2022年-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年税务师之涉税服务实务精选试题及年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二答案二单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B2、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作

2、出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过 10 日【答案】D3、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000C.借：长期待摊费用30000贷

3、：利润分配未分配利润30000D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000【答案】B4、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A5、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C6、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。A.鉴证人应当根据鉴证事

4、项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】D7、（2019 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B8、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”

5、核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A9、（2019 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】C10、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应

6、交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B11、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D12、（2018 年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B13、（2020 年真题）自 2020 年 2 月 1 日起，下列纳

7、税人不得离线开具发票的是（）。A.2019 年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为 M 级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D14、（2017 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】A15、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30【答案】C16、下列关于税收保全措施的说法

8、，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C17、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】C18、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航

9、空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】D19、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】C20、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月，该公司销售人员李某到境内 A市出差，发生差旅费支出合计 3000 元，其中火车票票面金额 600 元（含税，下同）；飞机票票价和

10、燃油附加费共计 2400 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A21、企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月可以抵扣的进项税额为 40 万元、销项税额为 70 万元，已经预缴增值税 20 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费预交增值税 20C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费已交税金 10D.借：应交税

11、费预交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20【答案】A22、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A23、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D24、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A表），它要依据 应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】A25、

12、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款 300 万元、税额 39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入 1308 万元、装卸搬运收入 116.6 万元，此外该公司将 2014 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入 108 万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D26、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民

13、及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】A27、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7 日；15 日B.15 日；15 日C.15 日；30 日D.30 日；30 日【答案】B28、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】B29、（2016 年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的

14、收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用【答案】C30、（2020 年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.60B.15C.30D.45【答案】A31、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费应交增值税（进项税额转出）【答案】B32、（2018 年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）

15、。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D33、丙公司是一家科技型中小企业，2020 年 1 月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本 100 万元，假设按照 10 年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C34、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 20 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值500

16、0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于 6 月 28 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用650贷：应交税费增值税检查调整650B.借：应交税费增值税检查调整650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650C.借：管理费用650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650D.借：管理费用650贷：应交税费未交增值税650【答案】A35、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的

17、B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】C36、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A37、李某是甲上市公司的员工，2016 年 8 月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权 7000 股（不可公开交易），合同约定李某从 2016 年 8 月至2019 年 8 月在甲公司连续任职 3 年就可以以每股 2 元

18、的价格购买该公司股票7000 股；2019 年 8 月李某行权，行权时该股票的市场价为 8 元/股，则李某2019 年 8 月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A38、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料 8000 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为 60000 元，期末在产品结存成本为 10000 元，期末产成品结存成本为70000 元，本期产品销售成本发生额为 160000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】B

19、39、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】C40、（2016 年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记

20、账凭证、报表和有关资料【答案】C41、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】A42、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】A43、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】C44、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A

21、.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】D45、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】D46、下列属于涉税鉴证业务的特点的

22、是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】A47、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 67.8 万元，该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C48、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D49、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事

23、实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】B50、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2017 年）某卷烟

24、厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）。A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B.加工企业代收代缴的消费税C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税D.支付的委托加工费E.用于委托加工烟丝的材料成本【答案】CD2、下列关于纳税评估的说法，正确的有（）。A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为B.纳税评估工作主要由基层税务机关负责C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主D.税务约谈要经税务机关批准并事先发出税务约谈通知书E.对重点税

25、源户，要保证每三年至少重点评估分析一次【答案】BD3、下列经济业务中涉及的税金，应当在“税金及附加”科目中核算的有（）。A.卷烟生产企业对外销售卷烟应缴纳的消费税B.工业企业出租闲置厂房取得租金收入应缴纳的增值税C.盐场生产海盐对外销售应缴纳的资源税D.生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税E.商业企业购置写字楼缴纳的契税【答案】ACD4、下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。A.审判权独立原则B.依法审查原则C.有限变更原则D.被告举证原则E.诉讼不停止执行原则【答案】BCD5、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户

26、之日起10 日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年 12 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月 15 日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A 表）及股东变更情况说明【答案】AD6、（201

27、7 年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（）。A.向政府部门支付的征地费用B.向政府部门支付的拆迁补偿费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB7、税务登记是整个税收征收管理的首要环节，下列税务登记内容的说法中，正确的有（）。A.“多证合一”改革之外的其他组织，无需再向税务机关办理税务登记B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，应当办理变更税务登记C.需要办理税务登记的组

28、织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后必须在 15 日内办结D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记E.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记【答案】D8、关于发票领购和开具的说法，正确的有()。A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金C.未经批准发票

29、不得拆本使用D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输 E:未发生经营业务一律不得开具发票【答案】CD9、（2019 年真题）纳税人提供建筑服务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（）。A.建筑服务提供时间B.项目总金额C.建筑服务发生地县（市、区）名称D.建筑服务负责人E.项目名称【答案】C10、下列关于对经营所得的说法中，正确的有（）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同

30、（协议）规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“经营所得”征收个人所得税E.经营所得，包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得【答案】BCD11、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）。A.委托人配合提供的鉴证材

31、料可作为鉴证依据B.无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C.被鉴证人协助提供的鉴证材料可作为鉴证依据D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料可作为鉴证依据E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【答案】AC12、2020 年 7 月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税 15 万元（关税税率假定为 30），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为 10）A.消费税 6.5 万元B.消费税 7.22 万元C.增值税 11.05 万元D.增值税 11.56 万元E.增值税 12.28 万元【答案】BD13、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有()。A.自 2

32、009 年 1 月 1 日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B.单位和个人开设网吧取得的收入应按娱乐业税目缴纳营业税C.企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税 E:企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税【答案】ABC14、下列有关税务行政复议的管辖原则说法正确的有（）。A.对各级税务局的具体行为不服，应向上一级税务局申请B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服，应向省税务局申请C.对国家税务总局的具体行为不服，应向国务院

33、申请行政复议D.两个以上税务机关共同作出，应向共同上一级税务机关申请E.对已处罚款和加处罚款都不服的，应向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请【答案】AD15、下列关于发票代理业务说法正确的有（）。A.纳税信用级别为 B 级的纳税人，可以一次性领取不超过 2 个月的发票用量B.纳税信用级别为 A 级的纳税人，可以一次性领取不超过 3 个月的发票用量C.自然人发生增值税纳税义务，可以申请代开增值税普通发票D.纳税信用级别为 D 级的纳税人，增值税普通发票领用实行交旧供新，严格限量供应E.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票【答案】ABCD16、根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税

34、纳税申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（）。A.将自产的建材用于装饰本企业办公室B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工C.将委托加工的白酒用于交际应酬D.将资金无偿借给同一企业集团的其他企业使用E.企业包工包料提供建筑服务【答案】C17、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】CD18、非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包

35、括()。(此题已根据最新教材改编)A.教育费附加B.增值税C.城市维护建设税D.房产税E.印花税【答案】AC19、（2016 年真题）企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有（）。A.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD20、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（）。A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、2019 年 7 月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款 10

36、0 万元，借款合同约定含税年利率为 15%，借款期限 6 个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息 7.5 万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。请按要求回答下列问题：问题（1）：李某应如何取得合法的票据？问题（2）：李某在取得合法票据时应缴纳哪些税费？分别是多少？问题（3）：如果由企业为李某支付该笔税款，是否可以在企业所得税税前扣除？问题（4）：该笔利息支出要想在企业所得税前扣除，需要符合什么条件？【答案】1.李某应向当地税务局申请代开利息（或资金占用费）发票。2.李某在税务机关为其代开发票时，应当按金融服务计算缴纳增值税，同时根据缴纳的增值税缴纳相应的城建税

37、及教育费附加（含地方），并按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。应纳增值税75000/1.033%2184.47（元）；应纳城建税2184.477%152.91（元）；应纳教育费附加（含地方）2184.47（3%2%）109.22（元）；应纳个人所得税75000/1.0320%14563.11（元）。3.企业为个人代为负担的税款不能在企业所得税前扣除，因为不具有相关性和合理性 4.非金融企业向个人借款的利息支出，在符合下列条件的基础上扣除：向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，一般企业关联债资比例未超过 2：1 的，允许扣除；企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出

38、，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。a.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；b.企业与个人之间签订了借款合同。二、某市工业企业 2019 年相关资产情况如下：（1）年初拥有房产原值共计5700 万元，占地共计 2400 平方米。其中厂房原值 3200 万元，占地 1000 平方米；厂办幼儿园房产原值 1200 万元，占地 500 平方米；企业内部绿化占地 200平方米、厂区内道路占地 100 平方米。（2）当年 4 月 20 日将占地 400 平方米，原值 1000 万

39、元的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入 1400 万元。（3）当年 5 月 1 日将占地 200 平方米，原值 300 万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金 5 万元，租期 1 年。（4）9 月 30 日受让一宗 500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款 300 万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款 800 万元，当年厂房的建造尚未完工。已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%，城镇土地使用税年税额为 10 元/平方米。要求：（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。（3）计算该企业当

40、年应缴纳的印花税。【答案】（1）企业办幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业当年应缴纳的房产税=3200（1-30%）1.2%+1000（1-30%）1.2%4/12+300（1-30%）1.2%4/12+5812%=35.32（万元）。（2）企业办幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（1000+200+100）10+400104/12+20010+500103/12=17583.33（元）。（3）该企业当年应缴纳的印花税=1400100000.5+512100001+300100000.5+800100000.3=11500（元）。三、北京市远洋公司是增值税

41、一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2019 年 6 月公司发生如下业务：（1）销售机电产品一批，产品不含税销售收入 200 万元，其提供的运输服务取得含税货运收入 20 万元，价款已经全部收到。（2）与甲运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入 75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业不含税运费 30 万元，并取得甲运输企业由税务机关代开的增值税专用发票。（3）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入 80 万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输

42、企业含税运费 20 万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。（4）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入 50 万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费 20 万元，并取得丙运输企业开具的普通发票。（5）月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上注明金额 75 万元，增值税税额 9.75 万元，款项已经支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算远洋公司 2019 年 6 月应该缴纳的增值税税额。（2）编制上述业务所涉及到的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）【答案】四、务师 2020 年 4 月

43、在对某企业 2019 年度的税务检查中，发现 2019 年 11 月发生一笔对农村小学直接捐赠 2 万元（在税前扣除），在 2019 年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业 2019 年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为 25%。（1）请作出相关调整分录。【答案】五、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 13%，退税率为 9%。2020 年 6 月经营业务如下：当月外购货物准予抵扣进项税额 30万元。当月免税购进原材料金额 50 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，本月出口货物销售额折合人民币 200 万元。要求：计算相关的

44、增值税款。【答案】六、A 上市公司 2019 年已经计入成本费用的实发工资总额为 420 万元，职工工会经费 6 万元、支出职工福利费 64 万元、职工教育经费 14 万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。除上述已经计入成本费用的工资外，公司 2016年 3 月制定股权激励方案，授予管理人员股票期权，行权期限为 3 年，约定到期可以按 1 元/股的价格购买公司的股票。2019 年 3 月，公司股票价格上涨到10 元/股，副总经理李某行权 5 万股。问题（1）：计算该企业工资薪金及三项经费需要调整的金额。（2）工会经费未取得工会经费缴款收据，不得扣除，纳税调增 6 万元；（3）职工福利费扣

45、除限额（42045）14%65.1（万元），实际发生 64 万元，准予据实扣除；（4）职工教育经费扣除限额（42045）8%37.2（万元），实际发生 14 万元，无需纳税调整；工资及三项经费合计纳税调整45639（万元），即纳税调减 39 万。问题（2）：副总经理李某行权时，需要缴纳多少个人所得税？【答案】七、假定税务师在代理审核某化妆品厂 2019 年 9 月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品 100 箱，取得含税销售额 113000 元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 113000 贷：预收账款 113000 要求：按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税

46、并调账。【答案】八、某企业 2020 年主营业务收入 3000 万元，减除成本、费用、税金等后，会计利润 300 万元。2020 年度有关成本费用等有下列项目：（1）销售费用中的广告费 70 万元。（2）管理费用中的业务招待费 15 万元。（3）财务费用中因在建工程发生的借款利息支出 36 万元。（4）营业外支出中列支税务罚款 2 万元,赞助费 1 万元。（5）投资收益有国债利息收入 1 万元，联营公司分回的税后利润 17 万元。（6）某项先进设备折旧采用直线法，年折旧额 3 万元；税法规定可采用双倍余额递减法,税前可扣除年折旧额 5 万元。（7）2019 年未弥补亏损 30 万元。要求：某税

47、务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核，请税务师根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算该企业应纳税所得额【答案】九、某企业 2018 年成立，当年发生亏损 200 万元，2019 年仍然处于亏损状态。2019 年 4 月，该企业购入一台机器设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明金额 300 万元。由于技术进步，该设备更新换代较快。问题：（1）该设备能否享受加速折旧政策？加速折旧的方式有什么？（2）该设备能否一次性计入当年的成本费用在计算应纳税所得额时扣除？（3）是否建议该企业享受加速折旧政策或者一次性税前扣除政策？（4）若企业在 2019 年未选择享受一次性税前扣除政策，以

48、后年度是否可以享受？【答案】（1）可以享受。企业拥有并用于生产经营的固定资产，由于下列原因可以加速折旧：由于技术进步，产品更新换代较快。常年处于强震动、高腐蚀状态。加速折旧的方式包括缩短折旧年限的方法和采取加速折旧方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（2）可以一次性扣除。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。固定资产在投入使用月份的次月所属

49、年度一次性税前扣除。（3）由于企业目前处于亏损状态，不建议享受加速折旧政策或者一次性税前扣除政策，否则会导致扣除项目增多、亏损进一步加大、亏损在法定弥补亏损期限内无法完全弥补的情况发生。（4）不可以。企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。一十、(2019 年)某企业系增值税一般纳税人，2020 年 3 月 16 日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业 2019 年 10 月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于 2020 年 7 月 12 日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在 2020 年 3 月收到税务机关通知时，增值税如何处理？（2）在2019 年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？【答案】