预算绩效管理培训讲稿.ppt

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1、预算绩效管理培训讲稿石门县财政局石门县财政局2015年年3月月10日日绩效的相关定义绩效的相关定义v绩效评价：是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。v预算绩效：也称财政绩效或财政效率，是指预算资金所达到的产出和结果，是政府的公共支出与获得的有效公共服务的对比关系。v预算绩效管理：是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个部分共同组成的综合系统，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。v预算绩效管理的内涵包括以下7个方面：本质仍是预算

2、管理。主线是结果导向。核心是强化支出责任。特征是全过程。形式是四个环节紧密相连。目的是改进预算管理。定位是政府绩效管理的重要组成部分。绩绩效管理在我省的效管理在我省的现现状状v财政绩效管理工作是项新工作，在湖南省已经开展了三年。全省市县财政部门机构目前已经逐步完善，单设机构的市州已增加到11个，另外1个已经批准了机构编制，2个和资产管理机构合署办公。有81个县市区成立了独立或合署办公的预算绩效管理机构，省、市、县三级的预算绩效管理机构体系基本形成。v省财政厅2013年度财政预算绩效目标管理范围扩大到108家省直部门，261个专项资金，涉及财政资金223.4亿元，占2013年度省级财政专项支出的

3、61.1%。2014年预算绩效目标管理已经基本实现全面覆盖，即所有省直预算部门全部专项资金均填报了绩效目标，并统一纳入部门预算编制，实现了绩效目标与部门预算一同申报、一同审核。根据部门工作重点或与本部门职能职责密切相关的原则，预算部门的绩效自评项目，由省财政厅部门预算管理处和预算部门共同研究确定。2013年，51个省直部门对64个专项资金进行绩效自评。在对省直部门提交的绩效评价报告进行了严格审核后，约谈了绩效评价报告质量差或未提交报告的9个省直部门，进一步了解项目具体情况后，对个别省直部门2014年专项资金预算安排提出了调整建议。同时，确定省机关事务局、省药监局开展了部门整体支出绩效评价试点。

4、v2013年所有纳入政府绩效评估的省直机关单位，所有财政资金预算绩效管理工作都纳入了政府绩效评估“财税管理”考核指标中。考核内容包括绩效目标申报、资金分配、资金使用、资金拨付进度、“三公”经费的控制和公开等内容。形成了评估结果报送省绩效办。v我省的财政预算绩效管理工作得到了财政部的充分肯定，有关预算绩效管理制度在全国预算绩效管理网上推介，天津、江苏、上海等省市的同志先后来我省交流学习。2015年我省年我省县级县级财财政政绩绩效管理的基本要求效管理的基本要求v （1）县级一般公共预算安排的所有专项资金都要开展绩效目标管理，将绩效目标作为预算编制的必要条件，2015年预算编制时没有开展绩效目标管理

5、的，要求一级预算单位补报专项资金绩效目标，并对绩效目标进行审核和批复。v （2）县一级预算单位的一般公共预算支出都要开展绩效自评，实现财政支出绩效评价全覆盖。v （3）对社保、教育、农业、交通、科技等重点项目要进行重点评价。并且开展政策性评估试点，将绩效评价重点由项目支出扩展到部门整体支出和政策、制度和管理等方面。v （4）建立绩效评价结果报告和公开制度，各部门负责将本部门绩效自评报告上报本级政府，并在部门门户网站公开。v （5）强化政府绩效评估中绩效评价工作考核，将预算绩效管理工作纳入政府绩效评估范围。本次培训的主要内容绩效目绩效目标管理标管理绩效运绩效运行监控行监控预算绩效管理预算绩效管理

6、绩效管理绩效管理绩效评价绩效评价绩效评价绩效评价结果应用结果应用绩效目标管理一、（一）绩效目标（一）绩效目标 编制编制 1 1、绩效目标的内容、绩效目标的内容绩效内容预期产出预期效果社会公众或服务对象满意度所需成本资源衡量产出、效果和满意度的指标绩效指标产出指标 数量、质量、时效和成本指标效益指标 经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众满意度指标绩效标准历史标准行业标准计划标准财政部门认可的其他标准产出指标特点是直接性，效益指标特点是间接性。产出指标特点是直接性，效益指标特点是间接性。（一）绩效目标编制（一）绩效目标编制 2 2、四要素、四要素指向明确指向明确 细化量化细化量化合理

7、可行合理可行 相应匹配相应匹配法律法规、发展规划法律法规、发展规划部门职能、资金规模等部门职能、资金规模等全部财政性资金全部财政性资金布置预算编制时确定布置预算编制时确定谁申请资金谁申请资金谁编制目标谁编制目标编制要求编制依据编制范围编制主体“二上二下二上二下”编制编制（一）绩效目标编制（一）绩效目标编制 2 2.1.1、二上二下流程二上二下流程 v各单位在上报下年度部门预算草案“一上”时，向财政局预算和绩效部门上报财政支出项目预期绩效目标申报表；“一下”后，各单位根据财政局预算和绩效部门初审意见进行项目预期绩效目标的调整；“二上”时，各单位上报调整后的财政支出项目预期绩效目标申报表；财政局预

8、算和绩效部门经最终审核认定后，在“二下”时，一并批复项目预算数和项目预期绩效目标。（一）绩效目标编制（一）绩效目标编制 3 3、绩效目标的分类、绩效目标的分类项目绩效目标：项目绩效目标：由项目实施单位填报由项目实施单位填报 财政部门是否需要审核自定财政部门是否需要审核自定专项资金（项目支出）绩效目标：专项资金（项目支出）绩效目标：预算部门单位申报预算时填报预算部门单位申报预算时填报 部门整体支出绩效目标：部门整体支出绩效目标：包括了基本支出和项目支出，包括了基本支出和项目支出，部门职能职责概述，整体绩效目标部门职能职责概述，整体绩效目标部门整体支出年度绩效指标（产出部门整体支出年度绩效指标（产

9、出和效益指标）和效益指标）点线面绩绩效效目目标标（二）绩效目标审核（二）绩效目标审核 审核要点审核程序审核依据l法律法规法律法规l经济社会发展经济社会发展 政策及其规划政策及其规划l部门职能职责部门职能职责 及事业发展规划及事业发展规划l当年工作重点当年工作重点l预算支出结构预算支出结构和重点方向和重点方向l完整性完整性l相关性相关性l适当性适当性l可行性可行性l“一上一上”审核审核 财政部门提出初审意见，预算部门“二上”修改完善。l“二上二上”审核审核 财政部门复审，形成综合性意见。（三）绩效目标批复与应用（三）绩效目标批复与应用“二下二下”批批复预算部复预算部门执行门执行财政部财政部财政部

10、门批复门批复门批复一般不予调一般不予调整，确需调整，确需调整重新报批整重新报批绩效目绩效目标调整标调整根据财政部门根据财政部门的批复，将项的批复，将项目绩效目标批目绩效目标批复项目实施单复项目实施单位执行位执行预算部预算部门批复门批复（四）绩效目标管理实践（四）绩效目标管理实践 1 1、省级基本情况省级基本情况省级绩效目省级绩效目省级绩效目省级绩效目标管理实践标管理实践标管理实践标管理实践20122012年年20132013年年年年20142014年年年年2727个部门个部门2727个专项个专项280237280237万元万元108108个部门个部门261261个专项个专项223.4223.4

11、亿元亿元试点试点500万元以上万元以上二次分配的二次分配的所有省直部门所有省直部门所有项目支出所有项目支出三同：三同：绩效目标和部门预算同绩效目标和部门预算同申报、同审核、同批复。申报、同审核、同批复。（五）绩效审核在财政内部分工（五）绩效审核在财政内部分工v管口股室管口股室 主要审核立项依据和项目属性，预算资金可供量与绩效目标之间的匹主要审核立项依据和项目属性，预算资金可供量与绩效目标之间的匹配性，项目预期实施进度、资金计划支出进度，项目立项、管理制度配性，项目预期实施进度、资金计划支出进度，项目立项、管理制度和措施等。和措施等。v绩效股绩效股 主要审核绩效目标与部门职能的相关性，绩效目标的

12、实现所采取措施主要审核绩效目标与部门职能的相关性，绩效目标的实现所采取措施的可行性，绩效指标与绩效标准设置的科学性，实现绩效目标所需资的可行性，绩效指标与绩效标准设置的科学性，实现绩效目标所需资金的合理性等情况。金的合理性等情况。v预算股预算股 主要审核是否为政府已定项目；是否为财政安排项目；项目预算资金主要审核是否为政府已定项目；是否为财政安排项目；项目预算资金对绩效目标完成的保障度等。对绩效目标完成的保障度等。（四）绩效目标管理实践（四）绩效目标管理实践 2 2、绩效目标填报实例、绩效目标填报实例v单位（专项）名称：单位（专项）名称：湖南省机构编制委员会办公室 业务工作专项v专项资金管理办

13、法：专项资金管理办法：湖南省编办财务管理办法v专项立项依据：专项立项依据：事业单位登记管理暂行条例事业单位登记管理暂行条例（国务院令第252号）要求对各级编办本辖区内各类事业单位开展年度审核；地地方各级人民政府机构设置和编制管理条例方各级人民政府机构设置和编制管理条例要求各级编办按时完成机构编制年度统计，该条例还规定要建立机构编制评估制度；中共中央国务院关于分类推进事业单中共中央国务院关于分类推进事业单位分类改革指导意见位分类改革指导意见（中发20115号）对在2020年完成事业单位分类改革提出了明确要求和阶段任务。湘纪湘纪发发201313201313号文件，号文件，中央及省关于实施省市县三级

14、政府机构改革的文件。（四）绩效目标管理实践（四）绩效目标管理实践 2 2、绩效目标填报实例、绩效目标填报实例v专项长期绩效目标专项长期绩效目标1 1、依法开展事业单位法人、依法开展事业单位法人年度年检年度年检，加强对事业单位执行，加强对事业单位执行事业单位登事业单位登记管理暂行条例记管理暂行条例情况的情况的监督检查监督检查，依法，依法处理处理事业单位违反事业单位违反事业单事业单位登记管理条例位登记管理条例及及事业单位登记管理条例实施管理细则事业单位登记管理条例实施管理细则的行为；的行为；向社会向社会公告公告年度检验情况；建立事业单位法人年度检验情况；建立事业单位法人年度报告公开制度年度报告公开

15、制度，提，提高事业单位公共服务能力。高事业单位公共服务能力。2 2、通过机构编制年度统计，为建立、完善、通过机构编制年度统计，为建立、完善全省机构编制实名制管理系统全省机构编制实名制管理系统和日常维护提供保障。和日常维护提供保障。3 3、通过完成本年度事业单位分类工作的阶段性任务，为、通过完成本年度事业单位分类工作的阶段性任务，为20202020年完成全省年完成全省事业单位分类改革事业单位分类改革打下坚实基础。打下坚实基础。4 4、通过开展机构编制绩效管理，为贯彻落实、通过开展机构编制绩效管理，为贯彻落实地方各级人民政府机构设地方各级人民政府机构设置和编制管理条例置和编制管理条例以及党中央、国

16、务院有关政策文件提出的以及党中央、国务院有关政策文件提出的“建立建立机构编制评估制度机构编制评估制度”提供实践经验，建立起全省机构编制长效管理机提供实践经验，建立起全省机构编制长效管理机制；完成制；完成省市县三级政府机构改革工作省市县三级政府机构改革工作。（四）绩效目标管理实践（四）绩效目标管理实践 2 2、绩效目标填报实例、绩效目标填报实例v专项年度绩效目标专项年度绩效目标1 1、完成省直事业单位总共、完成省直事业单位总共 975975家的年度审核家的年度审核，对各单位年审情况在省级主要媒，对各单位年审情况在省级主要媒体进行公示，对不符合年检要求的进行相应调整，维护好机构编制管理秩序。体进行

17、公示，对不符合年检要求的进行相应调整，维护好机构编制管理秩序。2 2、完成全省各级、完成全省各级1.71.7万个行机构和万个行机构和3232万行政编制万行政编制编制以及全省编制以及全省6 6万多个事业单位万多个事业单位总计总计160160多万事业编制多万事业编制的年度统计分析工作，及时掌握年度变动情况，为行政的年度统计分析工作，及时掌握年度变动情况，为行政管理体制改革和机构编制管理提供数据基础。管理体制改革和机构编制管理提供数据基础。3 3、按照中央改革精神，结合湖南实际，研究、按照中央改革精神，结合湖南实际，研究提出提出湖南省事业单位分类改革湖南省事业单位分类改革意见意见，明确明确事业单位分

18、类的事业单位分类的具体方案标准具体方案标准，对省直事业单位职能进行逐一审定，年，对省直事业单位职能进行逐一审定，年底前完成省直具有行政职能事业单位的审定和报批工作。底前完成省直具有行政职能事业单位的审定和报批工作。4 4、按照中央和省里部署的行政体制改革和机构编制管理任务，、按照中央和省里部署的行政体制改革和机构编制管理任务，完成完成对省直单位对省直单位和各市州党委、政府执行机构编制纪律情况和完成年度改革、管理等各项工和各市州党委、政府执行机构编制纪律情况和完成年度改革、管理等各项工作任务的绩效考核，确保各类改革按中央和省里部署的进度推进到位，确保作任务的绩效考核，确保各类改革按中央和省里部署

19、的进度推进到位，确保全省机构编制管理秩序健康发展。全省机构编制管理秩序健康发展。（四）绩效目标管理实践（四）绩效目标管理实践 2 2、绩效目标填报实例、绩效目标填报实例绩效目标填报步骤总结v1、梳理专项资金功能，、梳理专项资金功能，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象。v2、确定长期绩效目标，、确定长期绩效目标，依据专项资金所包含子专项的内容，汇总或分条表述其总专项或各子专项35年内预计达到的总体产出和结果。相关信息可从工作规划中收集。v3、明晰年度绩效目标，、明晰年度绩效目标，专项资金本年度执行完毕后，做了几件什么事，要有具体指标。其相关信息可从年度工作计划、工作要

20、点中收集。v4、收集专项保障措施，、收集专项保障措施，通过收集有关专项的各种相关管理制度、办法和措施，明确专项实施的一个或多个组织机构，填报专项保障措施。（四）绩效目标管理实践（四）绩效目标管理实践财政部门审核批复要点总结:1 1、现阶段重点审核绩效目标的细化、量化程度。、现阶段重点审核绩效目标的细化、量化程度。2 2、出具的审核意见应清晰、明确，既有总体判断，也、出具的审核意见应清晰、明确，既有总体判断，也要指出绩效目标编制中的不足。要指出绩效目标编制中的不足。3 3、对绩效目标的修改完善提出具体建议。、对绩效目标的修改完善提出具体建议。4 4、预算指标与绩效批复同步下达到项目单位预算指标与

21、绩效批复同步下达到项目单位。绩效运行监控二、二、绩效监控相关概念绩效监控相关概念 1/2v（1）也称绩效运行监控，是全过程预算绩效管理的关键。财政部门和预算部门要根据确定的绩效目标，采取项目跟踪、数据核查和汇总分析等方式，动态地了解和掌握项目绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程，以确保资金使用效率和项目管理效益的提高。也就是在项目资金拨付之后，对项目资金的使用情况，项目建设情况进行跟踪检查，查漏补缺，重点监控是否符合预算批复时确定的绩效目标，发现预算支出绩效运行与原定绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正。情况严重的，暂缓或停止该项目的执行。2/2v（2）主要工作：v 1、组织、协调

22、、督促、检查和指导县级预算部门（单位）的绩效跟踪管理工作。v 2、结合绩效目标实现程度和项目实施情况，负责项目资金的审核和支付，并定期反馈绩效跟踪管理综合意见。v 3、对绩效跟踪中发现的绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离的情况，及时督促县级预算部门（单位）采取措施予以纠正。v 4、对县级预算部门（单位）提出的确因政策调整、不可抗力等因素需调整目标的情况，进行审核和批复。v 5、应当履行的其他绩效跟踪管理职责。绩绩效运行效运行监监控控管理模式管理模式原则：分级负责，以点带面原则：分级负责，以点带面 方式：主管部门自行监控：方式：主管部门自行监控：项目主管部门按照预算绩效管理有关规定，对照项目绩效

23、目标，对所负责项目的执行过程以及资金使用和管理情况进行的跟踪监控。财政部门重点监控：财政部门重点监控：财政部门在主管部门自行监控的基础上，根据预算安排、绩效目标、国库管理等，对项目预算执行进度、绩效目标实现程度进行的绩效跟踪管理。绩绩效运行效运行监监控控内容内容与流程与流程v 内容内容：1、目标完成情况目标完成情况 2、项目实施情况、项目实施情况 3、资金管理情况、资金管理情况 4、项目管理情况、项目管理情况v 流程：流程：分为分为“布置布置跟踪跟踪报送报送反馈反馈抽抽查查”五大步骤。五大步骤。绩绩效运行效运行监监控的具体控的具体做法做法v 1、项目单位在实施项目一个月内没有完工的，单位于下一

24、月头5个工作日内，向财政部门报送书面分析说明材料。v 2、县财政局对照项目单位设定的绩效目标，审核项目单位报送的相关材料，并5个工作日内，对有问题的项目提出整改意见并反馈至项目单位。v 3、项目单位根据县财政局提出的整改意见，于一个月内，将落实整改意见的书面材料报县财政局；v 4、为确保各项目绩效目标的如期完成，县财政局将采用专项检查、不定期抽查等方式加强财政项目资金绩效管理。绩效监控报告的主要内容1专项概况2专项组织实施情况3存在的主要问题4有关建议和措施5其他需要说明的问题绩效评价三、三、绩效评价三、绩效评价（一）主体（谁来评）v财政部门财政部门 侧重于完善财政结构、促进部门履职、落实民生

25、政策等v预算部门预算部门 侧重于提高项目资金效益，促进部门完成特定工作任务或履行特定职能等 v第三方第三方 专家学者、院校和研究机构、各类中介机构 （二）客体（评价谁，评什么）v绩效评价的对象绩效评价的对象 所有财政性资金（纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金）v绩效评价的内容绩效评价的内容 绩：绩：预算资金形成的公共产品或服务，数量、质量、时效和成本方面。效：效：由于形成产品和服务而带来的效益或影响，经济、社会、生态效益和公众满意度等。2/2前期准备阶段成立绩效评价工作组成立绩效评价组织机构制定绩效评价方案下达绩效评价通知评价实施阶段被评价对象自评审核资料现场评价提交报告形成评价报

26、告阶段撰写报告综合分析评价审核报告完善报告建立档案阶段确定绩效评价对象绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 1 1、前期准备、前期准备 步骤：v确定绩效评价对象（重点项目如何选？）v成立绩效评价组织机构v成立绩效评价工作组v制定绩效评价工作方案v下达绩效评价通知书 省级省级实例：实例：培育发展战略性新兴产业专项引导资金绩效评价u确定对象：省委省政府关注的重点项目u组织机构：省财政厅省经信委相关处室u工作组：建业会计师事务所工作人员u制定绩效评价方案（重点）u省财政厅和省经信委联合发文通知被评价对象（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 1 1、前期准备、前期准备制

27、定绩效评价方案实例说明1 1、明确评价对象的具体范围：、明确评价对象的具体范围：2012年度战略性新兴产业专项引导资金5.57亿元。2 2、学习专项相关政策文件：、学习专项相关政策文件：省委省政府关于加快培育发展战略性新兴产业的决定，湖南省加快培育发展战略性新兴产业总体规划纲要、国家发改委、财政部，省政府办公厅两级分别印发的培育发展战略性新兴产业专项引导资金管理办法和其它有关专项的政策文件，以及专项资金指标文等等。3 3、分析专项实施预计的主要绩效目标：、分析专项实施预计的主要绩效目标：通过以上文件资料的学习，基本明确专项长期绩效目标有发展装备制造业、新材料产业、文化创意产业等七个方面，其中先

28、进装备制造、新材料、文化创意等3大产业成为全省经济的支柱产业，生物、新能源、信息和节能环保等4大产业成为全省经济的先导产业。还有到2015年所要达到的各项具体指标。4 4、研究项目实施的组织管理模式：、研究项目实施的组织管理模式：主要学习专项资金管理办法，了解项目的支持方式及标准，项目申报和审查的程序，资金下达和拨付的有关规定，以及资金使用管理的有关制度。（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 1 1、前期准备、前期准备制定绩效评价方案实例说明5、找出绩效评价关键点、找出绩效评价关键点：“绩”的方面：通过引导资金支持了多少企业、带动投资多少，增加值的情况是怎么样等情况；“效”的方面：是否

29、促进了工业投资的增长，是否推动了新兴产业发展壮大，是否引导了产业集聚发展，是否实现了较好的经济、社会效益等等。延伸到项目分配、项目使用管理环节，主要评价是否按相关规定分配资金，是否规范合理使用资金。6、制定绩效评价指标：、制定绩效评价指标：绩效评价组织机构和工作组相关人员召开座谈会，讨论绩效评价方案中绩效评价指标设置等重要问题，就相关事项向省经信委了解情况，对专项资金绩效评价指标设置为中介机构提出方向性指导。同时要注意，将绩效评价指标设计好后主要对其数据统计来源作出规定，要制定基础数据表等。基础数据表是根据评价指标体系中需要收集的数据信息编制的，同时也是项目绩效的反映。7、确定绩效评价具体安排

30、：、确定绩效评价具体安排：时间、地点、人员等。（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 2 2、评价实施、评价实施自评审核资料现场评价综合分析评价（三个步骤）基础数据表、绩效报告基础数据表、绩效报告 1 1 1 1、整理绩效评价所、整理绩效评价所、整理绩效评价所、整理绩效评价所需资料和数据。需资料和数据。需资料和数据。需资料和数据。2 2 2 2、对绩效情况进行、对绩效情况进行、对绩效情况进行、对绩效情况进行定量、定性分析，形成定量、定性分析，形成定量、定性分析，形成定量、定性分析，形成初步评价结论。初步评价结论。初步评价结论。初步评价结论。3 3 3 3、就初步评价结论、就初步评价结论、

31、就初步评价结论、就初步评价结论进行意见反馈。进行意见反馈。进行意见反馈。进行意见反馈。了解基本情况、了解基本情况、分析可能存在的问题分析可能存在的问题准备现场评价准备现场评价资金资金30%项目项目30%（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 3 3、形成评价报告、形成评价报告项目评项目评价工作价工作情况情况项目资金使用项目资金使用与管理情况与管理情况项目组项目组织实施织实施情况情况项目绩效项目绩效情况情况其他需要其他需要说明的问说明的问题题资金管理办法等资金管理办法等资金分配资金分配资金拨付和使用资金拨付和使用项目管理项目管理资金使用效益资金使用效益 项目概况报告要附基础数据汇总表和绩效

32、评价指标评分表，防止报告要附基础数据汇总表和绩效评价指标评分表，防止“两张皮两张皮”。具体撰写细则：具体撰写细则：v报告包括六个方面的内容：v 一是项目概况v 二是项目资金使用及管理情况v 三是项目组织实施情况v 四是项目绩效情况v 五是其他需要说明的问题v 六是项目评价工作情况（1）项目概况）项目概况v 1、项目单位基本情况。v 2、项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况，包括预期总目标及阶段性目标；v 3、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。（二）（二）项项目目资资金使用及管理情况金使用及管理情况v 1、项目资金（包括财政资金、自筹资金等）安排落实、总投入等情况分析。v 2、项目资金（

33、主要是指财政资金）实际使用情况分析。v 3、项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析。（三）（三）项项目目组织实组织实施情况施情况v 1、项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）分析。v 2、项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况）分析。（四）（四）项项目目绩绩效情况效情况v1、项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析；项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况

34、进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。v 2、项目绩效目标未完成原因分析。（五）（五）其他需要其他需要说说明的明的问题问题v1、后续工作计划。v2、主要经验及做法、存在问题和建议。（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等）3、其他。（六）（六）项项目目评评价工作情况价工作情况v包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 3 3、形成评价报告

35、、形成评价报告撰写报告提交报告审核报告完善报告撰写初稿征求意见修改完善现场评价30日后提交内容完整数据真实分析透彻逻辑清晰结论客观措施可行复核报告相关数据填报反馈意见函科学的绩效评价指标，完备的基础数据科学的绩效评价指标，完备的基础数据专业的人员支撑，完备的监督制度专业的人员支撑，完备的监督制度高质量绩效评高质量绩效评价报告的基础价报告的基础（三）绩效评价工作程序（三）绩效评价工作程序 4 4、建立档案、建立档案项目基本情况项目基本情况评价工作方案评价工作方案绩效评价报告绩效评价报告还有评价业还有评价业务委托书务委托书评价经费预评价经费预算及审核表算及审核表专家组名册专家组名册专家组论证专家组

36、论证及评审意见及评审意见和建议书和建议书借阅制度借阅制度利用制度利用制度销毁制度销毁制度对口分级管理对口分级管理完整原始安全完整原始安全存档文件档案管理制度四、绩效评价结果应用四、绩效评价结果应用评价结果应用的主要方式评价结果应用的主要方式绩效评价结果的衡量主要采取绩效评价结果的衡量主要采取评分和评级相结合的方式评分和评级相结合的方式结果反结果反结果反结果反馈整改馈整改馈整改馈整改报告绩效报告绩效报告绩效报告绩效评价结果评价结果评价结果评价结果与预算安与预算安与预算安与预算安排相结合排相结合排相结合排相结合公开评公开评公开评公开评价结果价结果价结果价结果3根据需要将相关根据需要将相关绩效评价结

37、果呈绩效评价结果呈报同级人大或其报同级人大或其工作机构，报送工作机构，报送上级主管部门，上级主管部门，抄送审计、监察抄送审计、监察等有关部门等有关部门（二）报告绩效评价结果（二）报告绩效评价结果1财政部门每年财政部门每年对绩效评价结对绩效评价结果总体情况报果总体情况报同级政府和上同级政府和上级财政部门级财政部门2财政部门或预算财政部门或预算部门对党委政府部门对党委政府关心、社会公众关心、社会公众关注的重大项目关注的重大项目绩效评价结果专绩效评价结果专题报同级政府题报同级政府（三）绩效评价结果与预算安排相结合（三）绩效评价结果与预算安排相结合（四）公开绩效评价结果（四）公开绩效评价结果健全绩效评

38、价结果的内健全绩效评价结果的内部公开制度，部公开制度，将其在同将其在同级政府部门和涉及的相级政府部门和涉及的相关单位中公开；逐步与关单位中公开；逐步与同级审计、纪检监察、同级审计、纪检监察、人事部门等机构实现信人事部门等机构实现信息共享，形成部门联动息共享，形成部门联动的综合监督合力。的综合监督合力。推进绩效评价结果的外推进绩效评价结果的外部公开，部公开，逐步将绩效评逐步将绩效评价结果，尤其是社会关价结果，尤其是社会关注度高、影响力大的民注度高、影响力大的民生项目和重点项目绩效生项目和重点项目绩效情况，按规定程序和方情况，按规定程序和方式向社会公开，接受社式向社会公开，接受社会监督。会监督。内部公开外部公开绩效管理绩效管理三个怎么做的分工原三个怎么做的分工原则则v 1、绩效目标管理：财政部门是督导方，预算部门是落实方。要求全覆盖。v 2、绩效运行监控：财政部门是落实方，预算部门是协作方。v 3、绩效评价：预算部门绩效自评要求全覆盖。财政部门和第三方绩效评价有重点有选择。敬请批评指正！谢谢！谢谢！