2023年改进和完善商业银行内控机制的实践与探索.docx

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1、2023年改进和完善商业银行内控机制的实践与探索 改进和完善商业银行内控机制的实践与探索 分类： 论文交流 2023-06-28 11:20 一、商业银行内控机制建设的意义 内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。为了确保商业银行的内控建设，银监会在2023年连续发布了商业银行内部控制评价试行办法和商业银行市场风险管理指引两份文件，一个从2023年2月1日起执行，另一个从2023年3月1日起施行，由此可见加强内控机制建设的紧迫性和重要性。再联系近几年在金融系统所发生的大案要案，我们发现那要么是内控机制的执行上出

2、现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。银川市商业银行光华支行于2023年5月成立，成立后各项业务平稳发展。在发展过程中，支行注重内控机制的建设与内控管理，达到了防范风险的目的。 二、我行的主要做法与经验 1、加强内控制度的制订与执行 各项规章制度是内部控制的基础。支行成立后，第一个大任务就是整章建制，本着该建立的建立、该补充的补充、该废止的废止的原则，进一步健全和完善内部控制度，出台了内部机构与职权、信贷业务操作规程、贷后管理实施细则、违反信贷规章制度处理的暂行规定和各部门岗位职责等制度，形成一整套适合支行发展特点的

3、、统一规范的规章制度，这为今后的工作奠定了基础。 在制度颁发后，在执行中要求维护制度的严肃性，即制度一旦制定就要坚决执行，不能以任何理由拒不执行或另搞一套，如执行中确实有困难，可以向单位部门或领导反映，但不能随意更改制度。在支行在的规章制度下要求各科室制定相应的考核办法，以检查制度的执行情况和业绩的开展情况。 同时，在保持共产党员先进性教育活动中，支行紧密结合此次活动，加强对银行系统职工特别是领导干部的政治思想教育，切实提高整个队伍的思想道德素质，提高思想免疫力。 2、设立“三道防线”从源头上防范风险 （1）设立自控防线。设立以一线岗位双人、双责为基础的工作职责、内控要点和操作程序，任务信贷业

4、务必须双人调查，分主办信贷员和协办信贷员，强调任何业务操作必须经过二人以上，有时需要一个人完成，也需要有相应的监控措施和事后复核。二线岗位的章证押由三人分管，特殊岗位双人操作，空白重要凭证双人领取、证印分管，库存现金坚持双人核对库款、双人加封库箱，上门收付款业务坚持双人收款、双人押运、双人上锁、双人交款等。对支行印章实行严格管理，往外报出的文件资料须经负责人严格审核后才予以盖章等等；（2）设立互控防线。设立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序，强调严格的授权分责和部门间的相互制约和监督。如审贷分离、会计事权划分、授权授信制度等。（3）设立监控防线。设立以内部监督部门对各岗位、各部门和各

5、业务实施监督反馈的运作程序，强调定期或不定期地监督检查和评价如事后监督、部门联合的安全检查等 3、严格授权机制，防止权力错位和失控造成责任不清，形成风险 一方面，建立自上而下的民主、科学决策程序，增强决策透明度，落实内部等级管理、分别授权制度，实行“一级抓一级，层层抓落实”的内部管理模式；另一方面，做好支行负责人外出时向其副手或其他领导的转授权，明确授权范围、授权期限，落实业务办理时的汇报制度。在平常的业务输过程中，严格遵循各自的权限，做到各司其职，各负其责，进一步遏制越权经营行为。同时对授权和转授权情况实施检查考核，视情况调整授权或转授权的内容和额度。 4、打好清收攻坚战，积极转化风险资产

6、支行成立前，不良资产包袱较大，资产结构不合理，由此导致银行盈利能力不强。光华支行成立后，支行对这些不良贷款，认真进行了梳理，分析了存量不良贷款的现状和其变化趋势，深入企业了解经营状况，全方位分析其偿债能力。同时成立专职清收小组，制定了一户一策的清收方案，对以按揭为主的不良贷款人的存款帐户帐面发生额进行逐户分析，存款金额不够扣一期贷款本息的与经销商或个人联系，然后对其存款帐户上的资金全部用于扣划贷款；对曾有过还款记录的客户进行电话催收、上门催收；对不还款的、有逃债行为的坚决采取法院起诉；对已经存在实质性风险的资产，在上级行相关部门指导下，研究制定不良贷款置换方案，逐项落实，把不良贷款双降作为工作

7、的重中之重，全方位推进，逐步消化历史包袱，化解风险。积极转化风险资产，防止不良贷款的骤升为支行的内控管理和经营带来不稳定的因素。 三、我国商业银行内控机制建设方面存在的问题探索 通过查阅相关文献和本次培训学习，我们知道银行内控机制建设方面存在的问题可以归纳为：符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立，与之适应的自我约束、自我发展机制有待完善；整个银行系统内控文化尚未真正建立，特别是基层机构部分工作人员未充分认识到内控和风险管理的内涵；有的内控制度尚未建立或不健全，管理部门间衔接不充分；与此同时，现有规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合性；部分下级管理者对内控制度的执行情况不

8、容乐观，有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度和风险检查评价不足，一些银行内部审计不足，内部控制的检查频率和深度与银行机构风险程度不适应等。 四、改进与完善内控机制的措施 解决上述问题应从以下几方面着手： 首先要培育内控制度，确保各项规章制度的贯彻执行，保证对部门内部组织机构的控制和各种业务操作程序的控制。 培育内控制度，要立足于防，建立事前内控机制，强化过程监控，突出内控重点。要立足于防，建立健全科学有效的内控机制。内部控制要由事后补救转向事前防范，必须建立健全一套科学的内控机制。如商业银行内部控制评价试行办法中规定的，高层检查，行为控制，实物控制，风险暴露限制的审查，审批与

9、授权，验证与核实以及不兼容岗位的适当分离等，再加上五个方面的控制重点。应该说，如果将这几个方面的工作落实到了位，内控机制建设也就有了把握。 确保各项规章制度的贯彻执行，除了总、分行建立两级监督管理委员会之外，各支行要分层次建立和完善内控组织体系。从目前发生的大案要案来看，对基层银行的制度建设非常重要，因为严格的操作程序和合理的工作标准才能构成内控建设的基础，因此对各项业务的办理、各种系统的运行要实行标准化管理，以防范操作风险。银行各职能部门、岗位和人员都必须照章操作，认真执行制度，不允许逆程序运作或缺程序运作，不允许任何人独立完成一个交易活动的全过程而不受监控和制约，部门、岗位、环节各项业务实

10、施再监督防线，最终实现全方位的内部控制机制。 其次，要积极培育符合银行系统实际的内部控制文化 在各项业务发展中，商业银行应当树立正确的信贷文化思想，要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，防止为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。在经营中培育正确的内控文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位金融职工思想深处，使内控成为每个职工的自觉行为，让他们熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，并把风险作为一种信贷文化，做好风险管理。在培育内控文化的同时，要特别注重部分金融领导干部的思想教育，预防职务犯罪。 第三，建立银行内控评价、监督、审计体系 内

11、控评价作为现代商业银行内控机制重要的一个方面，能达到正确、及时检查内控管理的效能的目的。支行不能因为管理链的加长而忽内控机制的评价与监督，要重视贷款风险集中度及关联企业授信的监测和风险提示，做好企业评级授信工作；要建立和完善银行系统的稽核审计体系，建立专项检查、内控检查、财务会计检查等监督检查制度，加大专业监督检查力度；要积极推动相对独立的内部稽核体系建设，提高稽核审计的独立性、频率和质量，注意使用外部审计力量和市场中介，保证审计数据的正确；进一步发挥业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，加大专业检查力度。 第 四、完善预警预报机制，防患于未然。 要重视早期预警，认真执行重大违约情况登记报

12、告和风险提示制度，对有问题的贷款和企业进行及时跟踪、报告；要建立和完善大企业金融风险监测、预警、预报和反馈机制，围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期业务分析、信贷资金质量评价、资金运用风险监测制度，以解决银企间、银行间信息不对称不完整问题。同时还要围绕实物盘点、账证、账表核对等环节建立预警预报系统，及时发现和纠正带有苗头性、倾向性问题。真正发挥各自的监督职能，确实做到权力有限、责任有度、风险有数、内控有效。 五、尾声 商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。同时，商业银行还应当充分识别、

13、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平下安全、稳健经营。商业银行加强内控建设与防范市场风险也是紧密联系的，加强内控建设是根本，这一点做好了，将对防范市场风险起到决定性的作用。我国商业银行应该通过内部控制体系的建立，执行，检查，测试和评价，来探索提高金融服务效率，拓展业务领域，占领市场份额，而不是一味“等，靠”。应该化被动局面为主动出击，赢得竞争的根本优势。 改进和完善商业银行内控机制的实践与探索 关于改进和完善商业银行内控机制的思考 商业银行内控 商业银行内控机制定位及完善策略. 完善国有商业银行内控管理 商业银行内控论文 商业银行内控文化 商业银行内控指引 商业银行内控案例分析 国有商业银行内部激励机制的完善（整理）