2023年用ERP保障企业内控制度的执行.docx

《2023年用ERP保障企业内控制度的执行.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年用ERP保障企业内控制度的执行.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年用ERP保障企业内控制度的执行 用ERP保障企业内控制度的执行 【关键词】 ERP的优势；应用；供应链 【中图分类号】 F221【文献标识码】 B【文章编号】 1005-1074(2023)04-0093-01 企业实施内部控制制度旨在提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，且以提高企业经济效益为目的，但随着企业做大做强，内部环境纷繁复杂，尤其以子公司、生产分厂、多个职能部门组成的集团公司，虽然制定了一系列内部控制制度，可是由于控制手段落后，极大地阻碍了内控目标的实现，效果不明显。为了有效提升企业内控制度的运行，天宏焦化公司实施了以财务会计管理为核心的企业资源计划（Enterpris

2、e Resource Project）（以下简称“ERP”），促进了内控工作的有效开展，提高了控制效果。现结合企业实际探讨如何应用ERP系统提升企业控制度的运行。 1 ERP控制手段的优势 实现了企业管理一体化的需求，实现了焦化行业集团财务和生产制造的集中管理，实现了企业精细化管理和规范化运作。加强对分、子公司的监管力度，为领导决策分析提供全面、及时、准确有效的数据；全面预算与生产、财务、供应链全面融合，使财务与供应链业务实现一体化，财务帐与业务帐的高度集成有效的消除了原有的一些信息孤岛，实现各单位、部门间的信息高效共享、流通；有效地控制整个集团的管理成本和生产成本，提高产品的质量确保客户服务

3、水平，最大地减少手工的参与，建立完善内部协同体系。焦化行业的业务存在多种业务流程，各业务流程都存在着差异，该系统的实施，对各个业务流程进行了合理梳理，规范了成本核算流程，推进了企业管理的优化升级。综合以上优势，ERP系统克服了传统内控手段的局限性，一方面传统的内控手段效率低下，在相互牵制、相互核对、检查监督等重要的内容措施实施过程中，包含大量的信息提取、传输和校验等工作。采用传统手段，不仅速度慢而且花费大。最后造成企业的内控制度流于形式。另一方面传统的内控手段主观因素影响较大，在对关键环节的控制中难免发生由于控制人的意志影响信息的真实性。 2 ERP控制手段的应用 ERP系统分帐务处理系统、报

4、表系统。帐务系统分为财务会计、管理会计、供应链等模块，每个模块都与其他模块相互牵制，构成了管理核算一体化体系。 2.1 财务会计模块 该模块不仅包含了总帐、现金银行又增加了固定资产、应收款管理、应付款管理、存货核算。 2.1.1 固定资产 提供对固定资产原始卡片的管理，新增资产、资产减少的处理和资产变动管理等，固定资产的折旧的自动分摊，通过财务会计平台自动生成总帐凭证，可生成固定资产卡片一览表、固定资产资产变动表、役龄资产统计表等。 2.1.2 应收管理 主要提供销售发票的接入生成应收单、客户信用的控制、客户收款的处理、现金折扣的处理、单据核销处理、坏账的处理、客户利息处理等业务处理功能，通过

5、财务会计平台自动生成总帐凭证，并提供应收账龄分析、欠款分析、回款分析等统计分析。 2.1.3 应付管理 提供采购发票的接入生成应付单，提供资金流出预算，通过财务会计平台自动生成总帐凭证，此外还提供应付票据的管理，处理应付票据的核算与追踪。 2.1.4 存货核算 从库存等系统传来的各种出入库单据的成本，完成对采购的暂估业务的处理、存货成本的调整、材料成本差异的计算分摊及财务描述等功能，并提供多种成本计价方式，提供实时的出库动态成本。 2.2 管理会计 该模块主要是全面预算，为企业提供了预算的编制、预算的控制和预算的执行分析功能。支持企业从销售计划生产计划采购计划费用计划资金计划损益计划资产负债计

6、划的全面的预算的编制过程。提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的编制。 2.2.1 主生产计划 每月初由企业经营计划管理部门（一下简称企管部）下达当月各主体厂的焦碳等产成品的生产月计划。对MPS(物流系统)计划订单的维护是对MPS计划订单进行查询，增加，修改，删除，确认，下达等操作。 2.2.2 物料需求计划 每月初由洗煤厂、化工分厂、炭黑厂等完下达当月各厂的自洗煤半成品、粗苯、炭黑等产成品的生产月计划。对MRP(物料采购计划)计划订单的维护是对MRP计划订单进行查询，增加，修改，删除，确认，下达等操作。 2.2.3 排产管理 各炼焦分厂根据企业部下达的主生产计划按各工作中心分解到日，实行

7、日完工操作；日计划排产有两种方式：系统自动排产和手工排产。 2.2.4 生产订单管理 包括车间任务管理及车间物料管理两部分，车间任务以对焦碳产成品及自洗煤半成品等以各主体厂的工作中心为核心的生产订单的方式来安排生产，生产订单既可依据计划订单生成，也可直接增加；一个大的订单可分批生产、分批报告生产完工情况。车间生产用料主要依据生产订单形成的备料计划，备料计划依据要生产的产品按BOM（或生产线物料定义）展开下级物料，提供何时发料、用什么料、用多少、用料工作点、实际领用多少等信息，提供一般发料、按订单调料功能。 2.2.5 调度管理 各主体厂按四班三运转建产各自调度日志模板，各班次在下班前按照模板录

8、入当班数据。 3 供应链 该模块包含了采购管理、销售管理、库存管理、供应商管理、合同管理。 3.1 采购管理 支持供应公司、原料处的采购业务从计划、订单、收货、质检、入库、收票、到结算全过程的管理。通过与计划的集成，达到减少库存积压，保证供应的目的。跟踪采购订单的业务状态，对采购资金进行全面的反映。提供采购成本的构成定义，支持对采购成本的多角度分析支持即时结算，多对多结算等处理模式。 3.2 销售管理 支持营销公司、外贸处的销售业务，以销售订单、销售发货单、销售发票、销售结算、代垫费用单组成了销售管理系统，其中销售订单是NC销售管理的核心，销售管理中所有的业务开展均围绕订单进行。 3.3 库存

9、管理 库存管理主要包括以下业务：基础设置、期初数据、入库业务、出库业务、库存调整、存量查询、账簿查询、储备分析、统计分析。通过系统可随时查到物资现在的库存量和在途量，制定最高、最低、安全库存控制，降低库存占用资金；减少库存量，节约库存占用资金;丰富的查询功能，为用户提供采购决策数据，使原材料库存控制在一个合理的水平。 3.4 供应商管理 通过查询供应商交易历史与供应商评估，帮助采购人员选择最佳供应商，为采购订单、采购业务提供供应商选择的决策支持。可以提高企业对供应商的监控与合作能力，从而保持企业与供应商的最佳关系。 3.5 合同管理 包括合同的录入、审核、生效、变更、冻结、终止、废止及查询统计

10、等内容。ERP的报表系统，即IUFO网络报表，报表数据按照财务会计的发生额或余额完成报表的计算生成，并根据集团内部交易抵消表完成集团合并报表 综合以上应用效果可以看出，ERP系统能够做到事前控制、事中控制、事后控制。事前控制最大的好处是可以增加控制的客观性，克服控制过程中的人情障碍，保证相关政策得到严格的执行；事中控制可以有效控制在制度执行过程中，人为因素带来的各种随意性、欺骗性，提高内控的稳定性、可靠性；事后控制可以确保检查报告的客观性、可靠性，提高检查效率、降低检查成本，有利于企业及时发现在目标实现及制度执行过程中的各项偏差。当然技术不是万能的。并不是所有的控制目标都可以量化，也不是所有的控制手段都可以通过程序进行模拟。仅凭ERP系统不能保证万无一失。全面、有效的内控离不开信息手段与传统手段的协调配合。因此，只有将管理思想与信息技术完美结合在一起，才是企业内控有效的解决之道。 用ERP保障企业内控制度的执行 企业内控制度 企业内控制度存在的问题 企业内控制度包括哪些 分析控制和企业内控制度的设计 如何提升国有企业内控制度的执行力 有效建立企业内控制度的举措 企业内控制度“坚挺”还要多久 浅论电力施工企业内控制度的审计 名流置业内控制度