中级财政税收精讲.doc

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1、一、财政税收考试介绍（一）近三年考试题型题量单选多选案例分析题小计2007年题量60题20题20题100题2008年题分60分40分40分140分，及格分84分2009年（二）2009年考题各章分布情况章一章公共财政与财政职能二章财政支出理论三章财政支出的内容四章税收理论五章商品劳务税制度2009年5分5分10分9分24分六章所得税制度七章其他税收制度八章税务管理九章纳税检查十章国债2009年20分18分15分5分6分十一章政府预算管理理论十二章政府预算管理制度十三章政府间财政关系十四章财政平衡与财政政策2009年4分5分8分6分（三）重点内容重要性具体章节2009年试题分布2008年试题分布

2、最重要第五章 商品劳务税制度2422第六章 所得税制度2016第七章 其他税收制度1816第八章 税务管理1516第九章 纳税检查58一般第1-4章；第1014章4862（四）热点问题每年在案例分析题常考的税种增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、税务管理、纳税检查。（五）税法考试特点1、从题型上看140分客观题，全部为客观题。（1）单项选择题（2）多项选择题（3）案例分析题2、从考查内容上看（1）直接来自教材（2）课后习题和历年考题二、教材结构类别章节基本理论第一章 公共财政与财政职能财政支出第二章 财政支出理论第三章 财政支出的内容财政收入税收第四章 税收理论第五章 商品

3、劳务税制度第六章 所得税制度第七章 其他税收制度第八章 税务管理第九章 纳税检查国债第十章 国债财政体制及政策第十一章政府预算管理理论第十二章政府预算管理制度第十三章政府间财政关系第十四章财政平衡与财政政策2010年使用2009年教材三、备考指导 （一）编制复习计划（二）复习技巧1、精读教材2、把握重点3、勤练习，多做题。 第一章 公共财政与财政职能本章2009年考情分析年 度总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数2009年5分43道/3分1道/2分本章知识概括公共产品及其特征公共产品与公共财政理论 市场失灵与公共财政公共产品与公共财政理论 财政资源配置

4、职能 财政的职能 财政收入分配职能经济稳定职能第一节公共产品与公共财政理论大纲要求：（）掌握公共产品的概念与特征（）掌握财政存在的前提及市场失灵的原因。课程讲解公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。一、公共产品的概念和特征1、含义：美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。如：国防、环保、防疫、行政管理等。2、特征: 产品类型特征公共产品效用 不可分割性受益非排他性（核心特征）取得方式非竞争性（核心特征）提供目的非盈利性具体理解如下：1.效用的不可分割性。公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为

5、整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。相比之下，私人产品的效用则是可分割的，私人产品的一个重要特征就是它可以被分割为许多能够买卖的份额，而且其效用只对为其付款的人提供，即谁付款谁享用。2.受益的非排他性。某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。私人产品具有排他性，当某人购入特定的物品进行消费时，就已经排除了他人购买和消费该物品的可能性。3.取得

6、方式的非竞争性。某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共产品的这个特征，意味着获得公共产品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。而消费者获得私人产品， 则必须通过市场采用出价竞争的方式。4.提供目的的非盈利性。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意混合产品的概念，比如教育。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品

7、的所有制性质。【例题1单选题】公共产品的特征是与（ ）相比较得出的。（课后练习1）A.非公有产品B.私人产品C.集体产品D.私有制产品【答案】B【例题2多选题】公共产品的特征包括（ ）。（课后练习12）A.效用的可分割性 B.受益的排他性C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性E.权属的社会性 【答案】CD【解析】注意公共产品四个特征强调是是“四非”。即非可分割性；非排他性；非竞争性；非盈利性【例题3单选题】关于公共产品的说法，正确的是( )。 （2009年）A公共产品的效用具有可分割性 B公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同 C公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同 D公共产品是市场经济条件下特有的产物 【答案】B 【解析】公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。