第06章_关税措施.ppt

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1、International Trade第第6章章关关 税税 措措 施施12/21/20221经管学院国际经济与贸易系International Trade第第1节节 关税概述关税概述一、关税的含义（一、关税的含义（customs duty,tariff）一国海关（一国海关（Customhouse）对进出口商品）对进出口商品所征收的税。所征收的税。12/21/20222经管学院国际经济与贸易系International Trade第第1节节 关税概述关税概述二、关税的主要特点二、关税的主要特点1、关税是一种间接税、关税是一种间接税2、关税具有强制性、无偿性、预定性的特点、关税具有强制性、无偿性、

2、预定性的特点3、关税的税收主体是本国进出口商人，关税、关税的税收主体是本国进出口商人，关税征收的客体是进出口货物征收的客体是进出口货物4、关税是执行对外贸易政策的重要手段、关税是执行对外贸易政策的重要手段5、关税税率在一定程度上反映一国的经济发、关税税率在一定程度上反映一国的经济发展水平展水平12/21/20223经管学院国际经济与贸易系International Trade第第1节节 关税概述关税概述三、关税的作用三、关税的作用 （一）关税的积极作用（一）关税的积极作用 1、保护国内市场和产业、保护国内市场和产业 2、增加国家的财政收入、增加国家的财政收入 3、是政府宏观调控的重要手段，可以

3、有效、是政府宏观调控的重要手段，可以有效调节进出口流量调节进出口流量12/21/20224经管学院国际经济与贸易系International Trade第第1节节 关税概述关税概述三、关税的作用三、关税的作用 （二）关税的消极作用（二）关税的消极作用 1、征收关税，限制了进口数量，国内价格、征收关税，限制了进口数量，国内价格上升，消费者福利受到损害。上升，消费者福利受到损害。2、形成贸易壁垒阻碍了世界贸易自由化。、形成贸易壁垒阻碍了世界贸易自由化。12/21/20225经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类一、按征税目的一、按征税

4、目的 1、保护关税（、保护关税（protective tariff）以保护本国产业发展为主要目的的关税。以保护本国产业发展为主要目的的关税。税率越高，保护程度越强。税率越高，保护程度越强。2、财政关税（、财政关税（revenue tariff）以增加国家财政收入为主要目的的关税。以增加国家财政收入为主要目的的关税。12/21/20226经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类二、按课征对象（商品）流向二、按课征对象（商品）流向 1、进口税（、进口税（import duty）进口国海关以进入本国关境或从自由港、进口国海关以进入本国关境

5、或从自由港、出口加工区及保税仓库进入本国市场的货物和出口加工区及保税仓库进入本国市场的货物和物品为课税对象所征收的关税。物品为课税对象所征收的关税。工业制成品税率（高）工业制成品税率（高）半制成品（中）半制成品（中）原料进口关税（低）原料进口关税（低）12/21/20227经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类二、按课征对象或商品流向二、按课征对象或商品流向 2、出口税（、出口税（export duty）出口国海关在本国商品输出时，对本出口国海关在本国商品输出时，对本国出口商所征收的关税。国出口商所征收的关税。12/21/2022

6、8经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类二、按课征对象或商品流向二、按课征对象或商品流向 3、过境税（、过境税（transit duty）一国对通过其国（关）境运往外国的外国一国对通过其国（关）境运往外国的外国货物征收的关税。目的是增加本国财政收入。货物征收的关税。目的是增加本国财政收入。战后，多数国家废止过境税。（战后，多数国家废止过境税。（1）不利于自）不利于自由贸易（由贸易（2）减少本国在运输在其他方面的收）减少本国在运输在其他方面的收入入 只征收少量的准运费、印花费、登记费、只征收少量的准运费、印花费、登记费、统计费等。统

7、计费等。12/21/20229经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 1、普通税、普通税 针对原产于没有与本国签订任何关税互惠针对原产于没有与本国签订任何关税互惠贸易协定的国家（或地区）的商品征收的进口贸易协定的国家（或地区）的商品征收的进口关税。是进口税中税率最高的，一般比最惠国关税。是进口税中税率最高的，一般比最惠国税高税高1-5倍或更高。美国：进口玩具普通税率倍或更高。美国：进口玩具普通税率70%，最惠国税率，最惠国税率6.8%。12/21/202210经管学院国际经济与贸易系Internatio

8、nal Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 1、普通税、普通税 目前实施这种税率的国家为少数，多数国目前实施这种税率的国家为少数，多数国家只是将此作为其他优惠税率减税的基础。因家只是将此作为其他优惠税率减税的基础。因此，普通税率并不是普遍实施的税率。此，普通税率并不是普遍实施的税率。12/21/202211经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 2、最惠国税、最惠国税 对原产于与本国签有最惠国待遇条款协定对原产于与本国签有最惠国待遇条款协定的国家（或地区）的货

9、物征收的进口关税。的国家（或地区）的货物征收的进口关税。最惠国待遇：最惠国待遇：most favored nation treatment,MFNT,是指缔约方实行互惠，凡缔是指缔约方实行互惠，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。权、优惠和豁免，也同样给予对方。12/21/202212经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 2、最惠国税、最惠国税 最惠国待遇的形式有两种：有条件的和无最惠国待遇的形式有两种：有条件的和无条件的

10、最惠国待遇；有条件的最惠国待遇是指条件的最惠国待遇；有条件的最惠国待遇是指如果甲方给予第三国的优惠待遇是有条件的，如果甲方给予第三国的优惠待遇是有条件的，则要求乙方必须提供同样的补偿才能享受这种则要求乙方必须提供同样的补偿才能享受这种待遇。由于它是首先被美国所采用，故又称美待遇。由于它是首先被美国所采用，故又称美洲式的最惠国待遇。洲式的最惠国待遇。12/21/202213经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 2、最惠国税、最惠国税 无条件的最惠国待遇是指缔约国一方现在无条件的最惠国待遇是指缔约国一方现

11、在和将来给予任何第三方的一切优惠待遇，立即和将来给予任何第三方的一切优惠待遇，立即无条件地、自动地、无补偿地适用于对方；由无条件地、自动地、无补偿地适用于对方；由于它首先在英国采用，故又称为欧洲式最惠国于它首先在英国采用，故又称为欧洲式最惠国待遇。现在的国际贸易条约与协定一般多采用待遇。现在的国际贸易条约与协定一般多采用无条件的最惠国待遇。无条件的最惠国待遇。12/21/202214经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 2、最惠国税、最惠国税 由于世界上大多数国家和地区都参加了世由于世界上大多数国家和

12、地区都参加了世界贸易组织或者签订了双边、多边的贸易协定，界贸易组织或者签订了双边、多边的贸易协定，彼此间提供最惠国待遇，享受最惠国税率，因彼此间提供最惠国待遇，享受最惠国税率，因此，这种关税税率实际上是一种最普遍使用的此，这种关税税率实际上是一种最普遍使用的税率。税率。12/21/202215经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 普遍优惠制（普遍优惠制（general system of preference,GSP）下的关税。）下的关税。普惠制：是发达国家承诺向发展中国家的普惠制

13、：是发达国家承诺向发展中国家的商品特别是制成品和半制成品，给予普遍的、商品特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视性和非互惠的一种关税优惠制度。非歧视性和非互惠的一种关税优惠制度。12/21/202216经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税（1）普遍的：所有发达国家对所有发展中国）普遍的：所有发达国家对所有发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇（针对商品）；遇（针对商品）；（2）非歧视性：所有发展中国家都歧视无例）非歧视性：所有

14、发展中国家都歧视无例外地享受普惠制待遇；（针对国家）外地享受普惠制待遇；（针对国家）（3）非互惠的：单方面的。）非互惠的：单方面的。12/21/202217经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 普惠制的目的是通过给惠国对受惠国的受惠普惠制的目的是通过给惠国对受惠国的受惠商品给予减、免关税优惠待遇，使发展中的受商品给予减、免关税优惠待遇，使发展中的受惠国增加出口收益，促使其工业化水平的提高，惠国增加出口收益，促使其工业化水平的提高，加速发展中国家的经济增长率加速发展中国家的经济增长率

15、。12/21/202218经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 我国自我国自1979年开始享受普惠制待遇至年开始享受普惠制待遇至2007年年1月月1日，日，给予我国普惠制待遇的国家有给予我国普惠制待遇的国家有38个，分别为欧盟个，分别为欧盟27国国（奥地利、比利时、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、（奥地利、比利时、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、葡萄牙、西班牙、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、葡萄牙、西班牙、瑞典、英国、捷克、塞浦路斯、爱沙尼亚、拉脱维亚、瑞

16、典、英国、捷克、塞浦路斯、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、匈牙利、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文立陶宛、匈牙利、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚、保加利亚、罗马尼亚）和日本、土耳其、加拿尼亚、保加利亚、罗马尼亚）和日本、土耳其、加拿大、澳大利亚、新西兰、挪威、瑞士、俄罗斯、白俄大、澳大利亚、新西兰、挪威、瑞士、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦。罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦。12/21/202219经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 各给惠国分别制定了各自的普惠制实施方各给惠国分别制

17、定了各自的普惠制实施方案，从具体内容看，各方案不尽一致，但大多案，从具体内容看，各方案不尽一致，但大多包括了给惠产品范围、受惠国家和地区、关税包括了给惠产品范围、受惠国家和地区、关税削减幅度、保护措施、原产地规则及给惠方案削减幅度、保护措施、原产地规则及给惠方案有效期等六个方面。有效期等六个方面。12/21/202220经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （1）给惠产品范围）给惠产品范围 一般农产品的给惠商品较少，工业制成品或一般农产品的给惠商品较少，工业制成品或半制成品只有列入

18、普惠制方案的给惠商品清单，半制成品只有列入普惠制方案的给惠商品清单，才能享受普惠制待遇。一些敏感性商品如纺织才能享受普惠制待遇。一些敏感性商品如纺织品、服装、鞋类以及某些皮制品、石油制品等品、服装、鞋类以及某些皮制品、石油制品等常被排除在给惠商品之外或受到一定限额的限常被排除在给惠商品之外或受到一定限额的限制。制。12/21/202221经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （2）受惠国家和地区）受惠国家和地区 发展中国家能否成为普惠制方案的受惠国发展中国家能否成为普惠制方案的受惠

19、国是由给惠国单方面确定的。因此，各普惠制方是由给惠国单方面确定的。因此，各普惠制方案大都有违普惠制的三项基本原则。各给惠国案大都有违普惠制的三项基本原则。各给惠国从各自的政治、经济利益出发，制定了不同的从各自的政治、经济利益出发，制定了不同的标准要求，限制受惠国家和地区的范围。标准要求，限制受惠国家和地区的范围。12/21/202222经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （3）给惠国商品的关税削减幅度）给惠国商品的关税削减幅度 普惠制减税幅度普惠制减税幅度=最惠国税率最惠国税率-

20、普惠制税率。普惠制税率。减税幅度大，甚至免税。例如，日本对给惠减税幅度大，甚至免税。例如，日本对给惠的工业品除其中的的工业品除其中的“选择性产品选择性产品”给予最惠国给予最惠国税率的税率的50%优惠外，其余全都免税。优惠外，其余全都免税。12/21/202223经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （4）保护措施）保护措施 各给惠国为了保护本国生产和国内市场，各给惠国为了保护本国生产和国内市场，从自身利益出发，均在各自的普惠制方案中制从自身利益出发，均在各自的普惠制方案中制定了程度

21、不同的保护措施。定了程度不同的保护措施。保护措施主要表现在例外条款、预定限额保护措施主要表现在例外条款、预定限额及毕业条款三个方面。及毕业条款三个方面。12/21/202224经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税-（4）保护措施）保护措施 例外条款（例外条款（escape clause）预定限额（预定限额（prior limitation）毕业条款（毕业条款（graduation clause）给惠国认为受惠国的国民生产水平和某种产品的出口竞争能力给惠国认为受惠国的国民生产水平和某

22、种产品的出口竞争能力达到一定程度，符合毕业标准而取消对其所享受的普惠制待遇。达到一定程度，符合毕业标准而取消对其所享受的普惠制待遇。毕业标准分为两种：产品毕业和国家毕业。毕业标准分为两种：产品毕业和国家毕业。12/21/202225经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （5）原产地规则）原产地规则 为了确保惠普制待遇只给予发展中国家和地为了确保惠普制待遇只给予发展中国家和地区生产和制造的产品，各给惠国制定了详细和区生产和制造的产品，各给惠国制定了详细和严格的原产地规则，一般包括三个

23、部分：原产严格的原产地规则，一般包括三个部分：原产地标准，直接运输原则和书面证明书。地标准，直接运输原则和书面证明书。12/21/202226经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （5）原产地规则）原产地规则原产地标准原产地标准(origin criteria)直接运输规则直接运输规则（rule of direct consignment）书面证明书（书面证明书（documentary evidence）12/21/202227经管学院国际经济与贸易系International T

24、rade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 3、普惠税、普惠税 （6）普惠制的有效期）普惠制的有效期 普惠制的实施期限为普惠制的实施期限为10年，经联合国贸易发年，经联合国贸易发展会议全面审议后可延长。欧盟新的普惠制的展会议全面审议后可延长。欧盟新的普惠制的有效期为有效期为2005年年7月月1日到日到2008年年12月月31日。日。12/21/202228经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 4、特惠税、特惠税 对某个国家或地区进口的商品，不同程度地对某个国家或地区进

25、口的商品，不同程度地给予特别优惠的低关税或免税待遇。有的是互给予特别优惠的低关税或免税待遇。有的是互惠，有的是非互惠的。惠，有的是非互惠的。12/21/202229经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 4、特惠税、特惠税 战后最有影响的特惠税制是战后最有影响的特惠税制是洛美协定洛美协定（Lome Convention）国家之间的特惠税，它是）国家之间的特惠税，它是欧共体向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋欧共体向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方面提供特惠税，于地区的发展中国家单方面提

26、供特惠税，于1975年年2月月28日在多哥首都洛美签订。日在多哥首都洛美签订。12/21/202230经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类三、按差别待遇三、按差别待遇 4、特惠税、特惠税 按照洛美协定，欧共体在免税、不限量的条按照洛美协定，欧共体在免税、不限量的条件下，接受受惠国的全部工业品和件下，接受受惠国的全部工业品和96%的农产的农产品，而不要求受惠国给与反向优惠，并放宽原品，而不要求受惠国给与反向优惠，并放宽原产地限制。产地限制。12/21/202231经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2

27、节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 1、一般进口税、一般进口税 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）又称特别关税。是在特殊或紧急情况下，进又称特别关税。是在特殊或紧急情况下，进口国除征收一般进口税外，再额外加征的一种口国除征收一般进口税外，再额外加征的一种临时性进口税。临时性进口税。12/21/202232经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（1）反倾销税（）反倾销税（anti-dumping

28、 duty）倾销（倾销（dumping）是指某国的制造商或出口）是指某国的制造商或出口商将某种产品以低于正常价值（商将某种产品以低于正常价值（less than normal value，LTNV）的价格出口到另一国的）的价格出口到另一国的贸易行为。贸易行为。12/21/202233经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（1）反倾销税（）反倾销税（anti-dumping duty）反倾销（反倾销（anti-dumping）系指进口国主管当）系

29、指进口国主管当局根据受到损害的国内工业的申诉，按照一定局根据受到损害的国内工业的申诉，按照一定的法律程序对以低于正常价值的价格在进口国的法律程序对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的、并对进口国生产相似产品的产业进行销售的、并对进口国生产相似产品的产业造成法定损害的外国产品，进行立案、调查和造成法定损害的外国产品，进行立案、调查和处理的过程和措施。处理的过程和措施。12/21/202234经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（1）反倾销税（

30、）反倾销税（anti-dumping duty）反倾销税（反倾销税（anti-dumping duty）是指进口国）是指进口国对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的、对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的、并对进口国生产相似产品的产业造成法定损害并对进口国生产相似产品的产业造成法定损害的外国产品，在正常的海关税和费用之外的一的外国产品，在正常的海关税和费用之外的一种关税或附加关税。反倾销税的税额应小于或种关税或附加关税。反倾销税的税额应小于或等于倾销幅度或倾销差额。等于倾销幅度或倾销差额。12/21/202235经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税

31、的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（1）反倾销税（）反倾销税（anti-dumping duty）对某进口商品征收反倾销税有三个必要条件；对某进口商品征收反倾销税有三个必要条件；倾销存在。倾销存在。进口国国内已建立的某项工业进口国国内已建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或者对某一国造成重大损害或产生重大威胁，或者对某一国内工业的新建产业严重阻碍。内工业的新建产业严重阻碍。倾销行为与所倾销行为与所称损害之间存在因果关系。称损害之间存在因果关系。12/21/202236经管学院国际经济与贸易系Internatio

32、nal Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202237经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202238经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202239经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（2）反补贴税（）反补贴税（countervailing duty）对于直接

33、或间接地接受补贴的外国进口商品对于直接或间接地接受补贴的外国进口商品所征收的进口附加税。旨在抵消出口国对该商所征收的进口附加税。旨在抵消出口国对该商品的补贴，税额不超过补贴税额。品的补贴，税额不超过补贴税额。12/21/202240经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（2）反补贴税（）反补贴税（countervailing duty）关贸总协定关贸总协定补贴与反补贴税守则补贴与反补贴税守则（WTO补贴与反补贴措施协议补贴与反补贴措施协议）规定

34、，征）规定，征收反补贴税必须证明补贴的存在及这种补贴与收反补贴税必须证明补贴的存在及这种补贴与损害之间的因果关系。损害之间的因果关系。12/21/202241经管学院国际经济与贸易系International Trade12/21/202242经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（3）紧急关税）紧急关税(emergency tariff)为消除外国商品在短期内大量进口对国内同为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或重大威

35、胁而征收的类产品生产造成重大损害或重大威胁而征收的一种进口附加税。一种进口附加税。12/21/202243经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202244经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202245经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（4）惩罚性关税）惩罚性关税（penalty tar

36、iff）进口国针对出口国违反协议或未按规定办理进口国针对出口国违反协议或未按规定办理进口而对进口商品征收的具有惩罚性质的附加进口而对进口商品征收的具有惩罚性质的附加税。税。12/21/202246经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202247经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 2、进口附加税（、进口附加税（import surtax）（5）报复关税）报复关税（retaliatory tariff）一国为报复他国对本国商品

37、、船舶、企业、一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对该国投资或知识产权等方面的不公正待遇，对该国进口的商品所课征的进口附加税。进口的商品所课征的进口附加税。12/21/202248经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类12/21/202249经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 3、差价税（、差价税（variable levy）当本国生产的某种产品的国内价格高于同类当本国生产的某种产品的国内价格高于同类

38、进口产品的价格时，为削弱国外产品的竞争能进口产品的价格时，为削弱国外产品的竞争能力，保护国内同类产品和市场，按国内价格与力，保护国内同类产品和市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。进口价格之间的差额征收的关税。12/21/202250经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按实施条件四、按实施条件 3、差价税（、差价税（variable levy）差价税没有固定的税率和税额，而是随着差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差额的变动而变动，因此是一种滑国内外价格差额的变动而变动，因此是一种滑动关税（动关税（sli

39、ding duty）。）。12/21/202251经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按特定的实施情况四、按特定的实施情况 3、差价税（、差价税（variable levy）差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的做法。欧盟为了保护其农畜产品免受非成员国做法。欧盟为了保护其农畜产品免受非成员国低价农产品竞争，而对进口的农畜产品征收差低价农产品竞争，而对进口的农畜产品征收差价税。首先，在共同市场内部按生产效率最低价税。首先，在共同市场内部按生产效率最低而价格最高的内地中心市场的价格为准，制定

40、而价格最高的内地中心市场的价格为准，制定统一的目标价格（统一的目标价格（target price）；）；12/21/202252经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按特定的实施情况四、按特定的实施情况 3、差价税（、差价税（variable levy）其次，从目标价格中扣除从进境地运到内地其次，从目标价格中扣除从进境地运到内地中心市场的运费、保险费、杂费和销售费用后，中心市场的运费、保险费、杂费和销售费用后，得到门槛价格（得到门槛价格（threshold price），或称闸门价），或称闸门价格；格；12/21/202253

41、经管学院国际经济与贸易系International Trade第第2节节 关税的主要种类关税的主要种类四、按特定的实施情况四、按特定的实施情况 3、差价税（、差价税（variable levy）最后，若外国农产品抵达欧盟进境地的最后，若外国农产品抵达欧盟进境地的CIF价格低于门槛价格，则按其间差额确定差价税价格低于门槛价格，则按其间差额确定差价税率。实行差价税后，进口农产品的价格被抬至率。实行差价税后，进口农产品的价格被抬至欧盟内部的最高价格，从而丧失了价格竞争优欧盟内部的最高价格，从而丧失了价格竞争优势。欧盟则借此有力地保护了其内部的农业生势。欧盟则借此有力地保护了其内部的农业生产。产。12

42、/21/202254经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度一、关税水平（一、关税水平（tariff level）是指一个国家的平均进口税率，可以大体是指一个国家的平均进口税率，可以大体衡量或比较一个国家进口税的保护程度。衡量或比较一个国家进口税的保护程度。可以用三种方法来表示：可以用三种方法来表示：12/21/202255经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度一、关税水平（一、关税水平（tariff level）1、全额商品加权平均、全额商品加权平均 关税水平进口关税

43、总额关税水平进口关税总额/进口商品总额进口商品总额100%在这种计算方法中，如果一国的免税项较在这种计算方法中，如果一国的免税项较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率的高低。品税率的高低。12/21/202256经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度一、关税水平（一、关税水平（tariff level）2、有税商品加权平均、有税商品加权平均 关税水平进口关税总额关税水平进口关税总额/有税进口商品总有税进口商品总额额100%这种计算方法能纠正上一种方法免税项的这种计算方法能纠正上一种

44、方法免税项的干扰，但各国的税则并不相同，税则下的商品干扰，但各国的税则并不相同，税则下的商品数目众多，也不尽相同，因而这种方法使各国数目众多，也不尽相同，因而这种方法使各国关税水平的可比性相对减少。关税水平的可比性相对减少。12/21/202257经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度一、关税水平（一、关税水平（tariff level）3、以代表性商品取样加权平均、以代表性商品取样加权平均 关税水平关税水平=有代表性商品进口关税总额有代表性商品进口关税总额/有有代表性商品进口总额代表性商品进口总额100%这种计算方法可以在各国选

45、取同样的代表这种计算方法可以在各国选取同样的代表商品进行比较，因此能够比较客观地反映出各商品进行比较，因此能够比较客观地反映出各国的关税水平。国的关税水平。12/21/202258经管学院国际经济与贸易系International Trade假定选取A、B、C三种代表性商品计算，A B C 进口值(万元)100 40 60 税率()10 20 30关税水平（关税水平（100l04020+6030）（1004060）100=1812/21/202259经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度二、名义保护率二、名义保护率 对某一商品的名

46、义保护率（对某一商品的名义保护率（nominal rate of protection,NRP）,是指由于实行保护（征收是指由于实行保护（征收关税）而引起的该商品国内价格超出国际价格关税）而引起的该商品国内价格超出国际价格的比重。的比重。名义保护率（商品国内价格名义保护率（商品国内价格-国际价格）国际价格）/国际价格国际价格100%12/21/202260经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度三、有效保护率三、有效保护率 有效保护率（有效保护率（effective rate of protection,ERP）又称实际保护率，是指

47、各种保护措施使）又称实际保护率，是指各种保护措施使某类产品在国内生产中的净增值超出在国际市某类产品在国内生产中的净增值超出在国际市场生产净增值的比重。场生产净增值的比重。有效保护率（国内加工增值有效保护率（国内加工增值-国际市场加国际市场加工增值）工增值）/国际市场加工增值国际市场加工增值100%12/21/202261经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度三、有效保护率三、有效保护率 如，自由贸易条件下，一辆汽车的国际价如，自由贸易条件下，一辆汽车的国际价格是格是10万元，其中原材料价格是万元，其中原材料价格是8万元，则不万元，

48、则不征收关税时的产品增加值为征收关税时的产品增加值为10-8=2万元。万元。12/21/202262经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度三、有效保护率三、有效保护率 （1）若对进口汽车征收）若对进口汽车征收10%关税，对进口关税，对进口原材料征收原材料征收5%关税，则国内汽车价格变为关税，则国内汽车价格变为11万元，国内原材料价格变为万元，国内原材料价格变为8.4万元，产品增加万元，产品增加值为值为11-8.4=2.6万元。万元。ERP=(2.6-2)/2*100%=30%12/21/202263经管学院国际经济与贸易系Inte

49、rnational Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度三、有效保护率三、有效保护率 （2）若对进口汽车和原材料同时征收）若对进口汽车和原材料同时征收10%关税，则国内汽车价格变为关税，则国内汽车价格变为11万元，原材料价万元，原材料价格变为格变为8.8万元，国内生产的增值万元，国内生产的增值=11-8.8=2.2万万元。元。ERP=（2.2-2）/2*100%=10%12/21/202264经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度三、有效保护率三、有效保护率 （3）若对进口汽车和原材料各征收）若对进口汽车和原材料各征

50、收10%和和20%的关税，则国内汽车价格变为的关税，则国内汽车价格变为11万元，原万元，原材料价格变为材料价格变为9.6万元，国内生产的增值万元，国内生产的增值=11-9.6=1.4万元。万元。ERP=（1.4-2）/2*100%=-30%12/21/202265经管学院国际经济与贸易系International Trade第第3节节 关税的保护程度关税的保护程度三、有效保护率三、有效保护率 名义保护与有效保护的区别在于：名义保名义保护与有效保护的区别在于：名义保护只考虑关税对某种产品的国内市场价格的影护只考虑关税对某种产品的国内市场价格的影响；有效保护着眼于生产过程的增值，考察了响；有效保护