XX企业所得税年度纳税申报表及填报说明.docx

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1、XX企业所得税年度纳税申报表及填报说明（2012 年 2 月）序号报表名称页码1主表中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类）22附4（1）收入明细表83附表一（2）金融企业收入明细表124附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表155附表二（1）成本费用明细表186附表二（2）金融企业成本费用明细表227附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表258附表三纳税调整项目明细表279附表四企业所得税弥补亏损明细表3710附表五税收优惠明细表3811附表六境外所得税抵免计算明细表4312附表七以公允价值计量资产纳税调整表4713附表八广告费与业务宣传费跨年度纳税

2、调整表4814附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表5015附表十资产减值准备项目调整明细表5216附表十一长期股权投资所得（缺失）明细表5417附表十二（1）关联关系表5718附表十二（2）关联交易汇总表5819附表十二（3）购销表6020附表十二（4）劳务表6121附表十二（5）无形资产表6222附表十二（6）固定资产表6323附表十二（7）融通资金表6424附表十二（8）对外投资情况表6625附表十二（9）对外支付款项情况表6926中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（B类）72附表二（1）补充资料76附报研发费用可加计扣除研究开发费用情况归集表79资料企业年度研究开发费用结构明细表81核

3、定征收收入明细表82照税收规定应视同销售确认收入的金额。(3)第16行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入的金额。 房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行，填报口径二房地产企业销售未完工产品收入一会 计上预售转销售收入(能够为负数)，“会计上预售转销售收入”仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广 告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入，否则应在附表三第52行填列。6、第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额。并据此填报主表第11 行。(1)第18行“固定资产盘盈”：执行企业会计制度、小企业会计制度的纳

4、税人，填报纳税人在资产 清查中发生的固定资产盘盈数额。(2)第19行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包含纳税人在主营 业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。(3)第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人在非货币性资产交易行为中，执行企业会计准则第 14号一收入具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值与换出资产账面价值的 差额计入营业外收入的；执行企业会计制度与小企业会计制度实现的与收到补价相对应的收益额，在 本行填列。(4)第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产而取得的净收益。(5)第22行“罚款收入”：填报纳税

5、人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。(6)第23行“债务重组收益”：执行企业会计准则第12号一债务重组纳税人，填报确认的债务重组 利得。(7)第24行“政府补助收入”：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或者非货币性资产，包含实行会 计制度下补贴收入核算的内容。(8)第25行“捐赠收入”：填报纳税人同意的来自其他企业、组织或者者个人无偿给予的货币性资产、非 货币性资产，并执行企业会计准则规定确认收入的金额。(9)第26行“其他。填报纳税人在“营业外收入”会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。四、表内、表间关系(一)表内关系1 .第1行=第2 + 13行。2 .第2行=第3 + 8行。3 .

6、第3行=第4 + 5 + 6 + 7行。4 .第 8 行=第 9 + 10+11 + 12 行。5 .第 13行=第 14+15 + 16 行。6 .第17行=第18至26行合计。(二)表间关系1 .第1行=附表八第4行2 .第2行=主表第1行3 .第13行=附表三第2行第3列(能够为负数)4 .第17行=主表第11行金融企业收入明细表填报时间：年 月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、营业收入（2+19 + 25 + 35）2（一）银行业务收入（3+10+18）3L银行业利息收入（4+5+64-7+8+9）4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫款8（

7、5）买入返售金融资产9（6）其他102.银行业手续费及佣金收入（11 + 12+13+14+15 +收+17）11（1）结算与清算手续费12（2）代理业务手续费13（3）信用承诺手续费及佣金14（4）银行卡手续费15（5）顾问与咨询费16（6）托管及其他受托业务佣金17（7）其他183、其他业务收入19（二）保险业务收入（20 + 24）201.已赚保费（2122 23）21保费收入22减：分出保费23提取未到期责任准备金242.其他业务收入25（三）证券业务收入（26 + 33 + 34）261.手续费及佣金收入(27 + 28 + 29 + 30 + 31 + 32)27（1）证券承销业务

8、收入28（2）证券经纪业务收入29（3）受托客户资产管理业务收入30（4）代理兑付证券业务收入31（5）代理保管证券业务收入32（6）其他332.利息净收入343.其他业务收入35（四）其他金融业务收入（36 + 37）361.业务收入372.其他业务收入38二、视同销售收入（39+40+41）39L非货币性资产交换402.货物、财产、劳务视同销售收入413.其他视同销售收入42三、营业外收入(43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48)431.固定资产盘盈442.处置固定资产净收益453.非货币性资产交易收益464 .出售无形资产收益475.罚款净收入486.其他经办人（签章）：

9、法定代表人（签章）：附表一（2）金融企业收入明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融企业，包含商业银行、政策性银行、保险 公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等，并实行查帐征收企业所得税 的居民纳税人填报。二、填报根据与内容根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施条例与会计制度核算的有关明细科目分析填报，应准确 归集收入分别填入有关项目。三、有关项目填报说明L第1行“营业收入。填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入。2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业取得的业务收入。3.第3行“银行利息收入”：填报纳税人存贷款业务

10、等确认各项利息收入，包含：存放同业、存放中央银行、 发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。4,第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行与非银行金融机构款项的利息收入。5,第5行“存放中央银行：填报纳税人存放于中国人民银行的各类款项利息收入。6 .第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。7 .第8行“买入返售金融资产”：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷 款等金融资产所融出资金的利息收入。8 .第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包含债券投资利息等收入。9 .第10行“银行业手续费及佣金

11、收入”项目：填报纳税人在提供有关金融业务服务时向客户收取的费用。 包含：汇款与结算手续费、银行卡手续费、代理手续费、顾问与咨询费、受托业务佣金等。10 .第21行“保费收入”：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入与分保费收入。11 第22行“分出保费”：填报纳税人（再保险分出人）向保险同意人分出的保费。12 .第23行“提取未到期责任准备金”：填报纳税人提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金与再保险合 同分保未到期责任准备金。13 .第25行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券营业收入、利息净收入与其他业务收入。金额等于第 26 + 33 + 34 行。14 .第26行”手续费及佣金收入”：

12、填报纳税人承销、代理兑付等业务实现的手续费收入与发生的各项手续 费、佣金等，包含：证券承销业务、证券经纪业务、客户资产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、证券 委托管理资产手续费等收入。金额等于第27 + 28 + 29 + 30 + 31 + 32行。15 .第33行“利息净收入”：填报纳税人从事证券业务取得的利息净收入。16 .第34行“其他业务收入”：填报纳税人取得的投资收益、汇兑收益等。17 .第35行“其他金融业务收入”：填报纳税人核算的除上述金融业务外取得的收入，包含业务收入与其他 业务收入。金额等于36 + 37行。18 .第38行”视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性资产交

13、换，会计核算不作收入，按税收规定视同销 售取得的收入。19 .第39行“非货币性资产交换”：执行企业会计准则的纳税人填报不具有商业实质或者交换涉及资产 的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。20 .第40行“货物、财产、劳务视同销售收入”：执行企业会计准则的纳税人不填报。21 .第41行“其他视同销售收入填报税收规定的上述未列举的其他视同销售收入金额。22 .第42行“营业外收入”：填报在“营业外收入”会计科目核算的与其营业无直接关系的各项收入。金额 等于第43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48行。并据此填报主表第11行。23 .第4

14、3行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的、计入营业外收入中核算的固定资产盘盈数 额。24 .第44行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包含纳税人在主营业 务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。25 .第45行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人在非货币性资产交易行为中，执行企业会计准则第 14号一收入具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值与换出资产账面价值的 差额计入营业外收入的。26 .第46行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产而取得的净收益。27 .第47行“罚款净收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的

15、罚款收入。28 .第48行“其他”：填报纳税人在“营业外收入”会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。四、表内、表间关系（一）表内关系1 .第 1 行=第 2 + 19 + 25 + 35 行。2第2行=第3 + 10+18行。3 .第3行=第4至9行合计。4第10行=第11至17行合计。5 .第19行=第20 + 24行。6 .第 20 行=第 21-22-23 行。7 .第 25 行=第 26 + 33 + 34 行。8 .第 26 行=第 27 + 28 + 29 + 30 + 31 + 32 行。9 .第35行=第36+37行。10 .第 38 行=第 39+40 + 41 行。11

16、.第42行=第43至48行合计。（二）表间关系1 .第1行=主表第1行。2第1 + 38行=附表八第4行。3.第38行=附表三第2行第3列。4第42行=主表第11行。事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时间：年 月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：行次项目金 额1、收入总额（2 + 3+9）2财政补助收入3上级补助收入4拨入专款5事业收入6经营收入7附属单位缴款8投资收益9其他收入10二、不征税收入总额（11 + 12+13 + 14）11财政拨款12行政事业性收费13政府性基金14其他15三、应纳税收入总额（1-10）16四、应纳税收入总额占全部收入总

17、额比重（15+1）附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度，并实行查账征收企业所得税的事业单 位、社会团体、民办非企业单位填报。二、填报根据与内容根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施条例与会计制度核算的收入，并据以填报主表第1行“营 业收入”、第9行“投资收益”、第16行“不征税收入”。三、有关项目填报说明L第1行“收入总额。填报纳税人取得的所有收入的金额（包含不征税收入与免税收入）。2 .第2行“财政补助收入”：填报纳税人直接从财政部门取得的与通过主管部门从财政部门取得的各类事业 经费的金额，包含正

18、常经费与专项资金。3 .第3行“上级补助收入”：填报纳税人通过主管部门从财政部门取得的非财政补助收入的金额。4 .第4行“拨入专款”：填报纳税人从财政部门取得的与通过主管部门从财政部门取得的专项资金的金额。5 .第5行“事业收入”：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入的金额。6 .第6行“经营收入”：填报纳税人开展除专业业务活动及其辅助活动以外取得的收入的金额。7 .第7行“附属单位缴款”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入的金额。包含附属事业单 位上缴的收入与附属的企业上缴的利润等。8 .第8行“投资收益”：填报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收

19、入与投资转让 净收入的金额。9 .第9行“其他收入Q填报纳税人取得的除本表第2至8行以外的收入的金额。如捐赠收入、固定资产出 租、盘盈收入、处置固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单 位的补助与其他零星杂项收入等。10 .第10行“不征税收入总额”：金额等于本表第11 + 12 + 13 + 14行。本行等于主表第16行“不征税收入”与附表三第14行第4歹U。11 .第11行“财政拨款”：填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金 的金额，但国务院与国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。12 .第12行“行政事业性收费”：填

20、报依照法律行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社 会公共管理，与在向公民、法人或者者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的 费用的金额。13 .第13行“政府性基金”：填报纳税人依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财 政资金的金额。14 .第14行“其他”：填报纳税人取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财 政性资金的金额。15 .第15行“应纳税收入总额”：金额等于本表第1-10行。16 .第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”：数额等于本表第15-1行。“应纳税收入总额占全 部收入总额的比重”适用范围

21、：准予扣除的全部支出项目金额使用分摊比例法的单位，用第16行“应纳税收入 总额占全部收入总额的比重”计算应纳税收入应分摊的成本、费用与缺失金额。计算公式：应纳税收入总额应分摊的成本、费用与缺失金额=支出总额x第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的 比重二四、表内、表间关系（一）表内关系1 .第1行=第2行至9行合计。2 .第10行=第11至14行合计。3 .第15行=第1-10行。4 .第16行=第15+1行。（二）表间关系1 .第2 + 3+4+54-6 + 7行=主表第1行。2 .第8行=主表第9行。3 .第9行=主表第11行。4 .第10行=主表第16行=附表三第14行第4歹填报时间：

22、年 月 日 金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：行次项目金额1一、销售（营业）成本合计（2 + 7+12）2（-）主营业务成本C3+4 + 5 + 6）3（1）销售货物成本4（2）提供劳务成本5（3）让渡资产使用权成本6（4）建造合同成本7（二）其他业务成本（8 + 9+10+11）8（1）材料销售成本9（2）代购代销费用10（3）包装物出租成本11（4）其他12（三）视同销售成本（13+14 + 15）13（1）非货币性交易视同销售成本14（2）货物、财产、劳务视同销售成本15（3）其他视同销传成本16二、营业外支出（17 + 18+24）171.固定资产盘万182.处置固定资产净缺失1

23、93.出售无形资产缺失204 ,债务重组缺失215 .罚款支出226.非常缺失237 .捐赠支出248.其他25三、期间费用（26 + 27 + 28）26L销售（营业）费用272.管理费用283.财务费用法定代表人（签章）：附表二（1）成本费用明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则的企业，并实行查帐征收的企业 所得税居民纳税人填报。二、填报根据与内容根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施条例与会计制度核算的“主营业务成本”、“其它业务支 出”与“营业外支出”，与根据税收规定应在当期确认收入对应的“视同销售成本”。三、有关项目填报说明1 .第1行“

24、销售（营业）成本合计”：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”。 第1行=第2 + 7 + 12行。2 .第2至6行“主营业务成本”:纳税人根据不一致行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。 第2行=第3+4 + 5+6行。本表第3至6行的数据，分别与附表一（1）收入明细表的“主营业务收入”对 应行次的数据配比。第2+7行填入主表第2行。（1）第3行“销售货物成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产与其他商品销售企业发生的主营 业务成本的金额。（2）第4行“提供劳务成本”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、 开展其他服务的纳

25、税人发生的主营业务成本的金额。（3）第5行“让渡资产使用权成本”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、 版权、专营权等）发生的使用费成本与以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主 营业务收入中核算发生的租金成本的金额。（4）第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，与船舶、飞机、大型 机械设备等发生的主营业务成本的金额。第3至6行的数据，分别与附表一（1）收入明细表的“主营业务收入”对应行次的数据配比。3 .第7至11行“其他业务支出”：按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。第7行= 第8 + 9+10+1

26、1行。本表第8至11行的数据，分别与附表一（1）收入明细表的“其他业务收入”对应行 次的数据配比。第11行“其他”项目，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用 支出。（1）第8行”材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的支出的金额。（2）第9行“代购代销费用”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出的金额。专业从事代理业务的纳税人发生的支出不在本行填列，作为主营业务成本填报。（3）第10行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出与逾期未退包装物发生的 支出的金额。（4）第11行“其他。填报纳税人按照国家统一会计制度核

27、算、上述未列举的其他业务成本的金额。第8至11行的数据，分别与附表一（1）收入明细表的“其他业务收入”对应行次的数据配比。4 . 4.第12至15行”视同销售成本”：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认 的应税成本的金额。房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行，填报口径二房地产企业销售未完工开发产品 收入* （1-计税毛利率）-会计上预售转销售收入* （1-对应计税毛利率）（可为负数），“会计上预售转销售收入” 仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广告费、业务招待费、业务宣传费等基数的预售收入，否则应在附 表三第52行填列。第13至15行的数据，分别与附

28、表一（1）收入明细表的“视同销售收入”对应行次的数据配比。第13 行等于附表三第21行第4歹U。5 .第16至24行“营业外支出”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项支出的金额。第16行等于主表第12行。（1）第17行“固定资产盘亏”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘亏的金额。（2）第18行“处置固定资产净缺失”：填报纳税人因处置固定资产而发生的净缺失的金额。不包含纳税人 在主营业务成本中核算的、正常销售固定资产类商品。（3）第19行“出售无形资产缺失”：填报纳税人因处置无形资产而发生的净缺失的金额。（4）第20行“债务重组缺失”：填报纳税人发生的债务重组行为按照国家统一会计制度确认的

29、债务重组缺 失的金额。（5）第21行“罚款支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中发生的罚款支出的金额。（6）第22行“非常缺失”：填报纳税人按照国家统一会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财 产缺失的金额。（8）第23行“捐赠支出”：填报纳税人实际发生的货币性资产、非货币性资产捐赠支出的金额。（9）第24行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他营业外支出的金额。6 .第25至28行“期间费用”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的销售（营业）费用、管理费用与财 务费用的数额。（1）第26行“销售（营业）费用”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的销售（营业）费用

30、的金额。 本行数据填入主表第4行。（2）第27行“管理费用”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的管理费用。本行数据填入主表第5 行。（3）第28行“财务费用”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算的财务费用，本行数据填入主表第6 行。四、表内、表间关系（一）表内关系1、第1行=第2 + 7 + 12行。2、第2行二第3行至6行合计3、第7行=第8行至11行合计。4、第 12行=第 13 + 14+15 行。5、第16行=第17至24行合计。6、第 25 行=第 26 + 27 + 28 行。（二）表间关系1第2 + 7行=主表第2行。7 .第12行=附表三第21行第4歹U。（可为负数）8 .第

31、16行=主表第12行。9 .第26行=主表4行，应与2005版利润表14行年累计数或者2008版利润表4行本年金额一致中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年 月 口至 年 月 口纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额1一、营业收入（填附表一）2减：营业成本（填附表二）3营业税金及附加4销售费用（填附表二）5管理费用（填附表二）利润6财务费用（填附表二）总额7资产减值缺失计算8力口：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11力口：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（10

32、+11 12）14力口：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22力口：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13+1415 + 22）24减：弥补往常年度节损（填附表四）25应纳税所得额（23 24）26税率(25%)27应纳所得税额（25X26）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27-28-29）31力口：境外所得应纳所得税额（填附表六）应纳32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）税额33实际应纳所得税额（30 + 31 3

33、2）计算34减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33 34）附列41往常年度多缴的所得税额在本年抵减额资料42上年度应缴未缴在本年入库所得税额10 第27行=主表5行，应与2005版利润表15行年累计数或者2008版利润表5行本年金额一致11 第28行=主表第6行。12 15行二附表三21行4歹U （可为负数）金融企业成本费用明细表行次项目金额1一、营业成本(2 + 1

34、7 + 31 + 38)2（一）银行业务成本（3+11 + 15+16）3L银行利息支出(4 + 5 + - + 10)4（1）同业存放5（2）向中央银行借款6（3）拆入资金7（4）汲取存款8（5）卖出回购金融资产9（6）发行债券10（7）其他112.银行手续费及佣金支出（12+13 + 14）12（1）手续费支出13（2）佣金支出14（3）其他153.业务及管理费164.其他业务成本17（二）保险业务支出（18 + 30）181.业务支出(19 + 20-21 + 22-23 + 24 + 25 + 26 + 27-28 + 29)19（1）退保金20（2）赔付支出21减：摊回赔付支出22（

35、3）提取保险责任准备金23减：摊回保险责任准备金24（4）保单红利支出25（5）分保费用26（6）手续费及佣金支出27（7）业务及管理费28减：摊回分保费用29（8）其他302.其他业务成本31（三）证券业务支出（32 + 36 + 37）321.证券手续费支出（33 + 34 + 35）33（1）证券经纪业务支出34（2）佣金35（3）其他362.业务及管理费373.其他业务成本38（四）其他金融业务支出（39+40）391 .业务支出402.其他业务成本41二、视同销售应确认成本（42+43 + 44）421.非货币性资产交换成本432.货物、财产、劳务视同销售成本443.其他视同销售成本

36、45三、营业外支出(46 + 47 + 48 + 49 + 50)461.固定资产盘亏472.处置固定资产净缺失483.非货币性资产交易缺失494 .出售无形资产缺失505.其他填报时间：年 月日金额单位:元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：附表二（2）金融企业成本费用明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行金融企业会计制度或者企业会计准则的商业银行、政策银行、保险公司、证券公 司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查帐征收的企业所得税居 民纳税人填报。二、填报根据与内容根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施条例与会计核算的有关明细科目分析填

37、报，应准确归集 成本费用，分别填入有关项目。三、有关项目填报说明1.第1行“营业成本”：填报金融企业提供金融商品服务所发生的成本费用。2、2.第2行“银行利息成本”：填报纳税人从事银行业务发生的支出的金额。3、,第3行“银行利息支出。填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包含：同业存放、向中央银 行借款、汲取存款、卖出回购金融资产、发行债券与其他业务利息支出。4 .第11行“银行手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与其经营业务活动有关的各项手续费、佣金等支 出。5 .第17行“保险业务支出”：填报纳税人发生的赔付支出、提取保险责任准备金、手续费支出、分保费用、 退保金、保户红利支出业务及管

38、理费等支出总额，扣减摊回赔付支出、摊回保险责任准备金、摊回分保费用等 项目后的支出总额。6 .第19行“退保金”：填报纳税人寿险原保险合同提早解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。7 .第20行“赔付支出”：填报纳税人支付的原保险合同赔付款项与再保险赔付款项。8 .第21行“摊回赔付支出”：填报纳税人向再保险同意人摊回的赔付成本。9 .第22行“提取保险责任准备金”：填报纳税人提取的原保险合同保险责任准备金，包含提取的未决赔款 准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。10 第23行“摊回保险责任准备金Q填报纳税人从事再保险业务向再保险同意人摊回的保险责任准备金， 包含未决赔款准备金

39、、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。11 .第24行“保单红利支出”：填报纳税人按原保险合同约定支付给投保人的红利。12 .第25行“分保费用”：填报纳税人向再保险分出人支付的分保费用。13 .第26行“手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与其经营活动有关的手续费、佣金支出。14 .第28行“摊回分保费用”：填报纳税人向再保险同意人摊回的分保费用。15 .第31行“证券业务支出”：填报纳税人核算的证券手续费支出与证券其他业务支出。15.第32行“证券 手续费支出”：填报纳税人代理承销、兑付与买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接有 关的各项费用及佣金支出。16 .第38行

40、“其他金融业务支出”：填报纳税人核算的除上述金融业务外与其他金融业务收入对应的其他业 务支出，包含业务支出与其他业务支出。17 .第41行“视同销售应确认成本”：填报纳税人发生的与税收规定视同销售收入有关的成本费用。18 .第45行”营业外支出”：填报纳税人发生的各项营业外支出，包含非流淌资产处置缺失、非货币性资产 交换缺失、债务重组缺失、捐赠支出、非常缺失、盘亏缺失等。四、表内、表间关系（一）表内关系L 第 1 行=第 2+17 + 31 + 38 行。2 .第 2 行=第 3 + 11 + 15+16 行。3第3行=第4至10行合计。4 .第 11 行=第 12 + 13 + 14 行。5

41、 .第17行=第18 + 30行。6 .第 18 行=第 19 + 20 21 + 22 23 + 24 + 25 + 26 + 27 28 + 29 行。7第 31 行=第 32 + 36 + 37 行。8 .第 32 行=第 33 + 34 + 35 行。9 .第38行=第39+40行。10 .第 41 行=第 42+43 + 44 行。11 .第45行=第46至50行合计。（二）表间关系1第1行=主表第2行；2 .第41行=附表三第21行第4列；3 .第45行=主表第12行。事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表行次项目金 额1一、支出总额（2 + 3+ + 10）2拨出经费3上缴

42、上级支出4拨出专款5专款支出6事业支出7经营支出8对附属单位补助9结转自筹基建10其他支出11二、不准扣除的支出总额（12+13）12（1）税收规定不同意扣除的支出项目金额13（2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额填报时间：年 月 日金额单位：元（列至角 分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报说明一、适用范围：本表适用于执行事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。二、填报根据与内容根据中华人民共与国企业所得税法及事实上施条例与会计制度核算的所有支出项目及税收规定准予扣除的支出项目。并据以填报主表第2行“营业成本二三、有关项目填报说明1,本表第1至10行：填报纳税人的所有支出项目。2 .第1行“支出总额”：填报纳税人的支出总额（含不征税收入形成的支出）。3 . 3.第2行“拨出经费”：填报纳税人拨出经费的金额。4 .第3行“上缴上级支出”：填报实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者者比例上缴上级单位的 支出数额。5 .第4行“拨出专款”：填报按照规定或者批准的项目拨出具有专项用途的资金金额。6 .第5行“专款支出”，填报国家财政、主管部门或者上级单位拨入的