2023年税务稽查工作汇报（精选多篇）.docx

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1、2023年税务稽查工作汇报（精选多篇） 推荐第1篇：税务稽查局行风建设工作汇报 地税局稽查局行风建设工作汇报 尊敬的行风评议工作组各位领导： 大家好！热烈欢迎各位莅临我局检查指导工作。下面，我代表稽查局向各位领导汇报我局基本情况以及政风行风建设情况。 一、基本情况 稽查局是地税局的直属机构。主要工作职责是：负责全省地税系统稽查业务的管理，依法查处税务违法案件，严厉打击各类偷、逃、骗、抗税行为，整顿和规范税收秩序。全省地税稽查系统共有干部职工644人。我局现有30人，其中男20人，女10人，党员24人，占80%，少数民族5人，平均年龄43岁。局内设综合科、检查科、审理科、执行科、举报中心（选案科

2、）五个科室。 二、政风行风建设情况 （一）统一思想，充分认识开展行风重点评议的重要性 稽查局历届领导班子始终把政风行风建设作为转变工作作风、提高工作效率，促进地税稽查队伍勤政廉政、依法稽查、文明执法、为纳税人服务的一项长效机制，常抓不懈。特别是今年以来，人民政府纠风办将对地税系统确定为行风重点评议对象，我局党组高度重视，相继召开了行风重点评议动员会和落实区局行风重点评议工作实施方案的专题 1 会议，做到逢会必讲作风建设，让人人知道、人人参与行风评议。通过广泛学习动员，统一思想，认清形势、干部职工充分认识到，加强行风建设，就是改进政府及工作人员作风，就是巩固和加强党的执政能力，关系到党和政府与人

3、民群众的血肉联系。从这个政治高度来理解开展行风重点评议重要性和紧迫性。从而在思想上、政治上、行动上与区局党组保持高度一致，紧紧围绕“强化行风建设，促进稽查科学发展”主题，认真践行“人民税务为人民”的税收工作宗旨。 （二）围绕“五个重点”工作，切实改进工作作风 1.结合效能建设，严格依法行政，维护稽查良好形象。我局把行风评议和效能考评融为一体，同安排，同部署，同检查，同总结，做到信息共享、结果共用。通过行风评议促进效能建设，通过效能建设带动行风评议，真正做到行风评议与效能建设“两不误、两促进”，严格落实工作纪律，使干部职工自觉做到不迟到早退、不脱岗串岗、不上网聊天玩游戏等与工作无关的事情。办公场

4、所干净明亮、办公物品摆放整齐，干部职工衣着规范、得体，接人待物热情，接听电话耐心、礼貌。 在稽查工作中，我们严格按照税务稽查工作规程要求，完成选案（举报案件受理）、检查、审理、执行工作,从严控制检查次数，所有案件必须经过选案委员会集体决定查处方式，所有案件必须经案件审理委员会集体决定处理结 2 果，积极推广稽查审计型检查工作底稿模式，深化“阳光稽查”工程，规范行政处罚自由裁量权，树立稽查局“依法、勤政、高效、务实”的良好形象。 2.切实加强组织领导，完善制度，落实政风行风责任制。我们建立了行风重点评议领导机构，对行风重点评议具体安排部署并督促检查，对重要事项及时协调，各科具体责任人按照工作分工

5、，一项一项地抓好落实，为全面推进政风行风建设，奠定了良好的组织保障。 按照区局工作部署，我局制定下发了稽查局岗位责任制。结合稽查工作实际，又制定了绩效考评制度和重点工作计划月报制度等，明确政风行风建设的岗位责任，以自查自纠、督导检查、民主评议等方式，强化行风建设的针对性和有效性。同时，开展明查暗访，针对存在的问题，加大整改落实力度，进一步提升干部职工政风行风责任意识。 3.提高稽查服务质量，树立“公平公正执法就是最好的服务”理念。由于税务稽查工作的特殊性，我们一方面要通过查处税务违法案件，严厉打击涉税违法行为，为纳税人创造公平公正的纳税环境，提高服务质量；另一方面，通过提高办事效率、减少办事环

6、节、在税务检查中开展税法宣传，为纳税人提供高效、便捷、优质的服务，来推进机关作风建设。今年，我们重新审订和完善工作流程，寻求服务的最优 3 路径和最优方案，降低纳税人办事成本。我们深入推行岗位替代制、首问负责制、服务承诺制、限时办结制、一次性告知制等制度规定，对服务方式、服务质量、服务时限、责任落实、责任追究等内容做了明确规定，有效地提升服务水平，切实解决或有效解答纳税人反映的各类问题，以实际行动赢得纳税人的信任。 4.履行信息公开责任，实现稽查执法透明。阳光是最好的“防腐剂”。近年来，我局为方便纳税人知情和查询，在地税网站和办公场所公开税收政策法规、办事流程、办理时限、服务承诺，落实稽查案件

7、公告制度，通过媒体曝光涉税违法行为。今年在此基础上重点抓了两方面的工作：一是推行稽查政务公开和办税程序公开制度，严格落实向稽查服务对象公开岗位责任制，在办公场所就稽查程序、部门职责、监督渠道、责任追究、举报奖励等内容向社会公开；二是向被查对象发放政务公开监督卡。对纳税人实施税务检查前，必须公开执法监督渠道，告知纳税人享有的基本权利义务和稽查人员应遵守的有关纪律。 5.结合党风廉政教育，深入推进政风行风建设。以开展第十三个党风廉政建设教育月活动为契机，组织全局干部职工参观“预防职务犯罪展览”，听取庄仕华先进事迹报告会和区直工委组织的勤政廉政形势报告会。稽查局特邀义务监督员，完善廉政风险防控机制，

8、切实解决在履行职责中做到 4 忠于职守，廉洁奉公，无徇私舞弊、以权谋私、以税谋私、吃拿卡要报等问题，深入推进政风行风建设再上新台阶。 我们创新建立了稽查回访制度，今年以来已对三家被查单位进行了查后回访。通过开展座谈和发放征求意见表的形式，对稽查人员工作作风、履行职责、行政效率、廉洁自律等情况进行评议，对稽查工作征求意见。通过回访，没有发现干部违法违纪现象。此外，我们还通过党组书记讲党课的形式开展警示教育，开办职工阅览室、开展“读书荐书”活动，改善办公、用餐环境，解除干部后顾之忧，使党风廉政和行风建设工作更加深入人心。 通过开展政风行风建设活动，全局干部职工工作作风有了新的转变、行政执法行为进一

9、步规范，各部门之间沟通协调，形成了优势互补、力量互助、运转顺畅的工作格局，办事效率和服务水平明显提高，有效地促进了稽查业务工作。 与此同时，各地地税局以稽查局为主要打击力量积极开展打击发票违法犯罪活动。截止6月30日，全省共检查企业户数为1429户，查处违法受票企业130户，涉嫌非法发票份数5593份，涉及金额4978.47万元，涉及税额285.04万元，查补税款233.95万元，罚款47.25万元，加收滞纳金13.66万元，移送案件1件，曝光案件3件。 这次开展行风重点评议，既是稽查局认真学习实践、贯彻落实“科学发展观”的重要体现，也是稽查局借助压力，自 5 找差距的重要活动。我们将以此次行

10、风评议为契机，全面加强和改进政风行风建设，以崭新的精神面貌和优良的行业作风更好地为广大纳税人服务，为地税事业科学发展做出新的贡献。 以上汇报有不当之处，敬请各位领导批评指正。 推荐第2篇：税务稽查信息化建设工作汇报 一、开发应用查帐软件的背景和动机 随着会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的广泛应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，我们的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，在对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递

11、数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置ab账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然征管法实施细则第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“。但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当

12、程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。征管法及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发XX年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。 因此，我局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从XX年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的重点工作之一。一年半来，我们在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做

13、一个交流。 二、查帐软件的功能特点 无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，取得了很好的应用效果。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要具有以下功能特点： （一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。 （二）提供比较全面的分析方法，层

14、层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大 （三）提供分税种项目化检查平台，针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。 （四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台 （五）提供物流数据及成本检查分析方法 （六）提供数据集中管理平台(b/s结构)，以实现数据增值应用，加强稽查实施过程监控管理。 （七）可以将企业多个年度的相关数据放在一个检查平台上，并提供跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。 （八）各种分析模型按照行业和不同年度进行设置，加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果，内置数据加工功能，提高了模型的准确性。

15、 三、使用查帐软件查帐初见成效 经过一年半来的探索和实践，我们深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面： （一）提高效率和准确度，查深查透案件 查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分

16、录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。 （二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力 利用信息化查账工具，进一步强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。在使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和u盘，稽查人员就

17、可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我们稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。 据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。 （三）规范稽查业务流程，加强队伍监控 查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程，加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管

18、理更为规范化、科学化和精细化。 对检查人员而言，规范了各类工作底稿，检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，在规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。 对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就

19、弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“的把握更到位更准确，有效地排除差错。 对领导层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。 （四）提高稽查业务水平 稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。 （五）降低稽查成本 电子数据比较容易复

20、制、转储，可减少调帐检查的次数与成本，软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。 （六）实现数据增值应用 随着查帐软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。 四、开发应用中的几点体会 我们感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标，人员培训，制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用

21、中的几点体会： （一）成立强力领导小组，统筹规划开发工作 领导重视，带头参与，上下一心是做好工作的有力保障。我们的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。 领导小组结合实际，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实

22、到人，有条不紊地予以实施。 一年多来，我们边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，在规定时间内保质保量地完成了任务。 （二）重视配套队伍建设，人员培训贯穿始终 查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构，不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我们认为“宁可人等装备，不可装备等人“，决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。到目

23、前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）。在平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。 （三）探索完善相关制度，严格规范执法程序 征管法第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发XX47号文明确了税务机关有开展电算

24、化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。我局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了xx市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与tfXX设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。 （四）采用二次开发模式，科学规避项目风险 现代软件工程学实践表明，近一半的项目存在开发延期，预算超支等风险因

25、素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapid prototyping)思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它的不断试用，不断修改，不断扩充完善得到“本地化“的查帐软件。 在这个思想指导下，我们以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的“本地化“。在此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。 这种开发模式前期投

26、入小，风险低，非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。 五、下一阶段工作思路 在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我们计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作： （一） 强化数据接口，扩大采集范围 目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的

27、国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。 我们将与奇星公司联合，进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。 （二） 保护目标系统，确保取证全面客观 电子取证时，如何划定取证范围，确保取证全面客观是我们一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据行政处罚法第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要保护好各种与系统相关的软硬件及外围设备，避免数据丢

28、失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。 推荐第3篇：药监局稽查工作汇报 2023年药监局稽查工作汇报 依据市局关于开展食品药品监管工作调研活动的通知文件要求，现将 2023年至今我局稽查工作情况汇报如下： 一、药品安全专项整治工作情况 今年是药品安全专项整治工作的第二年，我局在药品日常监督检查及GSP跟踪检查中，始终把非药品冒充药品、广告药品的管理及邮递药品和物流药品整治作为我们药品稽查工作的重点。截止八月底我局已对54家药店，1家药品配送站，6家乡卫生院进行了一次全面地

29、药品质量监督检查。对于非药品冒充药品、广告药品进行了二次专项检查。 二、稽查办案情况 1、2023年至今共立案查处5起案件，结案5起，合计罚没款10500元； 2、对于每个案件，做到按程序办案，处罚有依据，目前尚无行政复议与诉讼情况，结案案卷均及时归档； 3、按上级要求，及时上报稽查月报表和半年报表； 三、药品监督抽验情况 按照市局2023年药品监督抽验任务分配，我局今年的药品监督抽验任务数为55件，至今已完成抽验任务24件，其中药品抽验不合格4件，不合格率17% 四、PDA使用情况 我局自PDA使用试点工作开展以来，一直努力学习、积极使用。2023年至今，我局共对57家药品经营使用单位利用P

30、DA进行了监督检查，合 计扫描药品3098批次，出动271人次。强化了药品质量监管，有力地保证了人民群众用药安全有效。 五、举报投诉情况 今年以来，我局接受举报投诉6起，对于举报投诉我局做 到件件登记，件件有处理，并及时反馈。 回顾今年以来的工作情况，我局全局上下将总结工作中存在的不足，克服人手较少的困难，在今后的工作当中争先创优，为保障全县人民群众的饮食用药安全继续努力。 推荐第4篇：税务稽查工作规程税务稽查工作规程 税务稽查工作规程税务稽查工作规程 编辑 税务稽查工作规程第一章 总则 第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据中华人民共和国税收征

31、收管理法（以下简称税收征管法）、中华人民共和国税收征收管理法实施细则（以下简称税收征管法细则）等有关规定，制定本规程。 第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照税收征管法、税收征管法细则有关规定确定。 第三条 税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联

32、系和配合。 第四条 稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。 第五条 稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 第七条 税务稽查人员有税收征管法细

33、则规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为： （一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法

34、乱纪行为。 税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。 第九条 税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用现代信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。 税务稽查工作规程第二章 管辖 第十条 稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。 前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。 税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。 第十一条 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。

35、第十二条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查： （一）纳税人生产经营规模、纳税规模； （二）分地区、分行业、分税种的税负水平； （三）税收违法行为发生频度及轻重程度； （四）税收违法案件复杂程度； （五）纳税人产权状况、组织体系构成； （六）其他合理的分类标准。 分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。 第十三条 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生

36、的税收违法案件。 下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。 税务稽查工作规程第三章 选案 第十四条 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。 选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。 第十五条 稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。 稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。 年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。 经所属税务局领导批准，年度稽查工作计划可以适当

37、调整。 第十六条 选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括： （一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； （二）上级税务机关交办的税收违法案件； （三）上级税务机关安排的税收专项检查； （四）税务局相关部门移交的税收违法信息； （五）检举的涉税违法信息； （六）其他部门和单位转来的涉税违法信息； （七）社会公共信息； （八）其他相关信息。 第十七条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。 对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，根据其贡献大

38、小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。 第十八条 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理： （一）线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息； （二）检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； （三）属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； （四）不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。 第十九条 选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。 待查对象确定后，选案部门填

39、制税务稽查立案审批表，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。 税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。 对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。 第二十条 经批准立案检查的，由选案部门制作税务稽查任务通知书，连同有关资料一并移交检查部门。 选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 税务稽查工作规程第四章 检查 第二十一条 检查部门接到税务稽查任务通知书后，应当及时安排人员实施检查。 检查人员实施检查前，应当查阅

40、被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。 第二十二条 检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。 检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书。 国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和税务检查通知书。 检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 第二十三条 实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、

41、异地协查等方法。 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 第二十四条 实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。 调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材

42、料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。 第二十五条 调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。 调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。 第二十六条 需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具提取证据专用收据，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行

43、相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具发票换票证；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具调验空白发票收据，经查无问题的，应当及时退还。 提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章。 第二十七条 询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达询问通知书。 询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向

44、我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 第二十八条 当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像。笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。 当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。 第二十九条 制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、制作

45、时间、制作人和证明对象等内容。 调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项。 对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录；对图像资料，应当附有必要的文字说明。 第三十条 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。 需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度

46、等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。 第三十一条 检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。 制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。 当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查人员应当在笔录上注明原因；如有其他人员在场，可以由其签章证明。 第三十二条 需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。 受托地稽查局应当根据协查请求，依照法定权限和程序调查；对取得的证据材料，应当连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档；同时根据委托地稽查局协查函委托的事项，将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核