时C.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时D.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时E.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时【答案】ABCD15、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者

30、、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】ABC16、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD17、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的

31、有（）A.管理费用B.资本公积C.长期股权投资D.应付职工薪酬【答案】AD18、既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（）A.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实B.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 1.5倍C.债券信用评级达到从 A 级D.发行人最近一起经审计的净资产不得低于 6000 万元【答案】ABC19、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的 50B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的 50C.募集资金应有明确用途D.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息【答案】ACD20、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】AC