房地产企业内部控制规范手册_4492895.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.弗布克企业内控手册系列企业内部控控制规范范手册配套光盘（配有本书书部分控控制制度度及文案案）姜 涛 编著著目 录第1章 企业内内部控制制规范资金金11 岗位责责任与授授权批准准制度1111 资资金岗位位责任制制度1122 关关键岗位位轮换制制度12 现金和和银行存存款管控控制度1211 企企业现金金管理办办法1222 现现金集中中收付制制度13 票据及及有关印印章管理理办法1311 企企业票据据管理办办法1322 企企业印章章管理办办法14 资金管管理的相相

2、关文件件资料1411 银银行对账账单1422 资资金支付付申请第2章 企业内内部控制制规范采购购21 岗位责责任与授授权批准准制度2111 采采购岗位位责任制制度2122 采采购授权权审批制制度22 请购与与审批管管控办法法2211 采采购申请请管理办办法2222 采采购预算算管理办办法23 采购与与验收管管控规范范2311 采采购管理理制度2322 验验收管理理制度24 采购付付款管控控制度2411 预预付账款款及定金金审批制制度2422 采采购物品品退货管管理办法法25 采购管管理的相相关文件件资料2511 请请购单2522 采采购订单单第3章 企业内内部控制制规范存货货31 岗位责责任及

3、授授权批准准制度3111 存存货业务务岗位责责任制度度3122 存存货业务务授权批批准制度度32 存货请请购与采采购规范范3211 存存货采购购申请审审批制度度3222 存存货预算算编制管管理细则则33 验收与与保管管管控规范范3311 存存货入库库验收管管理制度度3322 企企业存货货保管管管理制度度34 领用发发出与盘盘点规范范3411 存存货领用用发出管管理制度度3422 企企业存货货盘点管管理细则则35 存货管管理的相相关文件件资料3511 仓仓库请购购单3522 订订货合同同书第4章 企业内内部控制制规范销售售41 岗位责责任与授授权审批批制度4111 销售业业务岗位位责任制制度42

4、 销售与与发货管管控规范范4211 销销售业务务预算制制度4222 销销售价格格管理办办法43 销售收收款管控控规范4311 应应收账款款账龄分分析制度度4322 逾逾期应收收账款催催收制度度44 销售管管理的相相关文件件资料4411 销销售价目目表4422 客客户信息息单第5章 企业内内部控制制规范工程程项目51 岗位责责任与授授权批准准制度5111 工工程项目目岗位责责任制度度5122 工工程项目目授权审审批制度度52 项目决决策与招招标管控控规范5211 工工程项目目决策管管理制度度5222 工工程项目目招标管管理细则则53 工程项项目概预预算管控控规范5311 工工程项目目概预算算编制

5、制度度5322 工工程项目目概预算算审核办办法54 价款支支付与工工程实施施规范5411 工工程进度度价款支支付制度度5422 工工程项目目材料管管理办法法55 工程竣竣工决算算管控规规范5511 竣竣工决算算管理制制度552 竣工清清理管理理制度56 工程项项目管理理相关文文件资料料5611 企企业产能能扩建工工程项目目建议书书5622 项项目工程程总承包包合同第6章 企业内内部控制制规范固定定资产61 岗位责责任与授授权批准准制度6111 固固定资产产业务岗岗位责任任制度6122 固固定资产产业务授授权批准准制度62 取得与与验收管管控规范范6211 固固定资产产预算管管理制度度6222

6、固固定资产产请购管管理制度度63 使用与与维护管管控规范范6311 固固定资产产日常管管理办法法6322 固固定资产产目录管管理制度度64 处置与与转移管管控规范范6411 固固定资产产处置制制度6422 固固定资产产转移制制度65 固定资资产管理理相关文文件资料料6511 固固定资产产明细表表6522 固固定资产产请购单单第7章 企业内内部控制制规范无形形资产71 岗位责责任与授授权批准准制度7111 无无形资产产业务岗岗位责任任制度7122 无无形资产产业务授授权批准准制度72 取得与与验收管管控规范范7211 无无形资产产预算管管理制度度7222 外外购无形形资产请请购审批批制度73 使

7、用与与保全管管控规范范7311 无无形资产产日常管管理规范范7322 无无形资产产目录管管理制度度74 处置与与转移管管控规范范7411 无无形资产产处置管管理制度度7422 重重大无形形资产处处置审批批制度75 无形资资产管理理相关文文件资料料751 无形资资产请购购单7522 无无形资产产报废单单第8章 企业内内部控制制规范长期期股权投投资81 岗位责责任与授授权批准准制度8111 投投资业务务岗位责责任制812 投资授授权审批批制度82 投资可可行性研研究、评评估与决决策管控控规范8211 可可行性研研究及评评估制度度8222 投投资决策策审批管管理制度度83 投资执执行管控控规范831

8、 投资执执行管理理办法8322 外外派人员员适时报报告制度度84 投资处处置管控控规范8411 投投资处置置管理规规定8422 投投资处置置文件资资料审核核制度85 长期股股权投资资相关文文件资料料8511 投投资建议议书8522 可可行性分分析报告告第9章 企业内内部控制制规范筹资资91 岗位责责任与授授权批准准制度9111 筹筹资业务务岗位责责任制度度9122 筹筹资授权权批准管管理制度度92 筹资决决策管控控规范9211 筹筹资决策策流程管管理制度度9222 筹筹资方案案制定办办法93 筹资执执行管控控制度9311 筹筹资决策策执行管管理制度度9322 企企业筹资资业务公公告制度度94

9、筹资偿偿付管控控制度9411 筹筹资业务务偿付制制度9422 筹筹资业务务对账管管理条例例95 筹资管管理相关关文件资资料9511 筹筹资合同同9522 承承销合同同第10章 企业业内部控控制规范范预算算101 岗位位责任与与授权批批准制度度1011 预算业业务岗位位责任制制度1012 预算管管理制度度102 预算算编制管管控规范范1021 预算编编制管理理制度1022 年度预预算方案案制定规规则103 预算算执行管管控规范范1031 重大预预算项目目管理办办法1032 预算资资金支出出审批制制度104 预算算调整分分析考核核规范1041 预算调调整管理理办法1042 预算执执行分析析制度10

10、5 预算算管理相相关文件件资料1051 年度预预算表1052 预算执执行分析析报告第11章 企业业内部控控制规范范成本本费用111 岗位位责任及及授权批批准1111 成本费费用业务务岗位责责任制度度1112 成本费费用授权权审核批批准制度度112 成本本费用预预测预算算管控规规范1121 成本费费用预算算管理制制度1122 成本费费用预测测方案制制定办法法113 成本本费用执执行管控控规范1131 成本费费用支出出审批制制度1132 内部劳劳务与产产品转移移成本管管控办法法114 成本本费用核核算管控控规范1141 成本费费用核算算制度1142 成本费费用内部部结算办办法115 成本本费用分分

11、析与考考核管控控规范1151 成本费费用分析析制度1152 成本费费用考核核制度116 成本本费用管管理相关关文件资资料1161 成本费费用支出出申请表表1162 内部劳劳务、物物品转移移记录第12章 企业业内部控控制规范范担保保121 岗位位责任与与授权批批准制度度1211 担保部部门岗位位责任制制度1212 担保授授权审核核批准制制度122 担保保评估与与审批管管控规范范1221 公司对对外担保保管理制制度1222 公司担担保风险险评估制制度123 担保保执行管管控规范范1231 担保合合同管理理方法1232 担保信信息披露露控制制制度124 担保保执行管管控规范范1241 担保合合同12

12、42 担保事事项台账账第13章 企业业内部控控制规范范合同同131 岗位责责任与授授权批准准制度1311 合同岗岗位责任任制度1312 合同订订立权限限分级授授予制度度132 合同同编审管管控规范范1321 合同风风险防范范制度1322 合同编编制制度度133 合同同订立管管控规范范1331 合同保保密制度度1332 合同档档案管理理规定134 合同同履行管管控规范范1341 合同变变更管理理方法1342 合同履履行验收收制度135 合同同管理相相关文件件资料1351 谈判记记录表1352 合同草草案审核核表第14章 企业业内部控控制规范范业务务外包141 岗位位责任与与授权批批准制度度141

13、1 业务外外包岗位位责任制制度1412 业务外外包授权权审批制制度142 外包包策略及及承包方方选择规规范1421 承包方方资质审审核遴选选制度1422 外包合合同管理理制度143 外包包业务流流程管控控规范1431 外包业业务流程程控制制制度1432 外购存存货授权权管理制制度144 外包包业务管管理相关关文件资资料1441 承包方方资质审审查表1442 外包项项目保密密协议书书第15章 企业业内部控控制规范范对子子公司的的控制151 子公司司组织及及人员控控制1511 子公司司管理办办法1512 母公司司委派董董事制度度152 子公公司业务务层面管管控规范范1521 子公司司业务授授权审批

14、批制度1522 子公司司内部审审计实施施条例153 母子子公司合合并财务务报表管管控规范范1531 母子公公司合并并财务报报表管理理办法1532 母子公公司合并并财务报报表编制制规范154 母子子公司管管理相关关文件资资料1541 子公司司内部审审计报告告1542 子公司司利润分分配方案案第16章 企业业内部控控制规范范财务务编制报报告与披披露161 岗位位责任与与投诉举举报制度度1611 财务报报告编制制与披露露岗位责责任制度度1612 财务舞舞弊和造造假行为为投诉举举报制度度162 财务务报告编编制管控控规范1621 公司账账务调整整管理办办法1622 重大交交易会计计处理办办法163 财

15、务报报告报送送与披露露管控规规范1631 会计师师事务所所选聘实实施细则则1632 财务报报告报送送披露管管理制度度164 财务务报告编编制与披披露相关关文件资资料1641 年度财财务报告告编制方方案1642 企业财财务报告告样例示示范第17章 企业业内部控控制规范范人力力资源政政策171 岗位位职责与与人员管管理制度度1711 岗位说说明制度度1712 岗位责责任制度度172 招聘聘培训与与离职管管控规范范1721 人员招招聘制度度1722 培训管管理制度度173 人力力资源考考核管控控规范1731 人力力资源绩绩效考核核制度1732 人力资资源考核核记录制制度174 薪酬酬与激励励管理规规

16、范1741 薪酬管管理制度度1742 年终奖奖发放办办法175 人力力资源政政策相关关文件资资料1751 需求分分析报告告1752 员工招招聘计划划第18章 企业业内部控控制规范范信息息系统一一般控制制181 岗位位责任与与授权审审批制度度1811 计算机机信息系系统岗位位责任制制度182 信息息系统开开发变更更与维护护规范1821 信息系系统开发发制度1822 信息系系统应急急制度183 信息息系统访访问安全全管控规规范1831 信息授授权使用用制度1832 访问安安全管理理制度184 硬件件管理方方法1841 硬件设设备日常常管理办办法1842 硬件设设备应急急处理办办法185 会计计信息

17、化化管控规规范1851 信息化化会计档档案管理理制度1852 会计信信息化操操作管理理办法186 信息息系统一一般控制制相关文文件资料料1861 信息密密级划分分表1862 灾难恢恢复计划划书第19章 企业业内部控控制规范范衍生生工具191 岗位位责任及及授权审审批制度度1911 衍生工工具业务务岗位责责任制度度1912 衍生工工具业务务风险管管理制度度192 衍生生工具交交易管控控规范1921 衍生工工具业务务风险评评估办法法1922 衍生工工具交易易管理控控制制度度193 监督督与检查查管控规规范1931 衍生工工具交易易记录审审查办法法1932 衍生工工具业务务执行审审查办法法194 衍

18、生生工具管管理相关关文件资资料1941 衍生工工具业务务风险评评估报告告1942 衍生工工具交易易部门业业务台账账第20章 企业业内部控控制规范范企业业并购201 岗位位责任与与授权批批准制度度2011 并购交交易岗位位责任制制度2012 并购交交易草案案审核制制度202 并购购交易准准备、调调查及信信息管控控规范2021 并购交交易商业业机密保保密制度度2022 并购交交易前期期文档保保存制度度203 公司司并购相相关文件件资料2031 并购保保密协议议书2032 并购意意向书第21章 企业业内部控控制规范范关联联交易211 关联联交易与与报告披披露管控控制度2111 关联方方披露准准则21

19、12 关联交交易询价价制度212 关联交交易相关关文件资资料2121 关联方方声明书书2122 关联方方名录表表第22章 企业业内部控控制规范范内部部审计221 审计计机构和和人员管管理制度度2211 审计人人员后续续教育制制度2212 审计人人员工作作纪律规规范222 审计计内容与与程序管管控规范范2221 内部审审计工作作制度2222 审计报报告编制制规定223 舞弊弊预防检检查与汇汇报制度度2231 舞弊预预防管理理制度2232 舞弊内内部审计计准则224 内部部审计质质量管控控规范2241 外部评评价制度度2242 内部审审计督导导制度225 内部部审计相相关文件件资料2251 审计通

20、通知书2252 审计意意见书第1章 企业内内部控制制规范资金金11 岗位责责任与授授权批准准制度1111 资资金岗位位责任制制度内控制度名名称资金岗位责责任制度度执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确资金金业务管管理的相相关部门门及岗位的的职责权权限，确确保办理理资金业业务的不不相容岗岗位相互互分离、相互制约和监督，特制定本制度。第2条 资金业业务不相相容岗位位至少应应当包括括以下三个个方面。1资金支支付的审审批与执执行。2资金的的保管、记记录与盘盘点清查查。3资金的的会计记记录与审审计监督督。第3条 出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管及及

21、收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第2章 资金业业务管理理岗位责责任第4条 总经理理岗位责责任1制定公公司开户户的政策策、程序序并进行行适当的的授权。2审批有有关资金金管理制制度。3审批现现金、银银行存款款的支付付申请。第5条 财务总总监岗位位责任1审核有有关资金金管理制制度。2批准银银行开户户，与金金融机构构接洽。3权限范范围内审审批现金金数目。第6条 财务部部经理岗岗位责任任1组织制制定有关关资金管管理制度度。2权限范范围内审审批现金金数目。3负责与与金融机机构进行行接洽。4指导、协协调资金金管理工工作。5抽查现现金盘点点表、支支票登记记本、银银行余额额调节表表等资金金

22、管理表表单。第7条 资金主主管岗位位责任1制定相相关的资资金管理理制度。2办理银银行开户户、撤销销等工作作。3复核现现金盘点点表、银银行余额额调节表表、部门门及个人人用款申申请、现现金记录录和支票票登记本本等。第8条 资金专专员岗位位责任1盘点现现金，填填制“现金盘盘点表”。2核对“银行存存款对账账单”，编制制“银行存存款余额额调节表表”。3办理部部门及个个人用款款申请手手续。4银行预预留印鉴鉴和有关关印章的的保管。5各种记记账凭证证、报表表文件的的整理、归归档。第9条 出纳岗岗位责任任1填制银银行日记记账和现现金日记记账。2保管现现金，控控制现金金数目。3按规定定办理部部门及个个人用款款支付

23、，开开出支票票并进行行登记。4定期与与总账核核对银行行现金日日记账；购买、保保管空白白收据、支支票等票票据。第10条 会计计岗位责责任1编制记记账凭证证；填制制资金总总账。2审核业业务经办办人取得得或填制制的原始始凭证。第11条 审计计人员岗岗位责任任1审核资资金日记记账、资资金总账账以及资资金办理理手续等等。2定期盘盘点库存存资金，监监督资金金使用情情况。第12条 各部部门管理理岗位责责任1提出部部门用款款申请。2授权范范围内审审批部门门个人用用款申请请。第3章 附则第13条 本制制度由财财务部会会同公司司其他有有关部门门解释。第14条 本制制度自 年年 月月 日日起开始始实施。编制日期审核

24、日期批准日期修改标记修改处数修改日期1122 关关键岗位位轮换制制度内控制度名名称关键岗位轮轮换制度度执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1条 为促进进公司资资金管理理人员全全面熟悉悉业务，不不断提高高业务素素质，更更好地服服务于资资金管理理等各项项工作，根根据企企业会计计准则基本本准则的的要求，特制定本制度。第2条 本制度度所称岗岗位轮换换（又称称轮岗），是是指公司司内从事事资金业业务管理理的专职职人员有有计划地地调换岗岗位。第3条 实行岗岗位轮换换的资金金业务管管理的关关键岗位位，由公公司根据据实际情情况确定定并在内内部公布布。第4条 资金业业务管理理岗位轮轮换是人人才识

25、别别与培养养工作的的一部分分，应坚坚持工作作需要与与个人发发展相结结合的原原则，使使轮岗工工作尽量量为资金金管理人人员提供供可以选选择的成成长空间间。第5条 资金管管理人员员实行定定期轮岗岗制度，原原则上每每3年轮岗岗一次，因因工作需需要或特特殊原因因，经批批准可适适当提前前或延期期。第6条 公司关关键财会会岗位可可以实行行强制休休假制度度，并在在最长不不超过55年的时时间内进进行岗位位轮换。第7条 所有确确定为轮轮岗的资资金管理理人员应应无条件件服从分分配，及及时办理理移交手手续；对对不认真真履行资资金业务务管理职职责，无无正当理理由不轮轮岗的资资金管理理人员，调调离资金金业务管管理岗位位。

26、第8条 财务部部确定资资金管理理关键轮轮换岗位位及对应应人选计计划，经经财务总总监同意意，报人人力资源源部备案案后实施施。第9条 轮岗前前应制订订轮岗计计划，内内容包括括对轮岗岗目的、轮轮岗具体体安排、新新岗位的的职责描描述等。第10条 轮岗岗人员的的工作交交接。资资金管理理人员必必须将本本人所经经管的资资金业务务管理工工作全部部移交给给接替人人员，接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。第11条 资金金管理人人员在办办理移交交手续前前要做好好以下八八项工作作。1已经受受理的经经济业务务尚未填填制会计计凭证的的应当填填制完毕毕。2编制移移交清册册，列明明应当移

27、移交的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、印章章、现金金、有价价证券、支支票簿、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容。3移交会会计电算算化工作作的，有有关电子子数据应应在实际际操作状状态下进进行交接接，同时时系统管管理员在在会计交交接之日日更换岗岗位操作作员。4资金管管理人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人员负负责监交交：一般资金专专员交接接由资金金主管负负责监交交；资金金主管交交接由财财务部经经理负责责监交；财务部部经理交交接由总总经理负负责监交交。5移交人人员在办办理移交交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。6对需要要移交的的遗留问问题，应应当写出

28、出书面材材料；离离岗者对对继任者者面临的的问题可可提出解解决建议议，并可可协助解解决。7及时对对轮换岗岗位的人人员进行行相关的的培训，使使轮岗人人员迅速速了解工工作内容容及业务务知识，保保证工作作能顺利进进行。8人力资资源部会会同财务务部对轮轮岗工作作进行检检查监督督，对轮轮岗效果果进行调调查评估估，进一一步完善善轮岗制制度。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 现金和和银行存存款管控控制度1211 企企业现金金管理办办法内控制度名名称企业现金管管理办法法执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1章 总则第1条 目的为规范企业业的现金金管理，防范在现金管理中出现舞

29、弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。第2条 适用范范围本办法适用用于现金金限额管管理、库库存现金金管理以以及盘点点监督管管理。第3条 现金管管理原则则1企业的的现金管管理按照照账款分分开的原原则，由由专职出出纳负责责。2出纳与与会计岗岗位不能能由同一一人兼任任，出纳纳也不得得兼管现现金凭证证的填制制及稽核核工作。第2章 现金限限额管理理第4条 企业按按规定建建立现金金库存限限额管理理制度，超超过库存存限额的的现金应应及时存存入银行行。第5条 企业应应当根据据现金金管理暂暂行条例例的规规定，结结合本企企业的实实际情况况，确定定本企业业的现金金开支范范围和现现金支付付限额。不不属于现

30、现金开支支范围或或超过现现金开支支限额的的业务应应当通过过银行办办理转账账结算。第6条 财务部部要结合合本企业业的现金金结算量量以及与开开户行的的距离合合理核定定现金的的库存限限额。第7条 现金的的库存限限额以不不超过223个个工作日日的开支支额为限限，具体体数额由由财务部部向主办办银行提提出申请请，主办办银行核核定。第8条 核定后后的现金金库存限限额，出出纳必须须严格遵遵守。如如果发生生意外损损失，超超限额部部分的现现金损失失由出纳纳承担赔赔偿责任任。第9条 需要增增加或减减少现金金的库存存限额时时，应申申明理由由，经会会计人员员、财务务部经理理、总经经理审批批后，向向主办银银行提出出申请，

31、由由主办银银行重新新核定。第10条 库存存的现金金不准超超过银行行规定的的限额，超超过限额额要当日日送存银银行。如如因特殊殊原因确确需滞留留超额现现金过夜夜的（如如待发放放的奖金金等），必必须经有有关领导导批准方方可，并并做好保保管工作作。第3章 现金保保管第11条 现金金保管的的责任人人为出纳纳。出纳纳应由诚诚实可靠靠、工作作责任心心强、业业务熟练练的会计计人员担担任。连续担担任出纳纳岗位一一般不得得超过55年。第12条 超过过库存限限额以外外的现金金应由出出纳在下下班前送送存银行行。企业业的现金金不得以以个人名名义存入入银行。银银行一旦旦发现公公款私存存，可以以对相关关企业处处以罚款款；情

32、节严严重的，可可以冻结结单位现现金支付付。第13条 为加加强对现现金的管管理，除除工作时时间需要要的少量量备用金金可放在在出纳的的抽屉内内，其余余则应放放入出纳纳专用的的保险柜柜内，不不得随意意存放。保保险柜应应存放于于坚固实实用、防防潮、防防水、通通风较好好的房间间，房间间应有铁铁栏杆、防防盗门。第14条 限额额内的现现金当日日核对清清楚后，一一律放在在保险柜柜内，不不得放在在办公桌桌内过夜夜。保险险柜密码码由出纳纳自己保保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人所利用。出出纳调动动岗位，新新出纳应应更换并并使用新新的密码码。第15条 保险险柜钥匙匙、密码码丢失或或发生故故障

33、时，应立立即报请请领导处处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第16条 纸币币和铸币币，应实实行分类类保管。出出纳对库库存票币币分别按按照纸币币的票面面金额和和铸币的的币面金金额，以以及整数数（即大大数）和和零数（即即小数）分分类保管管。第17条 现金金应整齐齐存放，保保持清洁洁。如因因潮湿霉霉烂、虫虫蛀等原原因而发发生损失失的，由由出纳负负责。第18条 出纳纳向银行行提取现现金，应应当填写写“现金提提取单”，并写写明用途途和金额额，由财财务部经经理批准准后提取取。第4章 现金盘盘点与监监督管理理第19条 出纳纳要每天天清点库库存的现现金，登登记现金金日记账账，做到到按日清清理、按按月结

34、账账、账账账相符、账账实相符符。1按日清清理，是是指出纳纳应对当当日的经经济业务务进行清清理，全全部登记记日记账账，结出出库存现现金的账账面余额额，并与与库存现现金的实实地盘点点数进行行核对，以以确认账账实是否否相符。2按日清清理的主主要工作作内容如如下。（1）清理理各种现现金收付付凭证，检检查单证证是否相相符，并并检查每每张单证证是否已已经盖齐齐“收讫”、“付讫”的戳记记。（2）登记记和清理理现金日日记账。（3）现金金盘点。（4）检查查现金是是否超过过规定的的库存限限额。第20条 每月月会计结结账日后后，出纳纳应及时时与负责责账务处处理的其其他会计计人员就就“现金日日记账”和“现金明明细账”

35、进行核核对，并并编制“现金核对对记录表表”，由财务务部经理理、出纳纳、会计计三方签签字，以以确保账账账相符符。第21条 出纳纳有义务务配合财财务部经经理或其其他稽查查人员不不定期地地抽查“现金盘盘点”工作，并并确保抽抽查现金金没有差差异。第22条 财务务部经理理、资金金主管应应定期监监督盘点点现金，确确保账账账相符、账账实相符符。发现现长款或或短款的的，应及及时查明明原因，按按规定程程序报批批处理。因因出纳自自身责任任造成的的现金短短缺，出出纳负全全额赔偿偿责任；造成重重大损失失的，还还应依法法追究责责任人的的法律责责任。第23条 财务务部经理理、资金金主管应应高度重重视现金金管理工工作，对对

36、现金收收支进行行严格审审核，不不定期进进行实地地盘点。对现金金管理中中出现的的问题提提出改进进意见，报报主管领领导批准准后实施施。第5章 附则第24条 本办办法由财财务部会会同企业业其他有有关部门门解释。第25条 本办办法自 年年 月月 日日起开始实施施。第26条 相关关文件表表单1现金金管理暂暂行条例例。2“现金金提取单单”。3“现金金核对记记录表”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1222 现现金集中中收付制制度内控制度名名称现金集中收收付制度度执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1章 总则第1条 目的为加强公司司现金收收取与支支付管理理，规范范收取与与支

37、付行行为，特特制定本本制度。第2条 适用范范围本制度适用用于公司司现金收收取和支支付业务务。第3条 公司所所有经济济往来，除除本制度度规定的的范围可可以使用用现金外外，其他他均应当当通过开开户银行行进行转转账结算算。第2章 现金收收取和支支付范围围第4条 现金的的收取范范围1个人购购买公司司的物品品或接受受劳务。2个人还还款、赔赔偿款、罚罚款及备备用金退退回款。3无法办办理转账账的销售售收入。4不足转转账起点点的小额额收入。5其他必必须收取取现金的的事宜。第5条 在下列列范围内内可以采采用现金金支付，不不属于现现金支付付范围的的业务应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工薪薪酬，包

38、包括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2根据国国家规定定颁发给给个人的的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。3各种劳劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出。4支付给给公司外部部个人的的劳务报报酬。5出差人人员必须须随身携携带的差差旅费及及应予以以报销的的出差补补助费用用。6结算起起点以下下的零星星支出。7向股东东支付红红利。8根据规规定允许许使用现现金的其其他支出出。第6条 除第55条第22点、第第3点外外，公司司支付给给个人的的款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务部部经理同同意后，报报开户

39、银银行审核核后可予予以支付付现金。第3章 现金收收支工作作总体规规定第7条 现金收收支必须须坚持收收有凭、付付有据，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。第8条 除财务务部或受受财务部部委托的的出纳外外，任何何单位或或个人都都不得代代表公司司接收现金或或与其他他单位办办理结算算业务。第9条 出纳不不准以白白条抵充充现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨跨月处理理现金账账务。第10条 出纳纳不得擅擅自将公公司现金金借给个个人或其其他单位位，不得得谎报用用途套取取现金，不不得利用用银行账账户代其其他单位位或个人人存入或或支取现现金，不不得将单单位收入入的现金金以个人人名义存存入银行行，不得得保留账账外公款款。第11条 出纳纳因特殊殊原因不不能及时时履行职职责时，必必须由财财务部经经理指定定专人代代其办理理有关现现金业务务，出纳纳不得私私自委托托。第4章 现金收收取工作作规定第12条 出纳