新结算工具与结算方式2.ppt
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1、1国际货款的支付国际货款的支付2要求与目的:要求与目的:使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。方式以及应用。本章重点:本章重点:汇票的含义、分类及内容汇票的含义、分类及内容汇付、托收的种类及注意事项汇付、托收的种类及注意事项信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 第十章3支付工具:支付工具:现金现金、票票据据支付货币:支付货币:硬币、软币硬币、软币付款期限:付款期限:即期即期、远期远期付款地点:进口国、付款地点:进口国、出口国出口国、第三国家、第三国家收付方式:收付方式:汇付、托收、信用证
2、汇付、托收、信用证商业信用商业信用银行信用银行信用国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算总绪国际货款结算总绪4支付工具:支付工具:现金现金、票据票据支付货币:支付货币:硬币、软币硬币、软币付款期限:付款期限:即期即期、远期远期付款地点:进口国、付款地点:进口国、出口国出口国、第三国家、第三国家收付方式:收付方式:汇付、托收、信用证汇付、托收、信用证商业信用商业信用银行信用银行信用国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算总绪国际货款结算总绪5一学生在一学生在MSN上问:国外有个客户说来参加西博会上问:国外有个客户说来参加西博会时直接将没结
3、清的时直接将没结清的5000美元用现金给他,而不再从国外美元用现金给他,而不再从国外电汇,问是否可行?电汇,问是否可行?出口退税出口退税=外汇核销单外汇核销单=银行结汇水单银行结汇水单从从2008年的年的4月月1日起,中国几乎所有商品的出口退日起,中国几乎所有商品的出口退税率达到税率达到17%。哪家企业省得白白放弃。哪家企业省得白白放弃17%的利润?的利润?小案例小案例6如果现在分别有面额为如果现在分别有面额为500 500、300 300、100100美元的美元的汇票、支票和本票汇票、支票和本票,你们喜欢选择哪种票据你们喜欢选择哪种票据结算票据有支票、本票和结算票据有支票、本票和汇票汇票7支
4、支票票样样本本本本票票样样本本汇汇票票样样本本本本票票样样本本支支票票样样本本8汇票无条件汇票无条件付款命令付款命令出口方交货出口方交货进口方付款,所以进口方付款,所以,国际贸易国际贸易结算中用到的主要是汇票结算中用到的主要是汇票,这是一个重点这是一个重点,其中汇票其中汇票的制作既是重点又是难点。的制作既是重点又是难点。本票和支票本票和支票付款承诺付款承诺汇票与本票和支票的区别汇票与本票和支票的区别9用用硬币还是软币来结汇硬币还是软币来结汇?10 一客户接到一张五金订单,成交金额一客户接到一张五金订单,成交金额10万美元,原先预计能赚万美元,原先预计能赚4万万多,可是结果亏了。原因是签约时美元
5、和人民币的比价多,可是结果亏了。原因是签约时美元和人民币的比价1:7.6,等,等到半年后收钱时美元和人民币的比价到半年后收钱时美元和人民币的比价1:7.1,即预计的,即预计的76万人民币万人民币因为美元的贬值缩水成了因为美元的贬值缩水成了71万,光因为汇率就白白损失万,光因为汇率就白白损失5万。万。汇率持上升趋势的外币对出口企业有利汇率持上升趋势的外币对出口企业有利小案例小案例11即期结汇的钱多久能到帐即期结汇的钱多久能到帐近洋交易需近洋交易需1010多天,远洋则需约多天,远洋则需约1 1个月个月即期即期买方见票即付买方见票即付12收付方式(收付方式(汇付、托收、信用证汇付、托收、信用证)是本
6、篇重点且难度大,建议预习!是本篇重点且难度大,建议预习!提提醒醒记得登陆以下网址了解外贸新动态及实践操作:记得登陆以下网址了解外贸新动态及实践操作:、在线国际商报在线咨询在线国际商报在线咨询http:/ 第五章汇票汇票本票本票支票支票金融票据金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据狭义的票据:狭义的票据:16 一、汇票定义一、汇票定义 汇票(汇票(billofexchange,draft或或bill):汇票是出票人签发的,委托付款人在见票汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款时或者在指定日期无条件支付确定的金额
7、给收款人或者其指定的人,或持票人的票据。人或者其指定的人,或持票人的票据。第一节第一节汇票汇票17出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑出票人出票人收款人收款人付款人(受票人)付款人(受票人)卖卖方方买买方方含义结构图含义结构图18二、汇票内容二、汇票内容(1 1 1 1)表明)表明)表明)表明“汇票汇票汇票汇票”的字样;(的字样;(的字样;(的字样;(2 2 2 2)无条件支付命令;)无条件支付命令;)无条件支付命令;)无条件支付命令;(3 3 3 3)确定的金额;)确定的金额;)确定的金额;)确定的金额;(4 4 4 4)付款人名称付款人名称付款人名称付款人名称;(5 5 5 5)收款人名称
8、收款人名称收款人名称收款人名称;(6 6 6 6)出票日期;)出票日期;)出票日期;)出票日期;(7 7 7 7)出票人签章出票人签章出票人签章出票人签章;其他项目。如其他项目。如:利息和利率;利息和利率;付一不付二付一不付二;出票条款出票条款;汇票编号等。汇票编号等。缺少规定事项的,缺少规定事项的,汇票无效汇票无效19六、出票条款六、出票条款 All All drafts drafts drawn drawn under under this this credit credit must must contain/marked/bearing/indicate contain/marked
9、/bearing/indicate the the clause“Drafts clause“Drafts drawn drawn under under Bank Bank of xxx,Credit of xxx,Credit No.xxxNo.xxx,dated xxx.”,dated xxx.”所所有有本本证证项项下下开开具具的的汇汇票票都都须须注注明明“本本汇汇票票系系凭凭xxxxxx银银行行x x年年x x月月x x日日第第xxxxxx号号信信用证开具。用证开具。”开证行名称、开证时间、信用证号码开证行名称、开证时间、信用证号码20 汇汇 票票 的的 式式 样样 及及 要要 项项
10、(假设寄票时间为假设寄票时间为7 7天天)Due25Oct.200 xExchangeforUSD5000.00HongKong20July.200 x.At90daysaftersightpaytotheorderofAbank thesumoffivethousandUSdollarsonlyToBBank,London.ForABCCompanyHongKong.SignatureAccepted20July.200 x.PayableatCBankLtd.LondonForBBank,Londonsigned21(二)实务题(二)实务题背景资料:出票人背景资料:出票人A.Co.A.Co
11、.在在20042004年年6 6月月8 8日于北京签发日于北京签发一张远期汇票,命令一张远期汇票,命令MIDLANDMIDLAND银行在见票后银行在见票后2020天付款天付款给给C.Co.C.Co.或其指定人,金额为或其指定人,金额为USD100,000.00USD100,000.00,C.Co.C.Co.于于6 6月月1010日获得上述银行的承兑。日获得上述银行的承兑。要求:要求:1.1.用英文开出汇票用英文开出汇票22汇票汇票:DrawnUnderL/CNO.DatedPayablewithinterest%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofex
12、changePaytotheorderofThesumofToShanghai,ChinaBillofexchangeNO.汇票样本汇票样本Signature23(四)汇票的当事人(四)汇票的当事人 汇汇票票有有三三个个基基本本当当事事人人:出出票票人人(DrawerDrawer)、付款人(付款人(PayerPayer)、)、收款人(收款人(PayeePayee).1 1、出票人签名、出票人签名应采用手签方式。应采用手签方式。如如果果出出票票人人是是代代理理其其委委托托人人(公公司司、银银行行等等)签签字字,应应在在委委托托人人名名称称前前面面加加注注“for”,for”,“on“on beh
13、alf behalf of”,of”,“for“for and and on on half half of”of”等等字字样样,并并在在个个人人签签字后注明职务的名称。例如:字后注明职务的名称。例如:ForABCCo.JohnSmithGeneralManager 242、收款人、收款人汇汇票票的的“抬抬头头”。在在实实务务中中有有以以下下三三种种做做法法限限制制性性抬抬头头:例例如如“仅仅付付公公司司”或或“付付给给公公司司,不不准准转转让让”,这这种种抬抬头头的的汇汇票票不不能能流流通通转转让让,只只有有指指明明的的公公司司才才有有权权收收取取票票款款。指指示示性性抬抬头头:例例如如“付
14、付公公司司或或其其指指定定人人”,这这种种抬抬头头的的汇汇票票可可以以经经过过收收款款人人背背书书后后交交付付出出去去,将将汇汇票票权权利利转转让让给给第第三三者者。持持票票人人抬抬头头或或来来人人抬抬头头:例例如如“付付给给来来人人”或或“付付给给持持票票人人”,这这种种抬抬头头的的汇汇票票无无须须由由持持票票人人背背书书,仅仅凭凭交交付付即即可可转让。转让。*空白抬头空白抬头25付款日期付款日期见票后即付见票后即付:atsightof定日付款定日付款:出票后定期付款出票后定期付款:at30daysafterdateof draft 见票后定期付款见票后定期付款:at30daysafters
15、ight运输单据日后定期付款运输单据日后定期付款:at21daysafterdateofbilloflading26一、远期的规定方法远期的规定方法远远期期汇汇票票是是指指在在一一定定期期限限或或特特定定日日期期付付款款的的汇汇票票,其其付付款款日日期期的的记记载载有有以以下下四四种形式。种形式。见见票票后后若若干干天天付付款款(At days aftersight)。)。出出票票后后若若干干天天付付款款(At days afterdate)。)。提提单单签签发发日日后后若若干干天天付付款款(AtdaysafterdateofB/L)指定日期付款(指定日期付款(Atafixeddate)27二
16、、到期日的计算二、到期日的计算1 1、对对于于见见票票后后或或出出票票后后某某一一日日期期付付款款的的汇汇票票采采取取“算算尾尾不不算算头头”的的方方法法,也也就就是是说说不不包包括括见见票票日日或或出出票票日日,但但必必须须包括付款日;包括付款日;例例1 1:At90daysafterdateHongKong20July.200 x7 7月月21-3121-31日日 11 11天天 所述日之次日为起算日所述日之次日为起算日8 8月月1-311-31日日 31 31天天9 9月月1-301-30日日 30 30天天 至此至此7272天天1010月月1 1日日-18-18日日 1818天天 10
17、10月月1818日日末末尾尾一一天天计计算算到到期期日日是是9090天的最后一天,即第天的最后一天,即第9090天天因此,因此,1010月月1818日是汇票到期日。日是汇票到期日。28例例2 2:At20daysafterdateNewYork20Dec.20051212月月21-3121-31日日 11 11天天1 1月月1-91-9日日 9 9天天 共共2020天天因此,因此,1 1月月9 9日是汇票到期日。日是汇票到期日。29星星期期六六、日日及及法法定定的的节节假假日日均均被被解解释释为为非非营营业业日日。当当汇汇票票到到期期日日为为这这些些日日子子时时,则则应应顺顺延延到到下下一一个
18、个营营业业日日。如如上上例例中中到到期日是期日是1 1月月9 9日,这一天是星期日,所以顺延到日,这一天是星期日,所以顺延到1 1月月1010日。日。汇汇票票规规定定出出票票日日或或见见票票日日一一个个月月或或数数个个月月付付款款时时,其其到到期期日日是是在在应应该该付付款款的的那那个个月月的的相相应应日日期期。避避免免了了一一个个月月是是3030或或3131天的计算。若没有相应日期,则以该月的最后一天为到期日。天的计算。若没有相应日期,则以该月的最后一天为到期日。例:例:At2monthsaftersightNewYork20Dec.2004若见票日是若见票日是31 31 Dec.,Dec.
19、,则付款日为:则付款日为:28 28 Feb.Feb.。表示时间上尽量不用表示时间上尽量不用from,用用after。30三、汇票的分类(一)三、汇票的分类(一)按照出票人的不同可分为:按照出票人的不同可分为:银行汇票(银行汇票(bankersdraft)商业汇票(商业汇票(commercialdraft)按付款时间的不同可分为:按付款时间的不同可分为:即即期汇票(期汇票(sightdraft;demanddraft远期远期汇票(汇票(timedraft;usancedraft)31汇票的分类(二)汇票的分类(二)按承兑人的不同(远期汇票)按承兑人的不同(远期汇票)商业承兑汇票商业承兑汇票 (
20、commercialacceptancedraft)银行承兑汇票银行承兑汇票 (bankersacceptancedraft )按是否附有货运单据按是否附有货运单据 光票(光票(cleandraft)跟单汇票(跟单汇票(documentarydraft)运输单据运输单据保险单保险单商业发票商业发票32四、汇票的使用四、汇票的使用-票据行为票据行为1.出票(出票(Issue)2.提示(提示(Presentation)3.承兑(承兑(Acceptance)4.付款(付款(Payment)习惯认为只有付款习惯认为只有付款人签名未写人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。5.背书(背书(Endo
21、rsement)6.拒付和追索(拒付和追索(DishonorRecourse)33三、汇票的使用三、汇票的使用-票据行为票据行为出票出票 提示提示 承兑承兑 提示提示 付款付款 背书背书 拒付拒付 追索追索 付款付款已承兑的远期汇票已承兑的远期汇票的提示付款期限为的提示付款期限为到期日起到期日起1010日内。日内。34出票(出票(IssueIssue)一、动作:一、动作:一、动作:一、动作:出票人写成汇票(出票人写成汇票(出票人写成汇票(出票人写成汇票(DrawDraw)并签字;并签字;并签字;并签字;交付(交付(交付(交付(DeliverDeliver)。)。)。)。二、出票的效力二、出票的
22、效力二、出票的效力二、出票的效力 出票人出票人出票人出票人-主债务人,对汇票债务的责任有担保承兑和担主债务人,对汇票债务的责任有担保承兑和担主债务人,对汇票债务的责任有担保承兑和担主债务人,对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面,汇票是出票人担保的保付款两方面,汇票是出票人担保的保付款两方面,汇票是出票人担保的保付款两方面,汇票是出票人担保的“信用信用信用信用”货币。货币。货币。货币。特例:特例:特例:特例:WithoutrecoursetodrawerWithoutrecoursetodrawer.付款人付款人付款人付款人 没有签字(承兑),对债务没有责任。没有签字(承兑),对债务没有责
23、任。没有签字(承兑),对债务没有责任。没有签字(承兑),对债务没有责任。收款人收款人收款人收款人-有两个方面的权利:付款请求权和追索权。有两个方面的权利:付款请求权和追索权。有两个方面的权利:付款请求权和追索权。有两个方面的权利:付款请求权和追索权。35背书(背书(endorsementendorsement)一、动作:一、动作:写成背书在汇票背面或粘单上;写成背书在汇票背面或粘单上;交付。交付。二、一般转让背书的种类二、一般转让背书的种类记名指示背书记名指示背书(SpecialEndorsement)称特别背书。称特别背书。Pay to the order of Henry Brown.Wi
24、lliam White(签字)空白背书空白背书(EndorsementinBlank)又称无记名背书又称无记名背书限制性背书(限制性背书(RestrictiveEndorsement)Pay to Henry Brown only.William White(签字)36*背书37(1 1)特别背书()特别背书(special endorsement)又称为记名背书或正式背书。即持票人在背书转让又称为记名背书或正式背书。即持票人在背书转让时,注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。时,注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。例如:例如:(汇票背面)(汇票背面)PaytoXYZCo.orord
25、erFor ABC Import and Export Company,FuzhouLiHua(GeneralManager)38(2 2)空白背书空白背书(blank endorsement),又称不记名背书。即背书人仅在背面签名,而不注又称不记名背书。即背书人仅在背面签名,而不注明被背书人。作此背书后,被背书人要再转让,只明被背书人。作此背书后,被背书人要再转让,只需凭交付即可。例如:需凭交付即可。例如:(汇票背面)(汇票背面)For ABC Import and Export Company,FuzhouLiHua(GeneralManager)39中票据法30条:不允许持票人采用“空白
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