2023年财务部表态发言（精选多篇）.docx

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1、2023年财务部表态发言（精选多篇） 推荐第1篇：财务部部表态发言 财务部部表态发言 尊敬的公司领导，各位同事： 大家好！ 下面我就财务部上半年的工作和下半年的重点工作合并给大家作一个简单的汇报。 首先是资金，近两年，由于公司连续亏损，在银行的信用等级下降，加上银监局在上半年出台了新的流动资金管理办法，规定对流动资金贷款实行受托支付，给我公司融资带来了很大的压力。上半年通过合理筹措资金，保证了偿还到期长贷0.9亿元和置换到期短贷6.9亿元所需的资金；通过做好电费回收工作，上半年应收电费16.45亿元全部收回，保证了支付煤款、偿付利息等对资金的需求。下半年还有8.6亿元的短贷到期需要置换，0.9

2、亿元的长贷到期需要归还，目前我们正积极与银行联系，争取足够的授信，保证还贷所需的资金，同时要继续做好电费回收工作，保证正常生产经营对资金的需求。 其次是费用控制，根据下半年的生产情况和检修计划预计可能发生的费用，结合全年预算费用的节余情况，对可能超支的技改和修理费用，要提前做好预算，通过加强与生产技术部，经营部、物资部的联系和沟通，及时掌握费用的发生情况，共同制定措施加以控制。生产管理人员要不断加强费用控制意识，合理处理机组检修和费用控制的关系，与经营管理人员一道共 1 同做好费用控制。保证各项费用可控在控。在今年标煤单价和利润指标不可控的情况下，一定要保证集团下达的可控费用预算的完成。 第三

3、是资产管理，长期以来，我们对资产的管理一直重视不够，特别是对办公用固定资产和低值易耗品的管理不到位，资产毁损、报废不办理相关手续，造成资产帐实不符。下半年我们计划在1机组大修结束后，在年终决算前，会同资产管理和使用部门对固定资产进行一次全面的清查，彻底摸清资产的差异情况，规范固定资产管理。同时对存货也要进行一次全面清查，重点是库存积压时间较长和不能使用的存货，要查明原因，区别不同情况分别进行处理，针对管理中存在的问题及时修订相关管理制度并对执行情况进行监督，规范存货管理。 第四是做好会计人员的培训工作，今年财务部人员变动大，新增人员没有时间经过系统的培训直接上岗，给财务工作带来了一定的压力。近

4、一个月重点对核算和会计基础工作进行了培训，下半年我们在做好上述培训的基础上，通过具体的工作实践，逐步培养财务人员的资产管理意识和费用控制意识以及方法，使财务管理早日走上正轨。 第五继续完善财务管理制度，使制度真正成为指导日常工作和规范财务管理的有力工具。 第六是配合省审计厅做好二期竣工决算审计，计划时间两个月，争取按时完成。 2 财务部下半年需要做的工作还很多，我们将紧紧围绕公司“精细化管理”的要求，针对实际工作中出现的问题，不断思考、不断完善我们的管理，为公司早日走出困境做出应有的贡献。 汇报结束。 3 推荐第2篇：财务部表态性发言 各位领导、同志们： 根据会议安排，我代表市场营销部就上半年

5、营销管理工作和下半年工作打算作表态性发言。现向大家汇报如下： 一、上半年工作回顾 XX年上半年市场营销部在公司领导的关心和支持下，按照公司XX年工作部署，紧紧围绕公司的发展目标，坚持以公司1223的工作思路为指导，以实现公司经营扭亏为盈，实现同业对标工作排名前三位为中心，针对电力市场新形势、新困难，积极克难奋进、强化营销管理。半年来，各项工作取得了一定的突破，下面就半年来的工作予以总结汇报。 1、各项经营指标完成情况 (1)售电量：完成5422万kwh，完成市公司下达指标的47.2%，比去年多售电938万kwh，增长21%。 (2)综合损耗率：完成10.71%，超市公司下达的考核指标(10.5

6、%)0.21个百分点， 与去年同期相比下降了2.48个百分点 。 (3)售电电价：完成0.654元/kwh，比去年同期增加0.028元/kwh, (4)电费回收：当年电费完成95.1%。 2、开展了农电“线损管理年”活动 为进一步加强线损管理，降低线损率，实现线损管理的规范化和精细化，公司成立了线损管理领导小组，确定活动办公室挂靠在市场营销部。根据公司的布置市场营销部组织制定了公司“开展线损管理年活动的实施方案”。制定的几项管理降损措施目前正在积极落实：(1)对供电所的线损指标进行动态管理，根据供电所的售电情况逐月测算核定考核指标。(2)6月份启动淘汰dd-28型电能表工作目前已完成3040只

7、，(3)公变台区计量装置完善工作已全面铺开，现已完善了173台，(4)动力专变 以上客户都基本实现了功率因素考核。(5)为进一步规范营销管理，修订和完善了营销管理制度。强化了抄表台帐与封印封铅管理。 3、会同财务部、审计部清理公司3月份前电费。同时组织两个工作组对尚贤、黄桥营业站几名收费员的电费进行了清理。 4、会同财务部开展了两期营销专职、电费会计培训，提高了他们的业务水平。 5、用电检查与反窃电工作，查处了两起窃电户，追补电费1300元，在开展用电检查过程中追缴了因接线错误而少计电费进行了追补，并已全部收回电费。 6、计量所完成曹家电站，水口电站、田心电站、晏家电站等关口电能表的现场检验。

8、完成白水变电站、八都变电站、枫江变电站、古富变电站、黄桥变电站上半年度的电能表现场检验。同时完成双山电站、横山电站、山观电站、丁江电站等关口表计改造工作。另外对科华水泥厂、醪桥山观铁矿等30家用电大客户的电能计量装置现场检验。 二、营销工作存在的不足 1、“线损管理年”活动中一些工作还未得到真正落实。 2、严格执行供电服务规范的意识还不强、制度执行不严格，抄、核、收以及故障表计处理、电费退补等日常管理质量与制度要求存在一定差距。 3、一线营销人员业务素质尚待提高。 4、各供电所公变台区线损理论计算未开展。 三、下半年的工作打算 回顾半年来的工作，虽取得了一定的成绩，但也存在一些问题，特别是公司

9、综合线损率，电费回收率与市公司的要求还有一定的差距，在下半年的工作中我们将鼓足信心和勇气，科学安排，努力再创佳绩。现针对上半年工作中存在的问题，对下半年工作计划如下： 1、树立电力营销观念、努力增供扩销 公司上半年售电量增长率达到21%，但与其他县公司比还有很大差距，努力增供扩销仍是我们供电经营工作的主题。为此一是积极转变思想，更新观念，用优质服务发展新客户，对于新增用户，我们简化报装程序，大大缩短用户办电时间 计量所完成曹家电站，水口电站、田心电站、晏家电站等关口电能表的现场检验。完成白水变电站、八都变电站、枫江变电站、古富变电站、黄桥变电站上半年度的电能表现场检验。同时完成双山电站、横山电

10、站、山观电站、丁江电站等关口表计改造工作。另外对科华水泥厂、醪桥山观铁矿等30家用电大客户的电能计量装置现场检验。 二、营销工作存在的不足 1、“线损管理年”活动中一些工作还未得到真正落实。 2、严格执行供电服务规范的意识还不强、制度执行不严格，抄、核、收以及故障表计处理、电费退补等日常管理质量与制度要求存在一定差距。 3、一线营销人员业务素质尚待提高。 4、各供电所公变台区线损理论计算未开展。 三、下半年的工作打算 回顾半年来的工作，虽取得了一定的成绩，但也存在一些问题，特别是公司综合线损率，电费回收率与市公司的要求还有一定的差距，在下半年的工作中我们将鼓足信心和勇气，科学安排，努力再创佳绩

11、。现针对上半年工作中存在的问题，对下半年工作计划如下： 1、树立电力营销观念、努力增供扩销 公司上半年售电量增长率达到21%，但与其他县公司比还有很大差距，努力增供扩销仍是我们供电经营工作的主题。为此一是积极转变思想，更新观念，用优质服务发展新客户，对于新增用户，我们简化报装程序，大大缩短用户办电时间，积极帮助新增用户早日用电，二是加强计划停电管理和故障停电的抢修工作，争取多供电。 2、积极贯彻落实线损管理年活动实施方案中的各项管理降损措施，确保线损指标的实现。(1)各供电所要加快dd-28型电能表淘汰更换工作;(2)公变台区计量装置完善工作在8月份全面完成，9月份各供电所要全部启动公变台区线

12、损理论计算、核定台区线损指标、并将台区线损指标下达到台区管理组，责任到人、考核到人;(3)加大对动力客户功率因素考核力度，促使客户按装无功补偿装置，进行无功就地平衡;(4)认真开展线损分析，加大对线损波动大的供电所的线损稽查 3、树立信心，正视困难，确保电费结零 电费回收是供电经营工作的重中之重，是供电企业经济效益的直接来源和最终体现。截止6月底电费回收率仅为95%。要确保电费100%回收还有很多工作需要去做：一是各供电所对欠费要进行认真梳理，制定清收计划与措施，而是加强领导，各供电所主要负责人把主要精力放在抓欠费大户上，经常做到对欠费用户生产了如指掌，对那些破产改制的企业，提前防范，变被动为

13、主动，把经营风险降低到最低程度。三是在实行了营业厅缴费预存，不要一味的坐等用户上门，要加大催收力度并根据情况可采用走收、转帐等收费方式;四是对月电费大户要缩短抄收周期，采用多次抄表结算制，对临时用电客户要采用预缴电费方式，做到先交钱后用电。五是运用法律手段，加大电费回收力度。加强对欠费客户欠费依据的取证与保管，对长期拖欠电费的用户，运用法律手段，按照供用电合同条款，依法起诉，依法催交拖欠电费。四是在严格按照有关电力法规依法停电催费的同时，认真做好服务工作，对经营状况不佳、资金运转困难的企业不是采取简单的停电，而是本着一通知、二汇报、三警告、四拉闸的程序有礼有节按章办事，同时在交费期限内积极为用

14、户牵线搭桥，寻找销售产品的市场，设身处地的替用户着想，帮助用户解决实际困难。五是抓紧完善并实施电费回收风险防范机制，开展客户信用等级评定工作，实行推行电费担保制度。 3、围绕效益目标加强营业管理，促进挖潜堵漏。 实现最佳经济效益是市场营销工作的最高目标。而实现效益的途径除了确保供电量外，更重要在于防窃堵漏、挖潜增收。一是切实抓好计量设备的校验、使用、技术更新工作。其次加强设备动态检测力度，对各类表计进行现场周检，对用电大客户关口表专柜、小水电上网关口表要季度现场周检。此外，对新上用电大户要积极引用、推广pt二次压降补偿设备、全电子电能表等高科技、新技术计量装置。二是在台区总表完善后，反窃电大队

15、、供电所要认真开展用电普查活动，有力打击了违章窃电和违规经营活动。三是全方位进行一次电价调整后清理整顿，检查电价执行情况，核查电价变更情况。四是提高营销工作质量加强抄表过程监督、全面开通营销自动化核算，堵塞和减少抄核收差错与漏洞。强化营销“七”率的考核 4、强化营销标准化管理，不断提升优质服务水平方面 一是重视和加强营销基础管理，立即开展一次营销管理工作检查评比活动，着重检查供电所的线损管理、抄核收管理、计量管理、电费管理、供用电合同管理、业扩流程、用电检查和优质服务等。进一步规范供电所营销管理。二是积极引入依法经营意识，强化供电用电合同的签订与管理，不断规范自己的服务行为一收费行为。三是建立

16、了优质服务常态工作机制，努力提高供电服务水平。按照省公司要求认真开展优质服务进万家活动，依据国家电网公司供电服务规范，进一步深化优质服务，加强服务文化建设，对营业窗口的服务标准进行了规范统一，对服务用语严格要求，引导服务人员树立“用户就是上帝”的观念，并加强窗口服务人员的培训，提高服务客户的素质和能力。同时加强“95598”供电服务热线，日常运行和管理，充分发挥其对外实现了故障报修、业务咨询、投诉举报等服务功能，对内担负起与各有关部门传递、协调的工作职责。 推荐第3篇：村镇银行计划财务部服务外勤人员表态发言 村镇银行计划财务部服务外勤人员表态发言 尊敬的各位领导、各位同事： 大家好！ 阳光村镇

17、银行计划财务部作为二线团队在正确处理会计业务，强化财务核算质量的同时，应不断提升对一线人员服务质量，为一线人员服好务。 一、从阳光村镇银行的大局出发，增强内勤人员对外勤 人员的服务意识。银行赖以生存的存款主要是由外勤人员的营销来的，外勤人员营销的贷款是阳光村镇银行的经营利润的源泉，构建“以客户为中心，一线为客户服务，二线为一线服务”的大服务格局，提升整体服务水平，建立上下联动的服务质量管理体系，规范计财部在为一线服务过程中应遵循的服务道德、服务语言、服务态度、服务仪表、服务质量、服务效率、服务环境、基本服务素质等行为规范，规范和评价二线员工的服务行为。 二、为外勤人员提供良好的营销平台，想外勤

18、人员之所想，急外勤人员之所急。服务工作不仅仅是一线员工的事，更是二线员工的职责，是大服务格局不可或缺的重要环节。在实际工作中，做到热心接待一线员工，积极为一线及客户解决实际问题，为他们排忧解难、办实事，做好事，形成良好的工作作风，推动全行服务质量和服务水平的全面提高。 三、从建立服务承诺及服务首问制入手，规范办公服务，扎扎实实抓好细节服务。实行服务承诺有关要求，以提升服务效率为抓手，解决部门工作拖拉问题；以提升服务品质为着力点，重塑计财部新形象；以提升服务功能为目标，重点解决二线服务不满意、工作渠道不畅通问题全新倡导服务新文化、新内涵，不断优化服务层级管理，有效提高服务效率。对二线或其它部门的

19、要求和建议，认真对待，不推诿、不拖延，应采取积极有效的措施，该答复的要答复，该采纳的要采纳，及时到位，并有反馈或回执，给予明确告知；属于岗位权限内的工作及时回复，不属于岗位职责和权限的工作及时转告他人或报告行领导。简化办公程序，减少中间环节加强协调服务工作，避免重复上报材料，提高办文、办事、办公效率。 四、从工作纪律入手，抓好本部作风整顿，使本部树立良好服务形象，做一线员工的榜样。推行首问负责制、限时办结制、责任追究制，促进计财部工作效能提高、服务意识增强、服务能力和服务水平提高。 计财部切实履行本部门制订的服务承诺内容，百折不扣。对二线部门各岗位人员职责进行了再明确，各岗位都把为一线服务当作

20、一项本职工作去做。同时，对部门每位同志提出了更高要求，无论是晨会、还是例会都要总结过去和现在对一线服务的做法和好的经验，相互交流沟通，共同促进为一线服务的水平。 推荐第4篇：财务部 第八章 财务部 第一节 岗位责任制 一、财务部经理 1负责组织全宾馆的经济核算工作，组织日常会计核算，编制和审核会计报表、统计报表，组织编制财务预算和决算。定期进行财务分析，为改善经营管理提供可靠依据。 2负责审核各项收支，如实反映各项经济活动和财务收支情况，加强成本、费用管理，保证各项经济业务合理合法。 3负责审核各部门的收支计划，指导各部门的财务工作，并及时将运行情况转报财务总监和总经理。 4做好各项资金的综合

21、平衡，掌握经营资金的使用情况，提高资金使用效率，确保主营业务资金供应。 5每月全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查业务部门各收款点库存现金、备用金。 6督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金回笼。 7检查财务人员执行各项财务制度情况，组织财务人员学习财政法规、财务制度，带领会计人员按期参加后续教育，适时进行知识更新。 8与业务部门保持密切联系，了解经营情况和市场信息，结合财务数据及时提出建设性意见供总经理决策。 9负责与财政、税务、金融部门的联系工作，密切与这些部门的关系，及时掌握相关政策、制度、规定变化情况，及时采取相应措施。 10妥善保存财务工作方面的文件、资料，重要经济合

22、同、协议等资料。督促本部门员工妥善存放一切账册、报表、凭证和原始单据。定期整理财务会计档案。 11围绕不同时期的中心工作，组织员工进行政治理论学习，让员工了解国家的政策、法令。不断进行法制教育，增强员工的法制观念。 12负责本部门员工业务培训工作，使每位员工熟练掌握本岗位的业务知识、工作规范、操作程序和技能技巧，并了解其他部门相关岗位的基本常识、工作程序和操作规范。 二、主管会计 1熟悉国家有关财经政策和宾馆各项财务管理制度，坚持原则，认真履行岗位职责。 2负责宾馆各项收入、成本、费用的核算工作。 3负责审核已经批准的所有财务入账凭证，保证所有入账凭证数字准确，业务内容清晰、完整。 4负责检查

23、总账与明细账的核对工作，与相关租赁经营部门的对账工作。 5负责编制会计报表。 6登记固定资产明细账。每年组织一次财产清查，对固定资产使用情况进行检查，并及时向部门经理反馈意见。 7登记低值易耗品明细账，监督检查各部门低值易耗品耗费情况，检查各部门吧台销售商品的盘存情况和报表报送情况，撰写低值易耗品消耗分析报告。 8审核宾馆与客户签订的合同协议，并注意检查合同协议的执行情况。 三、成本核算会计员 1熟悉国家有关财经政策和宾馆各项成本费用管理制度，认真履行岗位职责。 2负责定期与仓库对账，准确掌握库存情况，保证账实相符。 3负责审核仓库转来的收货单、领料单，保证原始凭证准确无误并据以编制相关的记账

24、凭证。 4不定期进行市场调查，了解客房用品、餐饮菜品、酒水、烟草、游泳用品等与经营成本相关的商品价格，并及时向部门经理反馈信息。 5检查客房、餐厅、游泳、KTV等经营项目毛利率实现情况，分析变化原因。 四、应付款会计员 1熟悉商品采购、验收、领用、存储、结算工作程序，认真履行岗位职责。 2严格按照宾馆与供应商签订的合同、协议办理有关财务结算手续。 3认真检查收货记录、核对应付款账单，鉴别发票真伪，查看发票金额是否一致、内容是否完整，申购单是否按照审批程序签批，保证在付款之前所有单据都正确无误并得到批准。 4根据经过审核的记账凭证登记应付账款明细账，定期与电脑账、收货单应付款联核对余额，保证账账

25、、账单相符。 5定期与供应商对账，对有争议或不符合宾馆规定的款项及时与采购部联系，协商解决办法。 6每月的15日按规定程序接待供应商结账，解答有关付款查询。 7负责应付款业务指导，监督出纳员按规定付款。 五、日审、夜审 1熟悉酒店管理软件操作程序，熟悉各营业网点工作流程，熟悉经营产品、商品价格，认真履行岗位职责。 2审核、计算各营业网点每日营业收入并与收银员上报的账单、报表核对，与经营部门编制的报表核对，保证当天收入准确无误，根据相关资料编制营业收入报表。 3审核各营业网点收费价格执行情况、签批程序执行情况，确保营业收入的完整。 4审核挂账协议单位在各营业网点签单消费情况，签单人签字情况，妥善

26、保管、上报签字账单，及时进行账务处理。 5审核并计算其他附属服务收入，并与其营业地点收入报表核对一致。 6日审认真审核夜审报送的报表、资料，据以编制记账凭证，登记应收账款明细账。 7定期核对应收账款电脑账、手工账、消费账单余额，保证账账、账单相符。 8定期检查挂账单位消费是否超过规定限额或结算时限，督促销售部及时催收账款。 9做好收入环节各类单证、报表、资料的分类管理工作，准确提供挂账单位消费账单，协助销售部做好账款回收工作。 10定期进行账龄分析工作，为筛选优质客户，规避挂账风险提供依据。 六、出纳员 1熟悉现金管理制度、银行结算程序，坚持原则，清正廉洁，认真履行岗位职责。 2负责各种钱款和

27、票据的清点、收取工作。每天与安排好的见证人打开投币保险柜，取出收银袋与前台收银员填制的收银袋汇总表，核对收银袋个数，清点现金、支票、信用卡数额，发现问题及时告知日审，日审通知收银主管查清原因并在报表上签字。 3及时办理银行转账、汇款、进账单、托收凭证领取手续，做到准确、快捷。 4每月初到开户银行取回银行对账单逐笔与银行存款日记账核对，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。 5按照财务规定做好日常报销工作。认真审核各类票据的真实性、合法性、完整性和签批程序，对所有的票据加盖付讫印章，正确进行账务处理。 6按照出纳工作程序做好现金盘点和对账工作。每日进行库存现金盘点，做到账款相符，及时补充备用

28、金。 7准备充足的不同面值的零钞，负责各收银点零钞兑换工作。 8保证现金安全，大额交款、取款须由保安护送，离开办公室必须将现金全部锁入保险柜，下班时要关闭电源，关好门窗，防火防盗。 七、收银员 1衣着整洁得体，淡妆上岗，待客热情大方，工作严谨有序，对待工作认真负责。 2办理宾客入住、消费、离店、以及住店期间的账务处理手续，正确填开各种票据，并依据票据及时准确输入电脑。 3按照“酒店之星”操作规程，正确使用电脑。 4收银员收取或找付现金时，要唱收唱付；受理信用卡时要注意识别，并通过POS机正确操作； 5按照发票管理规定，正确的为客人打印发票。 6当班结束时，整理相关票据及账单，正确填写、打印相关

29、报表，并报送夜审。 7准确详细的填写交接班内容，做好不同班次的衔接工作，及时跟办以前班次交办事宜。 8及时搜集、反馈客人意见，为改善经营管理提供依据。 八、电脑管理员 1定时保养机房电脑设备，做到清洁、无污染、无灰尘。 2按照正常的操作程序使用电脑设备，不能非法关机，以免造成数据丢失。 3遵守安全性原则，不用来历不明的U盘和光盘，以免系统被病毒感染，定期做好数据备份。装有酒店管理软件等系统软件的设备，不能随便上网、安装游戏类软件，要不定期检查终端设备，确保设备安全运行。 4遵守保密性原则，重要数据不得随意拷贝，打印出来的作废数据不能任意带走，按规定统一处理。 5督促、指导各岗位操作人员严格执行

30、电脑管理规定和操作程序，保证服务器和各终端机、打印机的正常使用。 6对软件进行日常维护，定期杀毒。督促、指导各岗位电脑操作人员对电脑及其它设备进行日常维护，并负责对终端机操作人员的培训工作。 7及时排除电脑设备故障，不能影响正常工作。 8对使用电脑终端机违反操作规定的人员进行干预，并作出记录，提出处理意见，及时向经理报告情况。 九、收银员电脑操作规程 （一）前台收银 1核对“入住登记表”上的姓名、房号、房价、入住/离店日期、付款方式等，要与电脑中的记录一致。 2依据所开“定金收据”输入预付，信用卡、VIP卡结算的要输入信用限额。 3依据其它销售点所转收费单据，选择相对应的销售点、归账类别、付款

31、方式，分别输入电脑。 4随时检查住店客人的消费情况，发现预付不足的要及时提醒客人补交款项。 5客人消费挂房账时，要及时核对消费情况及签单金额，并确认操作成功，防止漏单。 6客人离店结账时，核对房号、姓名无误后，要及时通知楼层服务员，待查房完毕后选择对应的付款方式，进行离店结算。 7依据接到的通知单，建立单位账卡，内容要录入正确、完整，并进行手工登记。接到团队通知单时，只需在原主单位下建立团名即可。 8选择正确的班次和交班人，打印“交班审核”。 （二）餐厅收银 1设定合适的类别，正确的进行品种定义。 2开单完毕后，将包桌单、酒水单、点菜单输入相对应的台号内，暂且记表。 3结账时，先与食品卡核对，

32、无误后选择正确的付款方式，打印账单，记表。 4当班结束后，选择正确的班次和操作员，打印“班次日报”。 5当日工作结束后，确认一切无误，进行“POS点统计”，打印收入日报。 （三）游泳馆收银 1设定合适的类别，正确的进行品种定义。 2根据出售卡的类别，进行“发卡登记”，登记的卡号要与卡面号码一致，会员卡还需登记会员资料。 3进行读卡操作时，核对电脑显示的卡号与卡面号码，无误后进行刷卡操作。 4将所售票、卡、游泳用品等输入电脑，选择正确的付款方式，进行结账操作。 5当班结束后，选择正确的班次和操作员，打印“班次日报”。 6当日工作结束后，确认一切无误，进行“POS点统计”，打印收入日报。 7每日打

33、印“发卡记录”及“卡消费汇总”，上报夜审。 第二节 财务管理制度 一、总则 为了规范财务行为，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、小企业会计制度，结合具体实际制定本制度。 本制度的制定，是为使各部门以及全体员工在经营活动和行政、业务工作中有章可循，使迎宾馆的各项工作和经营活动均能沿着国家政策、法令和各项规章制度的正确轨道顺利运行。 二、会计核算管理规定 1会计核算以权责发生制为基础，遵循谨慎性原则。 2记账方法采取借贷记账法。 3会计年度采用历年制，即每年公历元月一日至十二月三十一日。 4以人民币为记账本位币，会计记录采用中文书写。 5会计科目执行中华人民共和国财政部制定的小企业会计制

34、度界定的科目名称及编号。 6会计报表根据中华人民共和国财政部制定的小企业会计制度规定和迎宾馆实际需要的报表格式及时间要求编制。 7填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，按照会计基础工作规范和会 计档案管理办法的规定执行。 8会计凭证管理： (1)自制原始凭证根据不同岗位需要设计，统一印刷或制作。要求美观、实用。凭证填写要求字体规范，内容完整。 (2)外来原始凭证的取得，要求来源渠道正当，经济内容真实，拒收假发票。 (3)对外开出的原始凭证，要妥善保管好存根(或副本)备查。 (4)记账凭证要依据经过审核的原始凭证编制，并据以登记账簿。 (5)尚未使用的重要空白凭证(支票、发票、现金收据等)

35、、有价证券（游泳票卡、贵宾卡、职工餐卡、消费券等）要设专人妥善保管，严格领用程序。 9账薄设置 按规定设置总账、明细账、日记账和辅助账。 应收账款、应付账款、固定资产、低值易耗品明细账除电脑记录之外，增设手工记录明细账。 对于错误的凭证和账薄记录，应按规定的更正方法更正。 每年年终，将账簿记录打印并装订成册。 10其他： (1)会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明、内容完整、准确及时。有关会计处理方法前后必须一致，不得任意改变。 (2)迎宾馆的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不得调整账面价值。 (3)划清资本性支出与

36、收益性支出的界限，不能相互混淆。 (4)建立完善的内部稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算等各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。 (5)会计核算的主要项目为：货币资金、往来账项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润的核算。 (6)会计凭证、会计账薄、会计报表及相关资料按会计档案管理规定妥善保存。 (7)财务印鉴要由不同人员分开保管，网银付款要有负责人授权。 (8)财会人员离职时，必须办清交接手续，注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。 三、资金管理规定 (一)流动资金管理规定 1管理原则 流动

37、资金管理要充分体现其合法性、时效性、安全性、完整性，坚持以较少的资金占用，取得较大的经济效果。 2资金使用的基本要求 各业务部门应定期编制流动资金使用计划，并对所管理和使用的资金负责，财务部根据业务部门资金需求安排资金。 合理确定库存限额，严格控制库存商品、物料、原材料的资金占用，防范商品积压、变质、过时淘汰等风险。 合理确定应收账款占用限额，及时回收、清理挂账单位消费欠款，筛选优质客户，防范呆账、坏账风险。 严格遵守不得挪用流动资金进行基本建设的规定。 (二)货币资金管理规定 1现金管理规定 根据业务范围和经营活动的特点，在现金收支上要坚持日清月结，当天收入的款项当天送存银行，当天来不及送存

38、的最迟次日送存银行。 为保证资金安全，到银行交款或取款金额较大时应由保安人员押款。 日常费用开支实行零用金制度，零用金限额为3个工作日的正常支出需要，出纳人员应严格掌握库存现金限额，不得超出。 发生一切经济业务都要有合理、合法的收支凭证，所有收支凭证要由经办人签名，审批人签署意见才有效，一般情况下，收款收据不作报销依据。 任何人不得挪用公款。 2现金支付范围 (1)发放职工及临时人员的工资、补贴、福利、补助、退休金及支付出差人员必须携带的 旅差费暂用款。 (2)向城乡不能转账的单位购买物品或在农贸市场购买宾馆必需的鲜活商品和支付零星劳务报酬。 （3）因公出差、购物等需要使用现金或转账的，必须填

39、写借款单，并注明金额和用途，按规定程序签批后方能借支，借款人须在出差返回7日内报账。 (4)不足转账金额起点(1000元人民币)的经济事项。 3现金收付的手续和规定 (1)在收付现金时必须认真、详细审查现金收付的凭证是否合法、有效，是否符合制度规定，审批是否完备，经办人员是否签章，是否附有齐全、合法的原始凭据。 (2)所收付的现金，必须认真清点，以防差错事故，一线营业人员和收款人员在面对顾客收付现金时，应唱收唱付。 (3)严禁在营业地点的柜台上点收现金，应在柜台内点收，以防意外事故发生。 (4)收付现金后，必须在发票、收付款单据或其他原始凭证上加盖有“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。 (5

40、)会计人员应经常核对现金数额，检查出纳库存现金情况，保证账款相符，严禁白条充库，严禁挪用库存现金，发现库存现金长余或短缺，应立即作出记录，及时列账，并查明原因，明确责任，按照规定的审批权限核批处理。 (6)需要找零的部门或岗位，根据业务性质核定备用金数额，前台收银一般不超过8000元人民币，餐厅、游泳馆收银不超过1500元人民币，商务中心不超过100元人民币。 (7)一般情况下，不得签发空白支票。需用支票办理转账手续的，应由会计人员填好支票并送交银行。若有特殊情况必须携带空白支票的事项，应在支票上注明大写限额，并填好签发日期，同时注意跟办转账和注销工作。 4银行存款的管理规定: (1)通过银行

41、结算的经济事项，应选择适当的结算方式进行结算，及时进行账务处理。 (2)宾馆及所属部门在银行开立的存款账户，不允许外单位或个人借用进行结算。 (3)会计人员定期与银行对账，每月至少核对一次。接到银行对账单后，应逐笔核对发生额和余额。发现记账错误应及时更正，属于银行差错应及时通知银行。发现未达账项应逐笔 查找，对核实的未达账项，要加强管理经常检查。如发现有账款长期未还，应查明原因及时处理。 四、固定资产管理规定 固定资产的划分标准、计价、折旧年限均按小企业会计制度规定执行。 1本着谁使用、谁管理的原则，财务部按使用部门建立固定资产明细分类账。 2各部门应指定专人对本部门固定资产的领、用、存情况进

42、行详细记录，并负责其管理工作。 3新增固定资产由使用部门提出计划，报主管领导审批后方可购置或修建，大批购置、大额修建固定资产，需经宾馆领导班子集体研究后方可办理。 4临时借用或借出固定资产：宾馆内部各部门之间临时性借用固定资产，应由借用部门打借据，借入和借出部门经理、主管副总审批后方可借用，其他单位借用固定资产，除按借用程序审批外，必须报总经理审批。 5固定资产的维修和保养：固定资产的一般性维修由工程部承办，工程部维修条件或技术力量达不到的维修项目，由工程部、采购部共同商定维修地点进行维修。固定资产的保养在工程部技术人员的指导下进行，使用部门应严格按照规定程序操作使用，不得违背操作规程，随意拆

43、卸或改变用途。 6部门使用的固定资产要定期检查，在保质期内发现问题及时报采购部与销售方联系保修或更换。超出保质期后固定资产出现问题先向工程部报修，报废固定资产要由工程部写出书面证明，报总经理审批。 7每年9月份对全馆固定资产进行全面清查。由财务部牵头，使用部门配合，对在用固定资产、低值易耗品数量进行实地盘点，质量状况和使用情况进行实地检查。做到账物相符、操作规范、保养适当、运行正常。对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，写出书面报告，报领导研究处理。 五、低值易耗品管理规定 低值易耗品的界定，以财务部设账归类为准，其摊销方法采取平均摊销法，摊销年限按平均3年计算。不同类别的低值易耗品使用年限暂定为

44、： 1布草类： 窗帘、床罩、被子、褥子、枕心、毛毯5年； 靠垫、床尾巾、工装2年； 床单、被罩、枕套、浴巾、地巾、晚安巾1年； 面巾、中巾半年。 2办公用具、工具仪器：3年 3小型电器：2年 4餐具器皿类： 耐用厨具5年，一般厨具1年； 陶瓷、玻璃餐具2年。 5小型家具：5年 6文体娱乐用品：1年 7工艺饰品：3年 8标示标牌：5年 9清洁器具：1年 各部门使用的低值易耗品，由宾馆统一配置，采取归口管理，使用部门建立账、卡，指定专人管理。 购置低值易耗品，由使用部门提出申请报财务部经理、主管副总审批后交采购部统一办理。 使用过程中要注意低值易耗品的维护，以延长其使用寿命，在使用一定时期失去使用价值后，经批准可办理报废。机械、电器类物品提前报废由工程部写出书面证明，经批准方可报废。 每年对使用中的低值易耗品进行一次清查，发生的溢余、短缺、毁损，要区分责任进行处理。 六、收入管理规定 按照不同部门、区分不同收入项目，准确、及时、完整地反映经营过程中销售产品、商品、提供服务产生的营业收入。 正确执行宾馆统一制定的收费标准，任何人不得自行改变。 不同级别管理人员可在授权范围内签署折扣，不得随意突破权限。 各项收入产生须随时录入电脑，不得随意延迟入账时限。现金收入均由收银员直接收取并按规定及时送交财务部，任何人不得截留或挪用。 充分发挥不同部门、不同岗位的制衡作用，收银、接待、吧员