2023年税务稽查管理测试卷(四).docx

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1、2023年税务稽查管理测试卷(四) 税务稽查管理测试卷 （四） 一、单项选择题(共20题，每题1分) 1（）是税务稽查模块的核心模块。 A稽查选案B稽查实施C稽查审理D稽查执行 2、按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，每案计发的奖金最高不超过（）。 A 1万元B 5万元C 10万元D15万元 3查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由()的税务机关负责。 A级别最高B最先查处 C级别最低D共同的上一级 4税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。 A,清单B收据C清单和收据D发票 5下列属税收保全措施的是（） A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于

2、税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 6稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是()。 A.案头审计B.询问C.调账稽查D.账外调查 7.依照税法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。 A：一年B：6个月C：3个月D：1个月 8税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 A1000 B3000 C5000 D

3、10000 9.税务稽查审理期限为（） A、5天B、7天C、10天D、15天 10税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的（）主持。 A本案调查机构的人员B非本案调查机构的人员 C本案调查人员D本案调查机构负责人 11、税务机关应当在收到当事人听证要求后()举行听证。 A三日 B五日 C七日 D十五日内 12、税务机关将税务行政处罚听证通知书送达当事人时，不应当通知当事人的事项是()。 A举行听证的时间 B举行听证的地点 C听证主持人的姓名 D听证主持人的职务人员 13、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整 理于结案后的()内

4、立卷归档。 A 20日 B 30日 C 45日 D 60日 14.适用听证程序，要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后（）内向税务机关书面提出。 A3日B5日C7日D15日 15.税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（）签收。 A、其邻居B、其单位领导 C、其单位收发D、其同住成年家属 16.税务案件处理决定委托送达主要适用于（） A、受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税收处理决定的情况 B、受送达人是公民 C、一般税务违法案件 D、在直接送达有困难的情况下 17、邮寄送达税务文书的，以（）为送达日期，并视为已送达。 A签收日

5、期B寄送日期C挂号函件回执注明的收件日期D见证日期 18、根据行政处罚法第四十条和民事诉讼法第八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为（）日。 A.30B.60C.90D.180 19、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关()。 A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理 20税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，() A.由税务机关自行组织拍卖 B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖 C.无法委托拍卖或者

6、不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人 二、多项选择题（共10题，每题1.5分） 1.稽查人员可能被追究刑事责任的情形有() A.不征少征税款罪B.滥用职权罪 C.共同犯罪D.玩忽职守罪 2、检举税收违法案件的形式一般有（）。 A检举信B电子邮件C当面口述D电话检举 3税务稽查报告的主要内容应当包括（）： A.案件的来源及被查对象的基本情况 B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段 C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度 D.处理意见和依据、其他

7、需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间 4税务检查人员收集证据时，可以（）。 A记录 B录音 C录像 D复制 5关于税务稽查审理时限的规定，下列说法正确的是()。 A 审理人员必须在接到送审材料之日起5天内审理完毕 B 审理人员必须在接到送审材料次日起10天内审理完毕 C 审理期限不包括稽查人员增补证据资料的时间 D 审理期限包括稽查人员增补证据资料的时间 6证据关联性审查主要审查（）。 A 证据与案件事实之间有无客观联系 B 证据与案件事实之间联系的确定性程度 C 证据与案件事实之间联系的形式和性质 D 提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系 7、（ ）不属于税

8、收保全措施和强制执行措施中所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 A.机动车辆B.古玩字画 C.豪华住宅 D.金银饰品 8、税收强制执行措施适用于()。 A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人 C.纳税担保人D.税务行政处罚当事人 9、新税收征管法规定的税收优先原则具体体现在()。 A.税款优先于无担保债权 B.税款优先于抵押权、质权、留置权 C.税款优先于行政机关的罚款 D.税款优先于行政机关的没收违法所得 10税务稽查报表的编制与其他各种统计报表一样，应做到（）。 A内容真实B数据准确 C口径一致D编报及时 三、判断题(共15题,每题1分) 1.税务稽查是税收征管的最后一道环节

9、，所以稽查的收入职能是稽查的基 本职能。（） 2、根据稽查工作规程的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。（） 3、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。() 4税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。（） 5税务案件证据的收集地点只能在被查对

10、象或相关人员的业务场所、税务机关的办公场所进行。（） 6经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义 务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。（） 7.税务稽查审理报告是一种外发性税务行政法律文书。（） 8、税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（） 9、税务稽查审理的对象是税务稽查机关查处的各类税务违法案件。() 10、税务机关查处的各类税务违法案件都必须经过稽查审理环节。() 11、税务机关依法采取税收保全措施后，纳税人仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。() 12、纳税人采取偷税、

11、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。() 13、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。() 14、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。但在限期内未发现该纳税人有明显的逃避纳税义务行为。限期期满，该纳税人未缴纳税款，税务机关可以依法采取税收保全措施。() 15.税务文书送达回证“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的必须由法定代表人签名盖章。（） 四、改错题(共5题，每题2分) 1扣押商品、

12、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。 2.税务机关应在举行听证会的5日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。 3欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款或者提供担保。 4纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 5税务机关依照征管法第53条第一款规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 五、案例分析题(第 一、二题各10分，第三题20分) （一）某从事生产的个体工商户杨某，2

13、023年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：追缴税款6000元，并按规定加收了滞纳金，按税收征管法第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。请问：该税务所在执法中存在什么问题，并请说明原因。 （二）2023年8月，某市国税局稽查局对白酒厂进行检查发现：该酒厂2023年为某乡镇企业加工白酒500吨，未代扣代缴消费税130万元。8月10日，稽查局下达税务处理决定书和税务行政

14、处罚决定书，决定追缴白酒厂未代扣代缴的消费税130万元，并处以4倍的罚款520万元。限8月25日前补缴入库。由于酒厂对此笔税款有异议，至8月25日该酒厂未缴税款。8月26日，经国税局局长批准，冻结了白酒厂基本账户中的130万元存款。 以上处理有何不当之处？ （三）某市稽查局于2023年7月1日，对xx公司下达了税务处理决定书，要求企业补缴以前年度税款16万元。由于资金困难，企业在规定时间内上缴税款10 万元后，于8月1日提出复议要求，并保证其余6万元税款将尽快入库，税务机关负责法制工作的机构决定受理。并于8 月10日将行政复议申请书副本送稽查局。为弄清问题，检查人员于次日到企业重新调查补证，稽

15、查局于8月30日提出书面答复。在此期间，企业千方百计筹措资金，已于8月5日缴清了全部税款。 在复议过程中，xx公司和稽查局委托各自的法律顾问作为代理人，参与行政复议。由于案情复杂，10月1日经市局领导批准，决定延长复议期限，并告知双方当事人。11月5日，xx公司以税务部门在规定的期限内未做出复议决定为由，诉至人民法院，法院以行政复议机关可以适当延长复议时间和复议案件在复议期间不得向法院提请诉讼为由，退回xx公司的诉讼请求。税务机关于11月6日作出行政复议决定。 要求：指出申请人、被申请人、税务复议机构、法院在案件处理中的错误,并简要阐明理由。参考答案 一、单项选择题： 1 B 2 C3 B4

16、A5 C6A7 B8C9C10B11D12 D 13D14A 15 D 16D17C18 B19B20C 二、多项选择题： 1 ABCD2ABCD3ABCD 4ABCD5BC6ABC7ABCD8ABCD9ACD10ABCD 三、判断题： 1 23 4 5 6 78910111213 14 15 四、改错题： 1答案： “清单” 改为“收据”；“收据” 改为“清单” 2答案：“5日”改为“7日” 3答案：去掉“罚款”。 4答案： “之后”改为“之前”。 5答案：“可以免除”改为“不免除”。 五、案例分析参考答案： 一、 （1）程序违法。该所在作出3000元处罚决定前未送达税务行政处罚事项告知书，

17、未告知纳税人的违法事实及享有的陈述、申辩权和听证权利。 （2）该税务所对杨某作出罚款3000元的行政处罚决定属越权行为。税收征管法第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。超过2000元的，税务所不能作出决定。 （3）该案已达立案标准，必须按一般程序处理。 二、 （1）让扣缴义务人补缴应扣缴未扣缴的税款是错误的，应向纳税人追缴税款。 （2）处罚决定未履行告知程序，且对扣缴义务人未代扣代缴的处罚最高不能超过3倍。 （3）根据征管法第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三

18、倍以下的罚款。本案中对扣缴义务人未代扣代缴的处罚超过了3倍。 三、 1、税务机关受理纳税人的复议申请错误。根据有关规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的纳税担保，然后可以依法申请行政复议。本案中的纳税人在未交清税款或提供相应的纳税担保的情况下申请行政复议，税务机关不应当受理。 2、税务机关负责法制工作的机构自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本送 达稽查局错误，超出了行政复议法规定的7天期限。 3、稽查局8月30日提出书面答复错误。稽查局应于收到行政复议申请书副本10日内提出书面答复，超出了行政复议法规定的期

19、限。 4、检查人员到企业重新调查取证错误。行政复议法规定，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。 5、稽查局委托法律顾问作为代理人参与行政复议错误。根据行政复议法规定，申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议，被申请人不得委托代理人代为参加行政复议。 6、法院不受理错误。行政复议法规定,复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定，情况复杂的，可适当延长，但延长期限最长不超过三十日。在本案中，税务机关负责法制工作的机构在法定的复议期限内未作出行政复议决定，纳税人向法院起诉，法院应当受理。 7、税务机关负责法制工作的机构11月6日作出的行政复议决定错误，超出了行政复议法规定的期限。 税务稽查管理测试卷(四) 税务稽查管理测试卷(一) 税务稽查管理测试卷(五) 税务稽查管理测试卷(二) 税务稽查管理模拟试卷 税务稽查试卷 测试卷 税务稽查类试卷 内控管理测试卷 第四单元测试卷